Thuế tiền điện tử tại Cộng hòa Séc trong 2026: Hướng dẫn miễn thuế lãi vốn

Trong phần lớn thập niên 2010, Cộng hòa Séc là một thành viên thầm lặng của câu lạc bộ tiền điện tử thuộc EU. Điều đó đã thay đổi vào ngày 15 tháng 2 năm 2025, khi Đạo luật số 31/2025 Coll. (Đạo luật Số hóa Thị trường Tài chính) có hiệu lực và bổ sung miễn thuế thu nhập từ lãi vốn dài hạn đối với tiền điện tử nắm giữ hơn ba năm. Tổng thống Séc, Petr Pavel, đã ký dự luật vào ngày 6 tháng 2 năm 2025, mười tuần sau khi Quốc hội thông qua nhất trí vào ngày 6 tháng 12 năm 2024. Từ thời điểm đó, Séc đã vươn lên nhóm các quốc gia có chính sách thuế tiền điện tử hấp dẫn nhất châu Âu, cùng với Đức, Bồ Đào Nha và Malta. Bảng xếp hạng châu Âu năm 2025 của Coincub đã xếp Séc vào nhóm các quốc gia hàng đầu của EU thân thiện với tiền điện tử nhờ vào cải cách này.

Hướng dẫn này sẽ giải thích chi tiết cách thức hoạt động của thuế tiền điện tử tại Cộng hòa Séc năm 2026: mức thuế suất, quy tắc nắm giữ ba năm nổi tiếng, mức sàn báo cáo 100.000 CZK, mức trần 40 triệu CZK mà hầu hết các bài viết đều bỏ qua, cách xử lý giữa khai thác và đặt cọc, và ý nghĩa của DAC8 và MiCA đối với các nhà đầu tư tiền điện tử khi nộp tờ khai thuế tiếp theo. Mục tiêu là cung cấp cho bạn cả những con số chính và những chi tiết nhỏ dễ gây nhầm lẫn cho các nhà đầu tư dài hạn, cùng với các luật thuế và quy định thuế cơ bản được giải thích bằng ngôn ngữ dễ hiểu. Chế độ thuế ưu đãi xuất hiện từ cuộc cải cách năm 2025 hiện là một trong những lý do được trích dẫn nhiều nhất khiến các nhà đầu tư tiền điện tử nước ngoài tại Cộng hòa Séc đang tái cấu trúc danh mục đầu tư của họ, và có những vấn đề pháp lý thực sự cần xem xét kỹ trước khi cho rằng các điều khoản miễn thuế thu nhập mới tự động áp dụng cho các hoạt động tiền điện tử cụ thể của bạn.

Tình trạng pháp lý của tiền điện tử tại Cộng hòa Séc

Bitcoin không phải là tiền tệ hợp pháp tại Cộng hòa Séc. Ether cũng vậy. USDT cũng không phải. Ngân hàng Quốc gia Séc (ČNB) đã nêu rõ quan điểm này trong sách trắng năm 2014 và vẫn giữ nguyên cho đến nay. Luật pháp Séc coi tiền điện tử là tài sản di động vô hình: được công nhận hợp pháp, có thể chuyển nhượng tự do, nhưng không có các biện pháp bảo vệ người tiêu dùng như tiền tệ pháp định.

Từ sự phân loại đó có ba hệ quả về mặt vận hành:

• Việc sở hữu cá nhân là hoàn toàn hợp pháp. Người dân cư trú và người không cư trú đều có thể mua, bán và nắm giữ tiền điện tử mà không cần giấy phép.
• Các doanh nghiệp Séc có thể chấp nhận tiền điện tử làm phương thức thanh toán. Giá trị hợp lý của đồng CZK theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Quốc gia Séc (ČNB) vào ngày giao dịch là cơ sở kế toán cho cả mục đích ghi sổ và thuế GTGT.
• Mọi giao dịch chuyển nhượng (bán, trao đổi, thanh toán bằng hàng hóa) đều là sự kiện có khả năng chịu thuế theo Luật Thuế Thu nhập Cộng hòa Séc (Luật số 586/1992 Coll.). Bất kỳ giao dịch bán tiền điện tử nào không đáp ứng một trong các điều kiện miễn thuế đều được tính vào thu nhập chịu thuế của bạn trong năm dương lịch.

Hiệp hội Tiền điện tử Séc (Česká kryptoměnová asociace) đã vận động từ năm 2018 trở đi để mở rộng điều khoản ngoại lệ §4 của Đạo luật Thuế thu nhập (ITA) hiện hành đối với các chứng khoán nắm giữ lâu dài sang lĩnh vực tiền điện tử. Chiến dịch đó đã kết thúc với bản sửa đổi tháng 2 năm 2025.

Cơ quan thuế Séc phân loại tài sản tiền điện tử như thế nào?

Finanční správa, Cơ quan Quản lý Tài chính Séc, phân loại tài sản tiền điện tử theo hai trục để xác định cách tính thuế thu nhập.

• Tài sản cá nhân so với tài sản kinh doanh. Tiền điện tử nắm giữ ngoài hoạt động kinh doanh thuộc Điều 10 của Luật Thuế Thu nhập ("thu nhập khác"). Tiền điện tử được sử dụng trong hoạt động thương mại hoặc tự kinh doanh thuộc Điều 7 (thu nhập tự kinh doanh).
• Loại tài sản tiền điện tử. Theo thuật ngữ của MiCA, luật pháp Séc hiện phân biệt giữa token tiền điện tử, token tham chiếu tài sản và các tài sản tiền điện tử khác. Thời hạn miễn trừ 3 năm áp dụng cho hầu hết các "tài sản tiền điện tử khác" có thể hoán đổi được, nhưng loại trừ token tiền điện tử khỏi bài kiểm tra giá trị.

Cộng hòa Séc cũng chỉ định Cơ quan Quản lý Tài chính Séc và Ngân hàng Quốc gia Séc là các cơ quan chung phụ trách các vấn đề liên quan đến tiền điện tử: Ngân hàng Quốc gia Séc cấp phép cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử theo MiCA, và Cơ quan Quản lý Tài chính Séc thực thi luật thuế thu nhập đối với người nộp thuế cá nhân.

Các sự kiện chịu thuế dẫn đến việc áp dụng thuế tiền điện tử tại Cộng hòa Séc

Sai lầm lớn nhất mà những người nắm giữ tiền điện tử tại Séc thường mắc phải là cho rằng chỉ việc chuyển đổi từ tiền pháp định sang tiền điện tử mới phải chịu thuế. Điều đó không đúng. Mỗi giao dịch sau đây đều là giao dịch chịu thuế theo giá trị hợp lý bằng CZK:

• Đổi tiền điện tử lấy tiền pháp định (CZK, EUR, USD)
• Trao đổi tiền điện tử với nhau (mỗi lần trao đổi là một lần bán đi đồng tiền điện tử cũ)
• Sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Nhận phần thưởng khai thác (phải đóng thuế khi nhận)
• Nhận phần thưởng staking, airdrop hoặc coin từ hard-fork (phải chịu thuế khi nhận theo giá trị thị trường hợp lý)
• Nhận lợi nhuận DeFi, token quản trị hoặc phí LP.

Khi bạn đổi một token lấy một token khác, cơ quan thuế Séc sẽ coi token được bán ra với giá trị hợp lý bằng CZK vào ngày đổi và token mới được mua vào với cùng giá trị đó. Sự khác biệt giữa giá trị bán ra và giá vốn sẽ tạo thành cơ sở tính thuế cho giao dịch đó. Thời hạn nắm giữ 3 năm đối với token mới bắt đầu từ ngày đó, và bạn chỉ phải nộp thuế khi khoản lãi vượt quá thời hạn kiểm tra giá trị hoặc thời gian được mô tả trong các phần tiếp theo.

Để định giá, người nộp thuế chuyển đổi mỗi giao dịch sang CZK bằng tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Quốc gia Séc (ČNB) trong ngày, hoặc sử dụng tỷ giá thống nhất hàng năm do Cơ quan Quản lý Tài chính (Finanční správa) công bố. Phương pháp được chọn phải được áp dụng nhất quán trong suốt cả năm dương lịch.

Giải thích về việc miễn thuế thu nhập từ lãi vốn khi nắm giữ tài sản trong 3 năm.

Đây là điểm nổi bật của cuộc cải cách năm 2025 và là lý do tại sao thuế tiền điện tử của Séc hiện nay lại khác biệt so với hầu hết các nước châu Âu. Điều 4 của Luật Thuế Thu nhập, được sửa đổi bởi Luật số 31/2025 Coll., quy định miễn thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn đối với việc chuyển nhượng tiền điện tử nếu đáp ứng điều kiện về thời gian: tài sản được nắm giữ bởi cùng một cá nhân trong hơn ba năm trước khi chuyển nhượng.

Hai bài kiểm tra song song có thể mang lại sự miễn trừ, và chúng hoạt động độc lập:

Một vài chi tiết quan trọng cần lưu ý:

• Việc miễn thuế chỉ áp dụng cho cá nhân . Các công ty (SRO hoặc AS) phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lợi nhuận từ tiền điện tử bất kể thời gian nắm giữ.
• Tài sản đó không được nằm trong danh mục tài sản kinh doanh tại thời điểm thanh lý. Nếu tiền điện tử đã từng được ghi nhận là tài sản kinh doanh, thì thời hạn 3 năm sẽ được tính lại từ đầu khi nó không còn được ghi nhận nữa; quy định tiêu chuẩn §4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chứng khoán được áp dụng tương tự.
• Cuộc cải cách này có hiệu lực hồi tố một phần. Tiền điện tử được mua trước ngày 15 tháng 2 năm 2025 vẫn đủ điều kiện nếu được bán sau ngày đó và đáp ứng điều kiện nắm giữ 3 năm trước ngày bán.
• Thực tiễn kế toán Séc chấp nhận phương pháp FIFO hoặc bình quân gia quyền để theo dõi thời gian 3 năm và giá vốn. Hãy chọn một trong hai phương pháp và áp dụng nhất quán trên toàn bộ danh mục đầu tư.

Ngưỡng 100.000 CZK đối với việc báo cáo thuế thu nhập từ tiền điện tử

Dưới ngưỡng giá trị kiểm tra, mọi việc khá dễ dàng. Quy tắc được thể hiện rõ ràng bằng các con số. Thu nhập từ việc bán tiền điện tử hàng năm ở mức hoặc dưới 100.000 CZK (khoảng 4.000 EUR theo tỷ giá giữa năm 2026) được miễn hoàn toàn và không cần khai báo. Điều này áp dụng bất kể thời gian nắm giữ và bất kể việc bán tài sản có dẫn đến việc phải chịu thuế ngắn hạn hay không.

Có hai điểm thực tế cần lưu ý:

• Ngưỡng này áp dụng cho tổng thu nhập từ việc bán tài sản, không phải lãi thực hiện. Bán BTC trị giá 95.000 CZK mà bạn đã mua với giá 30.000 CZK? Tổng thu nhập là 95.000 CZK. Nằm trong giới hạn. Được miễn hoàn toàn. Nếu tổng doanh thu vượt quá 105.000 CZK, thì toàn bộ 105.000 CZK sẽ phải báo cáo, chứ không chỉ phần vượt quá 5.000 CZK.
• Các token tiền điện tử được loại trừ khỏi bài kiểm tra giá trị. USDC, USDT và các stablecoin tương tự được phân loại là tiền điện tử theo MiCA phải được báo cáo kể từ lần giao dịch koruna đầu tiên.

Giới hạn 40 triệu CZK đối với miễn thuế lợi nhuận vốn từ giao dịch tiền điện tử

Đây là phần mà hầu hết các bài báo đều nêu sai hoặc bỏ qua. Miễn trừ kiểm tra thời gian 3 năm được giới hạn ở mức 40 triệu CZK thu nhập đủ điều kiện cho mỗi người nộp thuế mỗi năm và mức trần đó được chia sẻ với miễn trừ chứng khoán và cổ phần kinh doanh hiện có theo §4(1)(x) của Đạo luật Thuế thu nhập.

Trên thực tế: nếu bạn bán cổ phiếu nắm giữ lâu năm trị giá 30 triệu CZK trong cùng năm bạn bán bitcoin nắm giữ lâu năm trị giá 15 triệu CZK, thì chỉ có 40 triệu CZK trong tổng số 45 triệu CZK được miễn thuế. 5 triệu CZK còn lại sẽ phải chịu thuế thông thường ở mức 15% hoặc 23% tùy thuộc vào bậc thuế chung của bạn. Hầu hết các nhà đầu tư tiền điện tử cá nhân tại Séc sẽ không bao giờ đạt đến mức trần này, nhưng bất kỳ ai có danh mục đầu tư chứng khoán đáng kể cộng với mức độ tiếp xúc đáng kể với tiền điện tử nên xem xét kỹ lưỡng hai loại hình này trước khi bán bất kỳ loại nào.

Mức trần này cũng giải thích tại sao một số nhà bình luận mô tả chế độ này là "thuế thu nhập từ vốn 0% cho người nắm giữ dài hạn" trong khi những người khác lại thận trọng hơn. Cả hai đều có thể đúng. Hầu hết người nộp thuế sẽ được hưởng mức thuế 0%; những người nắm giữ số lượng lớn sẽ được hưởng mức thuế kết hợp.

Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền điện tử: mức 15% và 23%.

Khi thu nhập từ việc bán tiền điện tử nằm ngoài các trường hợp miễn trừ, nghĩa là tài sản được nắm giữ dưới ba năm, tổng thu nhập vượt quá 100.000 CZK, hoặc liên quan đến các token tiền điện tử, thì khoản thu nhập này sẽ được tính vào thuế thu nhập cá nhân thông thường với một trong hai mức thuế suất. Mức thuế suất 15% áp dụng cho tổng thu nhập hàng năm lên đến 1.762.812 CZK, là ngưỡng năm 2026, và mức thuế suất 23% áp dụng cho phần thu nhập vượt quá ngưỡng đó.

Ngưỡng thuế được đặt ở mức gấp 36 lần mức lương trung bình hàng tháng và được Finanční správa tính toán lại hàng năm. Vì vậy, đối với tờ khai thuế năm 2025, ngưỡng này ở mức khoảng 1.676.052 CZK, trong khi đối với thu nhập năm 2026, ngưỡng này đã tăng lên 1.762.812 CZK. Cấu trúc hai bậc thuế đã thay thế "phụ phí đoàn kết" cũ trong gói hợp nhất năm 2024, điều này có nghĩa là bất kỳ ai đã khai thuế tiền điện tử vào hoặc trước năm 2023 sẽ phải tuân theo một khuôn khổ hơi khác so với các hướng dẫn cũ.

Một chi tiết mà mọi nhà đầu tư tiền điện tử tại Séc cần nắm rõ là lợi nhuận từ tiền điện tử sẽ được cộng dồn với thu nhập từ việc làm, tự kinh doanh và cho thuê để vượt qua ngưỡng thuế. Nếu chỉ riêng tiền lương hàng năm của bạn đã ở mức 23%, thì mỗi koruna lợi nhuận từ tiền điện tử sẽ bị đánh thuế ở mức 23% thay vì 15%, và điều ngược lại cũng đúng — một năm có thu nhập từ việc làm thấp sẽ cho phép bạn có khoảng trống 15% để bán tiền điện tử chịu thuế.

Khai thác tiền điện tử, đặt cược và NFT trong luật thuế của Séc

Sự khác biệt giữa §7 và §10 là điểm mà luật pháp Séc rất khắt khe, và hầu hết các bài viết cạnh tranh đều bỏ qua chi tiết này. Dưới đây là phiên bản rõ ràng hơn.

Khai thác mỏ. Nếu được tiến hành một cách có hệ thống và vì lợi nhuận, khai thác mỏ được coi là thu nhập tự kinh doanh theo Điều 7. Điều đó có nghĩa là phải đóng thuế thu nhập 15%/23% cộng với bảo hiểm xã hội bắt buộc (29,2%) và bảo hiểm y tế công cộng (13,5%). Mức đóng góp tối thiểu hàng tháng năm 2026 vào khoảng 14.196 CZK cho bảo hiểm xã hội và 22.597 CZK cho bảo hiểm y tế. Khai thác mỏ theo sở thích ở quy mô rất nhỏ có thể thuộc Điều 10 "thu nhập khác" mà không phải chịu thuế bảo hiểm xã hội/y tế, nhưng việc xác định ranh giới phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và người nộp thuế phải chứng minh điều đó.

Việc đặt cọc (staking). Việc đặt cọc quy mô nhỏ của cá nhân thường bị đánh thuế như thu nhập khác theo Điều 10. Việc đặt cọc chuyên nghiệp hoặc có hệ thống thuộc Điều 7. Trong cả hai trường hợp, phần thưởng được ghi nhận theo giá trị thị trường hợp lý bằng CZK vào ngày nhận, chứ không phải vào ngày bán sau đó. Việc bán sau đó là một sự kiện riêng biệt với giá gốc bằng giá trị vào ngày nhận, và thời hạn miễn thuế 3 năm bắt đầu từ ngày nhận.

Airdrop và fork. Cùng logic như staking: chịu thuế khi nhận được theo giá trị hợp lý, thời gian tính mới bắt đầu.

Lợi suất DeFi. Tính đến giữa năm 2026, Finanční správa chưa ban hành hướng dẫn chính thức nào về DeFi. Quy định mặc định từ các công ty tư vấn: phần thưởng, token quản trị và phí LP được coi là thu nhập khác theo Điều 10 khi nhận; việc thêm hoặc bớt thanh khoản được coi là việc thanh lý các token đã gửi.

NFT. Không có chế độ thuế riêng biệt cho NFT. Cách xử lý mặc định giống hệt như các giao dịch chuyển nhượng tiền điện tử khác: 15%/23% đối với cá nhân hoặc 21% đối với doanh nghiệp. Các cố vấn thuế của Séc thường hiểu điều khoản miễn trừ §4 mở rộng đến các NFT nằm trong định nghĩa rộng của MiCA, nhưng quan điểm thận trọng là chỉ yêu cầu miễn trừ đối với các token có thể hoán đổi cho đến khi Finanční správa làm rõ. Thuế VAT đối với NFT là một vấn đề riêng biệt được đề cập bên dưới.

Thuế tiền điện tử đối với doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp 21%.

Thuế thu nhập doanh nghiệp của Cộng hòa Séc hiện ở mức 21%, tăng từ 19% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 theo gói hợp nhất năm đó, và mức thuế này đã giữ nguyên kể từ đó; mức thuế 21% này

Khi một nhà đầu tư ở Cộng hòa Séc cân nhắc giữa việc nắm giữ tiền điện tử cá nhân và doanh nghiệp, một số điểm thực tế cần lưu ý: các công ty không được hưởng miễn trừ cá nhân ba năm theo Điều 4 của Đạo luật Thuế thu nhập (ITA), do đó lợi nhuận từ tiền điện tử của doanh nghiệp vẫn phải chịu thuế 21% bất kể thời gian nắm giữ tài sản là bao lâu, và Điều 19

Về mặt thực tiễn, vốn điều lệ tối thiểu của công ty TNHH (SRO) là 1 CZK kể từ khi Luật Doanh nghiệp cải cách năm 2014 được ban hành, mặc dù hầu hết các công ty hoạt động vẫn có vốn điều lệ từ 50.000 CZK đến 200.000 CZK. Chi phí thành lập thường dao động từ 15.000 CZK đến 30.000 CZK bao gồm phí công chứng, giấy phép kinh doanh và mở tài khoản ngân hàng, với chi phí kế toán hàng tháng từ 3.000 CZK đến 10.000 CZK.

Tóm lại, đối với việc nắm giữ dài hạn thuần túy, miễn thuế ba năm cho cá nhân vượt trội hơn hẳn bất kỳ cấu trúc doanh nghiệp nào, và các hình thức doanh nghiệp trá hình chỉ có hiệu quả khi hoạt động thực sự diễn ra. Ba trường hợp điển hình mà hình thức doanh nghiệp trá hình mang lại lợi ích là: một trang trại khai thác cần khấu trừ chi phí điện và phần cứng, một sàn giao dịch chuyên nghiệp đã có hệ thống trả lương, hoặc tiền điện tử được tích hợp vào một doanh nghiệp hiện có hoạt động phi tiền điện tử và đã nộp thuế thông qua cơ quan thuế tự quản của Séc.

Hướng dẫn kê khai thuế tiền điện tử tại Cộng hòa Séc

Thu nhập từ tiền điện tử từ việc bán tài sản tiền điện tử, khai thác, đặt cọc và hoạt động DeFi đều được nhập vào mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn (daňové přiznání, Form 25 5405 MFin 5405). Cách bạn nộp tờ khai thuế đối với tiền điện tử theo khung pháp lý thuế tiền điện tử của Séc phụ thuộc vào phân loại:

• §10 Thu nhập khác (chủ yếu là người sở hữu nhỏ lẻ, người chơi cá cược không thường xuyên): Phụ lục 2 của tờ khai cá nhân.
• §7 Tự kinh doanh (thợ mỏ thương mại, thương nhân chuyên nghiệp): Phụ lục 1.

Hạn nộp tờ khai thuế năm 2025 là ngày 1 tháng 4 năm 2026 đối với hình thức nộp bằng giấy, ngày 2 tháng 5 năm 2026 đối với hình thức nộp điện tử qua cổng DIS+, và ngày 1 tháng 7 năm 2026 nếu người tư vấn thuế được đăng ký thực hiện. Lịch nộp thuế năm 2026 sẽ được dịch chuyển đúng một năm.

Nếu hoạt động tiền điện tử duy nhất của bạn trong năm hoàn toàn nằm trong phạm vi kiểm tra giá trị (100.000 CZK trở xuống), bạn không cần phải khai báo chỉ vì tiền điện tử. Nếu bạn có thu nhập khác cần phải khai báo, hoạt động tiền điện tử được miễn thuế không cần phải được kê khai trên mẫu đơn.

Cơ quan thuế Séc yêu cầu lưu giữ hồ sơ nguồn (CSV giao dịch, lịch sử ví, ngày giao dịch, phí, quy đổi giá trị thị trường hợp lý) trong ít nhất ba năm kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế. Đối với tiền điện tử được nắm giữ trong tài sản kinh doanh, thời gian lưu giữ kéo dài đến mười năm. Các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử (CASP) hoạt động theo MiCA/DAC8 sẽ báo cáo các giao dịch của người dùng cho Finanční správa bắt đầu từ năm 2027 (bao gồm năm tính thuế 2026), nhưng việc báo cáo đó không làm giảm nghĩa vụ kê khai thuế của người nộp thuế.

Báo cáo DAC8 và các quy định MiCA dành cho nhà đầu tư tiền điện tử tại Cộng hòa Séc

Hai quy định của EU đang định hình lại thuế tiền điện tử của Séc vào năm 2026, và cùng nhau chúng thiết lập lại hệ thống thuế tiền điện tử của Séc xoay quanh việc báo cáo bắt buộc và các nghĩa vụ thuế đúng đắn, đồng thời loại bỏ hầu hết các con đường trốn thuế rõ ràng đã từng hiệu quả trong giai đoạn 2017 đến 2022.

Luật MiCA của EU, Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử 2023/1114, hiện giao cho Ngân hàng Quốc gia Séc chịu trách nhiệm quản lý mọi nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử hoạt động tại Cộng hòa Séc. Điều này có nghĩa là sàn giao dịch tiền điện tử hiện tại của bạn sẽ yêu cầu quy trình KYC nghiêm ngặt hơn và thông tin nguồn gốc đầy đủ hơn.

Thứ hai là DAC8, Chỉ thị của Hội đồng (EU) 2023/2226, được chuyển đổi thành luật của Séc vào ngày 31 tháng 12 năm 2025. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, mỗi CASP phải thu thập số định danh thuế và bắt đầu ghi nhật ký các giao dịch tiền điện tử cho Finanční správa, với báo cáo thường niên đầu tiên dự kiến vào năm 2027 bao gồm toàn bộ năm thuế 2026, và sau đó các cơ quan chức năng của Séc sẽ trao đổi dữ liệu đó với 26 quốc gia thành viên EU khác.

Nói một cách đơn giản, sàn giao dịch của bạn sẽ cung cấp cho Finanční správa (Cơ quan Thuế vụ Séc) cùng dữ liệu giao dịch mà bạn đáng lẽ đã phải khai báo trong tờ khai thuế của mình, điều đó có nghĩa là phương án tuân thủ thuế đã hiệu quả đối với người nắm giữ tiền điện tử ở Séc vào năm 2022, cụ thể là "chỉ báo cáo khi rút tiền", không còn khả thi nữa.

Thuế VAT đối với tiền điện tử tại Cộng hòa Séc

VAT là một khía cạnh của thuế tiền điện tử tại Cộng hòa Séc mà EU đã giải quyết ổn thỏa từ năm 2015, khi Tòa án Công lý Liên minh châu Âu đưa ra phán quyết trong vụ Hedqvist (Vụ án C-264/14) vào ngày 22 tháng 10 năm 2015 và phán quyết rằng việc trao đổi tiền điện tử lấy tiền pháp định là một dịch vụ tài chính được miễn thuế VAT. Cộng hòa Séc đã pháp điển hóa quan điểm này vào Điều 54 của Luật VAT (Luật số 235/2004 Coll.), và Tổng cục Tài chính đã xác nhận lập trường này trong hướng dẫn năm 2022 mà không có thay đổi nào sau đó.

Các hệ quả quan trọng của thuế VAT đối với người sở hữu tiền điện tử tại Séc:

• Sàn giao dịch tiền điện tử sang tiền pháp định. Miễn thuế VAT.
• Sàn giao dịch tiền pháp định sang tiền điện tử. Miễn thuế VAT.
• Trao đổi tiền điện tử với nhau. Được miễn thuế VAT theo cùng logic đó.
• Khai thác mỏ. Không thuộc phạm vi áp dụng VAT khi không xác định được khách hàng nhận phần thưởng khối.
• Thanh toán bằng tiền điện tử. Khi một doanh nghiệp đăng ký VAT tại Séc chấp nhận thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ, thuế VAT sẽ áp dụng trên giá trị hợp lý bằng CZK của hàng hóa/dịch vụ đó, chứ không phải trên chính tiền điện tử. Thuế suất tiêu chuẩn là 21%, thuế suất ưu đãi là 12% đối với hàng hóa đủ điều kiện.
• NFT (Non-Financial Taxable). Thông thường, NFT được coi là hàng hóa hoặc dịch vụ kỹ thuật số chịu thuế VAT ở mức thuế suất tiêu chuẩn 21%. Miễn thuế theo kiểu tiền tệ Hedqvist không được áp dụng tự động.
• Giao dịch mua bán NFT xuyên biên giới giữa doanh nghiệp với người tiêu dùng (B2C). Tuân thủ các quy định về địa điểm cung cấp phần mềm mã nguồn mở (OSS) theo chế độ "một cửa" của EU.

So sánh thuế tiền điện tử của Séc với Đức, Bồ Đào Nha, Malta và Slovakia.

Chính sách thuế tiền điện tử của Cộng hòa Séc so với các nước còn lại trong EU như thế nào sau cải cách năm 2025? Bảng xếp hạng châu Âu năm 2025 của Coincub đã xếp Cộng hòa Séc vào nhóm các quốc gia có chính sách thuế tiền điện tử thân thiện nhất trong EU. Dưới đây là bảng so sánh dành cho các nhà đầu tư cá nhân dài hạn:

Thời hạn nắm giữ ba năm của Cộng hòa Séc là dài nhất trong nhóm các quốc gia hàng đầu (Đức chỉ yêu cầu một năm để được miễn thuế hoàn toàn), nhưng mức trần 40 triệu CZK khá hào phóng, hầu như không gây khó khăn gì cho các nhà đầu tư nhỏ lẻ. Đối với hoạt động tiền điện tử chuyên nghiệp hoặc vận hành, Malta vẫn có chế độ linh hoạt nhất, nhưng hệ thống thuế tiền điện tử của Cộng hòa Séc hiện đang thực sự cạnh tranh đối với chiến lược HODL dài hạn. Sự kết hợp giữa các lợi ích thuế và định hướng chính sách thuế cũng làm giảm gánh nặng thuế tổng thể cho các nhà đầu tư nước ngoài tại Cộng hòa Séc đang cân nhắc việc chuyển đến sinh sống, đặc biệt khi kết hợp với quy tắc cư trú 183 ngày.

Chính sách thuế ưu đãi này là một phần có chủ đích trong chính sách thuế của Cộng hòa Séc, nhằm thúc đẩy các cuộc thảo luận về thuế toàn cầu đối với tiền điện tử trong EU. Chính phủ đã chọn từ bỏ nguồn thu ngắn hạn từ những người nắm giữ dài hạn để thu hút nhân tài và vốn đầu tư vào lĩnh vực tiền điện tử, và cho đến nay, cuộc thảo luận về tiền điện tử tại Cộng hòa Séc đã chuyển hướng rõ rệt sang việc lập kế hoạch cư trú và rời xa lối tư duy cũ "tôi có thể rút tiền ở đâu với chi phí thấp nhất".

Những sai lầm phổ biến mà nhà đầu tư tiền điện tử thường mắc phải khi khai thuế tại Cộng hòa Séc.

Một cẩm nang ngắn gọn về những điều mà người nắm giữ tiền điện tử tại Séc thường gặp phải, được đúc kết từ kinh nghiệm tư vấn thuế tại Séc và nghiên cứu đối thủ cạnh tranh của chúng tôi.

1. Chỉ coi việc rút tiền pháp định là đối tượng chịu thuế. Việc hoán đổi tiền điện tử và sử dụng tiền điện tử làm phương thức thanh toán cũng là các giao dịch chịu thuế.

2. Bỏ qua định giá khi nhận hàng. Phần thưởng staking, airdrop và thu nhập từ khai thác phải được ghi nhận theo giá trị thị trường hợp lý bằng CZK vào ngày nhận hàng, chứ không phải vào ngày bán sau đó.

3. Kết hợp các phương pháp tính giá vốn. Việc chuyển đổi giữa phương pháp FIFO và bình quân gia quyền giữa năm tạo ra rủi ro kiểm toán.

4. Việc quên mất giới hạn tổng cộng 40 triệu CZK cũng áp dụng cho các trường hợp miễn trừ chứng khoán.

5. Giả sử thời hạn miễn thuế 3 năm áp dụng cho tài sản kinh doanh. Điều này không đúng, vì tài sản phải thuộc sở hữu cá nhân tại thời điểm chuyển nhượng.

6. Thiếu phần loại trừ mã thông báo tiền điện tử khỏi bài kiểm tra giá trị.

7. Nộp muộn hoặc sai mẫu đơn. Tiền điện tử thuộc Phụ lục 2 (thu nhập khác) đối với hầu hết người nộp thuế, Phụ lục 1 chỉ dành cho người tự kinh doanh.

8. Hồ sơ giao dịch không đầy đủ. Thời gian lưu giữ tối thiểu theo luật định là ba năm, mười năm nếu tiền điện tử là tài sản kinh doanh.

9. Chuyển đổi CZK sai. Sử dụng tỷ giá của Ngân hàng Quốc gia Séc (ČNB) vào ngày giao dịch, hoặc áp dụng tỷ giá thống nhất hàng năm một cách nhất quán trong suốt cả năm.

10. Giả sử sàn giao dịch được cấp phép theo MiCA sẽ giúp giảm bớt nghĩa vụ kê khai thuế. Điều đó không đúng. DAC8 chỉ đơn giản có nghĩa là sàn giao dịch chia sẻ dữ liệu của bạn với Finanční správa (Cơ quan Thuế vụ Séc) trong khi người nộp thuế vẫn phải kê khai. Các dịch vụ pháp lý chuyên biệt từ các cố vấn thuế Séc có thể giúp ích nếu vị thế tiền điện tử của bạn lớn hoặc có cấu trúc phức tạp.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.