Panduan Pajak Kripto Polandia 2026: Aturan Pengisian Formulir PIT-38 dan Perpajakan

Jual kripto Anda di Polandia dan 19% akan masuk ke pemerintah. Tetap. Tanpa potongan. Anda menjual Bitcoin dengan zloty, Anda wajib membayar 19% dari keuntungan. Sudah seperti itu sejak 2019.

Namun, ada satu hal yang luput dari perhatian kebanyakan orang. Pada 19 Desember 2025, Sejm (Parlemen Polandia) mengesahkan Undang-Undang Aset Kripto 2.0. Polandia kini memiliki DAC8 dalam buku hukumnya. Apa artinya bagi Anda? Setiap bursa kripto akan melaporkan transaksi Anda langsung ke KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), otoritas pajak Polandia. Pada pertengahan tahun 2027, KAS akan mendapatkan data tersebut. Pembelian Anda. Penjualan Anda. Cap waktu. Jumlah. Semuanya. Dan kesenjangan kepatuhannya sangat besar: sekitar 3 juta warga Polandia memperdagangkan kripto, tetapi hanya sekitar 1% yang telah membayar pajak atas keuntungan, seperti yang dilaporkan CryptoRank pada tahun 2026.

Sekitar 7 juta warga Polandia kini memiliki mata uang kripto, 19% dari populasi dewasa menurut Disruption Banking dan Statista. Lebih banyak warga Polandia berinvestasi dalam kripto (30,9%) daripada dalam saham (21,4%) atau obligasi (19%), menurut survei Kraken. Semuanya harus mengisi formulir PIT-38, yang jatuh tempo setiap tanggal 30 April setiap tahun. Beberapa wajib membayar pajak. Beberapa membawa kerugian ke tahun berikutnya. Sebagian besar bingung, karena hukum pajak kripto Polandia merupakan campuran yang aneh. Pertukaran kripto ke kripto? Gratis. Imbalan penambangan? Tidak dikenakan pajak sampai Anda menjualnya. Tetapi aturan pengurangan biaya sangat ketat dan hukuman untuk kesalahan sangat berat.

Jadi, inilah gambaran lengkapnya. Bagaimana pajak kripto di Polandia bekerja, apa yang memicu tarif 19%, apa yang tidak, bagaimana cara mengisi PIT-38, biaya apa saja yang dapat dikurangkan, dan apa yang berubah pada tahun 2025 dan 2026.

Bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di Polandia?

Hukum Polandia mengklasifikasikan mata uang kripto sebagai "mata uang virtual" berdasarkan Undang-Undang tentang Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme. Untuk tujuan pajak, kripto termasuk dalam "pendapatan dari penjualan mata uang virtual" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (PPN), khususnya Pasal 30b. Ini bukan keuntungan modal dalam pengertian tradisional. Polandia membuat kategori terpisah untuk kripto pada tahun 2019, memberikannya aturan tersendiri, bagian formulir tersendiri, dan tarif tetap tersendiri.

Tarifnya adalah 19%. Selalu. Kripto dikenakan pajak tetap sebesar 19% terlepas dari jumlahnya. Tidak masalah apakah Anda menghasilkan PLN 1.000 atau PLN 1.000.000. Tidak ada tunjangan bebas pajak di Polandia untuk kripto. Bahkan keuntungan PLN 1 memicu kewajiban untuk mengajukan PIT-38 dan membayar pajak atasnya. Pendapatan dari penjualan kripto dikenakan PIT (pajak penghasilan pribadi) dan harus dilaporkan dalam laporan PIT-38 tahunan. Bandingkan dengan Jerman, di mana keuntungan di bawah EUR 1.000 per tahun dibebaskan, atau Prancis dengan ambang batas EUR 305. Polandia tidak menawarkan keringanan seperti itu.

Pajak ini berlaku untuk selisih antara pendapatan Anda dari penjualan mata uang virtual dan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak. Pendapatan berarti apa yang Anda terima dalam mata uang fiat atau nilai barang dan jasa yang Anda beli dengan kripto. Biaya berarti apa yang Anda keluarkan untuk memperoleh kripto yang Anda jual, ditambah pengeluaran terkait langsung seperti biaya pertukaran.

Berikut rumus dasarnya:

Pendapatan kena pajak = Pendapatan dari penjualan kripto dalam satu tahun tertentu - Biaya akuisisi yang dikeluarkan (tahun berjalan + biaya yang dibawa dari tahun-tahun sebelumnya)

Jika biaya Anda melebihi pendapatan Anda dalam satu tahun tertentu, kelebihan biaya tersebut akan dialihkan ke tahun-tahun berikutnya. Anda tidak akan mendapatkan pengembalian dana. Kerugian tersebut hanya akan terus bergulir hingga Anda menghasilkan pendapatan penjualan kripto yang cukup untuk menutupinya. Tidak ada batasan waktu untuk pengalihan kerugian ini untuk pajak mata uang kripto di Polandia.

Satu hal yang tidak dikenakan pajak di Polandia: pertukaran satu mata uang virtual dengan mata uang virtual lainnya sebagai imbalan dalam ekosistem kripto. Tukar BTC dengan ETH, beralih ke stablecoin, perdagangkan token di DEX. Semua itu tidak menimbulkan peristiwa yang dikenakan pajak. Anda tidak perlu melaporkan perdagangan kripto-ke-kripto atau membayar pajak apa pun atasnya. Kode pajak Polandia hanya memperhatikan ketika kripto menjadi uang fiat atau membeli sesuatu di dunia nyata. Selisih antara pendapatan dari penjualan fiat dan biaya akuisisi Anda adalah yang dilaporkan dalam PIT-38.

Transaksi kripto mana yang dikenakan pajak di Polandia?

Orang-orang bingung mengenai pergerakan kripto mana yang dikenakan pajak dan mana yang bebas pajak. Hukum pajak Polandia menetapkan batasan yang jelas, dan penting untuk mengetahui dengan tepat di mana batasan tersebut berada.

Peristiwa yang dikenakan pajak di Polandia:

• Menjual kripto dengan mata uang fiat (PLN, EUR, USD, uang pemerintah mana pun)
• Menggunakan kripto untuk membeli barang, jasa, atau hak milik.
• Melunasi kewajiban atau membayar utang dengan kripto.
• Membeli NFT dengan kripto (diperlakukan sebagai pembelian barang)

Peristiwa yang tidak dikenakan pajak:

• Membeli kripto dengan mata uang fiat
• Pertukaran satu mata uang virtual dengan mata uang virtual lainnya (pertukaran kripto ke kripto)
• Mentransfer kripto antar dompet Anda sendiri
• Menerima kripto dari penambangan (hanya dikenakan pajak saat kemudian dijual untuk mata uang fiat)
• Menerima kripto dari staking (hanya dikenakan pajak saat kemudian dijual untuk mata uang fiat)
• Menerima airdrop atau token fork (berbasis biaya nol, dikenakan pajak saat penjualan)
• Memegang kripto tanpa melakukan apa pun.
• Mendonasikan kripto

Pengecualian transaksi kripto ke kripto adalah keuntungan terbesar dari sistem Polandia. Para trader aktif yang terus-menerus berpindah antar token dapat melakukannya tanpa memicu pajak apa pun. Penghitungan pajak baru dimulai ketika mata uang fiat masuk ke dalam perhitungan. Ini identik dengan cara Prancis menanganinya dan sangat berbeda dari AS atau Inggris, di mana setiap transaksi kripto ke kripto merupakan transaksi yang dikenakan pajak.

Penambangan dan staking memerlukan perhatian ekstra. Ketika Anda menerima kripto dari penambangan atau staking, peristiwa tersebut tidak menghasilkan pendapatan yang dapat dikurangkan untuk tujuan pajak. KAS (Otoritas Persaingan Polandia) tidak mengenakan pajak atas penerimaan tersebut. Namun, kripto yang Anda terima memiliki harga pokok nol, yang merupakan akuisisi baru tanpa biaya yang dapat dikurangkan. Ketika Anda akhirnya menjual koin yang ditambang atau di-staking tersebut untuk mata uang fiat, seluruh harga jual merupakan pendapatan kena pajak Anda karena Anda tidak memiliki biaya akuisisi. Anda tidak dapat mengurangi biaya peralatan penambangan atau listrik sebagai biaya yang terkait dengan pembiayaan pembelian kripto, karena KAS secara eksplisit mengecualikan biaya-biaya ini dari pengeluaran yang dapat dikurangkan. Mata uang kripto di Polandia mengikuti aturan ketat tentang apa yang memenuhi syarat sebagai pendapatan dari hak milik versus pendapatan penjualan langsung.

Formulir pengembalian pajak PIT-38: penjelasan bagian kripto.

PIT-38 adalah cara Polandia memungut pajak keuntungan modal. Sejak 2019, formulir ini memiliki Bagian E khusus untuk mata uang virtual. Anda mengajukannya antara tanggal 15 Februari dan 30 April tahun berikutnya. Bahkan jika tidak ada penjualan yang dilakukan, mengetahui keberadaan formulir ini penting bagi siapa pun yang memegang kripto.

Buka browser Anda. Kunjungi podatki.gov.pl. Masuk ke Twoj e-PIT (atau gunakan sistem e-Deklaracje yang lebih lama, keduanya berfungsi). Cari PIT-38. Jika kripto adalah satu-satunya aktivitas keuntungan modal Anda, ini adalah satu-satunya formulir yang perlu Anda laporkan. Keuntungan pasar saham dimasukkan di bagian berbeda dari formulir PIT-38 yang sama.

Gulir ke Bagian E. Lima angka. Hanya itu yang KAS inginkan dari Anda:

1. Berapa banyak uang fiat yang Anda terima dari penjualan kripto sepanjang tahun?

2. Berapa banyak uang yang Anda habiskan untuk membeli dan menjual kripto tersebut tahun ini?

3. Kerugian yang dibawa dari pengajuan PIT-38 Anda sebelumnya

4. Hasilnya: pendapatan dikurangi semua biaya (laba atau rugi)

5. Jika positif: kalikan dengan 19% dan itulah tagihan pajak Anda.

Biaya lebih besar dari pendapatan? Anda melaporkan kerugian. Kerugian tersebut akan dibawa ke tahun pajak berikutnya. Tidak ada batas waktu. Anda memasukkannya ke dalam baris "biaya dari tahun-tahun sebelumnya" pada formulir PIT-38 Anda berikutnya dan akan tetap di sana sampai Anda menjual cukup kripto untuk menutupi kerugian tersebut. Cukup murah hati, sebenarnya. Jerman membatasi kerugian umum yang dibawa ke tahun berikutnya hingga lima tahun. Polandia tidak membatasinya untuk kripto.

Melewatkan tanggal 30 April? Ide buruk. KAS (Kennel Agency) mengenakan sanksi. Melaporkan pendapatan kurang dari seharusnya? Sanksinya lebih berat. Tidak melaporkan pajak sama sekali padahal Anda memiliki transaksi kripto yang dikenakan pajak? Itu termasuk wilayah tanggung jawab fiskal pidana berdasarkan Kode Pidana Fiskal (Kodeks Karny Skarbowy).

Batas waktu pengajuan penting untuk tahun pajak 2025 (diajukan pada tahun 2026):

Cara menghitung biaya yang dapat dikurangkan dan membayar pajak

Perhitungannya sederhana. Melacak angkanya tidak. Polandia menggunakan metode agregat. Tidak ada FIFO. Tidak ada LIFO. Tidak ada pencocokan pembelian spesifik dengan penjualan spesifik. Anda hanya menjumlahkan semua yang Anda jual untuk mata uang fiat selama setahun dan mengurangi semua yang Anda keluarkan untuk membeli dan menjual kripto tersebut.

Beginilah cara kerjanya dalam praktiknya:

1. Jumlahkan semua penjualan kripto ke fiat selama setahun. Ini adalah total pendapatan Anda. Sertakan nilai PLN dari barang atau jasa apa pun yang Anda beli dengan kripto.

2. Jumlahkan semua biaya akuisisi untuk kripto yang Anda jual. Ini adalah inti dari pelacakan biaya dan penjualan kripto Anda. Ini berarti apa yang Anda bayarkan dalam mata uang fiat untuk membeli kripto tersebut, ditambah biaya pertukaran baik untuk pembelian maupun penjualan. Hanya biaya yang terkait langsung dengan akuisisi dan penjualan kripto yang dihitung.

3. Tambahkan biaya yang dibawa dari tahun-tahun sebelumnya. Ini adalah kerugian dari pengajuan PIT-38 sebelumnya yang tidak dapat Anda kurangkan karena pendapatan Anda terlalu rendah.

4. Kurangi total biaya dari total pendapatan. Jika hasilnya positif, Anda wajib membayar pajak sebesar 19% atas jumlah tersebut. Jika hasilnya negatif, kelebihan tersebut dapat dibawa ke tahun berikutnya.

Berikut contohnya. Pada tahun 2025, Anda menjual kripto senilai total PLN 50.000. Biaya akuisisi kripto yang terjual adalah PLN 35.000, ditambah biaya pertukaran sebesar PLN 1.500. Anda juga memiliki biaya yang dibawa dari tahun 2024 sebesar PLN 5.000.

Pendapatan: PLN 50.000

Biaya: PLN 35.000 + PLN 1.500 + PLN 5.000 = PLN 41.500

Penghasilan kena pajak: PLN 50.000 - PLN 41.500 = PLN 8.500

Pajak terutang: PLN 8.500 x 19% = PLN 1.615

Anda melaporkan pendapatan sebesar PLN 8.500 di Bagian E Formulir PIT-38 dan membayar PLN 1.615 paling lambat tanggal 30 April 2026.

Apa yang tidak dapat Anda kurangkan sama pentingnya dengan apa yang dapat Anda kurangkan. Hukum pajak Polandia secara eksplisit mengecualikan pengeluaran-pengeluaran berikut:

• Biaya peralatan pertambangan dan listrik
• Biaya yang terkait dengan pembiayaan pembelian kripto (bunga pinjaman, biaya kartu kredit)
• Biaya pertukaran kripto ke kripto (karena swap tidak dikenakan pajak, biaya terkait juga tidak dapat dikurangkan)
• Biaya konsultasi atau penasihat
• Biaya dompet perangkat keras
• Biaya internet

Ini adalah salah satu rezim pengurangan pajak terketat di Eropa. Jerman memperbolehkan Anda mengurangi hampir semua pengeluaran yang terkait langsung dengan pendapatan kripto. Polandia mengatakan tidak. Hanya harga pembelian kripto itu sendiri dan biaya transaksi langsung yang memenuhi syarat.

Apa yang berubah bagi mata uang kripto di Polandia pada tahun 2025-2026?

Angka 19% tersebut tidak berubah sejak tahun 2019. Yang berubah adalah segala sesuatu di sekitarnya.

19 Desember 2025. Parlemen Polandia (Sejm) mengesahkan Undang-Undang Aset Kripto 2.0. Ini adalah transisi DAC8 Polandia, yang tiba tepat pada tenggat waktu Uni Eropa (31 Desember 2025) setelah Komisi Eropa telah mengirimkan pemberitahuan resmi tentang penundaan tersebut. Terlambat, tetapi terlaksana.

Apa sebenarnya fungsi DAC8? DAC8 mengubah setiap bursa kripto menjadi informan pajak. Binance, Kraken, Zonda, dan setiap platform lain yang beroperasi di Polandia sekarang akan mengumpulkan nama, alamat, nomor identifikasi pajak, tanggal lahir, dan catatan setiap transaksi yang Anda lakukan: pembelian, penjualan, pertukaran, transfer. Semua data tersebut secara otomatis dikirim ke KAS (Otoritas Pajak Polandia). Pembayaran ritel di atas USD 50.000 akan ditandai secara terpisah. Transfer ke dompet eksternal juga akan dicatat.

Garis waktu pertukaran informasi:

Kemudian ada MiCA. Polandia menghapus registrasi VASP lama (yang dikelola oleh KAS) dan menggantinya dengan lisensi CASP yang tepat di bawah KNF, Otoritas Pengawasan Keuangan Polandia. Jika Anda menjalankan bursa kripto di Polandia, registrasi VASP lama Anda akan berakhir pada 30 Juni 2026. Setelah itu, Anda memerlukan lisensi CASP yang sebenarnya dari KNF. Persyaratan modal: EUR 50.000 hingga EUR 150.000, tergantung pada jenis usaha Anda. Biaya pengawasan tahunan: 0,4% dari pendapatan. Beberapa operator kripto Polandia telah secara terbuka mengeluhkan biaya tersebut.

Satu angka lagi yang perlu diketahui. Kontrol fiskal KAS melonjak dari 12,5% dari semua kontrol pada tahun 2019 menjadi lebih dari 38% pada tahun 2024, menurut GetSix. Otoritas pajak semakin agresif setiap tahunnya, bahkan sebelum data DAC8 mulai beredar.

Tarif 19% itu sendiri? Tetap sama. Tidak ada proposal untuk mengubahnya, tidak ada pengecualian periode kepemilikan seperti di Jerman, tidak ada ambang batas bebas pajak yang direncanakan. Apa yang Anda lihat, itulah yang Anda dapatkan.

Sanksi, kewajiban pajak, dan risiko pelaporan pajak kripto.

KAS tidak lagi menebak-nebak tentang kripto. Mereka telah membangun kapasitas penegakan hukum sejak tahun 2020, dan DAC8 akan memberikan data mentah kepada mereka mulai pertengahan tahun 2027.

Tidak membayar PIT-38 Anda? Kode Pidana (Kodeks Karny Skarbowy) akan berlaku. Seberapa berat dampaknya tergantung pada berapa banyak utang Anda dan apakah KAS menganggap Anda melakukannya dengan sengaja.

Ikan kecil (pajak terutang di bawah PLN 18.000): denda mulai dari PLN 430 hingga PLN 86.000. Ikan besar (di atas PLN 18.000): denda mulai dari PLN 1.300 hingga lebih dari PLN 30 juta. Penggelapan pajak yang disengaja? Hukuman penjara dua tahun menanti.

Kemudian ada tarif hukuman. KAS dapat mengenakan pajak sebesar 75% atas pendapatan kripto yang tidak dilaporkan, menurut CryptoRank. Bukan 19%. Tujuh puluh lima persen. Itulah yang terjadi ketika mereka menemukan pendapatan yang Anda sembunyikan. Bagi orang yang menjalankan bisnis kripto tanpa izin, hukumannya lebih berat: hingga PLN 10 juta (sekitar USD 2,5 juta) dan hukuman penjara.

Ada jalan keluar jika Anda melakukan kesalahan. Ajukan koreksi sukarela (korekta) sebelum KAS menghubungi Anda. Ini sangat penting. Koreksi yang diajukan atas inisiatif Anda sendiri sebagian besar menghilangkan tanggung jawab fiskal pidana. KAS memperlakukan pelapor mandiri sepenuhnya berbeda dari orang-orang yang harus mereka kejar.

Satu lagi poin yang perlu diperhatikan: bunga keterlambatan pembayaran mencapai sekitar 14,5% per tahun mulai awal tahun 2026, yang terkait dengan suku bunga acuan NBP. Angka ini termasuk yang tertinggi di Uni Eropa. Menunda pembayaran akan merugikan secara finansial di luar denda yang sudah ada.

Apa yang harus dilakukan agar tetap berada di jalur yang benar:

1. Catat setiap transaksi jual beli kripto ke fiat sepanjang tahun. Tanggal, jumlah dalam kripto, nilai PLN yang diterima, dan bursa yang digunakan.

2. Catat setiap pembelian dan biayanya dalam PLN, termasuk biaya pertukaran mata uang.

3. Simpan catatan transaksi dan tangkapan layar. KAS dapat meminta dokumentasi yang mencakup enam tahun terakhir.

4. Gunakan kalkulator pajak kripto seperti Koinly, CoinLedger, atau Divly untuk menghasilkan angka PIT-38 Anda. Pelacakan manual dengan ratusan transaksi rawan kesalahan.

5. Ajukan laporan paling lambat tanggal 30 April setiap tahun, meskipun tidak ada penjualan yang dilakukan. Jika Anda hanya membeli kripto, Anda melaporkan pendapatan nol tetapi tetap mencatat biaya Anda agar tercatat dengan benar.

6. Jika Anda melakukan kesalahan, segera ajukan koreksi. Koreksi sukarela yang diajukan sebelum KAS memulai proses hukum sebagian besar menghilangkan tanggung jawab fiskal pidana.

Mendapatkan nasihat pajak dari profesional pajak yang memahami perpajakan kripto Polandia sangat penting jika Anda memiliki situasi yang kompleks: pendapatan penambangan, kripto yang diterima sebagai gaji, posisi DeFi, atau kripto yang diwarisi dari kerabat yang meninggal. Aturan untuk kasus-kasus khusus ini memiliki panduan terbatas dari KAS. Anda juga dapat mengunjungi kantor pajak setempat untuk informasi pajak dasar tentang PIT-38, meskipun keahlian khusus kripto bervariasi. Konsultasikan situs web Otoritas Pengawasan Keuangan Polandia (KNF) untuk pembaruan peraturan tentang perizinan bursa dan pembuangan mata uang virtual.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.