ضريبة العملات المشفرة في جمهورية التشيك: دليل الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية

أمضت جمهورية التشيك معظم العقد الثاني من الألفية الثانية كعضو غير مشارك في نادي العملات المشفرة بالاتحاد الأوروبي. تغير هذا الوضع في 15 فبراير 2025، عندما دخل القانون رقم 31/2025 (قانون رقمنة السوق المالية) حيز التنفيذ، مضيفًا إعفاءً ضريبيًا على أرباح رأس المال طويلة الأجل للعملات المشفرة المحتفظ بها لأكثر من ثلاث سنوات. وقّع الرئيس التشيكي، بيتر بافيل، على القانون في 6 فبراير 2025، بعد عشرة أسابيع من إقراره بالإجماع من قبل البرلمان في 6 ديسمبر 2024. ومنذ تلك اللحظة، قفزت التشيك إلى مصاف الدول الأوروبية الأكثر جاذبية من حيث الضرائب على العملات المشفرة، إلى جانب ألمانيا والبرتغال ومالطا. وقد صنّف تصنيف Coincub الأوروبي لعام 2025 التشيك ضمن أفضل الدول الأوروبية الصديقة للعملات المشفرة بفضل هذا الإصلاح.

يشرح هذا الدليل كيفية عمل نظام الضرائب على العملات الرقمية في جمهورية التشيك في عام 2026: النسب، وقاعدة الاحتفاظ لمدة ثلاث سنوات، والحد الأدنى للإبلاغ البالغ 100,000 كرونة تشيكية، والحد الأقصى البالغ 40 مليون كرونة تشيكية الذي تغفل معظم المقالات شرحه، والفرق بين التعدين والتخزين، وماذا تعني DAC8 وMiCA لمستثمري العملات الرقمية الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية القادمة. يهدف الدليل إلى تزويدكم بالأرقام الرئيسية والتفاصيل الدقيقة التي قد تفاجئ المستثمرين على المدى الطويل، مع شرح القوانين والتشريعات الضريبية الأساسية بلغة بسيطة وواضحة. يُعد النظام الضريبي المواتي الذي انبثق عن إصلاح عام 2025 أحد أكثر الأسباب شيوعًا التي تدفع مستثمري العملات الرقمية الأجانب في جمهورية التشيك إلى إعادة هيكلة محافظهم الاستثمارية، وهناك مسائل قانونية حقيقية يجب مراعاتها قبل افتراض أن أحكام الإعفاء الجديدة من الدخل تنطبق تلقائيًا على أنشطتكم الخاصة بالعملات الرقمية.

الوضع القانوني للعملات المشفرة في جمهورية التشيك

البيتكوين ليس عملة قانونية في جمهورية التشيك، وكذلك الإيثيريوم، وكذلك عملة USDT. وقد أوضح البنك الوطني التشيكي (ČNB) هذا الموقف في ورقته البيضاء الصادرة عام 2014، ولم يتراجع عنه منذ ذلك الحين. يعامل القانون التشيكي العملات المشفرة كملكية منقولة غير ملموسة: معترف بها قانونًا، وقابلة للتحويل بحرية، ولكن دون الحماية التي توفرها العملات الورقية للمستهلك.

تترتب على هذا التصنيف ثلاث نتائج تشغيلية:

• يُعدّ امتلاك العملات الرقمية بشكل خاص قانونياً تماماً. يمكن للمقيمين وغير المقيمين شراء وبيع وحيازة العملات الرقمية دون ترخيص.
• يمكن للشركات التشيكية قبول العملات المشفرة كوسيلة للدفع. وتُعتبر القيمة العادلة بالكرونة التشيكية، وفقًا لسعر صرف البنك الوطني التشيكي في يوم المعاملة، الأساس المحاسبي لأغراض مسك الدفاتر وضريبة القيمة المضافة.
• كل عملية تصرف (بيع، مقايضة، دفع مقابل سلع) تُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة لأغراض الضرائب التشيكية بموجب قانون ضريبة الدخل التشيكي (القانون رقم 586/1992). أي عملية بيع للعملات المشفرة لا تستوفي أحد شروط الإعفاء تُضاف إلى دخلك الخاضع للضريبة للسنة التقويمية.

مارست جمعية العملات المشفرة التشيكية (Česká kryptoměnová asociace) ضغوطًا منذ عام 2018 لتوسيع نطاق الاستثناءات المنصوص عليها في المادة 4 من قانون ضريبة الدخل (ITA) لتشمل العملات المشفرة، وذلك فيما يتعلق بالأوراق المالية المحتفظ بها لفترات طويلة. وقد اختُتمت هذه الحملة بتعديل فبراير 2025.

كيف تصنف السلطات الضريبية التشيكية الأصول المشفرة

تقوم إدارة المالية التشيكية (Finanční správa) بتصنيف الأصول المشفرة على محورين يحددان كيفية فرض الضرائب على الدخل.

• الأصول الشخصية مقابل الأصول التجارية. تندرج العملات الرقمية المحتفظ بها خارج أي نشاط تجاري تحت المادة 10 من قانون ضريبة الدخل ("دخل آخر"). أما العملات الرقمية المستخدمة كجزء من التجارة أو العمل الحر فتندرج تحت المادة 7 (دخل العمل الحر).
• نوع الأصول المشفرة. وفقًا لمصطلحات قانون العملات المشفرة في جمهورية التشيك، يميز القانون التشيكي الآن بين رموز النقود الإلكترونية، والرموز المرجعية للأصول، وغيرها من الأصول المشفرة. ويشمل الإعفاء لمدة ثلاث سنوات معظم "الأصول المشفرة الأخرى" القابلة للاستبدال، ولكنه يستثني رموز النقود الإلكترونية من اختبار القيمة.

كما عينت جمهورية التشيك الإدارة المالية التشيكية والبنك الوطني التشيكي كسلطات مشتركة لشؤون العملات المشفرة: حيث يقوم البنك الوطني التشيكي بترخيص مزودي خدمات الأصول المشفرة بموجب قانون MiCA، وتقوم إدارة Finanční správa بإنفاذ قانون ضريبة الدخل على الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية.

الأحداث الخاضعة للضريبة التي تؤدي إلى فرض ضريبة على العملات المشفرة في جمهورية التشيك

أكبر خطأ يرتكبه حاملو العملات الرقمية في التشيك هو افتراض أن عمليات بيع العملات الورقية فقط هي التي تخضع للضريبة. هذا غير صحيح. كل مما يلي يُعدّ عملية بيع خاضعة للضريبة بالقيمة العادلة بالكرونة التشيكية:

• بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية (الكرونة التشيكية، اليورو، الدولار الأمريكي)
• عمليات تبادل العملات المشفرة (كل عملية تبادل هي عملية التخلص من العملة الصادرة)
• استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع أو الخدمات
• استلام مكافآت التعدين (تخضع للضريبة عند الاستلام)
• استلام مكافآت التخزين، أو عمليات الإنزال الجوي، أو عملات التفرع الصلب (تخضع للضريبة عند الاستلام بالقيمة السوقية العادلة)
• استلام عائدات التمويل اللامركزي، أو رموز الحوكمة، أو رسوم السيولة

عند استبدال عملة رقمية بأخرى، تعتبر مصلحة الضرائب التشيكية العملة المُستبدلة كأنها بيعت بالقيمة العادلة بالكرونة التشيكية في تاريخ الاستبدال، والعملة الجديدة كأنها اكتُسبت بنفس القيمة. ويُشكّل الفرق بين قيمة البيع وتكلفة الشراء أساس الضريبة لهذا الاستبدال. ويبدأ احتساب فترة الاحتفاظ بالعملة الجديدة لمدة ثلاث سنوات من ذلك التاريخ، ولا تُدفع الضريبة إلا إذا تجاوز الربح معيار القيمة أو معيار المدة الموضحين في الأقسام التالية.

لأغراض التقييم، يقوم دافعو الضرائب بتحويل كل معاملة إلى كرونة تشيكية باستخدام سعر صرف البنك الوطني التشيكي في ذلك اليوم، أو بدلاً من ذلك، السعر الموحد السنوي الذي تنشره هيئة الرقابة المالية. ويجب تطبيق الطريقة المختارة باستمرار طوال السنة التقويمية بأكملها.

شرح الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال لمدة ثلاث سنوات

هذا هو جوهر إصلاح عام 2025، والسبب وراء اختلاف نظام ضريبة العملات الرقمية في التشيك عن معظم دول أوروبا. تنص المادة 4 من قانون ضريبة الدخل، بصيغتها المعدلة بموجب القانون رقم 31/2025، على إعفاء كامل من ضريبة الدخل الشخصي على عمليات بيع العملات الرقمية التي تستوفي شرط المدة الزمنية: أي أن يكون الأصل مملوكًا لنفس الشخص لأكثر من ثلاث سنوات قبل بيعه.

يمكن لاختبارين متوازيين أن يمنحا إعفاءً، ويعملان بشكل مستقل:

بعض التفاصيل المهمة:

• ينطبق الإعفاء على الأفراد فقط. أما الشركات (سواء كانت مسجلة أو غير مسجلة) فتدفع ضريبة الشركات على أرباح العملات المشفرة بغض النظر عن مدة الاحتفاظ بها.
• يجب ألا يكون الأصل ضمن أصول الشركة وقت التصرف فيه. إذا سُجِّلَت العملة الرقمية كأصل تجاري، فإن فترة الثلاث سنوات تبدأ من جديد عند خروجها من السجلات، ويُطبَّق الإجراء القياسي للأوراق المالية وفقًا للمادة 4 من قانون ضريبة الدخل.
• يسري هذا الإصلاح بأثر رجعي جزئياً. فالعملات المشفرة التي تم شراؤها قبل 15 فبراير 2025 لا تزال مؤهلة إذا تم التخلص منها بعد ذلك التاريخ، ويتم استيفاء شرط الاحتفاظ لمدة 3 سنوات بحلول تاريخ التخلص.
• تعتمد الممارسات المحاسبية التشيكية طريقة الوارد أولاً يُصرف أولاً (FIFO) أو المتوسط الحسابي المرجح لتتبع دورة الثلاث سنوات وأساس التكلفة. اختر إحداهما، وطبّقها بشكل متسق على كامل المحفظة.

الحد الأدنى البالغ 100,000 كرونة تشيكية للإبلاغ عن ضريبة دخل العملات المشفرة

ما دون عتبة اختبار القيمة، يصبح الوضع سهلاً. إليكم القاعدة بالأرقام: يُعفى دخل بيع العملات الرقمية السنوي الذي يبلغ أو يقل عن 100,000 كرونة تشيكية (حوالي 4,000 يورو بأسعار منتصف عام 2026) إعفاءً تاماً من الضرائب ولا يخضع للإبلاغ. وينطبق هذا بغض النظر عن مدة الاحتفاظ، وبغض النظر عما إذا كانت عمليات البيع ستخضع لضريبة قصيرة الأجل في الأحوال العادية.

نقطتان عمليتان جديرتان بالذكر:

• يُحتسب الحد الأدنى على إجمالي دخل التصرف، وليس على الربح المحقق. هل بعتَ بيتكوين بقيمة 95,000 كرونة تشيكية اشتريتها بـ 30,000 كرونة تشيكية؟ إجمالي الدخل هو 95,000 كرونة تشيكية، وهو أقل من الحد الأقصى، وبالتالي معفى بالكامل. أما إذا رفعتَ إجمالي المبيعات إلى 105,000 كرونة تشيكية، فسيُطلب منك الإبلاغ عن المبلغ كاملاً، وليس فقط عن الزيادة البالغة 5,000 كرونة تشيكية.
• تُستثنى رموز النقود الإلكترونية من اختبار القيمة. يجب الإبلاغ عن عملات USDC وUSDT والعملات المستقرة المماثلة المصنفة كنقود إلكترونية بموجب قانون MiCA بدءًا من أول عملية بيع.

الحد الأقصى للإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال للعملات المشفرة وهو 40 مليون كرونة تشيكية

هذا هو الجزء الذي تُخطئ فيه معظم المقالات أو تتجاهله. يُحدد سقف الإعفاء من ضريبة الدخل لمدة ثلاث سنوات بـ 40 مليون كرونة تشيكية من الدخل المؤهل لكل دافع ضرائب سنويًا، ويشترك هذا السقف مع الإعفاء الحالي للأوراق المالية وأسهم الشركات بموجب المادة 4(1)(x) من قانون ضريبة الدخل.

عمليًا: إذا بعتَ أسهمًا كنتَ تحتفظ بها منذ فترة طويلة مقابل 30 مليون كرونة تشيكية في نفس العام الذي بعتَ فيه عملات بيتكوين كنتَ تحتفظ بها منذ فترة طويلة مقابل 15 مليون كرونة تشيكية، فإن 40 مليون كرونة تشيكية فقط من إجمالي المبلغ البالغ 45 مليون كرونة تشيكية معفاة من الضرائب. أما المبلغ المتبقي وقدره 5 ملايين كرونة تشيكية، فيخضع للضريبة العادية بنسبة 15% أو 23% حسب شريحة دخلك. لن يقترب معظم حاملي العملات الرقمية الأفراد في التشيك من هذا الحد، ولكن ينبغي على أي شخص يمتلك محفظة أوراق مالية كبيرة بالإضافة إلى استثمارات كبيرة في العملات الرقمية أن يوازن بينهما قبل بيع أي منهما.

يُفسر هذا الحد الأقصى أيضاً سبب وصف بعض المعلقين للنظام بأنه "ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة صفر بالمئة لحاملي الأسهم على المدى الطويل"، بينما يتوخى آخرون الحذر. وكلا الوصفين صحيح. فمعظم دافعي الضرائب سيشهدون ضريبة بنسبة صفر بالمئة، بينما سيشهد كبار حاملي الأسهم نسبة هجينة.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي على العملات المشفرة: 15% و23%

عندما لا يشمل دخل بيع العملات المشفرة الإعفاءات، أي عندما تكون الأصول مملوكة لأقل من ثلاث سنوات، أو يتجاوز إجمالي الدخل 100,000 كرونة تشيكية، أو عندما يتعلق الأمر برموز النقود الإلكترونية، فإنه يخضع لشريحة ضريبة الدخل الشخصي العادية بإحدى نسبتين. تُطبق نسبة 15% على إجمالي الدخل السنوي حتى 1,762,812 كرونة تشيكية، وهو الحد الأقصى للدخل في عام 2026، بينما تُطبق نسبة 23% على الجزء الذي يتجاوز هذا الحد.

تم تحديد الحد الأدنى للدخل عند 36 ضعف متوسط الأجر الشهري، ويتم إعادة حسابه سنويًا من قبل إدارة المالية (Finanční správa). لذا، بالنسبة لإقرارات السنة الضريبية 2025، كان الحد الأدنى حوالي 1,676,052 كرونة تشيكية، بينما ارتفع لدخل عام 2026 إلى 1,762,812 كرونة تشيكية. وقد حل نظام الشريحتين محل "الرسوم الإضافية للتضامن" القديمة في حزمة التوحيد لعام 2024، مما يعني أن أي شخص قدم إقرارًا ضريبيًا عن العملات المشفرة في عام 2023 أو قبله يتعامل مع إطار عمل مختلف قليلاً عن الإطار الموضح في الأدلة السابقة.

من الأمور التي يجب على كل مستثمر في العملات الرقمية التشيكية أن يدركها جيدًا أن أرباح العملات الرقمية تتراكم مع دخل العمل، والعمل الحر، ودخل الإيجار بهدف تجاوز الشريحة الضريبية. فإذا كان راتبك السنوي وحده يقع ضمن شريحة الـ 23%، فإن كل كرونة من أرباح العملات الرقمية الخاضعة للضريبة تُفرض عليها ضريبة بنسبة 23% بدلًا من 15%، وينطبق العكس أيضًا - فسنة من انخفاض دخل العمل تمنحك هامشًا أوسع بنسبة 15% للتصرف في العملات الرقمية الخاضعة للضريبة.

تعدين العملات المشفرة، والتخزين، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) في قانون الضرائب التشيكي

يكمن الفرق بين المادتين 7 و10 في الجانب التقني الذي يتبناه النظام التشيكي، بينما تتجاهله معظم المواد المنافسة. إليكم النسخة الأبسط.

التعدين. يُعامل التعدين، إذا تم بشكل منهجي وربحي، كدخل عمل حر بموجب المادة 7. وهذا يعني ضريبة دخل بنسبة 15%/23% بالإضافة إلى الضمان الاجتماعي الإلزامي (29.2%) والتأمين الصحي العام (13.5%). يبلغ الحد الأدنى الشهري للتقييم الضريبي لعام 2026 حوالي 14,196 كرونة تشيكية للضمان الاجتماعي و22,597 كرونة تشيكية للتأمين الصحي. قد يندرج التعدين كهواية على نطاق ضيق جدًا تحت المادة 10 "دخل آخر" دون أن يتأثر بالضمان الاجتماعي أو التأمين الصحي، ولكن هذا الأمر يعتمد على ظروف كل حالة، ويقع عبء الإثبات على دافع الضرائب.

الرهان. عادةً ما يخضع الرهان الفردي على نطاق صغير للضريبة كدخل آخر بموجب المادة 10. أما الرهان الاحترافي أو المنهجي فيخضع للمادة 7. في كلتا الحالتين، يُحتسب العائد بالقيمة السوقية العادلة بالكرونة التشيكية في تاريخ الاستلام، وليس عند البيع اللاحق. يُعتبر البيع اللاحق حدثًا منفصلاً بتكلفة أساسية تساوي قيمة تاريخ الاستلام، ويبدأ احتساب فترة الإعفاء الضريبي لمدة ثلاث سنوات من تاريخ الاستلام.

عمليات التوزيع المجاني والتفرعات. نفس منطق التخزين: تخضع للضريبة عند الاستلام بالقيمة العادلة، ويبدأ العد التنازلي الجديد.

عائدات التمويل اللامركزي. لم تصدر هيئة التمويل اللامركزي أي توجيهات رسمية بشأن التمويل اللامركزي حتى منتصف عام 2026. المعاملة الافتراضية من قبل الشركات الاستشارية: تُعتبر المكافآت ورموز الحوكمة ورسوم السيولة دخلاً آخر بموجب المادة 10 عند استلامها؛ وتُعامل إضافة السيولة أو إزالتها على أنها تصرف في الرموز المودعة.

الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). لا يوجد نظام مستقل خاص بها. المعاملة الافتراضية مماثلة لمعاملة عمليات بيع العملات الرقمية الأخرى: 15%/23% للأفراد أو 21% للشركات. عادةً ما يفسر مستشارو الضرائب التشيكيون الإعفاء الوارد في المادة 4 على أنه يشمل الرموز غير القابلة للاستبدال التي تندرج ضمن التعريف الواسع لقانون MiCA، ولكن الموقف الأكثر تحفظًا هو المطالبة بالإعفاء فقط للرموز القابلة للاستبدال حتى توضح هيئة الضرائب التشيكية (Finanční správa) الأمر. ضريبة القيمة المضافة على الرموز غير القابلة للاستبدال مسألة منفصلة سيتم تناولها لاحقًا.

ضرائب العملات المشفرة للشركات: ضريبة دخل الشركات بنسبة 21%

يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات في جمهورية التشيك حاليًا 21%، بعد أن كان 19% في 1 يناير 2024 بموجب حزمة التوحيد الضريبي لتلك السنة، وظل المعدل ثابتًا منذ ذلك الحين.

عندما يوازن المستثمر في جمهورية التشيك بين حيازة العملات المشفرة للأفراد والشركات، تبرز عدة نقاط عملية: إذ تتجاوز الشركات الإعفاء الشخصي لمدة ثلاث سنوات المنصوص عليه في المادة 4 من قانون ضريبة الدخل، وبالتالي تظل أرباح الشركات من العملات المشفرة خاضعة للضريبة بنسبة 21% بغض النظر عن مدة حيازة الأصل، والمادة 19

من الناحية العملية، ظل الحد الأدنى لرأس مال الشركات ذات المسؤولية المحدودة كرونة تشيكية واحدة منذ إصلاح قانون الشركات التجارية لعام 2014، على الرغم من أن معظم الشركات العاملة لا تزال تستثمر برأس مال يتراوح بين 50,000 و200,000 كرونة تشيكية. تتراوح تكلفة التأسيس عادةً بين 15,000 و30,000 كرونة تشيكية شاملةً رسوم كاتب العدل ورخصة التجارة وفتح الحساب المصرفي، بينما تتراوح تكلفة المحاسبة المستمرة بين 3,000 و10,000 كرونة تشيكية شهريًا.

باختصار، فيما يخص الاستثمار طويل الأجل، يتفوق الإعفاء الفردي لمدة ثلاث سنوات على أي هيكل مؤسسي بشكل واضح، ولا تُجدي هياكل الشركات نفعًا إلا عند تشغيل النشاط فعليًا. ومن الأمثلة الشائعة على جدوى استخدام هذه الهياكل: مزرعة تعدين تحتاج إلى خصم تكاليف الكهرباء والأجهزة، أو مكتب تداول محترف يدير بالفعل كشوف رواتب، أو دمج العملات المشفرة مع شركة قائمة غير متخصصة في العملات المشفرة وتقدم إقراراتها الضريبية عبر مؤسسة ذات مسؤولية محدودة تشيكية.

كيفية تقديم الإقرارات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في جمهورية التشيك

تُدرج جميع إيرادات العملات المشفرة الناتجة عن بيع الأصول المشفرة، والتعدين، والتخزين، وأنشطة التمويل اللامركزي (DeFi) ضمن نموذج الإقرار الضريبي الشخصي القياسي (daňové přiznání، النموذج 25 5405 MFin 5405). وتختلف طريقة تقديم الإقرار الضريبي للعملات المشفرة في النظام الضريبي التشيكي للعملات المشفرة باختلاف التصنيف.

• §10 دخل آخر (معظم حاملي الأسهم بالتجزئة، والمراهنين العرضيين): الملحق 2 من الإقرار الضريبي الشخصي.
• المادة 7: العمل الحر (عمال المناجم التجاريون، والتجار المحترفون): الملحق 1.

تُحدد المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية للسنة الضريبية 2025 في الأول من أبريل 2026 للتقديم الورقي، وفي الثاني من مايو 2026 للتقديم الإلكتروني عبر بوابة DIS+، وفي الأول من يوليو 2026 في حال قيام مستشار ضريبي معتمد بإعداد الإقرار. ويتقدم الموعد نفسه لمدة عام واحد بالضبط بالنسبة لإقرارات السنة الضريبية 2026.

إذا كانت أنشطتك الوحيدة في مجال العملات الرقمية خلال العام مشمولة بالكامل باختبار القيمة (100,000 كرونة تشيكية أو أقل)، فلا يلزمك تقديم إقرار ضريبي بسبب العملات الرقمية فقط. أما إذا كان لديك دخل آخر يستوجب تقديم إقرار ضريبي، فلا يلزم الإفصاح عن أنشطة العملات الرقمية المعفاة في النموذج.

تُلزم سلطات الضرائب التشيكية بالاحتفاظ بسجلات المصدر (ملفات CSV الخاصة بالتبادل، وسجلات المحافظ، وتواريخ المعاملات، والرسوم، وتحويلات القيمة السوقية العادلة) لمدة ثلاث سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية. أما بالنسبة للعملات المشفرة المحتفظ بها ضمن أصول الشركات، فتمتد فترة الاحتفاظ إلى عشر سنوات. ستقوم منصات تداول العملات المشفرة العاملة بموجب قانون MiCA / DAC8 بالإبلاغ عن معاملات المستخدمين إلى هيئة الرقابة المالية بدءًا من عام 2027 (تغطية السنة الضريبية 2026)، ولكن هذا الإبلاغ لا يُعفي دافع الضرائب من التزامات تقديم الإقرارات الضريبية.

قواعد الإبلاغ DAC8 وMiCA لمستثمري العملات المشفرة في جمهورية التشيك

تعمل لائحتان من لوائح الاتحاد الأوروبي على إعادة تشكيل ضريبة العملات المشفرة في جمهورية التشيك في عام 2026، وهما تعملان معًا على إعادة ضبط نظام الضرائب على العملات المشفرة في جمهورية التشيك حول الإبلاغ الإلزامي والالتزامات الضريبية المناسبة مع إغلاق معظم طرق التهرب الضريبي الواضحة التي نجحت في الفترة من 2017 إلى 2022.

بموجب لائحة أسواق الأصول المشفرة الصادرة عن الاتحاد الأوروبي (MiCA 2023/1114)، أصبح البنك الوطني التشيكي مسؤولاً عن جميع مزودي خدمات الأصول المشفرة العاملين في جمهورية التشيك، مما يعني أن منصة تداول العملات المشفرة الحالية ستطلب إجراءات أكثر صرامة للتحقق من هوية العملاء (KYC) ومصادر أكثر شمولاً.

أما الثاني فهو DAC8، توجيه المجلس (الاتحاد الأوروبي) 2023/2226، والذي تم نقله إلى القانون التشيكي في 31 ديسمبر 2025. اعتبارًا من 1 يناير 2026، يجب على كل CASP جمع أرقام التعريف الضريبي والبدء في تسجيل معاملات العملات المشفرة لـ Finanční správa، مع استحقاق التقارير السنوية الأولى في عام 2027 والتي تغطي السنة الضريبية 2026 بأكملها، ثم تقوم السلطات التشيكية بتبادل هذه البيانات مع الدول الأعضاء الـ 26 الأخرى في الاتحاد الأوروبي.

بعبارة أخرى، ستقدم منصة التداول الخاصة بك إلى Finanční správa نفس بيانات المعاملات التي يجب عليك بالفعل وضعها في إقرارك الضريبي، مما يعني أن وضع الامتثال الذي نجح مع حاملي العملات المشفرة التشيكيين في عام 2022، وهو "الإبلاغ فقط عند سحب الأموال"، لم يعد واقعيًا.

ضريبة القيمة المضافة على العملات المشفرة في جمهورية التشيك

تُعدّ ضريبة القيمة المضافة الجانب الوحيد من ضرائب العملات الرقمية في جمهورية التشيك الذي حسمه الاتحاد الأوروبي فعلياً في عام 2015، عندما أصدرت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي قرارها في قضية هيدكفيست (القضية C-264/14) بتاريخ 22 أكتوبر 2015، وقضت بأن تبادل العملات الرقمية بالعملات الورقية خدمة مالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وقد قامت جمهورية التشيك بتضمين هذا الحكم في المادة 54 من قانون ضريبة القيمة المضافة (القانون رقم 235/2004)، وأكدت المديرية المالية العامة هذا الموقف في توجيهاتها لعام 2022 دون أي تغيير لاحق.

أهم نتائج ضريبة القيمة المضافة لحاملي العملات المشفرة في التشيك:

• منصات تداول العملات الرقمية مقابل العملات الورقية. معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• منصات تحويل العملات الورقية إلى العملات الرقمية. معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• منصات تداول العملات الرقمية. معفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب نفس المنطق.
• التعدين. خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة عندما لا يكون هناك عميل محدد لمكافأة الكتلة.
• الدفع بالعملات الرقمية. عندما تقبل شركة تشيكية مسجلة في ضريبة القيمة المضافة العملات الرقمية مقابل السلع أو الخدمات، تُطبق ضريبة القيمة المضافة على القيمة العادلة بالكرونة التشيكية للسلعة أو الخدمة، وليس على العملات الرقمية نفسها. النسبة القياسية 21%، والنسبة المخفضة 12% على السلع المؤهلة.
• الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). تخضع عادةً لضريبة القيمة المضافة باعتبارها توريدًا للسلع أو الخدمات الرقمية بنسبة 21%. ولا يُطبق الإعفاء المطبق على العملات وفقًا لقاعدة هيدكفيست تلقائيًا.
• مبيعات NFT عبر الحدود بين الشركات والمستهلكين. التزم بقواعد مكان التوريد الخاصة بنظام المحطة الواحدة في الاتحاد الأوروبي.

الضرائب على العملات المشفرة في جمهورية التشيك مقارنة بألمانيا والبرتغال ومالطا وسلوفاكيا

كيف يُقارن نظام الضرائب على العملات الرقمية في جمهورية التشيك ببقية دول الاتحاد الأوروبي بعد إصلاحات عام 2025؟ صنّف تصنيف Coincub الأوروبي لعام 2025 جمهورية التشيك ضمن أفضل الدول الأوروبية من حيث سهولة فرض الضرائب على العملات الرقمية. إليكم مقارنة شاملة للمستثمرين الأفراد على المدى الطويل:

تُعدّ فترة الاحتفاظ بالعملات المشفرة في جمهورية التشيك، والبالغة ثلاث سنوات، الأطول بين الدول ذات التصنيف الأعلى (بينما تشترط ألمانيا سنة واحدة فقط للإعفاء الكامل)، إلا أن الحد الأقصى البالغ 40 مليون كرونة تشيكية سخيٌّ بما يكفي ليُجنّب معظم المستثمرين الأفراد أي عوائق. أما بالنسبة للأنشطة المهنية أو التشغيلية في مجال العملات المشفرة، فلا تزال مالطا تتمتع بالنظام الأكثر مرونة، إلا أن نظام الضرائب على العملات المشفرة في جمهورية التشيك أصبح الآن منافسًا حقيقيًا لاستراتيجية الاحتفاظ بالعملات المشفرة على المدى الطويل. كما تُخفّف المزايا الضريبية المُجتمعة وتوجهات السياسة الضريبية من العبء الضريبي الإجمالي على المستثمرين الأجانب في جمهورية التشيك الذين يُفكّرون في الانتقال إليها، لا سيما مع قاعدة الإقامة لمدة 183 يومًا.

يُعدّ هذا الوضع الضريبي المواتي جزءًا متعمدًا من السياسة الضريبية التشيكية التي تُؤثر على النقاشات الضريبية العالمية حول العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي. فقد اختارت الحكومة التخلي عن الإيرادات قصيرة الأجل من حاملي العملات المشفرة على المدى الطويل لجذب المواهب ورؤوس الأموال في هذا المجال، وحتى الآن، تحوّل النقاش حول العملات المشفرة في جمهورية التشيك بشكل ملحوظ نحو التخطيط للإقامة، مبتعدًا عن الإطار التقليدي المتمثل في "أين يُمكنني سحب أموالي بأقل تكلفة".

الأخطاء الشائعة التي يرتكبها مستثمرو العملات المشفرة في الإقرارات الضريبية التشيكية

دليل ميداني موجز للأمور التي قد توقع حاملي العملات المشفرة التشيكيين في مشاكل، مستمد من خبرة الاستشارات الضريبية التشيكية وأبحاثنا الخاصة بالمنافسين.

1. اعتبار عمليات تحويل العملات الورقية فقط خاضعة للضريبة. كما أن عمليات تبادل العملات المشفرة واستخدام العملات المشفرة كوسيلة للدفع تخضع أيضاً للضريبة.

2. تجاهل تقييم الإيصال. يجب تسجيل مكافآت التخزين، وعمليات الإنزال الجوي، ودخل التعدين بالقيمة السوقية العادلة بالكرونة التشيكية في تاريخ الاستلام، وليس عند البيع اللاحق.

3. خلط أساليب أساس التكلفة. يؤدي التبديل بين أسلوب الوارد أولاً صادر أولاً (FIFO) وأسلوب المتوسط المرجح في منتصف السنة إلى مخاطر التدقيق.

4. نسيان أن الحد الأقصى الإجمالي البالغ 40 مليون كرونة تشيكية يتم مشاركته مع إعفاءات الأوراق المالية.

5. بافتراض أن الإعفاء لمدة 3 سنوات ينطبق على أصول الأعمال. فهو لا ينطبق، لأن الأصل يجب أن يكون في حوزة شخصية وقت التصرف فيه.

6. إغفال استثناء الرموز المميزة للنقود الإلكترونية من اختبار القيمة.

7. التأخير في تقديم الإقرار أو استخدام نموذج خاطئ. تُدرج العملات المشفرة في الملحق 2 (دخل آخر) لمعظم مقدمي الإقرارات، بينما يُدرج الملحق 1 فقط في حالة العمل الحر.

8. عدم كفاية سجلات المعاملات. الحد الأدنى القانوني للاحتفاظ بالسجلات هو ثلاث سنوات، وعشر سنوات إذا كانت العملات المشفرة ضمن أصول الأعمال.

9. تحويل خاطئ للكرونة التشيكية. استخدم سعر صرف البنك الوطني التشيكي ليوم المعاملة، أو طبق السعر الموحد السنوي بشكل ثابت طوال العام.

١٠. يُفترض خطأً أن استخدام منصة تداول مرخصة من هيئة تنظيم العملات الرقمية التشيكية (MiCA) يُعفي من التزامات تقديم الإقرارات الضريبية. هذا غير صحيح. ببساطة، تعني DAC8 أن منصة التداول تُشارك بياناتك مع الهيئة المالية التشيكية (Finanční správa) بينما يظل عليك تقديم الإقرار الضريبي. يُمكنك الاستعانة بخدمات قانونية متخصصة من مستشارين ضريبيين تشيكيين إذا كان حجم استثماراتك في العملات الرقمية كبيرًا أو معقدًا من الناحية الهيكلية.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.