Thuế tiền điện tử tại Ấn Độ: Hướng dẫn đầy đủ 2026
Ấn Độ đánh thuế tiền điện tử nặng hơn hầu hết các quốc gia khác. Thuế suất cố định 30% trên mọi khoản lãi. Thuế khấu trừ tại nguồn 1% trên mọi giao dịch. Không được bù trừ lỗ. Không được điều chỉnh theo chỉ số lạm phát. Và có một dòng trong Biểu mẫu VDA trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ITR) yêu cầu liệt kê mọi giao dịch theo ngày. Đến cuối năm 2025, 73% khối lượng tiền điện tử của Ấn Độ (khoảng 6,1 tỷ đô la) đã chuyển sang các nền tảng nước ngoài. Hầu hết các nhà đầu tư trong nước vẫn không biết mình thực sự phải nộp bao nhiêu thuế.
Đây là hướng dẫn dành cho nhà đầu tư cá nhân, năm tài chính 2026-2027. Chúng ta sẽ tìm hiểu về luật, hai lớp thuế (Mục 115BBH và Mục 194S), airdrop, NFT, DeFi, staking, khai thác, cách tính toán và cách kê khai. Với các số liệu thực tế và một vài ví dụ minh họa. Lưu ý rằng đây không phải là lời khuyên tài chính, và các quy định có thể thay đổi với Ngân sách năm 2026 vào tháng Hai.
Thuế tiền điện tử ở Ấn Độ là gì và tại sao nó tồn tại?
Thuế tiền điện tử ở Ấn Độ là các quy định về thuế thu nhập áp dụng mỗi khi bạn mua hoặc bán, trao đổi, khai thác, kiếm được hoặc tặng bất kỳ tài sản kỹ thuật số ảo (VDA) nào. Tài sản kỹ thuật số ảo thuộc một loại riêng biệt, khác với thuế thu nhập từ vốn đầu tư vào cổ phiếu hoặc bất động sản. Chế độ này được ban hành cùng với Ngân sách năm 2022 vào ngày 1 tháng 2 năm 2022. Ngân sách Liên bang của Bộ trưởng Tài chính Nirmala Sitharaman đã bổ sung Điều 115BBH vào Luật Thuế Thu nhập năm 1961. Điều khoản này có hiệu lực vào ngày 1 tháng 4 năm 2022. Một khoản thuế riêng biệt 1% khấu trừ tại nguồn (TDS) theo Điều 194S được áp dụng vào ngày 1 tháng 7 năm 2022.
Tại sao lại khắt khe như vậy? Có ba lý do. Chính phủ muốn giám sát một lĩnh vực mà họ không thể kiểm soát hoàn toàn. Họ muốn thu thuế. Họ muốn làm giảm hoạt động đầu cơ trong tiền điện tử mà không cấm hoàn toàn loại hình này. Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ (RBI) thúc đẩy lệnh cấm hoàn toàn. Bộ Tài chính thì chọn phương án đánh thuế trừng phạt. Kết quả cuối cùng là một sự thỏa hiệp: tiền điện tử được phép nắm giữ và giao dịch hợp pháp ở Ấn Độ, nhưng bị đánh thuế nặng nề hơn bất kỳ loại hình nào khác trong luật thuế. Tác động về thuế vẫn quan trọng bất kể bạn giao dịch một lần một tháng hay mỗi ngày.
Thuế tiền điện tử tại Ấn Độ theo Luật Thuế thu nhập (2022)
Đạo luật Tài chính năm 2022 đã bổ sung hai điều khoản mới. Cả hai đều được áp dụng bổ sung vào luật thuế thu nhập thông thường. Cả hai đều áp dụng cho bạn bất kể bạn tự coi mình là nhà giao dịch hay nhà đầu tư mua và nắm giữ.
Điều khoản 115BBH quy định mức thuế suất cố định 30% đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng bất kỳ VDA nào. Theo luật thuế Ấn Độ, chỉ có chi phí mua lại mới được khấu trừ. Không có gì khác. Khoản lỗ từ một VDA không thể được bù trừ với khoản lãi từ một VDA khác, và không thể được bù trừ với bất kỳ nguồn thu nhập nào khác. Khoản lỗ cũng không thể được chuyển sang năm sau. Thêm 4% phí y tế và giáo dục vào mức thuế đó. Sau đó là một khoản phụ phí tỷ lệ thuận với tổng thu nhập của bạn. Đối với những người có thu nhập cao, tỷ lệ thuế thực tế có thể vượt quá 35%. Nếu tổng thu nhập vượt quá 5 crore INR theo chế độ cũ, bạn sẽ phải chịu mức thuế 42,74% đối với lợi nhuận từ tiền điện tử.
Điều khoản 194S yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn (TDS) 1% cho mỗi giao dịch chuyển tiền VDA vượt quá ngưỡng quy định. Các sàn giao dịch Ấn Độ sẽ tự động thực hiện việc này. Đối với các giao dịch P2P hoặc giao dịch ngoài sàn, bao gồm cả các giao dịch trên nền tảng nước ngoài, người mua phải tự nộp TDS thông qua Mẫu 26QE trong vòng 30 ngày kể từ cuối tháng.
Danh sách các tài sản thuộc phạm vi điều chỉnh của luật này rất rộng. Theo luật, VDA (Value-Based Asset - Tài sản ảo) là bất kỳ thông tin, mã, số hoặc mã thông báo nào được tạo ra bằng phương pháp mã hóa, thể hiện giá trị kỹ thuật số và có thể được chuyển nhượng hoặc lưu trữ. Trên thực tế, điều này bao gồm hầu hết những thứ bạn mong đợi: tiền điện tử (Bitcoin, Ethereum, Solana), stablecoin (USDT, USDC), NFT, token được đóng gói, token LP và token quản trị hoặc token thưởng từ các giao thức DeFi. Đồng rupee kỹ thuật số, CBDC của Ấn Độ, được loại trừ rõ ràng. Thẻ quà tặng, điểm thưởng và điểm thưởng không thể chuyển nhượng cũng nằm trong danh sách này.
Thuế suất cố định 30% đối với thu nhập và lợi nhuận từ tiền điện tử
Đây là quy tắc cốt lõi, và đó là điều khiến thuế tiền điện tử ở Ấn Độ trở nên khắc nghiệt một cách đặc biệt. Mỗi đồng lợi nhuận từ việc chuyển nhượng VDA đều phải chịu thuế suất cố định 30% cộng thêm 4% phụ phí và bất kỳ khoản phí bổ sung nào. Thời gian nắm giữ không quan trọng. Thu nhập khác và mức thuế suất thông thường của bạn cũng không ảnh hưởng. Không có sự phân biệt giữa lãi vốn ngắn hạn hay dài hạn, không có lợi ích điều chỉnh theo chỉ số, không có miễn trừ cơ bản nào đối với phần VDA. Lợi nhuận từ tiền điện tử được xử lý khác với lợi nhuận từ cổ phiếu, quỹ tương hỗ hoặc bất động sản.
Một ví dụ đơn giản. Bạn mua 0,01 BTC trên một sàn giao dịch Ấn Độ với giá 60.000 INR. Sáu tháng sau, bạn bán với giá 80.000 INR. Lợi nhuận chịu thuế là 20.000 INR. Thuế suất cơ bản 30% là 6.000 INR. Cộng thêm phụ phí 4% (240 INR) và bạn phải trả 6.240 INR. Phí giao dịch, phí gas, phí đăng ký phần mềm khai thuế, tất cả đều không được khấu trừ.
Giờ là một năm giao dịch thực tế hơn. Mười hai giao dịch. Bảy giao dịch có lãi với tổng cộng 350.000 INR. Năm giao dịch thua lỗ với tổng cộng 120.000 INR. Hầu hết các hệ thống thuế khác cho phép bạn tính toán khoản lỗ ròng này thành 230.000 INR và đánh thuế trên đó. Nhưng 115BBH thì không. Bạn phải trả 30% trên tổng số 350.000 INR, tức là 105.000 INR cộng thêm phụ phí, như tổng số thuế bạn phải nộp cho hoạt động tiền điện tử đó. Khoản lỗ 120.000 INR đã mất. Bạn không thể sử dụng nó trong năm nay, năm sau, hay bất cứ lúc nào khác.
Bảng dưới đây cho thấy tỷ lệ thuế hiệu quả thay đổi như thế nào sau khi cộng thêm phụ phí và lệ phí đối với các khoản thu nhập cao hơn.
| Tổng mức thu nhập | Phụ phí thuế | Tỷ lệ lãi suất hiệu quả trên lợi nhuận tiền điện tử |
|---|---|---|
| Lên đến 50 lakh INR | Không | 31,20% |
| Từ 50 lakh đến 1 crore INR | 10% | 34,32% |
| Từ 1 crore đến 2 crore INR | 15% | 35,88% |
| Từ 2 crore đến 5 crore INR | 25% | 39,00% |
| Trên 5 crore INR | 37% (chế độ cũ) hoặc 25% (mức trần của chế độ mới) | 42,74% hoặc 39,00% |
Đó cũng là câu trả lời cho câu hỏi thường gặp về việc ai phải trả thuế 42% ở Ấn Độ. Một cá nhân có tài sản ròng cao với lợi nhuận từ tiền điện tử nằm trong nhóm thuế suất cao nhất sẽ phải trả khoảng 42,74% trên số lợi nhuận đó theo chế độ thuế cũ. Chế độ thuế mới giới hạn thuế suất ở mức 25%, kéo mức thuế suất cao nhất xuống khoảng 39%.
Giải thích về thuế khấu trừ tại nguồn 1% đối với giao dịch tiền điện tử
Mức khấu trừ thuế tại nguồn 1% theo Điều 194S là một cơ chế tuân thủ, không phải là một lớp thuế thứ hai. Mỗi khi bạn bán hoặc trao đổi thiết bị VDA, 1% giá trị giao dịch sẽ bị khấu trừ và gửi cho chính phủ. Khoản này sẽ được thể hiện trong Mẫu 26AS của bạn như một khoản tín dụng thuế vào cuối năm. Bạn sẽ khấu trừ khoản này vào nghĩa vụ thuế cuối cùng trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ITR) của mình, và bất kỳ khoản tiền dư nào sẽ được hoàn trả.
Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) không áp dụng đối với thu nhập dưới một số mức nhất định: 50.000 INR/năm đối với các đối tượng cụ thể (cá nhân và hộ gia đình không có thu nhập kinh doanh, hoặc doanh thu kinh doanh dưới 1 crore INR trong năm trước), hoặc 10.000 INR/năm đối với tất cả những người khác.
Vượt quá các giới hạn đó, TDS sẽ được áp dụng cho mọi giao dịch chuyển tiền. Cơ chế thực hiện khác nhau tùy thuộc vào sàn giao dịch. Trên các sàn giao dịch Ấn Độ như WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch và Mudrex, TDS được khấu trừ tự động trên mọi giao dịch bán hoặc hoán đổi tiền điện tử. Bạn nhận được tiền ròng, còn sàn giao dịch sẽ báo cáo TDS dựa trên mã số thuế cá nhân (PAN) của bạn. Đối với các giao dịch chuyển tiền ngang hàng (P2P), người mua sẽ khấu trừ 1% và nộp khoản tiền đó thông qua Mẫu 26QE trong vòng 30 ngày kể từ cuối tháng. Trên các sàn giao dịch nước ngoài như Binance, Bybit, OKX và Kraken, người cư trú tại Ấn Độ thực hiện giao dịch phải tự nộp TDS. Điều này thường không được tuân thủ đầy đủ, và đây là một trong những lỗ hổng chính mà Cục Thuế thu nhập đang bắt đầu nhắm đến.
Trong giao dịch hoán đổi tiền điện tử sang tiền điện tử, TDS áp dụng cho cả hai phía nếu cả hai giao dịch đều là VDA. Bạn có thể mất 2% mỗi giao dịch chỉ riêng phí TDS đối với các giao dịch hoán đổi liên tiếp. Đó là một trong những lý do chính khiến các nhà giao dịch năng động chuyển hoạt động ra nước ngoài.
Ngành công nghiệp đã tích cực vận động hành lang để được giảm thuế. CoinSwitch, CoinDCX và Hiệp hội Bharat Web3 đã chính thức yêu cầu Ngân sách Liên bang năm 2026 (được trình bày vào ngày 2 tháng 2 năm 2026) giảm thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) xuống 0,01%, nâng ngưỡng lên khoảng 4,5 lakh INR và cho phép bù trừ lỗ. Tính đến tháng 4 năm 2026, không có động thái nào được thực hiện. Mức thuế 1% vẫn được giữ nguyên.
Chính sách thuế đối với Airdrop, NFT và DeFi
Hướng dẫn của CBDT đã làm rõ cách thức xử lý thuế đối với các hoạt động tiền điện tử cụ thể, nhưng vẫn còn những lỗ hổng. Dưới đây là cách thức xử lý từng loại hình chính.
Airdrop. Các token nhận được thông qua airdrop sẽ bị đánh thuế như "thu nhập từ các nguồn khác" theo mức thuế thu nhập cá nhân hiện hành dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận, được xác định theo Quy tắc 11UA của Quy tắc Thuế Thu nhập. Giá trị thị trường đó sau đó trở thành chi phí mua lại của bạn cho bất kỳ giao dịch bán nào trong tương lai. Khi bạn bán các token được airdrop, lợi nhuận (giá bán trừ đi giá trị thị trường ban đầu) sẽ bị đánh thuế ở mức cố định 30% theo Mục 115BBH. Do đó, bản thân airdrop có thể bị đánh thuế hai lần: mức thuế suất khi nhận, cộng thêm 30% trên bất kỳ khoản tăng giá nào khi bán.
NFT ( Non-fungible Tokens) được bao gồm rõ ràng trong định nghĩa VDA. Việc mua NFT, bán NFT, hoặc tạo và bán NFT đều phải chịu thuế suất 30% đối với bất kỳ khoản lãi nào. Người tạo NFT bán tác phẩm gốc có thể lập luận rằng thu nhập đó là thu nhập kinh doanh, đặc biệt nếu việc tạo NFT là hoạt động chính của họ, nhưng cách xử lý an toàn hơn là theo điều khoản 115BBH. Tiền bản quyền từ các hợp đồng thông minh bán lại được coi là thu nhập từ các nguồn khác.
DeFi. DeFi là vùng xám trong luật thuế tiền điện tử của Ấn Độ. Luật không trực tiếp đề cập đến việc cung cấp thanh khoản, canh tác lợi nhuận hoặc các giao thức cho vay. Hầu hết các chuyên gia thuế đều cho rằng:
- Việc cung cấp thanh khoản cho một pool là việc hoán đổi token của bạn lấy token của LP, chịu thuế 30% trên bất kỳ khoản lãi nào được giả định tại thời điểm gửi tiền.
- Phần thưởng từ việc đặt cọc, khai thác thanh khoản hoặc canh tác lợi nhuận là thu nhập theo tỷ lệ cố định khi nhận được (giá trị thị trường hợp lý), và các token sau đó sẽ mang giá trị thị trường hợp lý đó làm cơ sở chi phí.
- Việc loại bỏ tính thanh khoản là một sự kiện chịu thuế khác khi thanh lý, lãi được tính dựa trên giá vốn của token LP.
Đây là cách tiếp cận thận trọng, và những người khai thuế tích cực đôi khi coi tiền gửi vào tài khoản LP là các giao dịch không chịu thuế giữa các ví của chính họ. CBDT chưa đưa ra hướng dẫn làm rõ chính thức, vì vậy nên áp dụng cách tiếp cận thận trọng, đặc biệt là khi xét đến mức phạt từ 50 đến 200% theo Điều 270A đối với việc khai thiếu thu nhập.
Phần thưởng đặt cọc. Chịu thuế theo mức thuế lũy tiến khi tích lũy, theo giá trị thị trường hợp lý (FMV) vào ngày phần thưởng có thể chuyển nhượng hoặc được yêu cầu nhận. Bất kỳ giao dịch bán token đã đặt cọc nào sau đó sẽ kích hoạt mức thuế 115BBH.
Khai thác. Thu nhập được tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị thị trường hợp lý (FMV) của đồng tiền được khai thác tại thời điểm nhận, với chi phí mua lại được đặt bằng không. Chi phí điện, khấu hao phần cứng và phí nhóm khai thác không được khấu trừ khi tính toán giá bán sau này theo quy định 115BBH. Việc bán các đồng tiền được khai thác sau đó phải chịu mức thuế suất cố định 30% trên giá bán đầy đủ.
Quy tắc thuế đối với quà tặng tiền điện tử, khai thác và đặt cọc
Quà tặng tiền điện tử thuộc Mục 56(2)(x) của Luật Thuế Thu nhập. Nhận được tiền điện tử trị giá hơn 50.000 INR trong một năm tài chính từ một hoặc nhiều người không phải là người thân, toàn bộ số tiền đó sẽ bị đánh thuế theo mức thuế suất của bạn. Quà tặng từ người thân cận (vợ/chồng, cha mẹ, con cái, anh chị em ruột, và một số người khác được nêu tên trong Luật) được miễn thuế. Quà tặng nhân dịp kết hôn hoặc theo di chúc cũng được miễn thuế. Giới hạn 50.000 INR là giới hạn hàng năm và tích lũy trên tất cả những người gửi không phải là người thân, chứ không phải tính trên mỗi món quà.
Ví dụ nhanh. Một người bạn gửi 30.000 INR ETH. Một người bạn khác gửi 25.000 INR USDT. Cùng năm. Tổng cộng: 55.000 INR. Bạn vượt quá ngưỡng chịu thuế, vì vậy toàn bộ 55.000 INR sẽ được cộng vào thu nhập của bạn theo mức thuế suất lũy tiến. Nếu chỉ một người bạn gửi 48.000 INR, thì không có gì phải chịu thuế. Bạn vẫn nằm trong ngưỡng chịu thuế.
Khi bạn nhận được một món quà chịu thuế, giá trị của món quà đó sẽ trở thành giá vốn của bạn. Việc bán lại sau này sẽ chịu mức thuế 30% theo Điều 115BBH. Tương tự như tiền điện tử mà bạn tự mua.
Khai thác tiền điện tử hoạt động theo mô hình hai lớp tương tự như airdrop. Giá trị thị trường hợp lý (FMV) của đồng tiền khai thác được vào ngày nhận sẽ bị đánh thuế như thu nhập từ các nguồn khác theo mức thuế suất lũy tiến. Giá trị đó trở thành giá vốn của bạn. Việc bán hàng bị đánh thuế 30% theo điều khoản 115BBH. Bạn không thể khấu trừ chi phí điện, tiền thuê nhà, làm mát hoặc khấu hao phần cứng đối với cả hai lớp thuế. Đó là một phần lớn lý do tại sao các thợ mỏ ở Ấn Độ gặp bất lợi về kinh tế so với hầu hết các quốc gia khác.
Phần thưởng staking cũng tuân theo quy trình tương tự. Giá trị thị trường hợp lý (FMV) khi phần thưởng có thể được nhận là thu nhập theo bậc thang. Giới hạn thanh lý là dưới 115 BBH. Đối với các sản phẩm phái sinh staking thanh khoản (stETH, rsETH), mọi thứ trở nên phức tạp hơn vì token được đóng gói về mặt kỹ thuật đại diện cho một yêu cầu chứ không phải là một khoản nắm giữ trực tiếp. Thông lệ thận trọng vẫn coi mỗi khoản tích lũy phần thưởng là thu nhập.
Cách tính thuế tiền điện tử tại Ấn Độ
Công thức cơ bản để tính thuế đối với tiền điện tử rất đơn giản: lợi nhuận chịu thuế trên mỗi giao dịch bán VDA bằng giá bán trừ đi giá mua. Không được phép khấu trừ bất kỳ khoản nào khác. Nhân mỗi khoản lãi với 30%, cộng thêm 4% thuế phụ thu, cộng thêm phụ phí nếu có, và đó là thuế tiền điện tử của bạn. Khoản lỗ không làm giảm con số này. Giá trị của tiền điện tử tại thời điểm giao dịch, được quy đổi sang INR, là con số quan trọng.
Vấn đề phức tạp nằm ở việc lưu giữ hồ sơ. Để tính toán chính xác trong suốt một năm tài chính, bạn cần năm thứ.
Một. Mọi bản ghi giao dịch. Mua, bán, trao đổi, chuyển nhượng, nhận airdrop, phần thưởng staking, phần thưởng khai thác, tạo NFT, bán NFT. Đối với mỗi giao dịch, bao gồm ngày chụp, tài sản, số lượng, giá trị INR tại thời điểm đó, đối tác và phí.
Hai. Quy đổi sang INR cho mỗi giao dịch không phải bằng INR. Nếu bạn giao dịch BTC lấy USDT, cả hai chiều đều cần có giá trị bằng INR vào ngày giao dịch bằng tỷ giá tham chiếu hợp lý.
Thứ ba. Phương pháp tính giá gốc. CBDT không bắt buộc phương pháp nào, nhưng FIFO (nhập trước xuất trước) là phương pháp mà hầu hết các công cụ tính thuế tiền điện tử của Ấn Độ sử dụng theo mặc định. Hãy chọn một phương pháp và kiên định với nó.
Bốn. Các nhóm riêng biệt cho từng loại tài sản. Lợi nhuận được tính trên mỗi VDA, không phải trên toàn danh mục đầu tư. Lợi nhuận từ BTC không thể được bù trừ với khoản lỗ từ ETH.
Năm. Hồ sơ về thuế thu nhập cá nhân (TDS) đã khấu trừ, được lấy từ Mẫu 26AS của bạn. Bạn cần những hồ sơ này để yêu cầu hoàn thuế và tránh phải trả thuế hai lần.
Khi đã có dữ liệu thô, việc tính toán khá đơn giản. Cộng tất cả các khoản lãi dương trên mỗi tài sản, nhân với 30 phần trăm, cộng thêm thuế phụ thu và phí bổ sung, trừ đi khoản tín dụng TDS đã có trên Mẫu 26AS, và thanh toán số dư. Phần TDS dư thừa sẽ được hoàn trả sau khi xử lý tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ITR).
Lời khuyên thiết thực: Hãy thực hiện việc này hàng quý, không phải hàng năm. Nếu tổng số thuế phải nộp trong năm của bạn vượt quá 10.000 INR, thuế tạm ứng sẽ được áp dụng. Các đợt nộp thuế rơi vào ngày 15 tháng 6, 15 tháng 9, 15 tháng 12 và 15 tháng 3. Nếu bỏ lỡ các đợt này, tiền lãi theo Điều 234B và 234C sẽ bắt đầu tính gộp.
Công cụ tính thuế và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ITR) theo mẫu VDA
Một số dịch vụ của Ấn Độ hiện cung cấp công cụ tính thuế tiền điện tử, tự động lấy dữ liệu giao dịch từ các sàn giao dịch (qua API hoặc tải lên CSV), áp dụng logic khấu trừ thuế tại nguồn (TDS) 30% và 1%, và xuất ra báo cáo Biểu VDA sẵn sàng để nộp. Các lựa chọn chính trong năm 2026:
| Dụng cụ | Các sàn giao dịch được hỗ trợ | Giá (INR) | Đặc điểm nổi bật |
|---|---|---|---|
| KoinX | Hơn 180 sàn giao dịch, hơn 50 ví điện tử | Gói miễn phí lên đến 9.999 INR | Dịch vụ bổ sung xem xét CA, kê khai thuế thu nhập cá nhân (ITR). |
| Binocs | Hơn 100 giao dịch | Gói miễn phí lên đến 4.999 INR | Tích hợp nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp |
| ClearTax Crypto | Các sàn giao dịch lớn của Ấn Độ | 2.999 INR trở lên | Bộ hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân ITR-2 / ITR-3 đầy đủ |
| Máy tính CoinSwitch | Chỉ CoinSwitch | Miễn phí | Tính toán TDS cơ bản 30% / TDS |
| CoinLedger | Trao đổi toàn cầu | Từ 49 đô la đến 299 đô la | Mạnh mẽ hơn cho các giàn khoan ngoài khơi |
Hãy lưu ý rằng mỗi công cụ sẽ tính phí cao hơn nếu số lượng giao dịch của bạn vượt quá 500 hoặc 1.000 trong năm, hoặc nếu bạn sử dụng nhiều nền tảng ở nước ngoài.
Quy trình nộp hồ sơ cho năm đánh giá 2026-27:
1. Chọn mẫu ITR phù hợp để khai thuế. ITR-2 nếu hoạt động tiền điện tử của bạn chỉ đơn thuần là đầu tư. ITR-3 nếu bạn được phân loại là nhà giao dịch và muốn coi lợi nhuận từ VDA là thu nhập kinh doanh. Mức thuế suất 30% theo Mục 115BBH sẽ ghi đè lên cả hai cách xử lý đối với chính khoản lợi nhuận đó, nhưng các khoản thu nhập khác (lương, lãi suất, tiền thuê nhà) vẫn tuân theo phân loại thông thường.
2. Hoàn thành Biểu mẫu VDA trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân của bạn. Biểu mẫu này được thêm vào mẫu ITR từ năm tính thuế 2023-24 trở đi và yêu cầu chi tiết từng giao dịch: ngày mua, ngày chuyển nhượng, giá mua, số tiền nhận được và lãi tính toán.
3. Báo cáo khoản tín dụng TDS từ Mẫu 26AS theo bảng kê TDS so với các khoản khấu trừ theo Mục 194S.
4. Nộp trước ngày 31 tháng 7 năm 2026 nếu không cần kiểm toán, trước ngày 31 tháng 10 năm 2026 đối với các trường hợp cần kiểm toán, trước ngày 31 tháng 12 năm 2026 đối với các báo cáo nộp muộn có phí nộp muộn theo Mục 234F. Điều này áp dụng cho năm tài chính 2025-26 (năm đánh giá 2026-27).
Biểu mẫu FA (Tài sản nước ngoài) là cái bẫy mà hầu hết các nhà đầu tư tiền điện tử Ấn Độ thường bỏ qua. Bạn có nắm giữ tiền điện tử trên bất kỳ sàn giao dịch nước ngoài, ví lưu ký ở nước ngoài hoặc trong một giao thức phi tập trung nước ngoài nào trong năm qua không? Bạn phải khai báo nó trong Biểu mẫu FA. Việc không khai báo tài sản nước ngoài có thể dẫn đến việc bị điều chỉnh theo Đạo luật Chống Tiền đen năm 2015: mức thuế cố định 30%, tiền phạt lên đến gấp ba lần mức thuế và có thể bị truy tố.
Thuế tiền điện tử đối với nhà đầu tư tiền điện tử Ấn Độ
Theo các khảo sát ngành và Hiệp hội Bharat Web3, thuế tiền điện tử ở Ấn Độ hiện đang ảnh hưởng đến khoảng 100 đến 120 triệu người dùng tiền điện tử. Tài sản dựa trên blockchain đã chuyển từ hình thức sở hữu nhỏ lẻ sang một loại tài sản bán lẻ đại chúng. Đối với hầu hết người dùng này, các quy tắc chỉ gói gọn trong bốn điều mà không ai dạy bạn cho đến khi hồ sơ đầu tiên của bạn gặp trục trặc.
Bạn không thể trốn tránh điều đó. Từ năm 2023, mọi sàn giao dịch chứng khoán Ấn Độ đã đăng ký đều báo cáo giao dịch của người dùng cho cơ quan thuế thông qua khuôn khổ Báo cáo Giao dịch Tài chính (SFT) và kê khai thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) liên kết với PAN. Cục Thuế thu nhập sẽ đối chiếu Mẫu 26AS và dữ liệu sàn giao dịch với tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ITR) của bạn mỗi năm. Sự không khớp sẽ dẫn đến việc nhận được thông báo. Trong năm 2024 và 2025, hàng nghìn nhà đầu tư Ấn Độ đã nhận được thông báo tái đánh giá theo Điều 148 về thu nhập VDA chưa được báo cáo từ những năm trước. Ngân sách năm 2025 đã siết chặt hơn nữa quy định này. Thu nhập VDA chưa được tiết lộ hiện nằm trong phạm vi đánh giá theo khối của Điều 158B, cho phép cơ quan thuế mở lại các vụ việc hồi tố trong tối đa 48 tháng với mức phạt lên đến 70%.
Bạn chỉ phải trả thuế cho lợi nhuận trên giấy tờ trong năm. Giao dịch hoán đổi tiền điện tử là sự kiện chịu thuế. Chuyển đổi BTC sang ETH là việc bán BTC theo giá trị hợp lý, một khoản lợi nhuận chịu thuế nếu BTC tăng giá. Bạn không cần phải chuyển đổi sang INR để phải chịu thuế.
Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) không phải là tùy chọn đối với giao dịch P2P hoặc giao dịch quốc tế. Nhiều nhà đầu tư Ấn Độ nghĩ rằng TDS chỉ áp dụng trên các sàn giao dịch Ấn Độ. Điều đó không đúng. Bất kỳ giao dịch chuyển tiền VDA nào vượt quá ngưỡng quy định của người cư trú tại Ấn Độ đều phải chịu thuế theo Điều 194S bất kể địa điểm giao dịch. Việc không gửi tiền về mặt kỹ thuật là hành vi trốn thuế, chứ không phải là vi phạm quy định.
Hãy lưu giữ hồ sơ từ ba đến bảy năm. Các quy định đánh giá lại thông thường cho phép cơ quan chức năng xem xét lại hồ sơ trong ba năm, và tối đa mười năm trong các trường hợp nghiêm trọng. Theo khuôn khổ Mục 158B mở rộng, việc kiểm toán hồi tố 48 tháng là có thể. Hãy giữ lại các bản xuất giao dịch, nhật ký ví điện tử, sao kê ngân hàng và hồ sơ cầu nối trong ít nhất bảy năm.
Thu nhập từ tiền điện tử trên các sàn giao dịch nước ngoài
Hiện nay, khoảng 73% khối lượng giao dịch tiền điện tử tại Ấn Độ được thực hiện trên các nền tảng nước ngoài, tương đương khoảng 6,1 tỷ đô la Mỹ mỗi năm, đến từ nhiều nguồn thu nhập khác nhau và hầu hết đều không thông qua việc báo cáo trên các sàn giao dịch của Ấn Độ. Nghĩa vụ thuế không biến mất cùng với khối lượng giao dịch, mà chỉ chuyển sang người dùng.
Thu nhập từ tiền điện tử trên Binance, Bybit, OKX, KuCoin, Coinbase, Kraken, hoặc bất kỳ sàn giao dịch nào không thuộc Ấn Độ được người cư trú tại Ấn Độ sử dụng, đều phải chịu hoàn toàn Điều khoản 115BBH. Thuế khấu trừ tại nguồn 1% theo Điều khoản 194S cũng được áp dụng, và trách nhiệm thuộc về bạn, chứ không phải sàn giao dịch. Tự nộp thuế thông qua Mẫu 26QE trong vòng 30 ngày kể từ cuối tháng.
Tình hình pháp lý đã thay đổi vào năm 2024. FIU-IND (Đơn vị Tình báo Tài chính Ấn Độ) đã chặn truy cập vào chín sàn giao dịch nước ngoài, bao gồm Binance, Kraken, KuCoin, Huobi, MEXC, Bitstamp, vì không tuân thủ các quy định chống rửa tiền của Ấn Độ. Binance đã nộp phạt 18,82 crore INR vào tháng 6 năm 2024 và đăng ký lại với tư cách là một thực thể báo cáo cho FIU. KuCoin đã nộp phạt 34,5 lakh INR và được phép hoạt động trở lại trong cùng năm. Một số sàn khác vẫn không thể truy cập được nếu không sử dụng VPN tính đến tháng 4 năm 2026.
Việc sử dụng VPN không làm thay đổi nghĩa vụ thuế. Nếu bạn là cư dân Ấn Độ, thu nhập toàn cầu của bạn vẫn phải chịu thuế tại Ấn Độ. Tiền điện tử nắm giữ hoặc giao dịch ở bất kỳ đâu đều được tính. Việc khai báo theo Biểu mẫu FA trong tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ITR) là bắt buộc. Rủi ro theo Đạo luật Chống Tiền Đen áp dụng cho các khoản nắm giữ ở nước ngoài không được khai báo, với các hình phạt có thể vượt quá giá trị của chính tài sản đó.
Các nhóm ngành đã chính thức yêu cầu Ngân sách Liên bang năm 2026 điều chỉnh thuế đối với tiền điện tử cho phù hợp với thuế đối với cổ phiếu (lợi nhuận vốn dài hạn 12,5%, lợi nhuận vốn ngắn hạn 20% sau khi sửa đổi thuế cổ phiếu năm 2024), cho phép bù trừ lỗ và giảm thuế khấu trừ tại nguồn xuống 0,01% để đưa vốn trở lại trong nước. Tính đến đầu tháng 4 năm 2026, không có đề xuất nào trong số đó được thực hiện. Chế độ thuế 30% cộng 1% khấu trừ tại nguồn vẫn tiếp tục được áp dụng đầy đủ cho năm tính thuế 2026-2027.
