Thuế tiền điện tử tại Ý: Hướng dẫn năm 2026 về những khoản phí bạn phải nộp
Cuối năm 2024, Ý đã nỗ lực tăng gần gấp đôi thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử. Đề xuất này đưa ra mức thuế suất 42%. Mặc dù không được thông qua nguyên vẹn tại quốc hội, nhưng luật được thông qua vẫn nghiêm ngặt hơn hầu hết các hướng dẫn trực tuyến. Mức thuế suất cố định đã tăng lên, một khoản miễn trừ lâu đời đã biến mất, và cơ quan thuế hiện có thể thu thập dữ liệu giao dịch của bạn bất kể bạn có khai thuế hay không.
Vì vậy, thuế tiền điện tử ở Ý năm 2026 trông khác so với chỉ một năm trước. Nếu bạn nắm giữ, giao dịch hoặc kiếm tiền điện tử và bạn là cư dân thuế ở Ý, con số quan trọng đã thay đổi hai lần trong hai năm thuế, và giả định cũ "nhà đầu tư nhỏ an toàn" không còn đúng nữa. Dưới đây là số tiền thực tế phải trả, ai phải trả và đâu là khoảng trống thực sự để lập kế hoạch.
Thuế đối với tiền điện tử tại Ý vào năm 2026 như thế nào?
Tiêu đề mà hầu hết các bài báo đưa tin đều sai: thuế suất cố định không còn là 26% nữa, và cũng không còn quy định miễn thuế cho các khoản lợi nhuận nhỏ. Cả hai thay đổi này đều xuất phát từ cùng một đạo luật, Luật 207/2024 , Luật Ngân sách năm 2025 được công bố trên Công báo vào ngày cuối cùng của năm 2024. Chỉ cần đọc đạo luật đó là hầu hết sự nhầm lẫn sẽ được giải đáp.
Từ 26% đến 33%: thuế suất thuế thu nhập từ vốn
Đối với các năm thuế 2023, 2024 và 2025, lợi nhuận từ vốn đầu tư tiền điện tử được đánh thuế ở mức thuế suất thay thế cố định 26%, cùng mức thuế mà Ý áp dụng cho hầu hết các khoản đầu tư tài chính. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, mức thuế suất này tăng lên 33%. Bản dự thảo ban đầu đề xuất mức 42%; sự phản đối từ ngành công nghiệp và cuộc đàm phán tại quốc hội đã làm giảm mức thuế suất này, nhưng không trở lại mức ban đầu.
Trên thực tế, điều này có nghĩa là lợi nhuận bạn thu được trong năm 2025 vẫn thuộc mức thuế suất 26% khi bạn khai thuế vào năm 2026, trong khi lợi nhuận thu được từ năm 2026 trở đi sẽ chịu mức thuế suất 33%. Thuế thu nhập từ vốn là thuế suất cố định, không lũy tiến, vì vậy nó không cộng dồn với bậc thuế thu nhập cá nhân của bạn. Đây là một loại thuế thay thế — một mức thuế suất duy nhất, được áp dụng cho lợi nhuận ròng, thay vì gộp tiền điện tử vào thu nhập thông thường.
| Năm tính thuế | lãi suất vốn tiền điện tử | Cơ sở pháp lý |
|---|---|---|
| 2023-2025 | Thuế thay thế cố định 26% | Luật 197/2022 |
| Từ năm 2026 trở đi | Thuế thay thế cố định 33% | Luật 207/2024 |
| Chỉ áp dụng cho năm 2025 (tùy chọn) | Tăng 18% giá trị danh mục đầu tư | Luật 207/2024, điều 26-27 |
Khoản miễn thuế 2.000 euro đã bị bãi bỏ.
Cho đến hết năm 2024, 2.000 euro đầu tiên từ lợi nhuận tiền điện tử hàng năm được miễn thuế. Ngưỡng này bị bãi bỏ từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Giờ đây, mọi euro lợi nhuận đều phải chịu thuế, kể cả chỉ một euro. Việc miễn thuế vẫn áp dụng cho lợi nhuận từ các năm tính thuế trước đó, nên không có hiệu lực hồi tố, nhưng về sau sẽ không còn khoảng đệm nào. Đối với một quốc gia mà theo số liệu năm 2024 của Đại học Bách khoa Milan , khoảng 85% trong số khoảng 2,7 triệu người sở hữu tiền điện tử có tài sản dưới 5.000 euro, việc loại bỏ mức miễn thuế tối thiểu này ảnh hưởng đến nhiều người hơn so với việc thay đổi thuế suất.
Giao dịch tiền điện tử chịu thuế so với giao dịch tiền điện tử miễn thuế
Không phải mọi giao dịch đều chịu thuế. Bán tiền điện tử lấy euro thì có. Chi tiêu tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ cũng vậy, và trong hầu hết các trường hợp, việc trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác cũng chịu thuế. Điều đáng lưu ý là: việc trao đổi tiền điện tử chỉ được miễn thuế khi hai tài sản có "cùng đặc điểm và chức năng", theo Thông tư 30/E tháng 10 năm 2023 của Cơ quan Thuế vụ (Agenzia delle Entrate). Giao dịch Bitcoin lấy Ether không phải là giao dịch chịu thuế theo cách hiểu đó; việc chuyển đổi tiền điện tử thành token tiền điện tử thì có thể. Mua tiền điện tử bằng tiền pháp định, nắm giữ và chuyển tiền giữa các ví của bạn đều không bị đánh thuế.
Lãi và lỗ vốn theo phương pháp LIFO
Đây là một chi tiết nhỏ nhưng âm thầm làm tăng hóa đơn thuế tiền điện tử của hầu hết mọi người ở Ý: Ý mặc định sử dụng phương pháp LIFO (nhập sau xuất trước), chứ không phải FIFO (nhập trước xuất sau) như nhiều nhà đầu tư vẫn nghĩ. Khi bạn bán, cơ quan thuế sẽ coi những đồng tiền bạn mua gần đây nhất là những đồng tiền được bán trước. Trong một thị trường đang tăng giá, những đồng tiền được mua gần đây thường có giá vốn cao hơn, điều này có nghĩa là lợi nhuận trên giấy tờ mỗi lần bán sẽ nhỏ hơn, nhưng phương pháp này có thể mang lại lợi ích hoặc bất lợi tùy thuộc vào thời điểm bạn mua.
Một ví dụ nhanh. Bạn mua 1 ETH với giá €1.500 vào tháng Giêng và 1 ETH khác với giá €2.500 vào tháng Sáu, sau đó bán 1 ETH với giá €2.800. Theo nguyên tắc LIFO, ETH được bán trước, vì vậy lãi hoặc lỗ của bạn là €300, chứ không phải €1.300 như nếu ETH được bán vào tháng Giêng. Hãy giữ nguyên ngày và giá; lãi hoàn toàn phụ thuộc vào chúng.
Khoản lỗ từ giao dịch tiền điện tử có thể được sử dụng để bù trừ vào lợi nhuận, và chỉ được chuyển tiếp trong một khoảng thời gian giới hạn, thường là từ bốn đến năm năm tùy thuộc vào cách nguồn thông tin của bạn hiểu quy tắc này. Với việc loại bỏ mức sàn €2.000, không còn khoản dự phòng nhỏ nào để tự động hấp thụ các khoản lỗ nhỏ, vì vậy việc theo dõi lãi và lỗ trong suốt cả năm trở nên quan trọng hơn trước đây.
Mức thuế suất cố định 18% áp dụng cho danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn.
Đây chính là đòn bẩy mà những tiêu đề gây hoang mang về lãi suất đã che giấu. Bên cạnh việc tăng lãi suất, Luật 207/2024 đã đưa ra một lựa chọn nâng cao, gọi là affrancamento, đôi khi được gọi là thuế danh mục đầu tư thay thế: bạn có thể đặt lại giá vốn của danh mục tiền điện tử của mình về giá trị thị trường hợp lý vào ngày 1 tháng 1 và trả thuế thay thế một lần 18% trên giá trị đó, thay vì mang giá vốn thấp vào một giao dịch bán trong tương lai bị đánh thuế ở mức 33%.
Đối với một khoản đầu tư dài hạn đang sinh lời lớn, về mặt toán học, việc trả lãi 18% ngay bây giờ có vẻ tốt hơn so với việc trả 33% sau này trên một khoản lợi nhuận lớn hơn nhiều. Đối với một danh mục đầu tư gần hòa vốn, điều này hiếm khi có lợi. Chương trình năm 2025 đặt ra thời hạn thanh toán là ngày 30 tháng 11 năm 2025, có thể thanh toán một lần hoặc ba lần trả góp với lãi suất 3% hàng năm. Ý đã tái áp dụng các phiên bản tăng lãi suất này trong các ngân sách liên tiếp, vì vậy hãy kiểm tra xem chương trình năm hiện tại có còn khả dụng hay không trước khi cho rằng nó đã đóng. Đây là động thái duy nhất thực sự đáng để mô phỏng bằng các con số thực tế.
Thuế tài sản đối với tiền điện tử của bạn tại Ý
Ngay cả khi bạn không bao giờ bán, việc nắm giữ tiền điện tử ở Ý cũng sẽ phát sinh khoản thuế hàng năm, và đây là phần mà những người nắm giữ thông thường thường bỏ qua. Một khoản thuế hàng năm 0,2% được áp dụng trên giá trị tài sản tiền điện tử của bạn, được tính dựa trên con số vào ngày 31 tháng 12. Khi tiền điện tử của bạn được lưu giữ bởi một trung gian người Ý, nó sẽ được hiển thị dưới dạng imposta di bollo, một loại thuế tem được khấu trừ hộ bạn. Khi bạn nắm giữ ở nước ngoài hoặc tự quản lý, khoản thuế tài sản tương đương sẽ do bạn tự tính toán và thanh toán, với mức phí tối thiểu trong một số trường hợp.
Mức thuế này tuy nhỏ, nhưng đó là thuế đánh vào việc nắm giữ tài sản, chứ không phải lợi nhuận. Một danh mục đầu tư 50.000 euro không sinh lời gì trong cả năm vẫn phải nộp khoảng 100 euro. Cơ quan Thuế vụ (Agenzia delle Entrate) đã xác nhận cơ chế này trong quyết định Risposta 181/2024 , điều đáng lưu ý vì cách đặt tên trong các hướng dẫn không nhất quán và nghĩa vụ này dễ bị bỏ sót.
Thuế thu nhập đối với tiền điện tử: đặt cọc và khai thác
Các quy định về thuế lợi nhuận vốn đối với tiền điện tử ở Ý khá rõ ràng. Tuy nhiên, các quy định về thu nhập thì không, và bất cứ ai nói ngược lại đều đang phóng đại hướng dẫn hiện hành. Phần thưởng từ việc đặt cọc, lợi nhuận từ khai thác tiền điện tử và các khoản thu nhập tương tự không hoàn toàn phù hợp với mức thuế thay thế 26/33%, và Cơ quan Thuế vụ Ý (Agenzia delle Entrate) chưa công bố các quy định chi tiết, cụ thể về tiền điện tử cho tất cả các trường hợp này.
Cách hiểu thận trọng, và cũng là cách hiểu của hầu hết các cố vấn, là thu nhập từ tiền điện tử sẽ bị đánh thuế như thu nhập cá nhân theo IRPEF khi nhận được, sau đó lại chịu thuế thu nhập từ vốn khi bán đi. IRPEF, thuế thu nhập cá nhân, là thuế lũy tiến: khoảng 23% đối với thu nhập dưới 28.000 euro, 35% đối với thu nhập dưới 60.000 euro, và 43% đối với thu nhập trên mức đó, cộng thêm các khoản phụ phí địa phương. Airdrop và hard fork thường được coi là chịu thuế khi bán đi chứ không phải khi nhận được. DeFi còn phức tạp hơn: lãi suất cho vay và phí pool thanh khoản có thể được tính là thu nhập, nhưng Agenzia delle Entrate chưa nêu rõ thời điểm tính thuế, vì vậy hai kế toán viên cẩn thận có thể đưa ra các kết quả khác nhau trên cùng một ví. Tôi không tin rằng hướng dẫn hiện tại đã đủ rõ ràng để có thể đưa ra một câu trả lời duy nhất về staking, vì vậy nếu phần lớn hoạt động của bạn là thu nhập chứ không phải giao dịch, thì đây là phần bạn nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế.
Hướng dẫn cách báo cáo và nộp thuế tiền điện tử tại Ý
Các bước thủ tục khiến mọi người nhầm lẫn nhiều hơn là tỷ lệ phí. Sai lầm phổ biến nhất là cho rằng không có lãi thì không cần khai báo. Ở Ý, bạn phải khai báo tài sản nắm giữ ngay cả khi không kiếm được lợi nhuận, và mẫu đơn bạn chọn sẽ quyết định những gì bạn có thể báo cáo.
Bạn cần những mẫu tờ khai thuế nào (Redditi PF, RW, RT)?
Hầu hết các nhà đầu tư tiền điện tử khai thuế theo mẫu Redditi PF. Trong đó, mục Quadro RW kê khai tài sản nắm giữ, bao gồm cả tài sản nước ngoài và tài sản tự quản lý, và mục RT báo cáo lợi nhuận từ vốn. Mẫu 730 đơn giản hơn phù hợp với thu nhập từ việc làm thông thường nhưng không bao quát toàn bộ thị trường tiền điện tử, vì vậy các nhà giao dịch năng động thường cần mẫu Redditi PF.
Thời hạn và cách thức thanh toán
Hạn chót có thể thay đổi đôi chút mỗi năm và các nguồn thông tin không thống nhất về ngày chính xác, vì vậy hãy xem đây chỉ là hướng dẫn và đối chiếu với lịch của Agenzia delle Entrate (Cơ quan Thuế vụ). Mẫu Modello 730 thường đến hạn vào khoảng cuối tháng 9; mẫu Modello Redditi PF đến hạn vào giữa đến cuối tháng 10. Thuế phải nộp được thanh toán thông qua mẫu F24. Khoản thanh toán thuế tài sản và bất kỳ khoản trả góp tăng dần nào sẽ có ngày riêng.
Hình phạt đối với việc không khai báo
Đây là lúc mọi chuyện trở nên tốn kém. Việc không khai báo các khoản nắm giữ trong Quadro RW sẽ bị phạt khoảng 3% đến 15% giá trị tài sản không khai báo mỗi năm, với mức phí cố định giảm xuống khoảng 258 euro nếu bạn khắc phục thiếu sót trong vòng 90 ngày. Và có một cái bẫy trong giá vốn: nếu bạn không thể chứng minh mình đã trả bao nhiêu, cơ quan thuế có thể mặc định giá vốn của bạn bằng không, điều này khiến toàn bộ giao dịch bán hàng của bạn trở thành khoản lãi chịu thuế. Việc lưu giữ hồ sơ là bắt buộc.
| Hình thức | Nội dung báo cáo | Hạn chót sơ bộ |
|---|---|---|
| Modello 730 | Thu nhập đơn giản, nhân viên | Cuối tháng Chín |
| Modello Redditi PF | Lợi nhuận và lượng nắm giữ tiền điện tử | Giữa đến cuối tháng Mười |
| Quadro RW (trong Redditi PF) | Tài sản nắm giữ, bao gồm cả tài sản tự quản/nắm giữ ở nước ngoài | Với Redditi PF |
| Phần RT (trong Redditi PF) | Lãi và lỗ vốn | Với Redditi PF |
DAC8: Báo cáo giao dịch tiền điện tử vào năm 2026
Đây là điều mà hầu như không có hướng dẫn nào đề cập đến, và nó thay đổi toàn bộ cục diện. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các quy định DAC8 của EU yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử phải thu thập và báo cáo dữ liệu về người dùng Ý của họ trực tiếp cho cơ quan thuế Ý. Ý đã chuyển đổi chỉ thị này thông qua Nghị định lập pháp số 194/2025. Việc trao đổi dữ liệu xuyên biên giới đầu tiên phải được thực hiện trước ngày 30 tháng 9 năm 2027, và các nhà cung cấp không tuân thủ sẽ phải đối mặt với mức phạt từ 1.500 đến 15.000 euro.
Nói một cách đơn giản: các sàn giao dịch đã có tên bạn, và chẳng bao lâu nữa Cơ quan Thuế vụ (Agenzia delle Entrate) cũng sẽ có. Việc giữ kín các giao dịch tiền điện tử và hy vọng không ai để ý không còn là một chiến lược khả thi nữa. Kết hợp với MiCA và khuôn khổ CARF toàn cầu, khoảng trống thông tin từng giúp việc không khai báo trở nên khả thi đang nhanh chóng được thu hẹp. Tuân thủ tự nguyện đã chuyển từ tùy chọn sang kế hoạch duy nhất hợp lý.
Tiền điện tử tại Ý so với phần còn lại của EU
Để dễ hình dung, theo luật thuế của Ý, mức thuế 33% đặt Ý vào nhóm trung bình đến cao trong thang thuế tiền điện tử của EU, chứ không phải ở hai thái cực. Đức và Bồ Đào Nha miễn hoàn toàn thuế đối với tiền điện tử nắm giữ dài hạn sau một năm. Pháp áp dụng thuế suất cố định 30%; Tây Ban Nha sử dụng thuế suất lũy tiến từ 19% đến 30%. Vì vậy, hiện tại Ý đắt hơn so với các thiên đường nắm giữ dài hạn và xấp xỉ ngang bằng với các nước láng giềng lớn. Khoảng cách đáng kể nhất là với Đức: một đồng tiền điện tử được nắm giữ một năm và một ngày bị đánh thuế 33% ở Milan và 0% ở Munich. Đó là loại chênh lệch khiến mọi người muốn chuyển đi, và đó là lý do để lên kế hoạch cẩn thận thay vì vội vàng chuyển đi mà không có lời khuyên; việc chuyển nơi cư trú mang theo những hệ lụy về thuế riêng, lớn hơn nhiều so với vài điểm phần trăm thuế suất.
Thuế tiền điện tử ở Ý có ý nghĩa gì đối với bạn?
Hai thay đổi định hình thuế tiền điện tử ở Ý hiện nay khá đơn giản. Khoảng trống để trốn thuế 2.000 euro đã biến mất, vì vậy những người nắm giữ nhỏ lẻ giờ đây phải chịu trách nhiệm nộp thuế thực sự, và DAC8 loại bỏ lựa chọn giữ kín danh tính. Ngược lại, động thái thực sự hữu ích duy nhất đối với các nhà đầu tư tiền điện tử dài hạn là mức tăng giá trị 18%, được mô phỏng bằng các con số thực tế của bạn, lý tưởng nhất là với một cố vấn thuế, trước khi bạn bán. Mọi thứ khác chỉ là việc ghi chép sổ sách và tuân thủ thời hạn. Điều này đặt ra câu hỏi duy nhất thực sự quan trọng trước lần bán tiếp theo của bạn: liệu hồ sơ giá vốn của bạn có đủ tốt để vượt qua trường hợp vỡ nợ với giá trị cơ sở bằng không?
