Leitfaden zur Kryptobesteuerung in Polen 2026: Meldepflichten und Steuerbestimmungen (PIT-38)
Verkauft man Kryptowährungen in Polen, gehen 19 % an den Staat. Pauschal. Ohne Einschränkungen. Verkauft man Bitcoin gegen Zloty, zahlt man 19 % des Gewinns. Das ist seit 2019 so.
Aber hier ist etwas, das die meisten übersehen haben: Am 19. Dezember 2025 verabschiedete der Sejm das Krypto-Asset-Gesetz 2.0 (DAC8). Polen hat nun DAC8 in seinen Gesetzbüchern. Was bedeutet das für Sie? Jede Kryptobörse meldet Ihre Transaktionen direkt an die KAS (Krajowa Administracja Skarbowa), die polnische Steuerbehörde. Bis Mitte 2027 erhält die KAS alle Daten: Ihre Käufe, Ihre Verkäufe, Zeitstempel, Beträge – einfach alles. Und die Steuerlücke ist eklatant: Rund 3 Millionen Polen handeln mit Kryptowährungen, aber laut CryptoRank zahlten 2026 nur etwa 1 % Steuern auf ihre Gewinne.
Etwa 7 Millionen Polen besitzen derzeit Kryptowährungen, das entspricht 19 % der erwachsenen Bevölkerung (laut Disruption Banking und Statista). Laut einer Umfrage von Kraken investieren mehr Polen in Krypto (30,9 %) als in Aktien (21,4 %) oder Anleihen (19 %). Sie alle müssen die Steuererklärung PIT-38 abgeben, die jährlich am 30. April fällig ist. Manche müssen Steuern zahlen, andere Verluste vortragen. Die meisten sind verunsichert, denn das polnische Kryptosteuerrecht ist ein komplexes Geflecht. Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte sind steuerfrei. Mining-Belohnungen werden erst beim Verkauf besteuert. Die Regeln für den Kostenabzug sind jedoch streng und Verstöße werden empfindlich bestraft.
Hier also das Gesamtbild. Wie die Kryptosteuer in Polen funktioniert, was die 19% auslöst, was nicht, wie man das Formular PIT-38 ausfüllt, welche Kosten man absetzen kann und was sich 2025 und 2026 geändert hat.
Wie Kryptowährungen in Polen besteuert werden
Das polnische Recht stuft Kryptowährungen gemäß dem Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung als „virtuelle Währung“ ein. Steuerlich fallen Kryptowährungen unter „Einkünfte aus der Veräußerung virtueller Währungen“ im Einkommensteuergesetz (EStG), genauer gesagt unter Artikel 30b. Es handelt sich dabei nicht um Kapitalgewinne im herkömmlichen Sinne. Polen schuf bereits 2019 eine eigene Kategorie für Kryptowährungen mit eigenen Regeln, einem eigenen Formularfeld und einem eigenen Pauschalsteuersatz.
Der Steuersatz beträgt 19 %. Immer. Kryptowährungen werden unabhängig vom Betrag pauschal mit 19 % besteuert. Ob Sie 1.000 PLN oder 1.000.000 PLN Gewinn erzielt haben, spielt keine Rolle. In Polen gibt es keine Steuerfreibeträge für Kryptowährungen. Selbst ein Gewinn von nur 1 PLN löst die Pflicht zur Abgabe der Einkommensteuererklärung (PIT-38) und zur Zahlung der entsprechenden Steuer aus. Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen unterliegen der Einkommensteuer und müssen in der jährlichen Einkommensteuererklärung (PIT-38) angegeben werden. Im Vergleich dazu sind Gewinne in Deutschland unter 1.000 EUR pro Jahr steuerfrei, und in Frankreich liegt die Grenze bei 305 EUR. Polen bietet keine derartigen Steuererleichterungen.
Die Steuer wird auf die Differenz zwischen Ihren Einnahmen aus dem Verkauf von Kryptowährungen und Ihren steuerlich absetzbaren Kosten erhoben. Einnahmen sind die in Fiatwährung erhaltenen Beträge oder der Wert der mit Kryptowährung erworbenen Waren und Dienstleistungen. Kosten sind die Ausgaben für den Erwerb der verkauften Kryptowährung zuzüglich direkt damit verbundener Kosten wie beispielsweise Wechselgebühren.
Hier ist die Grundformel:
Steuerpflichtiges Einkommen = Einnahmen aus Kryptoverkäufen in einem bestimmten Jahr - Angefallene Anschaffungskosten (laufendes Jahr + Vortrag aus Vorjahren)
Übersteigen Ihre Ausgaben in einem Jahr Ihre Einnahmen, wird der Mehrbetrag in die Folgejahre vorgetragen. Sie erhalten keine Rückerstattung. Der Verlust wird so lange fortgeführt, bis Sie genügend Krypto-Umsätze erzielen, um ihn auszugleichen. In Polen gibt es für diesen Verlustvortrag bei Kryptowährungssteuern keine zeitliche Begrenzung.
| Was zählt als Umsatz? | Was gilt als abzugsfähige Kosten? |
|---|---|
| Verkauf von Kryptowährungen gegen PLN, EUR, USD | Kaufpreis der verkauften Kryptowährung |
| Verkauf von Kryptowährungen gegen Waren oder Dienstleistungen | Wechselgebühren beim Kauf und Verkauf |
| Schuldenbegleichung mit Kryptowährungen | Transaktionsgebühren, die in direktem Zusammenhang mit Kryptowährungen stehen |
| Kryptowährung gegen Eigentumsrechte tauschen | Kosten, die aus den Vorjahren vorgetragen wurden |
In Polen fallen keine Steuern an: der Tausch von Kryptowährungen gegen andere Kryptowährungen im Krypto-Ökosystem. Ob Sie BTC gegen ETH tauschen, in Stablecoins wechseln oder Token auf einer dezentralen Börse (DEX) handeln – all dies ist steuerfrei. Sie müssen Ihre Krypto-zu-Krypto-Transaktionen weder melden noch versteuern. Das polnische Steuerrecht greift erst, wenn Kryptowährungen in Fiatgeld umgewandelt werden oder zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen in der realen Welt verwendet werden. Die Differenz zwischen den Einnahmen aus einem solchen Verkauf und Ihren Anschaffungskosten wird in der Steuererklärung PIT-38 angegeben.
Welche Krypto-Transaktionen sind in Polen steuerpflichtig?
Viele Menschen sind unsicher, welche Kryptotransaktionen steuerpflichtig sind und welche nicht. Das polnische Steuerrecht zieht hier eine klare Grenze, und es lohnt sich, diese Grenze genau zu kennen.
Steuerpflichtige Ereignisse in Polen:
- Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatwährungen (PLN, EUR, USD, alle staatlichen Währungen)
- Kryptowährungen zum Kauf von Waren, Dienstleistungen oder Eigentumsrechten
- Verbindlichkeiten begleichen oder Schulden mit Kryptowährungen bezahlen
- Kauf von NFTs mit Kryptowährung (wird wie ein Warenkauf behandelt)
Nicht steuerpflichtige Ereignisse:
- Kauf von Kryptowährungen mit Fiatwährung
- Tausch einer virtuellen Währung gegen eine andere (Krypto-zu-Krypto-Tausch)
- Kryptowährungen zwischen Ihren eigenen Wallets übertragen
- Erhalt von Kryptowährung aus dem Mining (Besteuerung erst beim späteren Verkauf gegen Fiatgeld)
- Erhalt von Kryptowährung aus Staking (Besteuerung erst beim späteren Verkauf gegen Fiatgeld)
- Empfang von Airdrops oder Fork-Token (Kostenbasis: Null, Besteuerung beim Verkauf)
- Kryptowährung halten, ohne etwas zu tun
- Kryptowährung spenden
Die Steuerbefreiung für Krypto-zu-Krypto-Transaktionen ist der größte Vorteil des polnischen Systems. Aktive Trader, die regelmäßig zwischen verschiedenen Token wechseln, können dies steuerfrei tun. Die Steuerpflicht beginnt erst, wenn Fiatgeld ins Spiel kommt. Dies entspricht der französischen Regelung und unterscheidet sich deutlich von den USA oder Großbritannien, wo jede Krypto-zu-Krypto-Transaktion steuerpflichtig ist.
Mining und Staking verdienen besondere Beachtung. Wenn Sie Kryptowährungen durch Mining oder Staking erhalten, generiert dies kein steuerpflichtiges Einkommen. Die KAS (Korea Taxation System) besteuert den Erhalt nicht. Die erhaltenen Kryptowährungen haben jedoch einen Anschaffungswert von null, was einer Neuanschaffung ohne abzugsfähige Kosten entspricht. Wenn Sie diese geschürften oder gestakten Coins später gegen Fiatgeld verkaufen, ist der gesamte Verkaufspreis Ihr steuerpflichtiges Einkommen, da Ihnen keine Anschaffungskosten entstanden sind. Sie können weder Mining-Ausrüstung noch Stromkosten als Kosten im Zusammenhang mit der Finanzierung von Kryptokäufen absetzen, da die KAS diese ausdrücklich von den abzugsfähigen Ausgaben ausschließt. Kryptowährungen unterliegen in Polen strengen Regeln hinsichtlich der Unterscheidung zwischen Einkünften aus vermögensrechtlichen Erträgen und direkten Veräußerungserträgen.
PIT-38 Steuererklärung: Erläuterung des Krypto-Abschnitts
Mit der Steuererklärung PIT-38 werden in Polen Kapitalerträge besteuert. Seit 2019 gibt es einen eigenen Abschnitt E speziell für Kryptowährungen. Die Steuererklärung muss zwischen dem 15. Februar und dem 30. April des Folgejahres eingereicht werden. Auch wenn kein Verkauf stattgefunden hat, ist es für jeden Kryptobesitzer wichtig zu wissen, dass dieses Formular existiert.
Öffnen Sie Ihren Browser. Gehen Sie zu podatki.gov.pl. Melden Sie sich bei Twoj e-PIT an (oder nutzen Sie das ältere System e-Deklaracje; beides funktioniert). Suchen Sie das Formular PIT-38. Wenn Ihre Kapitalgewinne ausschließlich aus Kryptowährungen stammten, müssen Sie nur dieses Formular ausfüllen. Gewinne aus dem Aktienmarkt werden in einem separaten Abschnitt desselben Formulars PIT-38 angegeben.
Scrollen Sie zu Abschnitt E. Fünf Zahlen. Das ist alles, was KAS von Ihnen benötigt:
1. Wie viel Fiatgeld Sie im Laufe des Jahres durch den Verkauf von Kryptowährungen erhalten haben.
2. Wie viel Sie dieses Jahr für den Kauf und Verkauf dieser Kryptowährung ausgegeben haben.
3. Verluste, die aus Ihrer vorherigen PIT-38-Einreichung vorgetragen wurden.
4. Das Ergebnis: Umsatz abzüglich aller Kosten (Gewinn oder Verlust)
5. Falls positiv: Multiplizieren Sie mit 19 % und Sie erhalten Ihre Steuerschuld.
| PIT-38 Abschnitt E Feld | Was einzutragen ist |
|---|---|
| Einnahmen aus dem Verkauf virtueller Währungen | Gesamteinnahmen in PLN aus allen Kryptoverkäufen |
| Kosten im laufenden Steuerjahr | Kaufpreis + Gebühren für in diesem Jahr verkaufte Kryptowährungen |
| Kosten aus Vorjahren | Verluste aus dem vorherigen PIT-38 vorgetragen |
| Einkommen (oder Verlust) | Einnahmen abzüglich aller Kosten |
| Steuer (19%) | 19 % des Einkommens, falls das Einkommen positiv ist |
Sind die Kosten höher als die Einnahmen? Dann wird ein Verlust ausgewiesen. Dieser Verlust kann ins nächste Steuerjahr vorgetragen werden. Er verfällt nicht. Sie tragen ihn in der nächsten Einkommensteuererklärung (PIT-38) in die Zeile „Kosten aus Vorjahren“ ein, und er bleibt dort, bis Sie genügend Kryptowährung verkaufen, um ihn auszugleichen. Ziemlich großzügig, eigentlich. In Deutschland ist der allgemeine Verlustvortrag auf fünf Jahre begrenzt. In Polen gibt es keine Begrenzung für Kryptowährungen.
Den 30. April verpasst? Keine gute Idee. Das Finanzamt (KAS) verhängt Strafen. Einkommen zu niedrig angegeben? Noch schlimmere Strafen. Und gar keine Steuererklärung abgeben, obwohl steuerpflichtige Kryptotransaktionen vorlagen? Das ist strafbar und unterliegt dem kenianischen Steuergesetzbuch (Kodeks Karny Skarbowy).
Wichtige Abgabetermine für das Steuerjahr 2025 (Abgabe 2026):
| Meilenstein | Datum |
|---|---|
| Das Steuerjahr endet | 31. Dezember 2025 |
| Die Einreichungsfrist beginnt | 15. Februar 2026 |
| Einreichungsfrist | 30. April 2026 |
| Frist für die Steuerzahlung | 30. April 2026 |
Wie man abzugsfähige Kosten berechnet und Steuern zahlt
Die Mathematik dahinter ist einfach. Die Zahlen zu erfassen hingegen nicht. Polen verwendet eine aggregierte Methode. Weder FIFO noch LIFO. Es werden keine einzelnen Käufe bestimmten Verkäufen zugeordnet. Man addiert einfach alle Verkäufe in Fiatwährung im Laufe des Jahres und subtrahiert alle Ausgaben für den Kauf und Verkauf der Kryptowährung.
So funktioniert es in der Praxis:
1. Addieren Sie alle Krypto-zu-Fiat-Transaktionen des Jahres. Dies ist Ihr Gesamtumsatz. Berücksichtigen Sie dabei den PLN-Wert aller Waren oder Dienstleistungen, die Sie mit Kryptowährung gekauft haben.
2. Addieren Sie alle Anschaffungskosten der verkauften Kryptowährung. Dies ist der Kern der Kosten- und Verkaufsverfolgung Ihrer Kryptowährungen. Dazu gehören die Kosten, die Sie in Fiatgeld für den Kauf der Kryptowährung bezahlt haben, zuzüglich der Gebühren für den Handel beim Kauf und Verkauf. Nur Kosten, die direkt mit dem Erwerb und Verkauf von Kryptowährungen zusammenhängen, werden berücksichtigt.
3. Addieren Sie alle aus Vorjahren vorgetragenen Kosten. Dies sind Verluste aus früheren PIT-38-Einreichungen, die Sie aufgrund zu geringer Einnahmen nicht absetzen konnten.
4. Ziehen Sie die Gesamtkosten von den Gesamteinnahmen ab. Ist der Betrag positiv, fallen 19 % Steuern darauf an. Ist er negativ, wird der Überschuss vorgetragen.
Hier ein Beispiel: Im Jahr 2025 haben Sie Kryptowährungen im Wert von insgesamt 50.000 PLN verkauft. Ihre Anschaffungskosten für die verkauften Kryptowährungen betrugen 35.000 PLN zuzüglich 1.500 PLN an Umtauschgebühren. Außerdem hatten Sie noch Kosten in Höhe von 5.000 PLN aus dem Jahr 2024 vorgetragen.
Umsatz: 50.000 PLN
Kosten: 35.000 PLN + 1.500 PLN + 5.000 PLN = 41.500 PLN
Steuerpflichtiges Einkommen: 50.000 PLN - 41.500 PLN = 8.500 PLN
Steuerschuld: 8.500 PLN x 19 % = 1.615 PLN
Sie geben in Abschnitt E des Formulars PIT-38 ein Einkommen von 8.500 PLN an und zahlen bis zum 30. April 2026 1.615 PLN.
Was Sie nicht absetzen können, ist genauso wichtig wie das, was Sie absetzen können. Das polnische Steuerrecht schließt folgende Ausgaben ausdrücklich aus:
- Kosten für Bergbauausrüstung und Strom
- Kosten im Zusammenhang mit der Finanzierung von Kryptokäufen (Kreditzinsen, Kreditkartengebühren)
- Kosten für den Krypto-zu-Krypto-Tausch (da Swaps nicht steuerpflichtig sind, sind die damit verbundenen Kosten auch nicht abzugsfähig)
- Beratungs- oder Honorargebühren
- Kosten für eine Hardware-Wallet
- Internetkosten
Dies ist eines der strengsten Steuerabzugsregelungen in Europa. In Deutschland sind praktisch alle Ausgaben, die direkt mit Krypto-Einnahmen zusammenhängen, absetzbar. In Polen hingegen nicht. Dort sind lediglich der Kaufpreis der Kryptowährung selbst und die direkten Transaktionsgebühren absetzbar.
Was hat sich für Kryptowährungen in Polen in den Jahren 2025-2026 verändert?
Der Zinssatz von 19 % hat sich seit 2019 nicht verändert. Was sich verändert hat, ist alles drumherum.
19. Dezember 2025. Der Sejm verabschiedet das Krypto-Asset-Gesetz 2.0. Dies ist Polens Umsetzung des DAC8-Gesetzes und erfolgte kurz vor der EU-Frist (31. Dezember 2025), nachdem die Europäische Kommission bereits eine formelle Mitteilung über die Verzögerung versandt hatte. Verspätet, aber vollendet.
Was genau bewirkt DAC8? Es macht jede Kryptobörse zu einem Steuerinformanten. Binance, Kraken, Zonda und alle anderen in Polen tätigen Plattformen erfassen nun Ihren Namen, Ihre Adresse, Ihre Steueridentifikationsnummer, Ihr Geburtsdatum und eine Aufzeichnung jeder Ihrer Transaktionen: Käufe, Verkäufe, Tauschgeschäfte und Überweisungen. All diese Daten werden automatisch an die polnische Steuerbehörde (KAS) übermittelt. Zahlungen von Privatkunden über 50.000 US-Dollar werden gesondert erfasst. Auch Überweisungen an externe Wallets werden protokolliert.
Zeitlicher Ablauf des Informationsaustauschs:
| Meilenstein | Datum |
|---|---|
| Die EU hat die DAC8-Richtlinie verabschiedet. | Oktober 2023 |
| MiCA ist in der gesamten EU uneingeschränkt anwendbar. | 30. Dezember 2024 |
| Sejm verabschiedet Krypto-Assets-Gesetz 2.0 | 19. Dezember 2025 |
| Anmeldefrist für Krypto-Betreiber | 31. März 2026 |
| Frist für die Selbstzertifizierung bestehender Nutzer | 31. Oktober 2026 |
| Kontosperrung für Nutzer, die gegen die Regeln verstoßen | 31. Dezember 2026 |
| Erste Datenübertragung an KAS | Mitte 2027 |
| Automatischer grenzüberschreitender Austausch | 30. September 2027 |
Dann gibt es noch MiCA. Polen schafft das alte VASP-Register (verwaltet von KAS) ab und ersetzt es durch eine reguläre CASP-Lizenzierung der polnischen Finanzaufsichtsbehörde KNF. Wenn Sie in Polen eine Kryptobörse betreiben, erlischt Ihre alte VASP-Registrierung am 30. Juni 2026. Danach benötigen Sie eine gültige CASP-Lizenz der KNF. Die Kapitalanforderungen liegen je nach Tätigkeit zwischen 50.000 und 150.000 Euro. Die jährliche Aufsichtsgebühr beträgt 0,4 % des Umsatzes. Mehrere polnische Krypto-Betreiber haben sich öffentlich über die Kosten beschwert.
Eine weitere wichtige Zahl: Laut GetSix ist der Anteil der KAS-Finanzkontrollen an allen Kontrollen von 12,5 % im Jahr 2019 auf über 38 % im Jahr 2024 gestiegen. Die Steuerbehörde geht also jedes Jahr aggressiver vor, noch bevor die DAC8-Daten vorliegen.
Der Steuersatz von 19 % bleibt unverändert. Es gibt keine Änderungsvorschläge, keine Haltefristbefreiung wie in Deutschland und auch keine geplante Steuerfreigrenze. Es bleibt dabei.
Risiken bei Strafen, Steuerpflichten und der Steuerberichterstattung im Kryptobereich
KAS spekuliert nicht länger über Kryptowährungen. Sie bauen seit 2020 ihre Durchsetzungskapazitäten aus, und DAC8 stellt ihnen ab Mitte 2027 die Rohdaten zur Verfügung.
Haben Sie Ihre PIT-38-Steuererklärung nicht abgegeben? Dann greift das Strafgesetzbuch (Kodeks Karny Skarbowy). Wie schwerwiegend die Folgen sind, hängt von der Höhe Ihrer Schulden und davon ab, ob die kenianische Steuerbehörde (KAS) von Vorsatz ausgeht.
Kleinere Fälle (nicht entrichtete Steuern unter 18.000 PLN): Geldstrafen von 430 PLN bis 86.000 PLN. Größere Fälle (über 18.000 PLN): Geldstrafen von 1.300 PLN bis über 30 Millionen PLN. Vorsätzliche Steuerhinterziehung? Dann drohen bis zu zwei Jahre Haft.
Und dann ist da noch der hohe Steuersatz. Laut CryptoRank kann die KAS nicht deklarierte Krypto-Einkünfte mit 75 % besteuern. Nicht 19 %, sondern 75 %. Das passiert, wenn versteckte Einkünfte aufgedeckt werden. Für Betreiber nicht lizenzierter Krypto-Unternehmen drohen noch höhere Strafen: bis zu 10 Millionen PLN (ca. 2,5 Millionen USD) und Gefängnisstrafen.
Es gibt einen Ausweg, falls Sie einen Fehler gemacht haben. Reichen Sie eine freiwillige Berichtigung ein, bevor das KAS Sie kontaktiert. Das ist enorm wichtig. Eine von Ihnen selbst eingereichte Berichtigung beseitigt weitgehend die strafrechtliche oder finanzielle Verantwortung. Das KAS behandelt Selbstmelder völlig anders als Personen, die es aktiv verfolgen muss.
Ein weiterer Nachteil: Die Verzugszinsen belaufen sich ab Anfang 2026 auf rund 14,5 % jährlich und sind an den Leitzins der pakistanischen Zentralbank (NBP) gekoppelt. Das ist einer der höchsten Zinsen in der EU. Zögern kostet also zusätzlich zu den Strafgebühren bares Geld.
Was Sie tun müssen, um auf der richtigen Seite zu bleiben:
1. Erfassen Sie im Laufe des Jahres jeden Krypto-zu-Fiat-Verkauf. Datum, Betrag in Kryptowährung, erhaltener PLN-Wert und verwendete Börse.
2. Erfassen Sie jeden Einkauf und dessen Kosten in PLN, einschließlich der Wechselgebühren.
3. Bewahren Sie Protokolle und Screenshots des Datenaustauschs auf. KAS kann Dokumente der letzten sechs Jahre anfordern.
4. Verwenden Sie einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, CoinLedger oder Divly, um Ihre PIT-38-Nummern zu ermitteln. Die manuelle Erfassung bei Hunderten von Transaktionen ist fehleranfällig.
5. Reichen Sie Ihre Steuererklärung jährlich bis zum 30. April ein, auch wenn keine Verkäufe stattgefunden haben. Wenn Sie ausschließlich Kryptowährungen gekauft haben, geben Sie zwar keine Einnahmen an, erfassen Sie aber dennoch Ihre Kosten, damit diese korrekt fortgeführt werden.
6. Sollten Sie einen Fehler gemacht haben, reichen Sie umgehend eine Berichtigung ein. Eine freiwillige Berichtigung, die vor Einleitung eines Verfahrens durch KAS eingereicht wird, beseitigt weitgehend die strafrechtliche Haftung.
Bei komplexen Sachverhalten wie Einkünften aus Krypto-Mining, Gehaltszahlungen in Kryptowährungen, DeFi-Positionen oder geerbten Kryptowährungen ist die Beratung durch einen auf die polnische Krypto-Besteuerung spezialisierten Steuerberater ratsam. Die KAS bietet hierzu nur wenige Richtlinien. Grundlegende Informationen zur Einkommensteuererklärung PIT-38 erhalten Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt, wobei die Expertise im Krypto-Bereich variieren kann. Aktuelle regulatorische Bestimmungen zur Börsenlizenzierung und zum Handel mit virtuellen Währungen finden Sie auf der Website der polnischen Finanzaufsichtsbehörde (KNF).
