폴란드 암호화폐 세금 가이드 2026: PIT-38 신고 및 과세 규정
폴란드에서 암호화폐를 팔면 19%가 정부에 세금으로 부과됩니다. 세율 구간 없이 고정입니다. 비트코인을 폴란드 즈워티로 팔면 수익금의 19%를 세금으로 내야 합니다. 2019년부터 이렇습니다.
하지만 대부분의 사람들이 놓친 중요한 사실이 있습니다. 2025년 12월 19일, 폴란드 의회는 암호화폐 자산법 2.0을 통과시켰습니다. 이제 폴란드 법전에는 DAC8이 명시되어 있습니다. 이것이 여러분에게 어떤 의미일까요? 모든 암호화폐 거래소는 여러분의 거래 내역을 폴란드 세무당국(KAS, Krajowa Administracja Skarbowa)에 직접 보고해야 합니다. 2027년 중반까지 KAS는 여러분의 매수, 매도, 시간, 금액 등 모든 데이터를 수집하게 됩니다. 그리고 세금 납부 격차는 엄청납니다. CryptoRank의 2026년 보고서에 따르면 약 300만 명의 폴란드인이 암호화폐를 거래하지만, 그중 약 1%만이 수익에 대한 세금을 납부하고 있습니다.
Disruption Banking과 Statista에 따르면 현재 약 700만 명의 폴란드인이 암호화폐를 보유하고 있으며, 이는 성인 인구의 19%에 해당합니다. Kraken의 조사에 따르면 폴란드인의 암호화폐 투자 비율(30.9%)은 주식(21.4%)이나 채권(19%) 투자 비율보다 높습니다. 이들 모두는 매년 4월 30일까지 제출해야 하는 PIT-38 양식에 따라 세금을 납부해야 합니다. 일부는 세금을 내야 하고, 일부는 손실을 이월해야 합니다. 폴란드의 암호화폐 세법은 다소 복잡하기 때문에 대부분 혼란스러워합니다. 암호화폐 간 스왑은 무료이고, 채굴 보상은 매도하기 전까지는 과세되지 않습니다. 하지만 비용 공제 규정은 까다롭고, 잘못 적용할 경우 처벌이 엄중합니다.
폴란드의 암호화폐 세금 제도에 대한 전체적인 내용을 살펴보겠습니다. 19% 세금이 부과되는 항목과 그렇지 않은 항목, PIT-38 양식 작성 방법, 공제 가능한 비용, 그리고 2025년과 2026년에 변경된 사항까지 모두 알려드립니다.
폴란드에서 암호화폐에 세금이 부과되는 방식
폴란드 법률은 자금세탁 및 테러자금 조달 방지법에 따라 암호화폐를 "가상화폐"로 분류합니다. 세금 측면에서 암호화폐는 개인소득세법(PIT) 제30b조에 따라 "가상화폐 처분으로 인한 소득"으로 간주됩니다. 이는 전통적인 의미의 자본 이득과는 다릅니다. 폴란드는 2019년에 암호화폐를 별도의 범주로 분류하여 자체적인 규정, 양식 항목 및 단일 세율을 적용했습니다.
세율은 19%입니다. 항상 그렇습니다. 암호화폐는 금액에 관계없이 19%의 단일 세율로 과세됩니다. 1,000 PLN을 벌었든 1,000,000 PLN을 벌었든 상관없습니다. 폴란드에는 암호화폐에 대한 비과세 한도가 없습니다. 단 1 PLN의 수익이라도 PIT-38 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 암호화폐 판매 수익은 개인 소득세(PIT) 과세 대상이며, 매년 PIT-38 신고서에 신고해야 합니다. 연간 1,000유로 미만의 수익에 대해 면세 혜택을 제공하는 독일이나 305유로 미만의 수익에 대해 면세 혜택을 제공하는 프랑스와 비교해 보세요. 폴란드에는 이러한 면세 혜택이 없습니다.
이 세금은 가상화폐 판매로 얻은 수익과 세금 공제 대상 비용의 차액에 적용됩니다. 수익이란 법정화폐로 받은 금액 또는 암호화폐로 구매한 재화 및 용역의 가치를 의미합니다. 비용은 판매한 암호화폐를 취득하는 데 지출한 금액과 환전 수수료 등 직접 관련된 경비를 포함합니다.
기본 공식은 다음과 같습니다.
과세 소득 = 해당 연도의 암호화폐 판매 수익 - 취득 비용(당해 연도 + 이전 연도 이월)
특정 연도에 비용이 수입을 초과하는 경우, 초과 비용은 다음 연도로 이월됩니다. 환급받을 수는 없으며, 암호화폐 판매 수익으로 손실을 상쇄할 때까지 손실은 계속 누적됩니다. 폴란드에서는 암호화폐 세금 이월에 대한 시간 제한이 없습니다.
| 수익으로 간주되는 것은 무엇인가? | 공제 가능한 비용에는 무엇이 포함되나요? |
|---|---|
| PLN, EUR, USD로 암호화폐 판매 | 판매된 암호화폐의 매입 가격 |
| 암호화폐를 상품이나 서비스와 교환하기 | 구매 및 판매 시 발생하는 환전 수수료 |
| 암호화폐로 빚 갚기 | 암호화폐와 직접적으로 관련된 거래 수수료 |
| 암호화폐를 부동산 권리로 교환하기 | 전년도에서 이월된 비용 |
폴란드에서는 가상화폐 간 교환에 세금을 부과하지 않습니다. 암호화폐 생태계에서 가상화폐를 다른 가상화폐로 교환하는 행위는 과세 대상이 아닙니다. 비트코인(BTC)을 이더리움(ETH)으로 교환하거나, 스테이블코인으로 전환하거나, 탈중앙화 거래소(DEX)에서 토큰을 거래하는 것 모두 과세 대상이 아닙니다. 이러한 암호화폐 간 거래를 신고하거나 세금을 납부할 필요가 없습니다. 폴란드 세법은 암호화폐가 법정화폐로 전환되거나 실물 자산을 구매하는 데 사용될 때만 과세합니다. 법정화폐 판매 수익과 취득 원가의 차액을 소득세 신고서(PIT-38)에 보고하는 것입니다.
폴란드에서 과세 대상인 암호화폐 거래는 무엇인가요?
많은 사람들이 암호화폐 거래 중 어떤 것이 과세 대상이고 어떤 것이 면세 대상인지 헷갈려 합니다. 폴란드 세법은 이 둘을 명확하게 구분하고 있으므로, 그 경계선이 어디인지 정확히 알아두는 것이 중요합니다.
폴란드에서 과세 대상 사건:
- 암호화폐를 법정화폐(폴란드 즈워티, 유로, 미국 달러, 기타 정부 발행 화폐)로 판매합니다.
- 암호화폐를 사용하여 상품, 서비스 또는 재산권을 구매하는 것
- 암호화폐로 채무를 변제하거나 빚을 갚는 방법
- 암호화폐로 NFT 구매하기 (상품 구매로 간주)
비과세 행사:
- 법정화폐로 암호화폐 구매하기
- 하나의 가상화폐를 다른 가상화폐로 교환하는 것(암호화폐 간 스왑)
- 자신의 지갑 간 암호화폐 전송
- 채굴을 통해 암호화폐를 획득하는 경우 (나중에 법정화폐로 판매할 때만 과세됨)
- 스테이킹을 통해 암호화폐를 수령하는 경우 (나중에 법정화폐로 매도할 때만 과세됨)
- 에어드롭 또는 포크 토큰 수령 (비용 없음, 판매 시 과세)
- 아무런 조치 없이 암호화폐 보유하기
- 암호화폐 기부
폴란드 시스템의 가장 큰 장점은 암호화폐 간 거래에 대한 면세입니다. 토큰 간 거래를 활발하게 하는 거래자들은 세금 발생 없이 거래할 수 있습니다. 과세는 법정화폐가 거래에 개입할 때만 시작됩니다. 이는 프랑스의 시스템과 동일하며, 모든 암호화폐 간 거래에 과세가 적용되는 미국이나 영국과는 매우 다릅니다.
채굴과 스테이킹은 특별히 주의해야 할 부분입니다. 채굴이나 스테이킹을 통해 암호화폐를 획득하는 것은 세금 부과 대상 소득으로 간주되지 않습니다. 폴란드 세무당국(KAS)은 해당 암호화폐 수령에 대해 세금을 부과하지 않습니다. 그러나 획득한 암호화폐는 취득원가가 0이므로, 공제 가능한 비용이 없는 신규 취득으로 처리됩니다. 따라서 채굴 또는 스테이킹으로 얻은 암호화폐를 법정화폐로 매도할 경우, 취득원가가 없었기 때문에 매도 가격 전액이 과세 대상 소득이 됩니다. 채굴 장비나 전기 요금은 암호화폐 구매 자금 조달 관련 비용으로 공제할 수 없습니다. KAS는 이러한 비용을 공제 대상에서 명시적으로 제외하고 있기 때문입니다. 폴란드에서는 암호화폐 관련 소득과 직접 처분 소득을 엄격하게 구분하고 있습니다.
PIT-38 세금 신고서: 암호화폐 관련 항목 설명
폴란드에서는 PIT-38 양식을 통해 양도소득세를 징수합니다. 2019년부터는 가상화폐만을 위한 별도의 항목인 E항이 신설되었습니다. 이 양식은 다음 해 2월 15일부터 4월 30일 사이에 제출해야 합니다. 실제로 매도 거래가 없었더라도, 암호화폐를 보유하고 있는 사람이라면 이 양식의 존재를 알아두는 것이 중요합니다.
브라우저를 열고 podatki.gov.pl에 접속하세요. Twoj e-PIT(또는 기존의 e-Deklaracje 시스템, 둘 다 사용 가능)에 로그인합니다. PIT-38 양식을 찾으세요. 암호화폐 거래로 인한 자본 이득만 신고하면 됩니다. 주식 시장으로 인한 자본 이득은 같은 PIT-38 양식의 다른 항목에 기재합니다.
E 섹션으로 스크롤하세요. 숫자 다섯 개. KAS가 여러분에게 원하는 건 그게 전부입니다.
1. 한 해 동안 암호화폐를 팔아서 총 얼마의 법정화폐를 받았습니까?
2. 올해 해당 암호화폐를 사고파는 데 총 얼마를 지출했습니까?
3. 이전 PIT-38 신고서에서 이월된 손실
4. 결과: 수익에서 모든 비용을 뺀 금액(수입 또는 손실)
5. 양수일 경우: 19%를 곱하면 세금이 계산됩니다.
| PIT-38 E 구역 필드 | 무엇을 입력해야 할까요? |
|---|---|
| 가상화폐 판매 수익 | 모든 암호화폐 판매를 통해 받은 총 PLN 금액 |
| 당해 과세연도 비용 | 올해 판매한 암호화폐의 매입 가격 + 수수료 |
| 이전 연도의 비용 | 이전 PIT-38에서 이월된 손실 |
| 소득(또는 손실) | 수익에서 모든 비용을 뺀 금액 |
| 세금(19%) | 소득이 양수일 경우 소득의 19% |
비용이 수익보다 많으면 손실을 보고합니다. 그 손실은 다음 과세 연도로 이월되며 소멸 시효가 없습니다. 다음 PIT-38 양식의 "이전 연도 비용" 항목에 입력하면, 해당 손실은 암호화폐를 충분히 매도하여 상쇄할 때까지 그대로 유지됩니다. 실제로 상당히 관대한 제도입니다. 독일은 일반적인 손실 이월을 5년으로 제한하지만, 폴란드는 암호화폐 손실에 대해서는 이월 기간 제한이 없습니다.
4월 30일을 놓치셨나요? 좋지 않은 생각입니다. KAS(카자흐스탄 세무청)에서 벌금을 부과합니다. 소득을 축소 신고하셨나요? 더 큰 처벌을 받게 됩니다. 과세 대상 암호화폐 거래가 있었는데도 신고를 전혀 하지 않으셨나요? 이는 형법(Kodeks Karny Skarbowy)에 따라 형사 처벌 대상이 될 수 있습니다.
2025년도 세금 신고 주요 마감일(2026년 신고):
| 중요한 단계 | 날짜 |
|---|---|
| 회계연도가 종료됩니다 | 2025년 12월 31일 |
| 신청 기간이 시작됩니다 | 2026년 2월 15일 |
| 제출 마감일 | 2026년 4월 30일 |
| 세금 납부 마감일 | 2026년 4월 30일 |
공제 가능한 비용을 계산하고 세금을 납부하는 방법
계산은 간단합니다. 하지만 숫자를 추적하는 것은 쉽지 않습니다. 폴란드는 집계 방식을 사용합니다. 선입선출(FIFO) 방식도, 후입선출(LIFO) 방식도 사용하지 않습니다. 특정 구매와 특정 판매를 대조하는 방식도 아닙니다. 연간 법정화폐로 판매한 모든 암호화폐를 합산하고, 암호화폐를 사고파는 데 사용한 모든 금액을 빼면 됩니다.
실제 작동 방식은 다음과 같습니다.
1. 한 해 동안 발생한 모든 암호화폐-법정화폐 거래 내역을 합산하세요. 이것이 총 수익입니다. 암호화폐로 구매한 상품이나 서비스의 PLN 가치도 포함하세요.
2. 판매한 암호화폐의 모든 취득 비용을 합산하세요. 이것이 암호화폐 구매 및 판매 내역을 추적하는 핵심입니다. 즉, 해당 암호화폐를 구매할 때 지불한 법정화폐 금액과 구매 및 판매 시 발생한 거래 수수료를 모두 합산해야 합니다. 암호화폐의 취득 및 판매와 직접적으로 관련된 비용만 계산에 포함됩니다.
3. 이전 연도에서 이월된 비용을 추가하십시오. 이는 이전 PIT-38 신고에서 수익이 너무 적어 공제할 수 없었던 손실입니다.
4. 총 수익에서 총 비용을 뺍니다. 양수이면 해당 금액에 대해 19%의 세금을 납부해야 합니다. 음수이면 초과분은 다음 해로 이월됩니다.
예를 들어 보겠습니다. 2025년에 암호화폐를 총 50,000 PLN에 판매했습니다. 판매한 암호화폐의 취득 비용은 35,000 PLN이고, 거래 수수료는 1,500 PLN입니다. 또한 2024년에서 이월된 비용 5,000 PLN이 있습니다.
수익: 50,000 PLN
비용: PLN 35,000 + PLN 1,500 + PLN 5,000 = PLN 41,500
과세 소득: PLN 50,000 - PLN 41,500 = PLN 8,500
납부해야 할 세금: PLN 8,500 x 19% = PLN 1,615
귀하는 PIT-38 양식의 E항목에 8,500 PLN을 소득으로 신고하고 2026년 4월 30일까지 1,615 PLN을 납부해야 합니다.
공제할 수 없는 항목도 공제할 수 있는 항목만큼 중요합니다. 폴란드 세법은 다음과 같은 비용을 명시적으로 공제 대상에서 제외합니다.
- 채굴 장비 및 전기 비용
- 암호화폐 구매 자금 조달 관련 비용(대출 이자, 신용카드 수수료)
- 암호화폐 간 거래 비용 (스왑은 과세 대상이 아니므로 관련 비용도 공제 대상이 아닙니다.)
- 자문 또는 컨설팅 수수료
- 하드웨어 지갑 비용
- 인터넷 비용
이는 유럽에서 가장 엄격한 공제 제도 중 하나입니다. 독일에서는 암호화폐 소득과 직접 관련된 거의 모든 비용을 공제할 수 있지만, 폴란드에서는 암호화폐 구매 가격과 직접 거래 수수료만 공제 대상입니다.
2025-2026년 폴란드 암호화폐 시장의 변화는 무엇일까요?
19%라는 금리는 2019년 이후로 변하지 않았습니다. 변한 것은 금리를 둘러싼 모든 것입니다.
2025년 12월 19일, 폴란드 의회(세임)는 암호화자산법 2.0을 통과시켰습니다. 이는 유럽연합 집행위원회가 이미 연기 통보를 보낸 후, EU 마감일(2025년 12월 31일)에 맞춰 폴란드가 DAC8을 국내법으로 전환한 것입니다. 늦었지만, 어쨌든 완료되었습니다.
DAC8은 실제로 무엇을 하는 걸까요? 모든 암호화폐 거래소를 세금 정보 제공자로 만드는 법안입니다. 바이낸스, 크라켄, 존다를 비롯한 폴란드에서 운영되는 모든 플랫폼은 이제 사용자의 이름, 주소, 납세자 식별 번호, 생년월일, 그리고 모든 거래 내역(매수, 매도, 교환, 이체)을 수집합니다. 이 모든 정보는 자동으로 KAS(폴란드 세무청)에 전송됩니다. 미화 5만 달러 이상의 개인 간 거래는 별도로 기록되며, 외부 지갑으로의 이체 내역도 기록됩니다.
정보 교환 타임라인:
| 중요한 단계 | 날짜 |
|---|---|
| EU에서 채택된 DAC8 지침 | 2023년 10월 |
| MiCA는 EU 전역에 완전히 적용됩니다. | 2024년 12월 30일 |
| 세임(아일랜드 의회)이 암호화자산법 2.0을 통과시켰습니다. | 2025년 12월 19일 |
| 암호화폐 운영자 등록 마감일 | 2026년 3월 31일 |
| 기존 사용자 자체 인증 마감일 | 2026년 10월 31일 |
| 규정을 준수하지 않는 사용자는 계정이 정지됩니다. | 2026년 12월 31일 |
| KAS로의 첫 번째 데이터 전송 | 2027년 중반 |
| 자동 국경 간 환전 | 2027년 9월 30일 |
다음으로 MiCA가 있습니다. 폴란드는 기존 VASP 등록(KAS 관리)을 폐지하고 폴란드 금융감독청(KNF) 산하의 정식 CASP 라이선스로 대체하고 있습니다. 폴란드에서 암호화폐 거래소를 운영하는 경우, 기존 VASP 등록은 2026년 6월 30일에 만료됩니다. 이후에는 KNF에서 발급하는 정식 CASP 라이선스를 취득해야 합니다. 자본금 요건은 사업 종류에 따라 5만 유로에서 15만 유로까지입니다. 연간 감독 수수료는 매출의 0.4%입니다. 여러 폴란드 암호화폐 사업자들이 이 비용에 대해 공개적으로 불만을 제기했습니다.
알아두면 좋을 또 다른 수치가 있습니다. GetSix에 따르면 KAS 재정 통제는 2019년 전체 통제의 12.5%에서 2024년 38% 이상으로 급증했습니다. 세무 당국은 DAC8 데이터가 나오기 전부터 매년 더욱 공격적인 태도를 보이고 있습니다.
19% 세율 자체는 그대로 유지됩니다. 변경 제안도 없고, 독일처럼 보유 기간 면제도 없고, 면세 한도액 신설 계획도 없습니다. 지금 보이는 그대로입니다.
벌금, 세금 의무 및 암호화폐 세금 신고 관련 위험
KAS는 더 이상 암호화폐에 대해 추측하지 않습니다. 2020년부터 집행 역량을 구축해 왔으며, DAC8은 2027년 중반부터 KAS에 원시 데이터를 제공할 예정입니다.
PIT-38 신고서를 제출하지 않으셨나요? 형법(Kodeks Karny Skarbowy)이 적용됩니다. 얼마나 엄중하게 적용될지는 체납액과 KAS(케냐 형사고충처리국)에서 고의로 저지른 것으로 판단하는지에 따라 달라집니다.
소액 탈세(미납 세금 18,000 PLN 미만): 430 PLN에서 86,000 PLN까지의 벌금. 고액 탈세(18,000 PLN 초과): 1,300 PLN에서 3천만 PLN 이상까지 벌금형에 처해질 수 있습니다. 고의적인 탈세의 경우, 2년 이하의 징역형에 처해질 수 있습니다.
그리고 징벌적 세율도 있습니다. 크립토랭크(CryptoRank)에 따르면, KAS(카자흐스탄 국가통계청)는 미신고 암호화폐 소득에 대해 75%의 세율을 적용할 수 있습니다. 19%가 아니라 75%입니다. 숨긴 소득이 적발되면 이렇게 됩니다. 무허가 암호화폐 사업을 운영하는 사람들의 경우, 처벌은 더욱 가혹해집니다. 최대 1,000만 PLN(약 250만 달러)의 벌금과 징역형에 처해질 수 있습니다.
실수했더라도 빠져나갈 방법이 있습니다. KAS(케냐 국가정보국)에서 연락이 오기 전에 자발적 정정 신고(korekta)를 하세요. 이게 정말 중요합니다. 본인이 직접 정정 신고를 하면 형사상 세금 책임을 상당 부분 피할 수 있습니다. KAS는 자진 신고자와 추적 대상자를 완전히 다르게 취급합니다.
또 다른 문제점은 연체 이자가 2026년 초 기준으로 연 약 14.5%에 달한다는 점입니다. 이는 벨기에 국립은행(NBP) 기준금리에 연동되어 있으며, EU 내에서 가장 높은 수준입니다. 따라서 납부를 미루는 것은 벌금 외에도 실질적인 금전적 손실을 초래합니다.
올바른 편에 서기 위해 해야 할 일:
1. 연중 모든 암호화폐-법정화폐 거래를 추적하세요. 날짜, 암호화폐 금액, 수령한 폴란드 즈워티(PLN) 금액, 사용한 거래소를 기록하세요.
2. 모든 구매 내역과 환율을 포함한 폴란드 즈워티(PLN) 기준 비용을 추적합니다.
3. 교환 기록과 스크린샷을 보관하세요. KAS는 최대 6년 전까지의 증빙 서류를 요청할 수 있습니다.
4. 코인리(Koinly), 코인레저(CoinLedger), 디블리(Divly)와 같은 암호화폐 세금 계산기를 사용하여 PIT-38 값을 생성하세요. 수백 건의 거래를 수동으로 추적하는 것은 오류가 발생하기 쉽습니다.
5. 판매 내역이 없더라도 매년 4월 30일까지 신고해야 합니다. 암호화폐만 구매한 경우 수익은 0으로 신고하지만, 비용은 기록하여 다음 해로 이월되도록 해야 합니다.
6. 만약 실수를 했다면 즉시 정정 신고를 하십시오. KAS가 절차를 시작하기 전에 자발적으로 정정 신고를 제출하면 형사상 재정적 책임을 상당 부분 면제받을 수 있습니다.
채굴 소득, 급여로 받은 암호화폐, DeFi 관련 투자, 사망한 친척으로부터 상속받은 암호화폐 등 복잡한 상황에 처해 있다면 폴란드 암호화폐 과세에 정통한 세무 전문가에게 세무 자문을 구하는 것이 좋습니다. 이러한 특수한 경우에 대한 폴란드 세무당국(KAS)의 지침은 제한적입니다. 또한, 관할 세무서에 방문하여 PIT-38에 대한 기본적인 세무 정보를 얻을 수 있지만, 암호화폐 관련 전문성은 세무서마다 다를 수 있습니다. 거래소 라이선스 및 가상화폐 처분에 대한 최신 규제 정보는 폴란드 금융감독청(KNF) 웹사이트를 참조하십시오.
