Thuế tiền điện tử ở Venezuela: Bitcoin thống trị 2026

Một nhân viên thu ngân tiệm bánh ở Chacao quét mã QR USDT, xác nhận giao dịch trên điện thoại và đưa lại hóa đơn giấy in bằng đồng bolívar mà cô không hề ngờ tới sẽ phải nộp vào ngân hàng. Giao dịch được hoàn tất chỉ trong vài giây. Và khoản thuế, bằng cách nào đó, cũng được trừ theo.

Venezuela đang ở một ngã rẽ kỳ lạ. Đồng bolívar đã mất đi quá nhiều sức mua đến nỗi khoảng 60 đến 70% giao dịch bán lẻ hiện nay được thực hiện bằng đô la hoặc stablecoin, với tỷ lệ này tăng lên hơn 90% ở các thị trấn gần biên giới Colombia. Tiền điện tử được sử dụng ở Venezuela hiện nay đã len lỏi vào hầu hết mọi ngóc ngách bán lẻ: quốc gia này xếp thứ 9 toàn cầu về mức độ chấp nhận tiền điện tử trên đầu người trong chỉ số năm 2025 của Chainalysis, và thứ 18 nói chung, với khối lượng giao dịch trên chuỗi đạt 44,6 tỷ đô la trong năm tính đến tháng 6 năm 2025. Tuy nhiên, chính quốc gia mà sự thất bại về tiền tệ đã đẩy người dân vào vòng xoáy tiền điện tử lại cũng đánh thuế các giao dịch đó thông qua một trong những hệ thống pháp luật phức tạp nhất ở Mỹ Latinh.

Venezuela đã đánh thuế giao dịch tiền điện tử như thế nào?

Bạn không thể đọc luật thuế của Venezuela về tiền điện tử mà không xem trước biểu đồ lạm phát nằm phía sau nó. Từ tháng 11 năm 2017 đến tháng 12 năm 2021, Venezuela liên tục trải qua siêu lạm phát. Tỷ lệ lạm phát hàng năm cao nhất đạt khoảng 130.060% vào năm 2018, theo số liệu của Ngân hàng Trung ương Venezuela, và IMF từng dự báo mức 10.000.000% cho năm 2019. Ba lần đổi mệnh giá tiền tệ riêng biệt đã loại bỏ mười bốn số 0 khỏi đồng bolívar từ năm 2008 đến năm 2021, và lần đổi gần đây nhất, được gọi là bolívar kỹ thuật số, đã tự động loại bỏ sáu số 0.

Người dân đã phản ứng bằng cách từ bỏ đồng bolívar. Họ chuyển sang dùng đô la Mỹ, sử dụng USDT cho mọi thứ, từ mua xe đến thanh toán hóa đơn thực phẩm, và ngày càng nhiều người khai thác Bitcoin để đổi lấy điện được trợ cấp. Chính phủ đã cố gắng tận dụng điều này theo cách riêng của mình. Đồng Petro, được ra mắt vào ngày 20 tháng 2 năm 2018 với giá niêm yết là 60 đô la Mỹ mỗi token và được cho là được bảo đảm bằng 5 tỷ thùng dầu thô Orinoco, là loại tiền điện tử quốc gia đầu tiên trên thế giới. Sáu năm sau, nó lặng lẽ biến mất: vào ngày 15 tháng 1 năm 2024, nền tảng Patria đã thanh lý số dư Petro còn lại thành bolívar, kết thúc cuộc thử nghiệm mà không có một lễ tang công khai nào.

Các lệnh trừng phạt đã hoàn thành phần việc còn lại. Sau khi Bộ Tài chính Hoa Kỳ đưa PDVSA vào danh sách trừng phạt vào tháng 1 năm 2019 theo Sắc lệnh hành pháp 13850, các khoản phải thu dầu mỏ bằng đô la Mỹ trở nên nhạy cảm về mặt chính trị. Tiền điện tử, đặc biệt là Tether được chuyển qua các trung gian ở nước ngoài, đã lấp đầy khoảng trống, cuối cùng trở thành trung tâm của kế hoạch PDVSA-Cripto bùng nổ trước công chúng vào năm 2023. Cơ quan thuế phải phản ứng với thực tế tài chính mà ngân hàng trung ương không còn kiểm soát được. Kết quả là phụ phí tiền điện tử IGTF, việc luật thuế thu nhập coi tiền điện tử như tài sản, và một loạt các sắc lệnh mà Chính phủ có thể sửa đổi mà không cần phải trình lên cơ quan lập pháp. Nói đúng ra, không có luật thuế tiền điện tử ở Venezuela. Chỉ có bộ luật thuế chung, cộng thêm các điều khoản ngoại lệ.

Thuế đối với các giao dịch tài chính lớn: Giải thích về IGTF

Thuế giao dịch tài chính lớn (IGTF) bắt đầu được áp dụng từ năm 2007 đối với các khoản chuyển khoản giữa các tài khoản tại các ngân hàng Venezuela. Thuế này đã được sửa đổi vào tháng 2 năm 2022 thông qua một Nghị định Hiến pháp được công bố trên Công báo Đặc biệt số 6.687, và chính sự sửa đổi đó đã đưa tiền điện tử vào phạm vi áp dụng. Từ cuối tháng 3 năm 2022 trở đi, bất kỳ khoản thanh toán nào bằng ngoại tệ, tiền điện tử hoặc bất kỳ tài sản nào khác ngoài đồng bolívar và Petro đều trở thành sự kiện chịu thuế theo IGTF.

Hai đặc điểm khiến loại thuế này trở nên khác thường. Thứ nhất, luật định nghĩa một khung thuế thay vì một mức thuế suất cố định. Cơ quan hành pháp có thể ấn định thuế IGTF ở bất kỳ mức nào từ 0 đến 20%, bằng sắc lệnh, mà không cần sự bỏ phiếu của Quốc hội. Thứ hai, người bán đóng vai trò là người khấu trừ thuế đối với các giao dịch được thanh toán bằng ngoại tệ hoặc tiền điện tử bởi những người nộp thuế không thuộc diện đặc biệt. Trên thực tế, điều đó có nghĩa là một nhà hàng ở Caracas chấp nhận USDT phải thu thêm thuế IGTF ngoài giá bữa ăn và chuyển cho SENIAT.

Lịch sử tỷ lệ thuế tuy ngắn nhưng khá rõ ràng. Nghị định 4.647 tháng 3 năm 2022 quy định tỷ lệ thuế ở mức 3% cho loại ngoại tệ và tiền điện tử mới. Nghị định 4.929 tháng 8 năm 2022 giữ nguyên mức 3% nhưng mở rộng miễn trừ cho một số giao dịch chứng khoán trên Sở giao dịch chứng khoán Caracas (Bolsa de Valores de Caracas). Nghị định 4.972 tháng 7 năm 2024 là quan trọng nhất: nó cắt giảm thuế IGTF đối với các khoản thanh toán ngân hàng giữa các cá nhân nộp thuế đặc biệt xuống 0%, báo hiệu sự giảm nhẹ gánh nặng pháp lý cho các ngành công nghiệp lớn, nhưng vẫn giữ nguyên tỷ lệ 3% đối với các giao dịch ngoại tệ và tiền điện tử ở cấp độ người tiêu dùng. Một doanh nghiệp nhỏ thanh toán cho nhà cung cấp trong nước bằng USDT vẫn phải nộp thuế IGTF; một tập đoàn đa quốc gia thanh toán qua hệ thống ngân hàng bằng đồng bolívar thì không.

Khi nhìn nhận một cách khách quan, hiệu ứng tổng thể mang tính bất bình đẳng. Một người về hưu thanh toán phí khám chữa bệnh bằng tiền mặt USD phải trả thêm phụ phí 3%; trong khi một tập đoàn thanh toán hóa đơn nội bộ bằng đồng bolívar lại không phải đóng thuế. Thuế được đánh vào chính những giao dịch mà người dân bình thường không thể tránh khỏi. Khoảng cách phân phối này là đặc điểm nổi bật của loại thuế này và là cái giá dễ thấy nhất của quá trình đô la hóa ở Venezuela.

Quy định về thuế thu nhập đối với tiền điện tử tại Venezuela

Thuế thu nhập ở Venezuela được điều chỉnh bởi Luật Thuế Thu nhập (Ley de Impuesto Sobre la Renta), được sửa đổi lần cuối vào năm 2015. SENIAT phân loại tiền điện tử là tài sản di động vô hình chứ không phải là tiền tệ hợp pháp, đối xử với tiền điện tử ngang hàng với các tài sản di động khác, do đó lợi nhuận thực hiện, tiền thu được từ khai thác và tiền lương bằng tiền điện tử đều được xếp vào cùng khung thuế áp dụng cho phí tư vấn hoặc thu nhập cho thuê. Cư dân Venezuela, được định nghĩa là bất kỳ ai có mặt hơn 183 ngày trong một năm dương lịch, phải nộp tờ khai thuế thu nhập Venezuela trên Mẫu DPN-99025 cho năm tính thuế dương lịch đó.

Luật thuế thu nhập sử dụng thang thuế lũy tiến từ 6 đến 34 phần trăm trên tám bậc thuế, với mỗi bậc thuế được đo bằng Unidades Tributarias, hay đơn vị thuế. UT là đơn vị được điều chỉnh theo lạm phát, do SENIAT (Cơ quan Thuế và Hải quan Quốc gia) điều chỉnh mỗi khi đồng bolívar giảm giá đủ mạnh để cần thiết. Theo Providencia SNAT/2025/0048, được công bố trên Gaceta Oficial 43.140 ngày 2 tháng 6 năm 2025, UT hiện ở mức 43,00 Bs. Giá trị này chi phối mọi thứ, từ ngưỡng bậc thuế đến các khoản phạt, vì vậy một con số duy nhất âm thầm điều chỉnh toàn bộ hệ thống thuế theo sự suy giảm song song của đồng bolívar.

Nghĩa vụ kê khai thuế bắt đầu khi thu nhập hàng năm từ dịch vụ đạt khoảng 1.000 UT hoặc từ các nguồn khác đạt 1.500 UT. Quy đổi theo tỷ giá hối đoái song song mà hầu hết người Venezuela thực sự phải đối mặt, mức thu nhập này rơi vào khoảng 30 đến 40 đô la Mỹ mỗi tháng, đủ thấp để bất kỳ người giao dịch USDT nào trên Binance P2P đều thuộc diện phải nộp thuế. Hạn nộp tờ khai là ngày 31 tháng 3 năm sau, được nộp trực tuyến thông qua cổng thông tin SENIAT. Các pháp nhân áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất tương đương, ở mức 34% đối với bậc thuế cao nhất, và họ xử lý thu nhập hàng năm từ lợi nhuận tiền điện tử giống như các khoản thu nhập chịu thuế khác. Cả cá nhân và pháp nhân đều thanh toán thuế thông qua cổng thông tin trực tuyến SENIAT sau khi tờ khai được chấp nhận.

Hai điểm thực tiễn chính gây ra hầu hết các tranh chấp. Thứ nhất là vấn đề quy đổi: lợi nhuận phải được thể hiện bằng đồng bolívar theo tỷ giá chính thức của BCV, thường chênh lệch với tỷ giá thị trường từ 10 đến 40 phần trăm. Thứ hai là vấn đề thời điểm: sự kiện chịu thuế xảy ra vào thời điểm quy đổi hoặc bán, chứ không phải vào cuối năm, vì vậy các thương nhân phải chịu trách nhiệm ghi chép sổ sách mà pháp luật quy định nhưng không trợ cấp.

Thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác đối với tiền điện tử

Thuế giá trị gia tăng 16% không áp dụng trực tiếp lên tiền điện tử, vì Bộ luật Thuế coi tiền điện tử là một công cụ tài chính nằm ngoài phạm vi áp dụng của thuế giá trị gia tăng. Thuế này áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ được định giá bằng tiền điện tử. Nếu một tiệm cắt tóc tính phí 12 USDT cho một lần cắt tóc, họ phải nộp thuế giá trị gia tăng dựa trên giá trị tương đương bằng đồng bolívar theo tỷ giá BCV, giống như khi thanh toán bằng tiền mặt. Cải cách IGTF năm 2022 đã bổ sung thêm một khoản thuế phụ thu riêng biệt (alícuota adicional), với mức thuế suất bổ sung từ 5 đến 25% đối với các mặt hàng xa xỉ được thanh toán bằng ngoại tệ hoặc tiền điện tử. Mức thuế suất chính xác vẫn phụ thuộc vào một sắc lệnh hành pháp trong tương lai, mà tính đến giữa năm 2026 vẫn chưa được công bố. Thuế bất động sản đô thị, thuế hoạt động kinh tế thành phố (từ 1 đến 6% tổng doanh thu) và thuế tem cũng góp phần vào tổng chi phí thuế đối với bất kỳ doanh nghiệp nào thường xuyên chấp nhận thanh toán bằng tiền điện tử tại Venezuela. Một khoản thuế tài sản ròng cao riêng biệt là 0,25% được áp dụng đối với giá trị tài sản ròng trên 150 triệu đơn vị thuế, trong đó tài sản tiền điện tử được tính cùng với bất động sản và chứng khoán. Thuế lương và thuế tem áp dụng cho khía cạnh việc làm và hợp đồng nhưng không tương tác trực tiếp với việc nắm giữ tiền điện tử.

Khai thác tiền điện tử và SUNACRIP sau sự sụp đổ

Việc khai thác Bitcoin hợp pháp ở Venezuela đã chuyển từ trạng thái gần như hợp pháp sang bị cấm chính thức chỉ trong khoảng bốn năm. Cơ quan Giám sát Tài sản Tiền điện tử của Venezuela, SUNACRIP, được thành lập theo Nghị định 3.196 vào tháng 12 năm 2017 để cấp phép cho người khai thác, đăng ký các sàn giao dịch và quản lý Petro. Vào tháng 3 năm 2023, sau khi vụ bê bối PDVSA-Cripto vỡ lở, Chính phủ đã ban hành Sắc lệnh 037-2023 và đặt SUNACRIP dưới sự giám sát của một hội đồng quản trị lâm thời. Joselit Ramírez, giám đốc của cơ quan này từ năm 2018, đã bị bắt giữ. Việc cấp phép cho các sàn giao dịch bị đóng băng. Các nền tảng trong nước như Criptolago đã ngừng hoạt động.

Vào tháng 5 năm 2024, Bộ Năng lượng Điện lực đã ra lệnh ngắt kết nối tất cả các máy khai thác tiền điện tử đã biết khỏi lưới điện quốc gia, với lý do hệ thống điện vốn đã dễ bị quá tải do tình trạng mất điện luân phiên. Quyết định này đã chấm dứt hoạt động khai thác công nghiệp tại Venezuela, mặc dù các hoạt động nhỏ lẻ tại nhà vẫn tiếp tục được duy trì bằng nguồn điện tư nhân. Phiên tòa xét xử hơn 50 bị cáo trong vụ án PDVSA-Cripto bắt đầu tại Caracas vào tháng 4 năm 2026, với số tiền thất thoát ước tính từ 3 tỷ đến 23 tỷ đô la; Cơ quan Minh bạch Venezuela (Transparencia Venezuela) và Cơ quan Phân tích Kinh tế (Ecoanalítica) ước tính con số này vào khoảng 16,9 tỷ đô la. Chưa có cơ quan kế nhiệm nào được thành lập chính thức. Trên thực tế, quyền quản lý hiện thuộc về SENIAT (Cơ quan Thuế và Hải quan Venezuela) đối với thuế, BCV (Cơ quan Ngoại hối Venezuela) đối với ngoại hối, và Văn phòng Phó Tổng thống (Vicepresidencia) đối với tất cả các vấn đề không thuộc thẩm quyền của các cơ quan khác.

Thủ tục kê khai, hình phạt và cơ quan thuế trong thực tiễn

Cơ quan thuế mà hầu hết người dùng tiền điện tử Venezuela gặp không phải là SUNACRIP (cơ quan này hiện không còn hoạt động), mà là SENIAT (cơ quan thuế về kê khai) và các ngân hàng thương mại về khoản phụ phí IGTF (Quỹ tín dụng quốc tế về chuyển đổi tiền điện tử sang tiền mặt). Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân kết thúc vào ngày 31 tháng 3, và hiếm khi được gia hạn. Hồ sơ phải bao gồm năm năm và phải ghi rõ ngày giao dịch, bên đối tác (nếu biết), địa chỉ ví và giá trị bolívar theo tỷ giá BCV tại thời điểm giao dịch.

Các hình phạt được thiết kế nặng hơn cả mức thuế cơ bản. Luật Thuế vụ Quốc gia (Código Orgánico Tributario), được cải cách năm 2020, quy định mức phạt từ 100 đến 300% số thuế chưa nộp đối với các tờ khai bị bỏ sót hoặc không đầy đủ, và lên đến 500% cộng thêm án tù từ sáu tháng đến bảy năm đối với hành vi gian lận trắng trợn. Chỉ riêng việc nộp muộn đã bị phạt 150 UT, tương đương với mức UT hiện tại là 43 Bs. vào khoảng 6.450 Bs. Lãi suất được tính theo lãi suất cho vay hiện hành của BCV nhân với 1,2, áp dụng hàng tháng. Tất cả những điều này không có gì bất thường theo tiêu chuẩn của khu vực Mỹ Latinh; điều bất thường là khoảng cách giữa bảng giá và việc thực thi trên thực tế, chỉ được thu hẹp gần đây nhờ một giao thức chia sẻ dữ liệu năm 2025 giữa BCV và SENIAT, trong đó cảnh báo các giao dịch chuyển tiền mặt USDT lớn được thực hiện thông qua các ngân hàng Venezuela. Thu thuế ở Venezuela vẫn là một hoạt động thuế quốc gia theo nghĩa pháp lý, nhưng hiện nay nó phụ thuộc vào hệ thống ngân hàng để có cái nhìn rõ ràng về dòng tiền điện tử.

So sánh thuế tiền điện tử giữa Venezuela và Mỹ Latinh

So với các quốc gia trong khu vực, Venezuela không phải là quốc gia có tỷ lệ cao nhất. Điều tôi luôn quay lại vấn đề này là nó thuộc hàng phức tạp nhất. Bảng dưới đây tổng hợp các số liệu chính; nhưng sự khác biệt về chất lượng mới là điều quan trọng hơn.

Argentina đánh thuế lợi nhuận ở mức 15% và đang hướng tới việc báo cáo theo CARF vào năm 2027. Brazil đã chuyển từ chế độ thuế suất bậc thang từ 15 đến 22,5% sang mức thuế suất cố định 17,5% vào tháng 6 năm 2025, và bãi bỏ quy định miễn trừ hàng tháng lâu nay cho phép các nhà giao dịch nhỏ lẻ bỏ qua việc nộp tờ khai. Thuế suất ISR của Mexico có thể lên tới 35% đối với cá nhân và 30% đối với doanh nghiệp, nhưng Thông tư 4/2019 của Ngân hàng Trung ương Mexico ngăn cấm các ngân hàng trong nước cung cấp dịch vụ lưu ký, vốn bao gồm thị trường tiền điện tử nội địa, cho các trung gian chuyên biệt.

Mức thuế suất biên cao nhất của Venezuela là 34%, nằm giữa Argentina và Mexico. Cộng thêm 3% thuế IGTF vào giao dịch USDT, mức thuế suất thực tế có thể vượt quá 37%. Nhưng vấn đề khó khăn hơn không phải là mức thuế suất. Đó là việc tính thuế theo chỉ số UT, sự phân chia giữa BCV và tỷ giá song song, việc thiếu một đạo luật chuyên biệt về tiền điện tử, và cơ chế khấu trừ thuế đẩy việc tuân thủ thuế lên vai các tiểu thương, những người không được thiết kế để trở thành người thu thuế.

Thuế tiền điện tử ở Venezuela sau thời kỳ Petro

Các loại thuế tiền điện tử hiện hành — IGTF là thuế tỷ lệ thuận với giao dịch, ISLR là thuế lũy tiến đánh vào lợi nhuận — đã tồn tại sau sự sụp đổ của Petro và SUNACRIP vì chúng nằm trong luật thuế thu nhập và một số sắc lệnh hành pháp, chứ không phải trong một bộ luật tiền điện tử chuyên dụng. Đó chính là lý do tại sao nó dễ bị tổn thương. Một sự chuyển đổi chính trị có thể viết lại IGTF chỉ trong một buổi chiều, hoặc có thể giữ nguyên khung pháp lý hiện hành và bắt đầu thực thi nó một cách nghiêm túc lần đầu tiên. Cả hai kết quả đều định hình lại cách tính toán cho bất kỳ ai chọn sử dụng Bitcoin hoặc stablecoin trên lãnh thổ Venezuela. Tôi không tin rằng khung pháp lý hiện hành sẽ tồn tại nguyên vẹn sau một cuộc chuyển đổi, nhưng tôi cũng không dám chắc nó sẽ biến mất. Cả hai kết quả đều đáng để lên kế hoạch.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.