Φόρος Κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία: Ο οδηγός του 2026 για το τι οφείλετε

Η Ιταλία πέρασε το τέλος του 2024 προσπαθώντας σχεδόν να διπλασιάσει τον φόρο στα κέρδη από κρυπτονομίσματα. Η πρόταση προέβλεπε συντελεστή 42%. Δεν επιβίωσε από το κοινοβούλιο άθικτο, αλλά αυτό που προέκυψε από την άλλη πλευρά είναι ακόμα πιο αυστηρό από ό,τι θα σας πουν οι περισσότεροι διαδικτυακοί οδηγοί. Ο σταθερός συντελεστής αυξήθηκε, μια μακροχρόνια απαλλαγή εξαφανίστηκε και η φορολογική αρχή λαμβάνει πλέον τα δεδομένα συναλλαγών σας, είτε υποβάλλετε φορολογική δήλωση είτε όχι.

Έτσι, ο φόρος κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία φαίνεται διαφορετικός το 2026 από ό,τι ήταν πριν από ένα χρόνο. Εάν κατέχετε, κάνετε συναλλαγές ή κερδίζετε κρυπτονομίσματα και είστε φορολογικός κάτοικος Ιταλίας, ο αριθμός που έχει σημασία έχει μετακινηθεί δύο φορές σε δύο φορολογικά έτη και η παλιά υπόθεση «ο μικρός επενδυτής είναι ασφαλής» δεν ισχύει πλέον. Δείτε τι οφείλεται στην πραγματικότητα, ποιος το οφείλει και πού βρίσκεται ο πραγματικός χώρος σχεδιασμού.

Πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στην Ιταλία το 2026

Ο τίτλος που κάνει η περισσότερη κάλυψη είναι λανθασμένος: ο ενιαίος συντελεστής δεν είναι πλέον 26% και δεν υπάρχει πλέον ελεύθερη είσοδος για μικρά κέρδη. Και οι δύο αλλαγές προήλθαν από τον ίδιο νόμο, τον Νόμο 207/2024 , τον Νόμο για τον Προϋπολογισμό του 2025 που δημοσιεύθηκε στην Gazzetta Ufficiale την τελευταία ημέρα του 2024. Διαβάστε αυτόν τον νόμο και η σύγχυση θα ξεκαθαρίσει το μεγαλύτερο μέρος της.

Από 26% σε 33%: ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών

Για τα φορολογικά έτη 2023, 2024 και 2025, τα κεφαλαιακά κέρδη από κρυπτονομίσματα φορολογήθηκαν με έναν ενιαίο φόρο υποκατάστασης 26%, τον ίδιο συντελεστή που εφαρμόζει η Ιταλία στις περισσότερες χρηματοοικονομικές επενδύσεις. Από την 1η Ιανουαρίου 2026, ο συντελεστής αυτός αυξάνεται στο 33%. Το αρχικό προσχέδιο ζητούσε 42%, αλλά η αντίδραση της βιομηχανίας και μια κοινοβουλευτική διαπραγμάτευση το μείωσαν, αλλά όχι ξανά εκεί που ξεκίνησε.

Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη που πραγματοποιήσατε το 2025 εξακολουθούν να εμπίπτουν στον συντελεστή 26% όταν υποβάλλετε τη φορολογική σας δήλωση το 2026, ενώ τα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν από το 2026 και μετά φέρουν συντελεστή 33%. Ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι σταθερός, όχι προοδευτικός, επομένως δεν συσσωρεύεται με την κλίμακα φόρου εισοδήματός σας. Είναι ένας υποκατάστατος φόρος — ένας συντελεστής, που εφαρμόζεται στο καθαρό κέρδος, αντί να ενσωματώνονται τα κρυπτονομίσματα στο κανονικό εισόδημα.

Η απαλλαγή των 2.000 ευρώ καταργήθηκε

Μέχρι το τέλος του 2024, τα πρώτα 2.000 ευρώ ετήσιων κερδών από κρυπτονομίσματα ήταν αφορολόγητα. Αυτό το όριο καταργείται από την 1η Ιανουαρίου 2025. Τώρα, κάθε ευρώ κέρδους είναι φορολογητέο, ακόμη και ένα. Η απαλλαγή εξακολουθεί να ισχύει για κέρδη από προηγούμενα φορολογικά έτη, επομένως δεν έχει αναδρομική ισχύ, αλλά στο εξής δεν υπάρχει περιθώριο. Για μια χώρα όπου, σύμφωνα με τα στοιχεία του Politecnico di Milano για το 2024 , περίπου το 85% των περίπου 2,7 εκατομμυρίων κατόχων κρυπτονομισμάτων κατέχουν περιουσιακά στοιχεία λιγότερα από 5.000 ευρώ, η άρση αυτού του ορίου αγγίζει πολύ περισσότερους ανθρώπους από ό,τι η αλλαγή της τιμής.

Φορολογητέες έναντι αφορολόγητων συναλλαγών κρυπτονομισμάτων

Δεν είναι κάθε κίνηση φορολογητέο γεγονός. Η πώληση κρυπτονομισμάτων με ευρώ είναι. Το ίδιο και η δαπάνη τους σε αγαθά ή υπηρεσίες, και, στις περισσότερες περιπτώσεις, η ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με ένα άλλο. Η μία λεπτομέρεια που αξίζει να γνωρίζετε: μια ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα είναι αφορολόγητη μόνο όταν τα δύο περιουσιακά στοιχεία μοιράζονται τα «ίδια χαρακτηριστικά και λειτουργίες», σύμφωνα με την Εγκύκλιο 30/E της Υπηρεσίας Ενέργειας του Οκτωβρίου 2023. Η ανταλλαγή Bitcoin με Ether δεν αποτελεί φορολογητέα διάθεση βάσει αυτής της ερμηνείας. Η μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε ηλεκτρονικό χρήμα μπορεί να είναι. Η αγορά κρυπτονομισμάτων με fiat, η διακράτησή τους και η μετακίνησή τους μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών είναι όλα δωρεάν.

Κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες με τη μέθοδο LIFO

Ακολουθεί μια λεπτομέρεια που αυξάνει αθόρυβα τον λογαριασμό φόρου κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία για τους περισσότερους ανθρώπους: Η Ιταλία εφαρμόζει προεπιλεγμένα το LIFO, τελευταίος που μπαίνει πρώτος βγαίνει, όχι το FIFO που υποθέτουν πολλοί επενδυτές. Όταν πουλάτε, η φορολογική αρχή αντιμετωπίζει τα πιο πρόσφατα αποκτηθέντα νομίσματα ως αυτά που πωλήθηκαν πρώτα. Σε μια ανερχόμενη αγορά, τα πρόσφατα νομίσματα έχουν συνήθως υψηλότερη βάση κόστους, πράγμα που σημαίνει μικρότερο κέρδος ανά πώληση, αλλά η μέθοδος μπορεί να μειώσει και τις δύο κατευθύνσεις ανάλογα με το πότε αγοράσατε.

Ένα γρήγορο παράδειγμα. Αγοράζετε 1 ETH στα 1.500 € τον Ιανουάριο και ένα άλλο στα 2.500 € τον Ιούνιο και στη συνέχεια πουλάτε ένα ETH για 2.800 €. Σύμφωνα με το LIFO, το νόμισμα του Ιουνίου πηγαίνει πρώτο, επομένως το κεφαλαιακό σας κέρδος ή ζημία είναι 300 €, όχι τα 1.300 € που θα εμφανίζατε αν υπολογίζονταν και τα κέρματα του Ιανουαρίου. Κρατήστε τις ημερομηνίες και τις τιμές. Το κέρδος εξαρτάται εξ ολοκλήρου από αυτές.

Οι ζημίες από κρυπτονομίσματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν, αλλά μόνο έναντι κερδών, και μεταφέρονται μόνο για ένα περιορισμένο χρονικό διάστημα, συνήθως έως τέσσερα έως πέντε χρόνια, ανάλογα με το πώς ερμηνεύουν οι πηγές σας τον κανόνα. Με την κατάργηση του ορίου των 2.000 ευρώ, δεν υπάρχει πλέον ένα μικρό περιθώριο για την αυτόματη απορρόφηση μικρών ζημιών, επομένως η παρακολούθηση κερδών και ζημιών καθ' όλη τη διάρκεια του έτους έχει μεγαλύτερη σημασία από ό,τι στο παρελθόν.

Η αύξηση του ενιαίου φόρου κατά 18% για το χαρτοφυλάκιο κρυπτονομισμάτων σας

Αυτός είναι ο μοχλός που έθαψαν οι τίτλοι πανικού για τα επιτόκια. Παράλληλα με την αύξηση του επιτοκίου, ο νόμος 207/2024 προσέφερε μια επιλογή κλιμάκωσης, το affrancamento, που μερικές φορές ονομάζεται εναλλακτικός φόρος χαρτοφυλακίου: μπορείτε να επαναφέρετε τη βάση κόστους του χαρτοφυλακίου κρυπτονομισμάτων σας στην εύλογη αγοραία αξία του την 1η Ιανουαρίου και να πληρώσετε έναν εφάπαξ φόρο υποκατάστασης 18% επί αυτής της αξίας, αντί να μεταφέρετε μια χαμηλή βάση σε μια μελλοντική πώληση που φορολογείται με 33%.

Για ένα χαρτοφυλάκιο που έχει μακρά διακράτηση και έχει μεγάλα κέρδη, οι υπολογισμοί μπορούν να ευνοήσουν την πληρωμή 18% τώρα έναντι 33% αργότερα με πολύ μεγαλύτερο κέρδος. Για ένα χαρτοφυλάκιο που πλησιάζει το νεκρό σημείο, σπάνια βοηθάει. Το χρονικό περιθώριο του 2025 όρισε ως προθεσμία πληρωμής την 30ή Νοεμβρίου 2025, πληρωτέα σε μία δόση ή σε τρεις δόσεις με ετήσιο επιτόκιο 3%. Η Ιταλία έχει επαναπροσφέρει εκδόσεις αυτής της αύξησης σε διαδοχικούς προϋπολογισμούς, οπότε ελέγξτε εάν ένα χρονικό περιθώριο για το τρέχον έτος είναι ανοιχτό πριν υποθέσετε ότι η πόρτα είναι κλειστή. Είναι η μόνη κίνηση που πραγματικά αξίζει να μοντελοποιηθεί με πραγματικούς αριθμούς.

Φόρος πλούτου στα κρυπτονομίσματά σας στην Ιταλία

Ακόμα κι αν δεν πουλήσετε ποτέ, η κατοχή κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία ενεργοποιεί έναν ετήσιο λογαριασμό, και αυτό είναι το μέρος που οι περιστασιακοί κάτοχοι παραβλέπουν εντελώς. Εφαρμόζεται ετήσιος φόρος 0,2% στην αξία των κρυπτονομισμάτων σας, που υπολογίζεται με βάση το ποσό στις 31 Δεκεμβρίου. Όταν τα κρυπτονομίσματά σας βρίσκονται σε Ιταλό μεσάζοντα, εμφανίζονται ως imposta di bollo, ένας φόρος χαρτοσήμου που παρακρατείται για εσάς. Όταν κατέχετε κρυπτονομίσματα στο εξωτερικό ή σε αυτοεπιτήρηση, ο αντίστοιχος φόρος περιουσίας βαρύνει εσάς να τον υπολογίσετε και να τον πληρώσετε, με μια ελάχιστη χρέωση σε ορισμένες περιπτώσεις.

Είναι ένα μικρό ποσοστό, αλλά είναι ένας φόρος επί της διακράτησης, όχι επί των κερδών. Ένα χαρτοφυλάκιο 50.000 ευρώ που δεν έκανε τίποτα όλο το χρόνο εξακολουθεί να οφείλει περίπου 100 ευρώ. Η Υπηρεσία Επιχειρήσεων επιβεβαίωσε τους μηχανισμούς στην απόφασή της Risposta 181/2024 , η οποία αξίζει να γνωρίζουμε επειδή η ονομασία μεταξύ των οδηγών είναι ασυνεπής και η υποχρέωση είναι εύκολο να παραβλεφθεί.

Φόρος εισοδήματος από κρυπτονομίσματα: staking και εξόρυξη

Οι κανόνες για τα κεφαλαιακά κέρδη βάσει του φόρου κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία είναι σαφείς. Οι κανόνες εισοδήματος δεν είναι, και όποιος σας λέει το αντίθετο υπερβάλλει ως προς τις τρέχουσες οδηγίες. Οι ανταμοιβές στοιχηματισμού, τα έσοδα από την εξόρυξη κρυπτονομισμάτων και παρόμοια κέρδη δεν περιλαμβάνονται στον φόρο υποκατάστασης 26/33%, και η Υπηρεσία Επιχειρήσεων δεν έχει δημοσιεύσει λεπτομερείς, ειδικούς για τα κρυπτονομίσματα κανόνες για όλα αυτά.

Η προσεκτική ερμηνεία, και αυτή που υιοθετούν οι περισσότεροι σύμβουλοι, είναι ότι αυτό το εισόδημα από κρυπτονομίσματα φορολογείται ως προσωπικό εισόδημα βάσει του IRPEF όταν εισπραχθεί και στη συνέχεια υπόκειται ξανά στους κανόνες κεφαλαιακών κερδών όταν πωληθεί αργότερα. Ο IRPEF, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι προοδευτικός: περίπου 23% έως 28.000 €, 35% έως 60.000 € και 43% πάνω από αυτό, συν τις τοπικές επιβαρύνσεις. Τα airdrops και τα hard forks γενικά αντιμετωπίζονται ως φορολογητέα κατά τη διάθεση και όχι κατά την παραλαβή. Το DeFi είναι ακόμη πιο σκοτεινό: οι τόκοι δανεισμού και τα τέλη συγκέντρωσης ρευστότητας πιθανώς υπολογίζονται ως εισόδημα, αλλά η Agenzia delle Entrate δεν έχει διευκρινίσει το χρονοδιάγραμμα, επομένως δύο προσεκτικοί λογιστές μπορούν να φτάσουν σε διαφορετικές απαντήσεις με το ίδιο πορτοφόλι. Δεν είμαι πεπεισμένος ότι οι τρέχουσες οδηγίες είναι αρκετά σταθερές για να βασιστείτε σε μία μόνο απάντηση για το staking, οπότε εάν ένα σημαντικό μερίδιο της δραστηριότητάς σας είναι εισόδημα και όχι trading, αυτό είναι το μέρος που πρέπει να απευθυνθείτε σε έναν φοροτεχνικό.

Πώς να αναφέρετε και να υποβάλετε φόρους κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία

Οι μηχανισμοί αυτοί βάζουν τους ανθρώπους σε δύσκολη θέση περισσότερο από ό,τι τα επιτόκια. Το πιο συνηθισμένο λάθος είναι η υπόθεση ότι η έλλειψη κέρδους σημαίνει μηδενική υποβολή δηλώσεων. Στην Ιταλία, δηλώνετε τα περιουσιακά σας στοιχεία ακόμα και όταν δεν έχετε κάνει τίποτα, και η φόρμα που επιλέγετε αλλάζει τι μπορείτε να δηλώσετε.

Ποιες φορολογικές φόρμες χρειάζεστε (Redditi PF, RW, RT)

Οι περισσότεροι επενδυτές κρυπτονομισμάτων υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση στο Modello Redditi PF. Μέσα σε αυτό, το Quadro RW δηλώνει τις συμμετοχές σας, συμπεριλαμβανομένων των ξένων και αυτο-παρακρατούμενων περιουσιακών στοιχείων, και το Τμήμα RT αναφέρει τα κεφαλαιακά σας κέρδη. Το απλούστερο Modello 730 καλύπτει το απλό εισόδημα από την εργασία, αλλά δεν αντιμετωπίζει την πλήρη εικόνα των κρυπτονομισμάτων, επομένως οι ενεργοί επενδυτές συνήθως χρειάζονται το Redditi PF.

Προθεσμίες και τρόπος πληρωμής

Οι προθεσμίες μεταβάλλονται ελαφρώς από έτος σε έτος και οι πηγές διαφωνούν ως προς την ακριβή ημερομηνία, επομένως θεωρήστε τες ως ενδεικτικές και επιβεβαιώστε με το ημερολόγιο του Agenzia delle Entrate. Το Modello 730 συνήθως λήγει γύρω στα τέλη Σεπτεμβρίου. Το Modello Redditi PF φτάνει από τα μέσα έως τα τέλη Οκτωβρίου. Ο οφειλόμενος φόρος καταβάλλεται μέσω της φόρμας F24. Η πληρωμή του φόρου περιουσίας και τυχόν κλιμακωτές δόσεις ακολουθούν τις δικές τους ημερομηνίες.

Κυρώσεις για μη δήλωση

Εδώ είναι που τα πράγματα γίνονται ακριβά. Η μη δήλωση των συμμετοχών στην Quadro RW επιφέρει πρόστιμο περίπου 3% έως 15% της αξίας των αδήλωτων περιουσιακών στοιχείων, ετησίως, με μειωμένη σταθερή χρέωση περίπου 258 € εάν διορθώσετε την παράλειψη εντός 90 ημερών. Και υπάρχει μια παγίδα στη βάση κόστους: εάν δεν μπορείτε να αποδείξετε τι πληρώσατε, η φορολογική αρχή μπορεί να ορίσει ως βάση το μηδέν, γεγονός που καθιστά ολόκληρη την πώλησή σας φορολογητέο κέρδος. Τα αρχεία δεν είναι προαιρετικά.

DAC8: αναφορά συναλλαγών κρυπτονομισμάτων το 2026

Να τι αναφέρει σχεδόν κανένας οδηγός, και αυτό αλλάζει ολόκληρο τον υπολογισμό. Από την 1η Ιανουαρίου 2026, οι κανόνες DAC8 της ΕΕ απαιτούν από τους παρόχους υπηρεσιών κρυπτονομισμάτων να συλλέγουν και να αναφέρουν δεδομένα για τους Ιταλούς χρήστες τους απευθείας στην ιταλική φορολογική αρχή. Η Ιταλία μετέφερε την οδηγία μέσω του νόμου 194/2025. Η πρώτη διασυνοριακή ανταλλαγή δεδομένων πρέπει να ολοκληρωθεί έως τις 30 Σεπτεμβρίου 2027 και οι πάροχοι που δεν συμμορφώνονται αντιμετωπίζουν πρόστιμα μεταξύ 1.500 και 15.000 ευρώ.

Αυτό με απλά λόγια σημαίνει: τα χρηματιστήρια έχουν ήδη το όνομά σας και σύντομα θα το κάνει και η Υπηρεσία Επιχειρήσεων. Το να μένουμε κολλημένοι σε αδήλωτες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων και να ελπίζουμε ότι κανείς δεν θα το προσέξει παύει να αποτελεί στρατηγική. Σε συνδυασμό με το MiCA και το παγκόσμιο πλαίσιο CARF, το κενό πληροφόρησης που έκανε δυνατή τη μη δήλωση κλείνει γρήγορα. Η εθελοντική συμμόρφωση έχει μετατραπεί από προαιρετική στο μόνο λογικό σχέδιο.

Κρυπτονομίσματα στην Ιταλία έναντι της υπόλοιπης ΕΕ

Για να λάβουμε υπόψη μας, σύμφωνα με την ιταλική φορολογική νομοθεσία, ο συντελεστής 33% τοποθετεί την Ιταλία στη μεσαία έως υψηλή ζώνη του φόρου κρυπτονομισμάτων της ΕΕ, όχι σε κανένα από τα δύο άκρα. Η Γερμανία και η Πορτογαλία εξαιρούν πλήρως τα κρυπτονομίσματα μακράς διακράτησης μετά από ένα χρόνο. Η Γαλλία εφαρμόζει έναν ενιαίο φόρο 30%· η Ισπανία χρησιμοποιεί προοδευτικούς συντελεστές από 19% έως 30%. Έτσι, η Ιταλία είναι πλέον ακριβότερη από τους παραδείσους μακράς διακράτησης και περίπου στο ίδιο επίπεδο με τους μεγάλους γείτονές της. Το χάσμα που έχει τη μεγαλύτερη σημασία είναι με τη Γερμανία: ένα νόμισμα που διακρατείται για ένα χρόνο και μια μέρα φορολογείται με 33% στο Μιλάνο και με μηδέν στο Μόναχο. Αυτό είναι το είδος της διαφοράς που δελεάζει τους ανθρώπους να μετακομίσουν και είναι ένας λόγος για προσεκτικό σχεδιασμό αντί να ετοιμάζουν μια βαλίτσα χωρίς συμβουλές. Οι μετακινήσεις κατοικίας έχουν τις δικές τους φορολογικές επιπτώσεις που επισκιάζουν μερικά σημεία του συντελεστή.

Τι σημαίνει για εσάς ο φόρος κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία

Οι δύο αλλαγές που ορίζουν τον φόρο κρυπτονομισμάτων στην Ιταλία σήμερα είναι απλές. Το κρησφύγετο των 2.000 ευρώ έχει εξαφανιστεί, έτσι οι μικροί κάτοχοι έχουν πλέον πραγματικές φορολογικές υποχρεώσεις, και η DAC8 καταργεί την επιλογή να παραμένουν αόρατοι. Ενάντια σε αυτό, η μόνη πραγματικά χρήσιμη κίνηση για τους μακροπρόθεσμους επενδυτές κρυπτονομισμάτων είναι η αύξηση κατά 18%, μοντελοποιημένη με τα πραγματικά σας στοιχεία, ιδανικά με έναν φοροτεχνικό σύμβουλο, πριν καν πουλήσετε. Όλα τα άλλα είναι η τήρηση αρχείων και η τήρηση μιας προθεσμίας. Αυτό εγείρει το μόνο ερώτημα που έχει πραγματικά σημασία πριν από την επόμενη πώλησή σας: είναι τα αρχεία σας με βάση το κόστος αρκετά καλά για να επιβιώσουν από μια χρεοκοπία μηδενικής βάσης;

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.