Налог на криптовалюты в Италии: руководство по уплате налогов за 2026 год.

В конце 2024 года Италия попыталась почти удвоить налог на прибыль от криптовалютных операций. Предложение предусматривало ставку в 42%. Оно не прошло через парламент в неизменном виде, но в итоге оказалось, что ставка все же строже, чем пишут в большинстве онлайн-справочников. Единая ставка выросла, исчезло давнее освобождение от налога, и теперь налоговая служба получает данные о ваших торговых операциях независимо от того, подаете вы декларацию или нет.

Таким образом, налог на криптовалюту в Италии в 2026 году выглядит иначе, чем даже год назад. Если вы владеете, торгуете или зарабатываете на криптовалюте и являетесь налоговым резидентом Италии, то важная сумма изменилась дважды за два налоговых года, и старое предположение о том, что «мелкий инвестор в безопасности», больше не соответствует действительности. Вот что фактически нужно заплатить, кто должен и где есть реальная возможность для планирования.

Как будет облагаться налогом криптовалюта в Италии в 2026 году.

Заголовок, который чаще всего цитируют неверно: фиксированная ставка больше не составляет 26%, и больше нет льгот для получения небольших выгод. Оба изменения произошли в результате принятия одного и того же закона, Закона 207/2024 , Закона о бюджете на 2025 год, опубликованного в официальной газете Gazzetta Ufficiale в последний день 2024 года. Прочитайте этот один закон, и большая часть путаницы исчезнет.

От 26% до 33%: ставка налога на прирост капитала.

В налоговые годы 2023, 2024 и 2025 годов прирост капитала от операций с криптовалютой облагался фиксированным налогом в размере 26%, аналогичной ставке, применяемой в Италии к большинству финансовых инвестиций. С 1 января 2026 года эта ставка повышается до 33%. В первоначальном проекте запрашивалась ставка в 42%; сопротивление со стороны отрасли и парламентские переговоры привели к ее снижению, но не к первоначальному уровню.

На практике это означает, что прибыль, полученная вами в 2025 году, по-прежнему будет облагаться налогом по ставке 26% при подаче декларации в 2026 году, в то время как прибыль, полученная с 2026 года и далее, будет облагаться налогом по ставке 33%. Ставка налога на прирост капитала является фиксированной, а не прогрессивной, поэтому она не суммируется с вашей налоговой ставкой. Это замещающий налог — единая ставка, применяемая к чистой прибыли, вместо того, чтобы включать криптовалюту в обычный доход.

Льгота в размере 2000 евро отменена.

До конца 2024 года первые 2000 евро годового дохода от криптовалюты не облагались налогом. Этот порог отменяется с 1 января 2025 года. Теперь каждый евро дохода облагается налогом, даже один. Освобождение от налога по-прежнему распространяется на доходы за предыдущие налоговые годы, поэтому оно не имеет обратной силы, но в будущем нет никакого резерва. Для страны, где, по данным Политехнического университета Милана за 2024 год , около 85% из примерно 2,7 миллиона владельцев криптовалюты владеют активами на сумму менее 5000 евро, отмена этого порога затрагивает гораздо больше людей, чем изменение ставки налога.

Облагаемые налогом и необлагаемые налогом криптовалютные транзакции

Не каждая операция облагается налогом. Продажа криптовалюты за евро – облагается. То же самое относится к трате евро на товары или услуги, а в большинстве случаев – к обмену одной криптовалюты на другую. Стоит знать один нюанс: обмен криптовалюты на криптовалюту освобождается от налога только в том случае, если два актива обладают «одинаковыми характеристиками и функциями», согласно циркуляру 30/E Агентства по делам государства от октября 2023 года. Обмен биткоинов на эфир не является облагаемой налогом операцией согласно этому толкованию; конвертация криптовалюты в электронный токен может быть облагаемой налогом. Покупка криптовалюты за фиатные деньги, ее хранение и перемещение между собственными кошельками – все это бесплатно.

Прирост и убытки капитала при использовании метода LIFO

Вот деталь, которая незаметно увеличивает налоговые платежи по криптовалютам в Италии для большинства людей: в Италии используется метод LIFO (последний поступивший – первый выбывший), а не FIFO, как предполагают многие инвесторы. При продаже налоговая служба рассматривает ваши недавно приобретенные монеты как проданные первыми. На растущем рынке у недавно приобретенных монет обычно более высокая себестоимость, что означает меньшую бумажную прибыль с каждой продажи, но метод может быть как выгодным, так и невыгодным в зависимости от того, когда вы приобрели монеты.

Быстрый пример. Вы покупаете 1 ETH за 1500 евро в январе и еще один за 2500 евро в июне, а затем продаете один ETH за 2800 евро. При методе LIFO (первым пришел — первым ушел июньский ETH), поэтому ваша прибыль или убыток составит 300 евро, а не 1300 евро, как если бы учитывались январские ETH. Сохраните даты и цены; прибыль полностью зависит от них.

Криптовалютные убытки можно использовать, но только против прибыли и только в течение ограниченного периода времени, как правило, до четырех-пяти лет, в зависимости от того, как ваши источники интерпретируют это правило. С отменой минимального порога в 2000 евро больше нет небольшого запаса для автоматического покрытия незначительных убытков, поэтому отслеживание прибыли и убытков в течение всего года имеет большее значение, чем раньше.

Увеличение налога на ваш криптовалютный портфель на 18% (фиксированная ставка).

Это тот рычаг, который скрывали заголовки, посвященные панике вокруг повышения ставок. Наряду с повышением ставки, Закон 207/2024 предлагал вариант поэтапного повышения, аффранкаменто, иногда называемый альтернативным портфельным налогом: вы можете обнулить себестоимость своего криптопортфеля до его рыночной стоимости на 1 января и уплатить единовременный замещающий налог в размере 18% от этой стоимости, вместо того чтобы переносить низкую себестоимость при будущей продаже, облагаемой налогом по ставке 33%.

Для долгосрочного портфеля, приносящего значительную прибыль, расчеты могут склонять к тому, чтобы заплатить 18% сейчас, а не 33% позже при гораздо большей прибыли. Для портфеля, близкого к точке безубыточности, это редко помогает. В рамках программы 2025 года установлен крайний срок платежа — 30 ноября 2025 года, с возможностью единовременной выплаты или трех платежей с годовой процентной ставкой 3%. Италия неоднократно предлагала аналогичные поэтапные платежи в разных бюджетах, поэтому проверьте, открыт ли текущий вариант, прежде чем считать, что он закрыт. Это единственный шаг, который действительно стоит смоделировать с помощью реальных цифр.

Налог на богатство, связанный с вашей криптовалютой в Италии.

Даже если вы никогда не продаете криптовалюту, хранение криптовалюты в Италии влечет за собой ежегодный налог, и именно этот момент часто упускают из виду случайные владельцы. Ежегодный налог в размере 0,2% применяется к стоимости ваших криптоактивов, рассчитываемой по состоянию на 31 декабря. Когда ваша криптовалюта хранится у итальянского посредника, она отображается как imposta di bollo – гербовый сбор, удерживаемый с вас. При хранении за границей или на самостоятельных депозитах, эквивалентный налог на имущество вы должны рассчитать и уплатить самостоятельно, при этом в некоторых случаях взимается минимальная плата.

Это небольшой процент, но это налог на владение активами, а не на прибыль. Портфель в 50 000 евро, который ничего не менял весь год, все равно должен около 100 евро. Агентство по делам недвижимости подтвердило механизм в своем решении Risposta 181/2024 , о чем стоит знать, поскольку названия в разных справочниках непоследовательны, и это обязательство легко упустить из виду.

Подоходный налог на криптовалюту: стейкинг и майнинг

Правила налогообложения прироста капитала в рамках криптовалютного налогообложения в Италии ясны. Правила налогообложения доходов — нет, и любой, кто утверждает обратное, преувеличивает имеющиеся рекомендации. Вознаграждения за стейкинг, доходы от майнинга криптовалют и аналогичные доходы не подпадают под действие альтернативного налога в размере 26/33%, и Управление по делам недвижимости (Agenzia delle Entrate) не опубликовало подробных правил, специфичных для криптовалют, по всем этим категориям доходов.

Наиболее осторожный подход, которого придерживается большинство консультантов, заключается в том, что доход от криптовалюты облагается налогом как личный доход в соответствии с IRPEF при получении, а затем снова облагается налогом на прирост капитала при последующей продаже. IRPEF, налог на личный доход, является прогрессивным: примерно 23% до 28 000 евро, 35% до 60 000 евро и 43% выше этой суммы, плюс местные надбавки. Аирдропы и хардфорки, как правило, облагаются налогом при продаже, а не при получении. В DeFi ситуация еще более неоднозначна: проценты по кредитам и комиссии пулов ликвидности, вероятно, считаются доходом, но Agenzia delle Entrate не уточнила сроки, поэтому два внимательных бухгалтера могут прийти к разным ответам по одному и тому же кошельку. Я не уверен, что текущие рекомендации достаточно устоялись, чтобы полагаться на единый ответ для стейкинга, поэтому, если значительная часть вашей деятельности приходится на доход, а не на торговлю, этот вопрос следует обсудить с налоговым специалистом.

Как отчитываться и подавать налоговые декларации по криптовалюте в Италии

Механика процесса чаще сбивает людей с толку, чем сами ставки. Самая распространенная ошибка — это предположение, что отсутствие прибыли означает отсутствие необходимости подавать декларацию. В Италии вы декларируете свои активы, даже если ничего не заработали, и выбранная вами форма влияет на то, что вы можете задекларировать.

Какие налоговые формы вам нужны (Redditi PF, RW, RT)?

Большинство криптоинвесторов подают налоговую декларацию по форме Modello Redditi PF. В ней раздел Quadro RW декларирует ваши активы, включая иностранные и собственные, а раздел RT сообщает о ваших доходах от прироста капитала. Более простая форма Modello 730 подходит для прямого дохода от работы по найму, но не охватывает полную картину криптовалют, поэтому активным трейдерам обычно требуется форма Redditi PF.

Сроки и способы оплаты

Сроки немного меняются из года в год, и источники расходятся во мнениях относительно точной даты, поэтому рассматривайте эти данные как ориентир и сверяйтесь с календарем Agenzia delle Entrate. Налог Modello 730 обычно подается в конце сентября; Modello Redditi PF – в середине-конце октября. Налог уплачивается через форму F24. Уплата налога на имущество и любые дополнительные платежи осуществляются в установленные сроки.

Штрафы за недекларирование

Вот тут-то и начинаются большие расходы. Незадекларирование активов в Quadro RW влечет за собой штраф в размере примерно от 3% до 15% от незадекларированной стоимости активов в год, с уменьшенным фиксированным штрафом в размере около 258 евро, если вы исправите упущение в течение 90 дней. Кроме того, существует ловушка с первоначальной стоимостью приобретения: если вы не можете доказать, сколько вы заплатили, налоговая служба может обнулить вашу первоначальную стоимость, что превратит всю вашу продажу в налогооблагаемую прибыль. Ведение учета обязательно.

DAC8: отчетность по криптовалютным транзакциям в 2026 году

Вот что почти ни в одном руководстве не упоминается, и это меняет всю картину. С 1 января 2026 года правила ЕС DAC8 требуют от поставщиков криптоуслуг собирать и передавать данные о своих итальянских пользователях непосредственно в итальянскую налоговую службу. Италия имплементировала эту директиву посредством Законодательного декрета 194/2025. Первый трансграничный обмен данными должен состояться к 30 сентября 2027 года, а поставщикам, не выполнившим требования, грозят штрафы в размере от 1500 до 15 000 евро.

Проще говоря: биржи уже знают ваше имя, и вскоре оно появится и в Agenzia delle Entrate. Стратегия утаивания незадекларированных криптовалютных транзакций и надежды на то, что никто этого не заметит, перестаёт быть эффективной. В сочетании с MiCA и глобальной системой CARF информационный пробел, позволявший выживать без декларирования, быстро сокращается. Добровольное соблюдение требований перестало быть необязательным и стало единственным разумным планом.

Криптовалюта в Италии по сравнению с остальной частью ЕС.

Для сравнения, согласно итальянскому налоговому законодательству, ставка в 33% ставит Италию в средний или высокий диапазон налогообложения криптовалют в ЕС, а не на крайние значения. Германия и Португалия полностью освобождают от налогообложения криптовалюты, хранящиеся длительное время, после года. Во Франции действует фиксированная ставка налога в 30%; в Испании используются прогрессивные ставки от 19% до 30%. Таким образом, Италия сейчас дороже, чем страны, где криптовалюта хранится длительное время, и примерно на одном уровне со своими крупными соседями. Наиболее существенная разница наблюдается в Германии: криптовалюта, хранящаяся год и один день, облагается налогом по ставке 33% в Милане и нулевой ставкой в Мюнхене. Именно такие различия побуждают людей к переезду, и это причина тщательно планировать, а не собирать чемоданы без консультации; переезд влечет за собой собственные налоговые последствия, которые не так уж и велики, как разница в несколько процентных пунктов ставки.

Что означает налог на криптовалюты в Италии для вас?

Два изменения, определяющие налогообложение криптовалют в Италии сегодня, просты. Исчезла возможность скрывать 2000 евро, поэтому мелкие держатели теперь несут реальные налоговые обязательства, а DAC8 устраняет возможность оставаться незаметным. В то же время, единственным действительно полезным шагом для долгосрочных криптоинвесторов является повышение налога на 18%, рассчитанное на основе ваших фактических данных, в идеале с помощью налогового консультанта, до продажи. Все остальное – это ведение учета и соблюдение сроков. Это поднимает единственный действительно важный вопрос перед следующей продажей: достаточно ли хороши ваши данные о себестоимости, чтобы пережить дефолт с нулевой себестоимостью?

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.