इटली में क्रिप्टो टैक्स: 2026 तक आपको कितना टैक्स देना होगा, इसकी गाइड
इटली ने 2024 के अंत में क्रिप्टो लाभ पर कर को लगभग दोगुना करने का प्रयास किया। प्रस्ताव में 42% की दर प्रस्तावित की गई थी। यह संसद में पारित नहीं हो सका, लेकिन जो कर पारित हुआ वह ऑनलाइन उपलब्ध अधिकांश दिशानिर्देशों से कहीं अधिक सख्त है। कर की दर बढ़ गई, एक लंबे समय से चली आ रही छूट समाप्त हो गई, और अब कर प्राधिकरण को आपके ट्रेडिंग डेटा तक पहुंच प्राप्त होगी, चाहे आप कर दाखिल करें या नहीं।
तो इटली में 2026 में क्रिप्टो टैक्स की स्थिति एक साल पहले से भी अलग है। अगर आप क्रिप्टो करेंसी रखते हैं, उसका व्यापार करते हैं या उससे कमाई करते हैं और इटली में टैक्स निवासी हैं, तो दो टैक्स वर्षों में महत्वपूर्ण राशि दो बार बदल चुकी है, और "छोटे निवेशक सुरक्षित हैं" वाली पुरानी धारणा अब सच नहीं रही। यहां जानिए वास्तव में कितना टैक्स देना है, किसे देना है, और योजना बनाने के लिए कितनी गुंजाइश है।
2026 में इटली में क्रिप्टो करेंसी पर टैक्स कैसे लगेगा?
अधिकांश खबरों में जिस मुख्य बिंदु को गलत बताया गया है, वह यह है कि निश्चित कर दर अब 26% नहीं है, और न ही छोटे लाभों पर छूट का प्रावधान है। ये दोनों बदलाव एक ही कानून, कानून 207/2024 , यानी 2025 के बजट कानून के तहत हुए हैं, जो 2024 के आखिरी दिन राजपत्र में प्रकाशित हुआ था। इस कानून को पढ़ने से अधिकांश भ्रम दूर हो जाता है।
पूंजीगत लाभ कर की दर 26% से बढ़कर 33% हो गई है।
2023, 2024 और 2025 के कर वर्षों के लिए, क्रिप्टो पूंजीगत लाभ पर 26% की एकसमान वैकल्पिक कर दर लागू थी, जो इटली में अधिकांश वित्तीय निवेशों पर लागू दर के समान है। 1 जनवरी 2026 से, यह दर बढ़कर 33% हो जाएगी। मूल मसौदे में 42% की मांग थी; उद्योग के विरोध और संसदीय वार्ता के कारण इसे कम किया गया, लेकिन यह मूल दर पर वापस नहीं आई।
व्यवहारिक रूप से, इसका मतलब यह है कि 2025 में अर्जित लाभ 2026 में फाइल करते समय भी 26% की दर के अंतर्गत आएंगे, जबकि 2026 के बाद अर्जित लाभ पर 33% की दर लागू होगी। पूंजीगत लाभ कर की दर स्थिर है, प्रगतिशील नहीं, इसलिए यह आपके आयकर ब्रैकेट में नहीं जुड़ती है। यह एक वैकल्पिक कर है - शुद्ध लाभ पर एक ही दर लागू होती है, न कि क्रिप्टो को सामान्य आय में शामिल करने के बजाय।
| कर वर्ष | क्रिप्टो पूंजीगत लाभ दर | कानूनी आधार |
|---|---|---|
| 2023-2025 | 26% फ्लैट प्रतिस्थापन कर | कानून 197/2022 |
| 2026 से आगे | 33% फ्लैट प्रतिस्थापन कर | कानून 207/2024 |
| केवल 2025 के लिए (वैकल्पिक) | पोर्टफोलियो मूल्य में 18% की वृद्धि | कानून 207/2024, खंड 26-27 |
2,000 यूरो की छूट समाप्त हो गई है।
2024 के अंत तक, वार्षिक क्रिप्टो लाभ के पहले 2,000 यूरो पर कर छूट थी। यह सीमा 1 जनवरी 2025 से समाप्त हो रही है। अब लाभ का हर यूरो कर योग्य है, यहां तक कि एक यूरो भी। यह छूट पिछले कर वर्षों के लाभों पर लागू होती है, इसलिए यह पूर्वव्यापी नहीं है, लेकिन आगे के लिए कोई राहत नहीं है। एक ऐसे देश के लिए जहां, पॉलिटेक्निको डी मिलानो के 2024 के आंकड़ों के अनुसार, लगभग 27 लाख क्रिप्टो धारकों में से लगभग 85% के पास 5,000 यूरो से कम की संपत्ति है, इस सीमा को हटाने से कर दर में बदलाव की तुलना में कहीं अधिक लोग प्रभावित होंगे।
कर योग्य बनाम कर-मुक्त क्रिप्टो लेनदेन
हर लेन-देन कर योग्य नहीं होता। यूरो में क्रिप्टोकरेंसी बेचना कर योग्य है। वस्तुओं या सेवाओं पर इसे खर्च करना और अधिकांश मामलों में एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी क्रिप्टोकरेंसी से बदलना भी कर योग्य है। एक महत्वपूर्ण बात जो जानना आवश्यक है: क्रिप्टोकरेंसी को क्रिप्टोकरेंसी में बदलना तभी कर-मुक्त होता है जब दोनों परिसंपत्तियों में "समान विशेषताएं और कार्य" हों, जैसा कि एजेंसी डेल्ले एंट्रेटे के अक्टूबर 2023 के सर्कुलर 30/ई में बताया गया है। इस व्याख्या के अनुसार बिटकॉइन को ईथर में बदलना कर योग्य नहीं है; क्रिप्टोकरेंसी को ई-मनी टोकन में बदलना कर योग्य हो सकता है। फिएट मुद्रा से क्रिप्टोकरेंसी खरीदना, उसे अपने पास रखना और अपने वॉलेट के बीच उसे स्थानांतरित करना, ये सभी कर-मुक्त हैं।
LIFO विधि के साथ पूंजीगत लाभ और हानि
इटली में क्रिप्टो टैक्स बिल बढ़ाने वाली एक अहम बात यह है: इटली में LIFO (लास्ट-इन-फर्स्ट-आउट) प्रणाली लागू होती है, न कि FIFO (जैसा कि कई निवेशक मानते हैं)। जब आप बेचते हैं, तो टैक्स अथॉरिटी आपके हाल ही में खरीदे गए कॉइन्स को पहले बेचने वाले कॉइन्स के रूप में मानती है। बढ़ते बाजार में, हाल ही में खरीदे गए कॉइन्स की लागत आमतौर पर अधिक होती है, जिसका मतलब है कि प्रति बिक्री पर पेपर गेन कम होता है, लेकिन यह प्रणाली आपके खरीदने के समय के आधार पर दोनों तरह से काम कर सकती है।
एक छोटा सा उदाहरण। आप जनवरी में 1,500 यूरो में 1 ETH खरीदते हैं और जून में 2,500 यूरो में दूसरा, फिर उसी ETH को 2,800 यूरो में बेचते हैं। LIFO के अनुसार, जून में खरीदा गया कॉइन पहले बिकता है, इसलिए आपका पूंजीगत लाभ या हानि 300 यूरो होगी, न कि 1,300 यूरो जो जनवरी में खरीदे गए कॉइन के हिसाब से होती। तारीखें और कीमतें याद रखें; लाभ पूरी तरह से इन्हीं पर निर्भर करता है।
क्रिप्टोकरेंसी में हुए नुकसान का इस्तेमाल किया जा सकता है, लेकिन केवल मुनाफे के मुकाबले, और वह भी सीमित समय के लिए, आमतौर पर चार से पांच साल तक, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपके स्रोत इस नियम को कैसे समझते हैं। €2,000 की न्यूनतम सीमा हट जाने के बाद, छोटे-मोटे नुकसान को अपने आप कवर करने के लिए अब कोई अतिरिक्त राशि नहीं बची है, इसलिए पूरे साल के मुनाफे और नुकसान पर नज़र रखना पहले से कहीं ज़्यादा ज़रूरी हो गया है।
आपके क्रिप्टो पोर्टफोलियो पर 18% का फ्लैट टैक्स स्टेप-अप लागू होगा।
यह वह उपाय है जिसे ब्याज दर को लेकर फैली सनसनीखेज खबरों ने दबा दिया था। ब्याज दर बढ़ाने के साथ-साथ, कानून 207/2024 ने एक अतिरिक्त विकल्प, अफ्रांकामेंटो, भी पेश किया, जिसे कभी-कभी वैकल्पिक पोर्टफोलियो कर भी कहा जाता है: आप अपने क्रिप्टो पोर्टफोलियो की लागत आधार को 1 जनवरी को उसके उचित बाजार मूल्य पर रीसेट कर सकते हैं और उस मूल्य पर एक बार 18% प्रतिस्थापन कर का भुगतान कर सकते हैं, बजाय इसके कि कम आधार को भविष्य में 33% कर की दर से होने वाली बिक्री में ले जाएं।
लंबे समय से लाभ में चल रहे निवेश के मामले में, बाद में मिलने वाले 33% लाभ की तुलना में अभी 18% का भुगतान करना अधिक लाभदायक हो सकता है। लेकिन, लगभग लाभ-हानि से जूझ रहे निवेश के मामले में यह शायद ही कभी मददगार साबित होता है। 2025 के लिए भुगतान की अंतिम तिथि 30 नवंबर 2025 तय की गई थी, जिसका भुगतान एकमुश्त या तीन किस्तों में 3% वार्षिक ब्याज के साथ किया जा सकता है। इटली ने अपने पिछले बजटों में भी इस तरह के भुगतान के विकल्प पेश किए हैं, इसलिए यह मान लेने से पहले कि भुगतान का विकल्प बंद हो गया है, यह जांच लें कि क्या चालू वर्ष में भी भुगतान का विकल्प उपलब्ध है। यह एकमात्र ऐसा निवेश है जिसका वास्तविक आंकड़ों के साथ विश्लेषण करना वास्तव में सार्थक है।
इटली में आपकी क्रिप्टो करेंसी पर लगने वाला संपत्ति कर
भले ही आप कभी क्रिप्टो न बेचें, इटली में क्रिप्टो रखने पर सालाना टैक्स देना पड़ता है, और यही वो बात है जिसे आम तौर पर क्रिप्टो रखने वाले लोग पूरी तरह से नज़रअंदाज़ कर देते हैं। 31 दिसंबर तक आपके क्रिप्टो एसेट्स के मूल्य पर 0.2% का वार्षिक शुल्क लगता है। जब आपका क्रिप्टो किसी इतालवी मध्यस्थ के पास होता है, तो यह आपके लिए काटे गए स्टाम्प शुल्क (इम्पोस्टा डी बोल्लो) के रूप में दिखाई देता है। जब आप इसे विदेश में या स्वयं की कस्टडी में रखते हैं, तो समतुल्य संपत्ति कर की गणना और भुगतान आपको ही करना होता है, कुछ मामलों में न्यूनतम शुल्क भी लागू होता है।
यह एक छोटा प्रतिशत है, लेकिन यह लाभ पर नहीं बल्कि होल्डिंग पर कर है। 50,000 यूरो के पोर्टफोलियो पर, जिसने पूरे साल कुछ नहीं किया, फिर भी लगभग 100 यूरो का कर देना होगा। एजेंज़िया डेल्ले एंट्रेटे ने अपने रिस्पोस्टा 181/2024 फैसले में इसकी कार्यप्रणाली की पुष्टि की है, जिसे जानना महत्वपूर्ण है क्योंकि विभिन्न दिशानिर्देशों में नामकरण असंगत है और इस दायित्व को नज़रअंदाज़ करना आसान है।
क्रिप्टोकरेंसी पर आयकर: स्टेकिंग और माइनिंग
इटली में क्रिप्टो टैक्स के तहत पूंजीगत लाभ के नियम स्पष्ट हैं। आय संबंधी नियम स्पष्ट नहीं हैं, और जो कोई भी आपको इसके विपरीत बताता है वह मौजूदा दिशानिर्देशों को बढ़ा-चढ़ाकर पेश कर रहा है। स्टेकिंग रिवॉर्ड, क्रिप्टो माइनिंग से प्राप्त आय और इसी तरह की अन्य आय 26/33% वैकल्पिक टैक्स के दायरे में ठीक से नहीं आती हैं, और एजेंज़िया डेल्ले एंट्रेटे ने इन सभी के लिए विस्तृत, क्रिप्टो-विशिष्ट नियम प्रकाशित नहीं किए हैं।
क्रिप्टो से होने वाली इस आय पर IRPEF के तहत व्यक्तिगत आय के रूप में कर लगता है, और बाद में बेचने पर इस पर पूंजीगत लाभ के नियम लागू होते हैं। व्यक्तिगत आयकर (IRPEF) प्रगतिशील है: लगभग 28,000 यूरो तक 23%, 60,000 यूरो तक 35%, और उससे अधिक पर 43%, साथ ही स्थानीय अधिभार भी लगते हैं। एयरड्रॉप और हार्ड फोर्क पर आमतौर पर प्राप्ति के बजाय बिक्री के समय कर लगता है। DeFi का मामला और भी अस्पष्ट है: उधार पर ब्याज और लिक्विडिटी-पूल शुल्क को आय माना जा सकता है, लेकिन Agenzia delle Entrate ने समय सीमा स्पष्ट नहीं की है, इसलिए एक ही वॉलेट पर दो विशेषज्ञ अलग-अलग निष्कर्ष निकाल सकते हैं। मुझे नहीं लगता कि स्टेकिंग के लिए मौजूदा दिशानिर्देश इतने स्पष्ट हैं कि उन पर भरोसा किया जा सके, इसलिए यदि आपकी गतिविधि का एक बड़ा हिस्सा ट्रेडिंग के बजाय आय है, तो इस मामले में किसी कर विशेषज्ञ से सलाह लेना बेहतर होगा।
इटली में क्रिप्टो टैक्स की रिपोर्ट और फाइल कैसे करें
दरों से ज़्यादा लोग प्रक्रिया को लेकर भ्रमित हो जाते हैं। सबसे आम गलती यह मान लेना है कि कोई लाभ न होने पर कोई फाइलिंग नहीं करनी होगी। इटली में, आपको अपनी संपत्तियों की घोषणा तब भी करनी होती है जब आपने कुछ भी हासिल न किया हो, और आपके द्वारा चुना गया फॉर्म इस बात को बदल देता है कि आप क्या रिपोर्ट कर सकते हैं।
आपको कौन से टैक्स फॉर्म चाहिए (रेड्डी पीएफ, आरडब्ल्यू, आरटी)
अधिकांश क्रिप्टो निवेशक मॉडेलो रेडिटी पीएफ फॉर्म पर अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं। इसमें, क्वाड्रो आरडब्ल्यू आपके होल्डिंग्स की जानकारी देता है, जिसमें विदेशी और स्व-संरक्षित संपत्तियां शामिल हैं, और सेक्शन आरटी आपके पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करता है। सरल मॉडेलो 730 फॉर्म सीधे रोजगार से होने वाली आय के लिए उपयुक्त है, लेकिन यह क्रिप्टो की पूरी जानकारी नहीं देता है, इसलिए सक्रिय ट्रेडर्स को आमतौर पर रेडिटी पीएफ की आवश्यकता होती है।
भुगतान की अंतिम तिथियां और भुगतान का तरीका
समयसीमा हर साल थोड़ी बदलती रहती है और सटीक तिथि के बारे में स्रोतों में मतभेद हैं, इसलिए इन्हें केवल एक मार्गदर्शक के रूप में लें और एजेंसी डेल्ले एंट्रेटे कैलेंडर से इसकी पुष्टि कर लें। मोडेलो 730 आमतौर पर सितंबर के अंत तक जमा करना होता है; मोडेलो रेडिटी पीएफ अक्टूबर के मध्य से अंत तक जमा करना होता है। देय कर का भुगतान एफ24 फॉर्म के माध्यम से किया जाता है। संपत्ति कर का भुगतान और कोई भी अतिरिक्त किश्तें अपनी-अपनी तिथियों पर जमा करनी होती हैं।
घोषणा न करने पर दंड
यहीं से मामला महंगा पड़ जाता है। क्वाड्रो आरडब्ल्यू में अपनी संपत्ति की जानकारी न देने पर, अघोषित संपत्ति के मूल्य का लगभग 3% से 15% प्रति वर्ष का जुर्माना लगता है। यदि आप 90 दिनों के भीतर गलती सुधार लेते हैं, तो जुर्माना घटकर लगभग €258 रह जाता है। लागत आधार में एक पेचीदगी है: यदि आप यह साबित नहीं कर पाते कि आपने कितना भुगतान किया है, तो कर प्राधिकरण आपके आधार को शून्य मान सकता है, जिससे आपकी पूरी बिक्री कर योग्य लाभ बन जाती है। रिकॉर्ड रखना अनिवार्य है।
| रूप | यह क्या रिपोर्ट करता है | अनुमानित समय सीमा |
|---|---|---|
| मोडेलो 730 | साधारण आय, कर्मचारी | सितंबर के अंत में |
| Modello Redditi PF | क्रिप्टो लाभ + होल्डिंग्स | अक्टूबर के मध्य से अंत तक |
| Quadro RW (Redediti PF में) | विदेशी/स्व-अभिरक्षा सहित होल्डिंग्स | रेडिटी पीएफ के साथ |
| सेक्शन आरटी (रेडिटी पीएफ में) | पूंजीगत लाभ और हानि | रेडिटी पीएफ के साथ |
DAC8: 2026 में क्रिप्टो लेनदेन की रिपोर्टिंग
यहां एक ऐसी बात है जिसका जिक्र लगभग कोई गाइड नहीं करता, और यह पूरी स्थिति को बदल देती है। 1 जनवरी 2026 से, यूरोपीय संघ के DAC8 नियमों के अनुसार क्रिप्टो सेवा प्रदाताओं को अपने इतालवी उपयोगकर्ताओं का डेटा एकत्र करना होगा और सीधे इतालवी कर प्राधिकरण को इसकी रिपोर्ट देनी होगी। इटली ने D.Lgs. 194/2025 के माध्यम से इस निर्देश को लागू किया है। पहला सीमा पार डेटा आदान-प्रदान 30 सितंबर 2027 तक होना है, और इसका पालन न करने वाले प्रदाताओं पर €1,500 से €15,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है।
इसका सीधा सा मतलब यह है कि एक्सचेंजों के पास पहले से ही आपका नाम है, और जल्द ही एजेंसी डेल्ले एंट्रेटे के पास भी होगा। बिना बताए क्रिप्टो लेनदेन को छिपाकर रखना और यह उम्मीद करना कि किसी को पता नहीं चलेगा, अब कोई रणनीति नहीं रह गई है। MiCA और वैश्विक CARF ढांचे के साथ मिलकर, जानकारी की वह कमी जो पहले बिना बताए लेनदेन को जारी रखने का जरिया थी, अब तेजी से कम हो रही है। स्वैच्छिक अनुपालन अब एक विकल्प से हटकर एकमात्र समझदारी भरा उपाय बन गया है।
इटली और बाकी यूरोपीय संघ में क्रिप्टोकरेंसी की स्थिति
संदर्भ के लिए, इतालवी कर कानून के तहत 33% की दर इटली को यूरोपीय संघ के क्रिप्टो कर के मध्य से उच्च श्रेणी में रखती है, न कि किसी चरम पर। जर्मनी और पुर्तगाल एक वर्ष के बाद लंबे समय तक रखे गए क्रिप्टो को पूरी तरह से कर मुक्त कर देते हैं। फ्रांस में 30% की एक समान कर दर लागू है; स्पेन में 19% से 30% तक की प्रगतिशील दरें हैं। इसलिए इटली अब लंबे समय तक रखे जाने वाले क्रिप्टो के लिए सुरक्षित देशों की तुलना में अधिक महंगा है और अपने बड़े पड़ोसी देशों के लगभग बराबर है। सबसे महत्वपूर्ण अंतर जर्मनी के साथ है: मिलान में एक वर्ष और एक दिन के लिए रखे गए क्रिप्टो पर 33% कर लगता है, जबकि म्यूनिख में कोई कर नहीं लगता। इस तरह का अंतर लोगों को स्थानांतरित होने के लिए प्रेरित करता है, और यह बिना सलाह के बैग पैक करने के बजाय सावधानीपूर्वक योजना बनाने का एक कारण है; निवास स्थान में बदलाव के अपने कर संबंधी प्रभाव होते हैं जो कुछ अंकों की दर से कहीं अधिक महत्वपूर्ण होते हैं।
इटली में क्रिप्टो टैक्स का आपके लिए क्या मतलब है?
आज इटली में क्रिप्टो टैक्स को परिभाषित करने वाले दो बदलाव सरल हैं। €2,000 की टैक्स छूट की सीमा समाप्त हो गई है, इसलिए छोटे निवेशकों पर अब वास्तविक टैक्स देनदारी है, और DAC8 के तहत टैक्स से बचने का विकल्प खत्म हो गया है। इसके विपरीत, दीर्घकालिक क्रिप्टो निवेशकों के लिए एकमात्र वास्तव में उपयोगी कदम 18% की बढ़ोतरी है, जिसे बेचने से पहले, आदर्श रूप से किसी टैक्स सलाहकार की सलाह से, आपके वास्तविक आंकड़ों के आधार पर तैयार किया जाना चाहिए। बाकी सब रिकॉर्ड रखना और समय सीमा का पालन करना है। इससे अगली बिक्री से पहले एक ही महत्वपूर्ण सवाल उठता है: क्या आपके लागत-आधार रिकॉर्ड शून्य-आधार डिफ़ॉल्ट की स्थिति में टिके रहने के लिए पर्याप्त हैं?
