مالیات ارزهای دیجیتال سنگاپور ۲۰۲۶: راهنمای ارزهای دیجیتال معاف از مالیات
شهرت سنگاپور به عنوان خانهای معاف از مالیات برای ارزهای دیجیتال واقعی است، اما این شهرت با شرایطی همراه است که اکثر راهنماها از آن بیتوجهی میکنند. شما میتوانید بیتکوین بخرید، سالها آن را نگه دارید، با سود بفروشید و هیچ بدهی نداشته باشید. اما به محض اینکه فعالیت شما شبیه یک کسب و کار شود، همان سود به درآمد مشمول مالیات تبدیل میشود. کل سوال در مورد مالیات ارزهای دیجیتال سنگاپور به این بستگی دارد که شما در کدام طرف آن خط قرار دارید.
این راهنما توضیح میدهد که چه چیزی واقعاً رایگان است، چه چیزی رایگان نیست، و پس از ورود اداره مالیات داخلی سنگاپور، مالیات بر ارزهای دیجیتال در سنگاپور چگونه کار میکند. قوانین در طرح کلی واضح و در لبهها خاکستری هستند، بنابراین دانستن اینکه لبهها کجا هستند، مهمتر از حفظ کردن یک نرخ است.
نحوه مالیات بر ارزهای دیجیتال در سنگاپور
این تیتر همه جا تکرار میشود: سنگاپور هیچ مالیات بر سود سرمایهای برای ارزهای دیجیتال ندارد - و این اولین چیزی است که اکثر مردم هنگام تحقیق در مورد مالیات ارزهای دیجیتال در سنگاپور به آن نگاه میکنند. این درست است. همچنین به طور گسترده اشتباه برداشت میشود. هیچ معافیت خاصی برای ارزهای دیجیتال در قانون وجود ندارد. سنگاپور به سادگی مالیات بر سود سرمایه را بر هیچ چیزی وضع نمیکند، بنابراین سود سرمایهگذاری شخصی روی توکنها مانند سود سهام، خارج از شبکه مالیاتی قرار میگیرد.
مالیات بر سود سرمایه در کریپتو وجود ندارد
برای فردی که کریپتو را به عنوان یک سرمایهگذاری شخصی در اختیار دارد، سود حاصل از فروش مشمول مالیات نمیشود. نرخ آن صفر است. این امر از اصول کلی مالیات، که در راهنمای مالیات الکترونیکی IRAS در مورد نحوه برخورد با مالیات بر درآمد توکنهای دیجیتال آمده است، ناشی میشود، نه از هرگونه امتیاز ویژه برای ارزهای دیجیتال. اثر عملی یکسان است: یک دارنده بلندمدت که قبل از فروش کریپتو، آن را میخرد و نگه میدارد، سود را برای خود نگه میدارد.
مالیات بر کالا و خدمات (GST) و توکنهای پرداخت دیجیتال
مالیات دیگری که مردم در مورد آن سوال میکنند، مالیات بر کالا و خدمات (GST) است. از اول ژانویه ۲۰۲۰، عرضه توکنهای پرداخت دیجیتال ، دستهای که بیتکوین و توکنهای مشابه را پوشش میدهد، از مالیات بر کالا و خدمات معاف شده است. شما برای مبادله یا استفاده از خود توکن پرداخت، مالیات بر کالا و خدمات (GST) پرداخت نمیکنید. شما هنوز هم مالیات بر کالا و خدمات (GST) را پرداخت میکنید که در حال حاضر از سال ۲۰۲۴، ۹٪ است و برای کالاها یا خدماتی که خریداری میکنید، چه به دلار و چه به ارز دیجیتال، اعمال میشود. این معافیت روی توکن اعمال میشود، نه روی خرید شما.
سه نوع توکن
IRAS با هر توکنی به یک شکل رفتار نمیکند. راهنمای آن، توکنهای دیجیتال را به سه نوع تقسیم میکند و نوع، مالیات را شکل میدهد. توکنهای پرداختی، مانند بیتکوین، آنهایی هستند که قانون عدم سود سرمایه و معافیت از مالیات بر کالا و خدمات (GST) را دارند. توکنهای کاربردی دسترسی به یک سرویس را فراهم میکنند و معمولاً به عنوان پیشپرداخت در نظر گرفته میشوند. توکنهای اوراق بهادار مانند ابزارهای مالی رفتار میکنند، بنابراین هرگونه بازده روی آنها، مانند توزیع به سبک سود سهام، میتواند درآمد مشمول مالیات باشد. اکثر دارندگان خردهفروشی فقط با توکنهای پرداختی سروکار دارند، اما دانستن این دستهها توضیح میدهد که چرا دو توکن میتوانند به طور متفاوت مشمول مالیات شوند.
وقتی ارزهای دیجیتال دیگر معاف از مالیات نباشند
این بخشی است که نرخ به تنهایی هرگز به شما نمیگوید. عدد صفر برای سرمایهگذاری اعمال میشود. برای درآمد صدق نمیکند. اگر فعالیتهای کریپتوی شما به عنوان یک تجارت یا کسب و کار در نظر گرفته شود، سود حاصل از آن به درآمد مشمول مالیات تبدیل میشود و تفاوت بین این دو برچسب تقریباً همان جایی است که هر سوال واقعی در مورد مالیات کریپتو در سنگاپور مطرح میشود.
| فعالیت | رسیدگی مالیاتی |
|---|---|
| خرید و نگهداری به عنوان سرمایهگذاری | معاف از مالیات (مالیات بر سود سرمایه) |
| فروش یک دارایی شخصی بلندمدت | مشمول مالیات نیست |
| تجارت به عنوان یک کسب و کار | به عنوان درآمد مشمول مالیات میشود |
| دریافت حقوق به صورت کریپتو | به عنوان درآمد به ارزش بازار مشمول مالیات میشود |
| خرید کالا یا خدمات با کریپتو | ۹٪ مالیات بر کالا یا خدمات (GST) |
سرمایهگذار یا معاملهگر؟ نشانهای تجارت
این سوالی است که صورتحساب شما را تعیین میکند و هیچ آزمون سادهای برای آن وجود ندارد. IRAS معاملات شما را نمیشمارد و آستانهای اعمال نمیکند. در عوض، کل تصویر را در برابر مجموعهای از عوامل که به عنوان نشان تجارت شناخته میشوند، میسنجد، همان اصول رویه قضایی که دادگاهها برای تفکیک یک سرمایهگذار از کسی که یک کسب و کار را اداره میکند، استفاده میکنند. اگر به عنوان سرمایهگذار طبقهبندی شوید، سود شما سرمایه و معاف از مالیات خواهد بود. اگر به عنوان معاملهگر طبقهبندی شوید، درآمد محسوب میشود و تا 24٪ مشمول مالیات میشود.
پنج نشان تجارت
عواملی که IRAS و دادگاهها بررسی میکنند شامل این موارد است: تعداد دفعات معامله و حجم آن، مدت زمان نگهداری قبل از فروش، وجود انگیزه سودجویانه مشخص، نحوه تأمین مالی فعالیت و اینکه آیا آن را با سازماندهی یک کسب و کار، مانند سیستمها، ابزارها و ثبت سوابق، اداره میکنید یا خیر. هیچ نشان واحدی تعیینکننده نیست. یک معاملهگر مکرر که موقعیتهای خود را با پول قرض گرفته شده و تماشای تمام روز صفحه نمایش تأمین میکند، با کسی که یک بار خرید کرده و سه سال نگه داشته است، بسیار متفاوت به نظر میرسد.
چه چیزی یک دارنده را به یک معاملهگر تبدیل میکند؟
الگوها شما را به سمت معاملهگری سوق میدهند. معامله روزانه ارز دیجیتال، استفاده از اهرم، معامله با حجم بالا نسبت به سایر درآمدها و در نظر گرفتن آن به عنوان شغل اصلی، همگی به یک معاملهگری اشاره دارند. ایجاد زیرساختهای لازم برای آن نیز همینطور است: سرمایه اختصاصی، نرمافزار معاملاتی، یک استراتژی آگاهانه برای سودآوری از حرکات کوتاهمدت. هیچکدام از این موارد به تنهایی شما را به یک معاملهگر تبدیل نمیکند، اما در کنار هم تصویری را ترسیم میکنند که IRAS میتواند بر اساس آن عمل کند.
دو نفر را در نظر بگیرید که سال گذشته هر کدام ۵۰،۰۰۰ دلار سنگاپور از طریق ارزهای دیجیتال درآمد کسب کردند. یکی از آنها در سال ۲۰۲۲ اتر خرید، آن را نگه داشت و یک بار فروخت. دیگری صدها معامله اهرمی در طول سال انجام داد که توسط یک حساب مارجین تأمین مالی شده و تمام وقت بازار را رصد میکرد. سود یکسان، نتیجه مالیاتی بسیار متفاوت: اولی آن را به عنوان سرمایه بدون مالیات نگه میدارد، دومی تقریباً مطمئناً معامله میکند و مالیات بر درآمد را بر اساس آن بدهکار است.
چرا هیچ قانون مشخصی وجود ندارد؟
مردم به دنبال یک عدد، یک دوره نگهداری یا یک شمارش معاملاتی هستند که مرز مشخصی را ترسیم کند. چنین چیزی از قبل وجود ندارد. نشانهای تجاری مورد به مورد و بر اساس حقایق اعمال میشوند که به IRAS انعطافپذیری میدهد و به مالیاتدهندگان عدم اطمینان میدهد. پاسخ معقول این است که قصد و رفتار خود را مستند کنید: اگر برای بلندمدت نگهداری میکنید، سوابق شما باید آن را نشان دهد.
نرخ مالیات بر درآمد کریپتو در سنگاپور
زمانی که ارزهای دیجیتال طبق قوانین مالیاتی سنگاپور به عنوان درآمد محسوب شوند، صفر حذف شده و نرخهای معمولی جایگزین میشوند. برای یک فرد، مالیات بر درآمد تصاعدی است: بخش اول درآمد با نرخ ۰٪ مشمول مالیات میشود و این نرخ به صورت پلکانی افزایش مییابد و به بالاترین نرخ ۲۴٪ برای درآمد بالای یک میلیون دلار سنگاپور میرسد، بالاترین نرخی که از سال ارزیابی ۲۰۲۴ اعمال شده است. شرکتی که در حوزه ارزهای دیجیتال فعالیت میکند، با نرخ ثابت شرکتی ۱۷٪ مشمول مالیات میشود.
راه دومی هم برای تبدیل ارزهای دیجیتال به درآمد وجود دارد: دریافت وجه از طریق آن. اگر شما توکنها را به عنوان دستمزد کار یا در جریان کسب و کار دریافت کنید، این توکنها مشمول مالیات بر اساس ارزش بازار توکنها در روز دریافت آنها میشوند، درست مانند زمانی که به صورت نقدی پرداخت میشوند. افزایش یا کاهش بعدی قیمت توکن موضوع جداگانهای است.
| درآمد مشمول مالیات (شخصی) | نرخ |
|---|---|
| اولین ۲۰،۰۰۰ دلار سنگاپور | ۰٪ |
| ۴۰،۰۰۱ تا ۸۰،۰۰۰ دلار سنگاپور | ۷٪ (در گروه) |
| ۳۲۰,۰۰۱ دلار سنگاپور و بالاتر (تا ۱ میلیون دلار سنگاپور) | تا ۲۲٪ |
| بالای ۱،۰۰۰،۰۰۰ دلار سنگاپور | ۲۴٪ |
| سود شرکت در حوزه کریپتو | ۱۷٪ بدون تغییر |
استیکینگ، ماینینگ و ایردراپ در سنگاپور
این منطقه واقعاً خاکستری مالیات ارزهای دیجیتال سنگاپور است و صداقت در اینجا بهتر از دقت نادرست به شما خدمت میکند. IRAS راهنمای مستقلی در مورد استیکینگ یا DeFi منتشر نکرده است، بنابراین نحوه برخورد با آن از همان اصول کلی که بر هر چیز دیگری حاکم است، استنباط میشود: آیا این درآمد است یا خیر؟
استخراج یا استیکینگ که به صورت سیستماتیک و تجاری انجام میشود، درآمد مشمول مالیات ایجاد میکند. همین فعالیت که گاهی اوقات، به عنوان سرگرمی، توسط یک فرد انجام میشود، عموماً به عنوان سرمایه تلقی شده و به حال خود رها میشود. وامهای دیفای و پاداشهای نقدینگی از همین منطق پیروی میکنند: اگر مانند یک عملیات سودآور تکرارشونده به نظر برسند، انتظار داشته باشید که درآمد باشند. ایردراپها کمی از هم فاصله دارند. وقتی ایردراپی را بدون ارائه هیچ خدمتی دریافت میکنید، معمولاً در زمان دریافت مشمول مالیات نمیشود، اگرچه اگر معامله میکنید، فروش بعدی میتواند درآمد باشد.
یک رقم که ارزش نادیده گرفتن دارد، ادعای مکرر مبنی بر اینکه سپردهگذاری زیر چند صد دلار به طور خودکار معاف از مالیات است، میباشد. این آستانه جزو قوانین رمزنگاری IRAS نیست و تکرار آن بسیاری از خوانندگان را گمراه کرده است. وقتی راهنماییها واقعاً ضعیف هستند، حرکت ایمن این است که بپرسیم آیا این فعالیت جنبه تجاری دارد یا خیر، نه اینکه به عددی تکیه کنیم که هیچ مقام رسمی منتشر نکرده است.
نحوه گزارش و ثبت مالیات ارزهای دیجیتال در سنگاپور
برای اکثر دارندگان، داستان ثبت اظهارنامه کوتاه است: شما سود سرمایهگذاری کسب کردهاید، هیچ برنامهای برای سود سرمایه وجود ندارد و شما هیچ گزارشی در مورد آن ارائه نمیدهید. سازوکارها فقط زمانی اهمیت دارند که مقداری از کریپتوی شما درآمد باشد.
اگر چنین است، شما خودتان آن را در اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه خود به IRAS، در کنار سایر درآمدها، گزارش میدهید، با مهلتهای معمول ثبت اظهارنامه در اواسط آوریل، حدود ۱۵ آوریل برای اظهارنامه کاغذی و ۱۸ آوریل برای اظهارنامه الکترونیکی. هیچ فرم رمزنگاری خاصی وجود ندارد؛ درآمد به عنوان درآمد تجاری یا کسب و کار ثبت میشود. چیزی که از شما برای اهداف مالیاتی محافظت میکند، مدارک است: تاریخها، مبنای هزینه، طرفهای مقابل و ارزش هر تراکنش به دلار سنگاپور را نگه دارید. وقتی IRAS میپرسد که چگونه به یک عدد رسیدهاید، سوابق پاسخ هستند.
کسبوکارها یک لایه اضافی دارند. شرکتی که در حوزه ارزهای دیجیتال فعالیت میکند، ممکن است پس از عبور گردش مالی مشمول مالیاتش از آستانه ثبت، نیاز به ثبت نام برای GST داشته باشد، حتی اگر خود توکنهای پرداختی معاف باشند. و گزارش کمتر از حد مجاز هزینه دارد: IRAS میتواند جریمههایی را برای مالیاتی که باید پرداخت میشد، اعمال کند، بنابراین شکاف بین یک اشتباه صادقانه و یک موضع تهاجمی، شکافی است که نمیخواهید آن را آزمایش کنید. خودارزیابی، بار درست انجام دادن آن را بر دوش شما میگذارد.
CARF و MAS: قوانین تا سال 2028 سختگیرانهتر میشوند
وضعیت معاف از مالیات، یک پوشش نامرئی نیست و این زمینهای است که تقریباً هیچ راهنمایی آن را شامل نمیشود. سنگاپور به چارچوب گزارش داراییهای رمزنگاریشده OECD پیوسته و نام خود را در نوامبر ۲۰۲۴ به این توافق چندجانبه اضافه کرده است و اولین تبادل خودکار اطلاعات حسابهای رمزنگاریشده برای سال ۲۰۲۸ تأیید شده است. پلتفرمها دادههای دارندگان را گزارش خواهند کرد و این دادهها از مرزها عبور خواهند کرد.
نهاد پولی سنگاپور نیز به موازات آن، قوانین پلتفرم را سختگیرانهتر کرده است. از اکتبر ۲۰۲۴، اقدامات جدید قانون خدمات پرداخت، وامدهی خرد و استیکینگ توسط ارائهدهندگان دارای مجوز را ممنوع کرد و الزام کرد که داراییهای مشتری باید به صورت امانی قانونی نگهداری شوند و اپراتورهایی که از سنگاپور به خارج از کشور خدمات ارائه میدهند، باید تا اواسط سال ۲۰۲۵ مجوز بگیرند. هیچکدام از این موارد، موضع عدم مالیات بر سود سرمایه را تغییر نمیدهد، اما به این معنی است که مسیر سکوت، محدود و قدیمی است.
تاریخ شروع مالیات سنگاپور از سال ۲۰۲۸، یک سال از گروه اتحادیه اروپا و بریتانیا که گزارشدهی را از سال ۲۰۲۷ آغاز میکنند، عقبتر است. این یک سال اضافی، زمان لازم برای سازماندهی را فراهم میکند؛ اما الزام مالیاتی را از بین نمیبرد. اقدام عملی این است که سال ۲۰۲۸ را به عنوان ضربالاجل از پیش تعیینشده در نظر بگیرید: حسابهایتان را تسویه کنید، سوابق خود را پاک نگه دارید و مطمئن شوید که وضعیت مالیاتی شما در صورت گزارش همان اعداد به IRAS توسط شخص دیگری، حفظ میشود.
سنگاپور در مقایسه با سایر کشورهای معاف از مالیات ارزهای دیجیتال
سنگاپور واقعاً یکی از بهترین خانهها برای ارزهای دیجیتال است و مردم محلی متوجه این موضوع شدهاند: طبق شاخص ارزهای دیجیتال رزرو مستقل ۲۰۲۶ ، حدود ۳۲٪ از سنگاپوریها در آن سال ارزهای دیجیتال داشتند. اما مزیت مالیات اصلی مشترک است. امارات متحده عربی هیچ مالیات بر درآمد شخصی بر سود ارزهای دیجیتال وضع نمیکند. هنگ کنگ، مانند سنگاپور، هیچ مالیات بر سود سرمایهای ندارد در حالی که از معاملات انجام شده به عنوان یک کسب و کار مالیات میگیرد. مزیت عدم سود سرمایهای در هر سه کشور مشترک است. تفاوت واقعی بین آنها نحوه ترسیم مرز بین سرمایهگذار و معاملهگر و نحوه برخورد نهاد ناظر آن با پلتفرمها است. در این ترکیب، سنگاپور تمایل دارد در نزدیکی صدر جدولهای سازگاری با ارزهای دیجیتال قرار گیرد، که به لطف یک چارچوب روشن به جای فقط یک نرخ پایین، به دست میآید. با این حال، قبل از نقل مکان برای مالیات، به یاد داشته باشید که قوانین اقامت و خروج و الزامات گزارشدهی کشور شما معمولاً بسیار بیشتر از نرخ اصلی اهمیت دارند.
مالیات بر ارزهای دیجیتال سنگاپور برای شما چه معنایی دارد؟
نکتهی اصلی در مورد مالیات ارزهای دیجیتال در سنگاپور سادهتر از آن چیزی است که مناطق خاکستری نشان میدهند. اگر ارزهای دیجیتال را به عنوان یک سرمایهگذاری شخصی خریداری و نگهداری کنید، تقریباً مطمئناً هیچ بدهی به سنگاپور نخواهید داشت. اگر مانند یک کسب و کار تجارت میکنید یا به صورت توکن حقوق دریافت میکنید، این درآمد است و مشمول مالیات میشود، تا ۲۴٪ برای افراد یا ۱۷٪ برای یک شرکت. و با رسیدن گزارش CARF در سال ۲۰۲۸، سوابقی که امروز نگه میدارید همان چیزی است که بعداً از موقعیت شما دفاع خواهد کرد. بنابراین سوال صادقانهای که باید قبل از فصل مالیات بعدی از خود بپرسید، سوالی است که IRAS میپرسد: با نگاهی به دوازده ماه گذشته خود، آیا شما یک سرمایهگذار هستید یا یک معاملهگر؟
