Податок на криптовалюту в Італії: Посібник з того, скільки ви повинні за 2026 рік
Кінець 2024 року Італія намагалася майже подвоїти податок на прибуток від криптовалют. Пропозиція передбачала ставку 42%. Вона не пережила парламент у цілості, але те, що вийшло з іншого боку, все ще суворіше, ніж вам скажуть більшість онлайн-довідників. Фіксована ставка зросла, давнє звільнення від оподаткування зникло, а податковий орган тепер отримує ваші торгові дані незалежно від того, подаєте ви декларацію чи ні.
Отже, податок на криптовалюту в Італії у 2026 році виглядає інакше, ніж навіть рік тому. Якщо ви володієте, торгуєте або заробляєте криптовалюту та є податковим резидентом Італії, то важлива цифра змінилася двічі за два податкові роки, і старе припущення «дрібний інвестор у безпеці» більше не відповідає дійсності. Ось що насправді належить сплатити, хто це винен і де знаходиться реальний простір для планування.
Як оподатковується криптовалюта в Італії у 2026 році
У більшості новин заголовок неправильний: фіксована ставка більше не становить 26%, і більше немає безкоштовного пропуску для невеликих прибутків. Обидві зміни були внесені одним і тим самим законом, Законом 207/2024 , Законом про бюджет на 2025 рік, опублікованим в Gazzetta Ufficiale в останній день 2024 року. Прочитайте цей один закон, і більшість непорозумінь зникне.
Від 26% до 33%: ставка податку на приріст капіталу
Протягом 2023, 2024 та 2025 податкових років приріст капіталу від криптовалют оподатковувався за фіксованою ставкою замісного податку у розмірі 26%, що відповідає тій самій ставці, яку Італія застосовує до більшості фінансових інвестицій. З 1 січня 2026 року ця ставка зростає до 33%. Початковий проект пропонував 42%; опір галузі та парламентські переговори знизили її, але не повернули до початкового рівня.
Практично це означає, що прибутки, отримані вами у 2025 році, все ще підпадають під ставку 26% під час подання декларації у 2026 році, тоді як прибутки, отримані з 2026 року, оподатковуються за ставкою 33%. Ставка податку на приріст капіталу є фіксованою, а не прогресивною, тому вона не сумується з вашою категорією податку на прибуток. Це податок-замінник — одна ставка, що застосовується до чистого прибутку, замість того, щоб включати криптовалюту до звичайного доходу.
| Податковий рік | Коефіцієнт приросту капіталу в криптовалюті | Правова основа |
|---|---|---|
| 2023-2025 рр. | 26% фіксований податок-замінник | Закон 197/2022 |
| з 2026 року | 33% фіксований податок-замінник | Закон 207/2024 |
| Тільки 2025 (необов'язково) | 18% збільшення вартості портфеля | Закон 207/2024, розділ 26-27 |
Звільнення від сплати податків у розмірі 2000 євро більше не застосовується
До кінця 2024 року перші 2000 євро річного прибутку від криптовалют були звільнені від оподаткування. Цей поріг скасовано з 1 січня 2025 року. Тепер кожне євро прибутку оподатковується, навіть одне. Звільнення від оподаткування все ще застосовується до прибутків за попередні податкові роки, тому воно не має ретроактивної сили, але в майбутньому буфера немає. Для країни, де, за даними Міланського політехнічного інституту за 2024 рік , близько 85% з приблизно 2,7 мільйона власників криптовалют володіють активами менше ніж 5000 євро, скасування цього порогу торкнеться набагато більшої кількості людей, ніж зміна курсу.
Оподатковувані та неоподатковувані криптовалютні транзакції
Не кожен крок є оподатковуваною подією. Продаж криптовалюти за євро є такою. Як і витрачання її на товари чи послуги, і, в більшості випадків, обмін однієї криптовалюти на іншу. Варто знати один нюанс: обмін криптовалюти на криптовалюту не оподатковується лише тоді, коли два активи мають «однакові характеристики та функції», згідно з циркуляром Agenzia delle Entrate 30/E від жовтня 2023 року. Торгівля біткойнами на ефір не є оподатковуваною відчуженням згідно з цим тлумаченням; конвертація криптовалюти в токен електронних грошей може бути. Купівля криптовалюти за фіатні гроші, її зберігання та переміщення між вашими власними гаманцями є безкоштовними.
Прибуток та збитки від капіталу за методом LIFO
Ось деталь, яка непомітно піднімає більшість італійських рахунків за криптовалютний податок: Італія за замовчуванням використовує метод LIFO (останнім прийшов, першим вийшов), а не FIFO, як припускають багато інвесторів. Коли ви продаєте, податковий орган розглядає ваші нещодавно придбані монети як ті, що були продані першими. На зростаючому ринку нещодавно придбані монети зазвичай мають вищу собівартість, що означає менший паперовий прибуток з кожного продажу, але цей метод може скоротити витрати в будь-якому напрямку залежно від того, коли ви їх купили.
Швидкий приклад. Ви купуєте 1 ETH за 1500 євро в січні та ще один за 2500 євро в червні, а потім продаєте один ETH за 2800 євро. За методом LIFO червнева монета йде першою, тому ваш приріст або збиток капіталу становить 300 євро, а не 1300 євро, які ви б показали, якби враховувалася січнева монета. Зберігайте дати та ціни; прибуток повністю залежить від них.
Збитки від криптовалют можна використовувати, але лише проти прибутків, і переносити на наступний період лише на обмежений період, зазвичай до чотирьох-п'яти років, залежно від того, як ваші джерела тлумачать це правило. Зі скасуванням мінімальної суми в 2000 євро більше немає невеликої подушки безпеки для автоматичного поглинання незначних збитків, тому відстеження прибутків і збитків протягом усього року має більше значення, ніж раніше.
18% підвищення фіксованого податку для вашого крипто-портфеля
Це той важіль, який поховали заголовки новин про паніку щодо ставок. Поряд із підвищенням ставки, Закон 207/2024 запропонував варіант підвищення, афранкаменто, який іноді називають альтернативним податком на портфель: ви можете скинути вартість вашого крипто-портфеля до його справедливої ринкової вартості 1 січня та сплатити одноразовий 18% замісний податок на цю вартість, замість того, щоб переносити низьку базу на майбутній продаж, оподатковуваний у розмірі 33%.
Для портфеля, який довго зберігав прибуток, математика може сприяти сплаті 18% зараз, а не 33% пізніше за значно більшого прибутку. Для портфеля, що знаходиться майже на рівні беззбитковості, це рідко допомагає. Вікно 2025 року встановило крайній термін платежу до 30 листопада 2025 року, який можна сплатити одним платежем або трьома платежами з 3% річних. Італія повторно пропонувала версії цього збільшення в наступних бюджетах, тому перевірте, чи відкрито вікно поточного року, перш ніж вважати, що двері зачинені. Це єдиний крок, який дійсно варто моделювати за допомогою реальних цифр.
Податок на багатство на вашу криптовалюту в Італії
Навіть якщо ви ніколи не продаєте, зберігання криптовалюти в Італії призводить до щорічного нарахування рахунку, і саме цю частину звичайні власники повністю пропускають. Річний збір у розмірі 0,2% застосовується до вартості ваших криптоактивів, оціненої на основі цифри станом на 31 грудня. Коли ваша криптовалюта знаходиться в італійського посередника, вона відображається як imposta di bollo, гербовий збір, що стягується з вас. Коли ви тримаєте за кордоном або у себе на зберіганні, еквівалентний податок на багатство лягає на вас, щоб розрахувати та сплатити його, з мінімальним збором у деяких випадках.
Це невеликий відсоток, але це податок на володіння, а не на прибуток. Портфель у розмірі 50 000 євро, який нічого не приніс протягом року, все ще має борг близько 100 євро. Агентство з питань внесків підтвердило цей механізм у своєму рішенні Risposta 181/2024 , що варто знати, оскільки назви в різних довідниках є невідповідними, а зобов'язання легко пропустити.
Податок на прибуток від криптовалюти: стейкінг та майнінг
Правила щодо приросту капіталу в рамках крипто-податку в Італії чіткі. Правила щодо доходів – ні, і будь-хто, хто каже вам протилежне, перебільшує поточні рекомендації. Винагороди за стейкінг, доходи від крипто-майнінгу та аналогічні доходи не вписуються чітко в замісний податок 26/33%, а Агентство з питань внеску не опублікувало детальних, специфічних для криптовалют правил для всіх них.
Обережне тлумачення, якого дотримується більшість консультантів, полягає в тому, що цей дохід від криптовалюти оподатковується як особистий дохід згідно з IRPEF при отриманні, а потім знову підлягає правилам приросту капіталу при подальшому продажу. IRPEF, податок на доходи фізичних осіб, є прогресивним: приблизно 23% до 28 000 євро, 35% до 60 000 євро та 43% вище цієї суми, плюс місцеві додаткові збори. Airdrop та хардфорки зазвичай оподатковуються при відчуженні, а не при отриманні. DeFi ще більш сіра ситуація: відсотки за позиками та комісії за пул ліквідності, ймовірно, враховуються як дохід, але Agenzia delle Entrate не уточнило терміни, тому два ретельних бухгалтери можуть дійти різних відповідей щодо одного й того ж гаманця. Я не впевнений, що поточні рекомендації достатньо чіткі, щоб розраховувати на одну відповідь для стейкінгу, тому, якщо значна частина вашої діяльності є доходом, а не торгівлею, саме з цим питанням слід звернутися до податкового фахівця.
Як звітувати та подавати декларацію про податки на криптовалюту в Італії
Механіка підводить людей більше, ніж ставки. Найпоширеніша помилка — припущення, що відсутність прибутку означає відсутність подання декларації. В Італії ви декларуєте свої активи, навіть якщо нічого не заробили, і обрана вами форма впливає на те, що ви можете повідомити.
Які податкові форми вам потрібні (Redditi PF, RW, RT)
Більшість криптоінвесторів подають свої податкові декларації у Modello Redditi PF. Усередині нього Quadro RW декларує ваші активи, включаючи іноземні та самостійно зберігані активи, а Section RT повідомляє про ваш приріст капіталу. Простіший Modello 730 підходить для прямого доходу від зайнятості, але не охоплює повну картину криптовалюти, тому активним трейдерам зазвичай потрібен Redditi PF.
Терміни та способи оплати
Терміни дещо зміщуються з року в рік, і джерела розходяться в думках щодо точної дати, тому сприймайте їх як орієнтир та звіряйте з календарем Agenzia delle Entrate. Зазвичай термін сплати Modello 730 припадає на кінець вересня; Modello Redditi PF – на середині чи кінець жовтня. Податок сплачується за формою F24. Податок на багатство та будь-які додаткові платежі сплачуються у власні терміни.
Штрафи за недекларування
Ось тут і починається дорога справа. Недекларування частки в Quadro RW тягне за собою штраф у розмірі приблизно від 3% до 15% від вартості незадекларованих активів на рік, зі зниженою фіксованою ставкою близько 258 євро, якщо ви виправите це упущення протягом 90 днів. Також є пастка у вартості розрахунку: якщо ви не можете довести, скільки ви сплатили, податковий орган може встановити вашу базу за замовчуванням до нуля, що зробить весь ваш продаж оподатковуваним прибутком. Ведення обліку не є обов'язковим.
| Форма | Про що повідомляється | Приблизний термін |
|---|---|---|
| Модель 730 | Простий дохід, працівники | Кінець вересня |
| Модель Redditi PF | Прибуток + активи криптовалюти | Середина-кінець жовтня |
| Quadro RW (на Redditi PF) | Холдинги, включно з іноземними/власними активами | З Redditi PF |
| Розділ RT (на Redditi PF) | Прибуток та збитки від капіталу | З Redditi PF |
DAC8: звітність про криптотранзакції у 2026 році
Ось що майже не згадується в жодному посібнику, і це змінює всю систему розрахунків. З 1 січня 2026 року правила ЄС DAC8 вимагають від постачальників криптопослуг збирати та повідомляти дані про своїх італійських користувачів безпосередньо до італійського податкового органу. Італія транспонувала директиву через D.Lgs. 194/2025. Перший транскордонний обмін даними має бути здійснений до 30 вересня 2027 року, а постачальники, які не дотримуються вимог, загрожують штрафами від 1500 до 15 000 євро.
Що це означає простими словами: біржі вже мають ваше ім'я, і незабаром його матиме й Агентство з внесення. Залишатися на незадекларованих криптотранзакціях і сподіватися, що ніхто цього не помітить, перестає бути стратегією. У поєднанні з MiCA та глобальною структурою CARF, інформаційна прогалина, яка робила недекларування переживним, швидко зменшується. Добровільне дотримання перетворилося з необов'язкового на єдино розумний план.
Криптовалюта в Італії проти решти ЄС
Для контексту, згідно з італійським податковим законодавством, ставка 33% ставить Італію в середній або високий діапазон криптовалютного податку ЄС, а не в жодну з крайнощів. Німеччина та Португалія повністю звільняють від оподаткування довгострокові криптовалюти через рік. Франція застосовує 30% фіксований податок; Іспанія використовує прогресивні ставки від 19% до 30%. Тож Італія зараз дорожча, ніж країни-гавані, що довго зберігають криптовалюти, і приблизно на рівні зі своїми великими сусідами. Найбільше значення має розрив з Німеччиною: монета, що зберігається рік і один день, оподатковується у розмірі 33% у Мілані та взагалі не оподатковується в Мюнхені. Саме така різниця спонукає людей до переїзду, і це привід ретельно планувати, а не пакувати валізу без консультації; переїзд на місце проживання має власні податкові наслідки, які затьмарюють кілька пунктів ставки.
Що для вас означає податок на криптовалюту в Італії
Дві зміни, які визначають крипто-податки в Італії сьогодні, прості. Схованка в 2000 євро зникла, тому дрібні власники тепер мають реальні податкові зобов'язання, а DAC8 позбавляє можливості залишатися невидимим. На противагу цьому, єдиним справді корисним кроком для довгострокових криптоінвесторів є 18% збільшення податку, змодельоване на основі ваших фактичних цифр, в ідеалі з податковим консультантом, перш ніж ви коли-небудь продасте. Все інше - це ведення обліку та дотримання термінів. Що піднімає єдине питання, яке дійсно має значення перед вашим наступним продажем: чи достатньо хороші ваші записи на основі витрат, щоб пережити дефолт за нульовою базою?
