Налог на криптовалюты в Сингапуре в 2026 году: руководство по освобождению от налогов при использовании криптовалют.
Репутация Сингапура как страны, свободной от налогов для криптовалют, вполне оправдана, но с одним условием, которое большинство руководств игнорируют. Вы можете купить биткоины, хранить их годами, продать с прибылью и ничего не платить. Однако как только ваша деятельность начинает выглядеть как бизнес, та же прибыль становится налогооблагаемым доходом. Весь вопрос о налогообложении криптовалют в Сингапуре сводится к тому, по какую сторону этой грани вы находитесь.
В этом руководстве объясняется, что действительно бесплатно, а что нет, и как на самом деле работает налогообложение криптовалют в Сингапуре после вмешательства Налогового управления Сингапура. Правила четко определены, но местами неоднозначны, поэтому знание этих границ важнее, чем запоминание ставки.
Как облагается налогом криптовалюта в Сингапуре
Заголовок повторяется повсюду: в Сингапуре нет налога на прирост капитала от криптовалют — и это первое, что большинство людей ищут, когда изучают налогообложение криптовалют в Сингапуре. Это правда. Но это также широко распространено и неправильно понимается. В законе нет никаких специальных исключений для криптовалют. Сингапур просто не взимает налог на прирост капитала ни с чего, поэтому прибыль от личных инвестиций в токены не облагается налогом так же, как и прибыль от акций.
Налог на прирост капитала при торговле криптовалютой отсутствует.
Для физического лица, владеющего криптовалютой в качестве личной инвестиции, прибыль от продажи не облагается налогом. Ставка равна нулю. Это следует из общих налоговых принципов, изложенных в электронном налоговом руководстве IRAS по налогообложению доходов от цифровых токенов , а не из каких-либо специальных льгот для криптовалют. Практический эффект тот же: долгосрочный владелец, который покупает и хранит криптовалюту до продажи, сохраняет прибыль.
НДС и цифровые платежные токены
Другой налог, о котором часто спрашивают, — это НДС. С 1 января 2020 года поставки цифровых платежных токенов , к категории которых относятся биткоин и аналогичные токены, освобождены от налога на товары и услуги. Вы не платите НДС за обмен или использование самого платежного токена. Вы по-прежнему платите НДС, в настоящее время 9% с 2024 года, за товары или услуги, которые вы покупаете, независимо от того, платите ли вы в долларах или в криптовалюте. Освобождение распространяется на сам токен, а не на ваши покупки.
Три вида жетонов
Налоговое управление Сингапура (IRAS) не рассматривает все токены одинаково. В его рекомендациях цифровые токены делятся на три типа, и тип определяет налогообложение. Платежные токены, такие как биткойн, подпадают под правило отсутствия налога на прирост капитала и освобождение от НДС. Утилитарные токены предоставляют доступ к услуге и обычно рассматриваются как предоплата. Токены-ценные бумаги ведут себя как финансовые инструменты, поэтому любой доход от них, например, дивиденды, может облагаться налогом. Большинство розничных держателей работают только с платежными токенами, но знание категорий объясняет, почему два типа токенов могут облагаться налогом по-разному.
Когда криптовалюта перестанет быть необлагаемой налогом
Вот что само по себе никогда не объясняет. Ноль относится к инвестициям. Он не относится к доходу. Если ваша деятельность с криптовалютой рассматривается как торговля или бизнес, прибыль становится налогооблагаемым доходом, и именно разница между этими двумя понятиями является предметом рассмотрения практически всех реальных вопросов, касающихся налогообложения криптовалюты в Сингапуре.
| Активность | Налоговый режим |
|---|---|
| Покупка и долгосрочное владение в качестве инвестиции. | Не облагается налогом (налог на прирост капитала не взимается). |
| Продажа долгосрочного личного актива | Не облагается налогом |
| Торговля как бизнес | Облагается налогом как доход |
| Получение оплаты в криптовалюте | Облагается налогом как доход по рыночной стоимости. |
| Покупка товаров или услуг с использованием криптовалюты. | 9% НДС на товары или услуги |
Инвестор или трейдер? Знаки отличия трейдера.
Именно этот вопрос определяет размер вашего налогового платежа, и простого способа его проверки не существует. Налоговое управление по доходам и налогообложению (IRAS) не учитывает ваши сделки и не устанавливает пороговое значение. Вместо этого оно оценивает всю картину в целом, сопоставляя ее с рядом факторов, известных как признаки торговой деятельности, — теми же принципами судебной практики, которые суды используют для разграничения инвестора и лица, ведущего бизнес. Если вас классифицируют как инвестора, ваша прибыль считается капиталом и не облагается налогом. Если же вас классифицируют как трейдера, ваша прибыль считается доходом, облагаемым налогом по ставке до 24%.
Пять символов торговли
Факторы, которые рассматривают IRAS и суды, включают в себя частоту и объем сделок, продолжительность владения активами до продажи, наличие явного мотива получения прибыли, способ финансирования деятельности, а также организацию работы на уровне бизнеса, например, наличие систем, инструментов и ведение учета. Ни один отдельный знак отличия не является решающим. Частый трейдер, финансирующий позиции за счет заемных средств и постоянно следящий за экранами, выглядит совсем иначе, чем тот, кто купил активы один раз и держал их три года.
Что подталкивает держателя акций к совершению сделок?
Закономерности подталкивают вас к тому, чтобы стать трейдером. Ежедневная торговля криптовалютой, использование кредитного плеча, большие объемы операций по отношению к вашему другому доходу и отношение к этому как к основной работе — все это указывает на то, что вы станете трейдером. То же самое относится и к созданию соответствующей инфраструктуры: выделенный капитал, торговое программное обеспечение, продуманная стратегия получения прибыли от краткосрочных движений. Ничто из этого само по себе не делает вас трейдером, но вместе они создают картину, на основе которой IRAS может действовать.
Рассмотрим двух человек, каждый из которых заработал по 50 000 сингапурских долларов на криптовалюте в прошлом году. Один купил эфир в 2022 году, держал его и один раз продал. Другой совершил сотни сделок с использованием кредитного плеча в течение года, финансируемых за счет маржинального счета, постоянно отслеживая рынок. Прибыль одинакова, но налоговые последствия совершенно разные: первый сохраняет ее как необлагаемый налогом капитал, второй почти наверняка торгует и должен уплатить подоходный налог с этой суммы.
Почему не существует четкого правила?
Людям нужна четкая цифра, период владения или подсчет сделок. Такого не существует, и это сделано намеренно. Знаки торговой деятельности применяются в каждом конкретном случае, исходя из фактов, что дает IRAS (Налоговое управление Сингапура) гибкость, а налогоплательщикам – неопределенность. Разумнее всего документировать свои намерения и поведение: если вы владеете активами в течение длительного времени, это должно быть отражено в ваших документах.
Ставки налога на криптовалютный доход в Сингапуре
Как только криптовалюта начинает учитываться как доход в соответствии с налоговым законодательством Сингапура, нулевая ставка исчезает, и вступают в силу обычные ставки. Для физического лица подоходный налог является прогрессивным: первая часть дохода облагается налогом по ставке 0%, а затем ставка повышается в несколько диапазонов до максимальной ставки в 24% для доходов свыше одного миллиона сингапурских долларов, которая действует с 2024 налогового года. Компания, занимающаяся криптовалютой, облагается налогом по фиксированной корпоративной ставке в 17%.
Существует второй способ получения дохода от криптовалюты: получение оплаты в ней. Если вы получаете токены в качестве оплаты за работу или в ходе предпринимательской деятельности, это облагается налогом по рыночной стоимости токенов на день их получения, так же как и оплата наличными. Последующее повышение или понижение цены токена — это отдельный вопрос.
| Налогооблагаемый доход (физического лица) | Ставка |
|---|---|
| Первые 20 000 сингапурских долларов | 0% |
| от 40 001 до 80 000 сингапурских долларов | 7% (на полосе) |
| От 320 001 сингапурского доллара и выше (до 1 млн сингапурских долларов) | до 22% |
| Свыше 1 000 000 сингапурских долларов | 24% |
| Прибыль компании в криптовалюте | 17% фиксированная ставка |
Стейкинг, майнинг и аирдропы в Сингапуре
Это действительно спорный вопрос налогообложения криптовалют в Сингапуре, и здесь честность лучше ложной точности. IRAS не опубликовала отдельного руководства по стейкингу или DeFi, поэтому порядок налогообложения определяется на основе тех же общих принципов, которые регулируют все остальное: является ли это доходом или нет?
Систематический, коммерческий майнинг или стейкинг, осуществляемые систематическим образом, приносят налогооблагаемый доход. Та же деятельность, выполняемая время от времени в качестве хобби отдельным лицом, обычно рассматривается как капитал и не облагается налогом. Кредитование в DeFi и вознаграждения за ликвидность следуют той же логике: если они выглядят как повторяющаяся операция по получению прибыли, ожидайте, что они будут считаться доходом. Аирдропы немного отличаются. Когда вы получаете аирдроп, не оказывая никаких услуг, он обычно не облагается налогом в момент получения, хотя последующая продажа может считаться доходом, если вы занимаетесь торговлей.
Одна цифра, которую лучше проигнорировать, — это часто повторяющееся утверждение о том, что стейкинг на сумму менее нескольких сотен долларов автоматически освобождается от налогов. Этот порог не является правилом IRAS в отношении криптовалют, и его повторение ввело в заблуждение многих читателей. Когда разъяснения действительно скудны, безопаснее всего задаться вопросом, является ли данная деятельность коммерческой, а не полагаться на цифру, которую никто из официальных лиц не опубликовал.
Как отчитываться и подавать налоговые декларации по криптовалюте в Сингапуре
Для большинства владельцев процесс подачи декларации прост: вы получили прибыль от инвестиций, нет необходимости указывать налог на прирост капитала, и вы ничего не сообщаете об этом. Механика имеет значение только в том случае, если часть вашей криптовалюты приносит доход.
Если это так, вы самостоятельно указываете это в своей ежегодной налоговой декларации в IRAS вместе с другими доходами. Обычные сроки подачи декларации приходятся на середину апреля: примерно 15 апреля для бумажной версии и 18 апреля для электронной. Специальной формы для криптовалюты нет; доход указывается как доход от торговли или предпринимательской деятельности. В налоговых целях вас защитит документация: сохраняйте даты, себестоимость, контрагентов и стоимость каждой транзакции в сингапурских долларах. Когда IRAS спросит, как вы получили ту или иную цифру, ответы будут содержаться в документах.
Для бизнеса существует дополнительный уровень сложности. Компания, работающая с криптовалютами, может быть обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, как только ее налогооблагаемый оборот превысит порог регистрации, даже несмотря на то, что сами платежные токены освобождены от НДС. Кроме того, занижение отчетности влечет за собой издержки: Налоговое управление Сингапура (IRAS) может наложить штрафы на налоги, которые должны были быть уплачены, поэтому разрыв между честной ошибкой и агрессивной позицией – это тот разрыв, который вы не захотите испытывать. Самостоятельная оценка налогов перекладывает бремя правильного расчета на себя.
CARF и MAS: правила ужесточатся к 2028 году.
Статус освобождения от налогов — это не плащ-невидимка, и именно этот контекст почти ни в одном руководстве не упоминается. Сингапур присоединился к Рамочной программе отчетности по криптоактивам ОЭСР, подписав многостороннее соглашение в ноябре 2024 года, а первый автоматический обмен информацией о криптосчетах подтвержден на 2028 год. Платформы будут сообщать данные о держателях, и эти данные будут передаваться за пределы страны.
Валютное управление Сингапура параллельно ужесточает правила работы платформ. С октября 2024 года новые меры в рамках Закона о платежных услугах запретили розничное кредитование и стейкинг лицензированными поставщиками и потребовали, чтобы активы клиентов хранились на законных трастовых счетах, а операторы, работающие за рубежом из Сингапура, должны были получить лицензию к середине 2025 года. Ничто из этого не меняет ситуацию с отсутствием налога на прирост капитала, но это означает, что время для сохранения молчания ограничено и устарело.
Начало отчетности в Сингапуре в 2028 году на год отстает от показателей стран ЕС и Великобритании, которые начнут отчитываться в 2027 году. Этот дополнительный год дает время на организацию, но не отменяет обязательства. На практике следует рассматривать 2028 год как уже наступивший крайний срок: привести в порядок свои финансы, вести безупречную документацию и убедиться, что ваше налоговое положение выдержит проверку, если кто-то другой представит те же данные в налоговую службу.
Сингапур против других стран, где криптовалюта освобождена от налога
Сингапур действительно является одним из лучших мест для криптовалют, и местные жители это заметили: по данным Индекса криптовалют Независимого резерва за 2026 год , около 32% сингапурцев владели криптовалютой в том году. Но главное преимущество в налогообложении общее. Объединенные Арабские Эмираты не взимают подоходный налог с доходов от криптовалюты. Гонконг, как и Сингапур, не взимает налог на прирост капитала, но облагает налогом торговлю, осуществляемую в качестве бизнеса. Отсутствие налога на прирост капитала является общим для всех трех стран; реальная разница между ними заключается в том, как каждая из них проводит границу между инвестором и трейдером и как ее регулятор относится к платформам. По этому сочетанию факторов Сингапур, как правило, занимает лидирующие позиции в рейтингах благоприятности криптовалют, чему способствует четкая система регулирования, а не просто низкая ставка. Однако, прежде чем переезжать ради налогов, помните, что правила проживания и требования вашей страны к выезду и отчетности обычно имеют гораздо большее значение, чем заявленная ставка.
Что означает налог на криптовалюты в Сингапуре для вас
Суть сингапурского налогообложения криптовалют проще, чем кажется на первый взгляд. Если вы покупаете и храните криптовалюту в качестве личных инвестиций, вы почти наверняка ничего не должны платить в Сингапуре. Если же вы торгуете как бизнес или получаете оплату в токенах, это считается доходом, и он облагается налогом по ставке до 24% для физических лиц или 17% для компаний. А с учетом того, что отчетность CARF начнет действовать в 2028 году, именно ваши сегодняшние записи будут защищать вашу позицию в будущем. Поэтому честный вопрос, который следует задать себе перед следующим налоговым сезоном, — это тот же вопрос, который задала бы IRAS: глядя на свои последние двенадцать месяцев, вы инвестор или трейдер?
