مالیات کریپتو جمهوری چک در 2026: راهنمای معافیت از سود سرمایه

جمهوری چک بیشتر دهه ۲۰۱۰ را به عنوان عضوی آرام از باشگاه ارزهای دیجیتال اتحادیه اروپا گذراند. این وضعیت در ۱۵ فوریه ۲۰۲۵ تغییر کرد، زمانی که قانون شماره ۳۱/۲۰۲۵ Coll. (قانون دیجیتالی شدن بازار مالی) به اجرا درآمد و معافیت مالیات بر سود سرمایه بلندمدت را برای ارزهای دیجیتال بیش از سه سال اضافه کرد. رئیس جمهور چک، پتر پاول، این لایحه را در ۶ فوریه ۲۰۲۵، ده هفته پس از تصویب آن به اتفاق آرا توسط پارلمان در ۶ دسامبر ۲۰۲۴، امضا کرد. از آن لحظه، چک به جذاب‌ترین سطح مالیات ارزهای دیجیتال در اروپا، در کنار آلمان، پرتغال و مالت، ارتقا یافت. رتبه‌بندی اروپایی Coincub در سال ۲۰۲۵، چک را در صدر حوزه‌های قضایی سازگار با ارزهای دیجیتال اتحادیه اروپا، به پشتوانه این اصلاح واحد، قرار داد.

این راهنما به بررسی نحوه‌ی عملکرد مالیات ارزهای دیجیتال جمهوری چک در سال ۲۰۲۶ می‌پردازد: نرخ‌ها، قانون معروف نگهداری سه ساله، کف گزارش ۱۰۰۰۰۰ کرون چک، سقف ۴۰ میلیون کرون چک که اکثر مقالات فراموش می‌کنند توضیح دهند، نحوه‌ی برخورد با استخراج در مقابل استیکینگ، و اینکه DAC8 و MiCA برای سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال که اظهارنامه‌ی مالیاتی بعدی خود را ثبت می‌کنند، چه معنایی دارند. هدف این است که هم اعداد و ارقام اصلی و هم جزئیات مختصری که سرمایه‌گذاران بلندمدت را جذب می‌کند، به شما ارائه دهیم، به همراه قوانین مالیاتی اساسی و قوانین مالیاتی که به زبان ساده توضیح داده شده‌اند. رژیم مالیاتی مطلوبی که از اصلاحات ۲۰۲۵ پدید آمد، اکنون یکی از دلایل بسیار نقل شده‌ای است که سرمایه‌گذاران خارجی ارزهای دیجیتال در جمهوری چک در حال بازسازی پرتفوی خود هستند، و قبل از اینکه فرض کنیم معافیت جدید از مفاد درآمد به طور خودکار برای فعالیت‌های خاص ارزهای دیجیتال شما اعمال می‌شود، مسائل حقوقی واقعی وجود دارد که باید از آنها عبور کنید.

وضعیت قانونی ارزهای دیجیتال در جمهوری چک

بیت کوین در جمهوری چک پول قانونی نیست. اتر هم همینطور. USDT هم همینطور. بانک ملی چک (ČNB) این موضع را در گزارش رسمی خود در سال ۲۰۱۴ به روشنی بیان کرد و از آن زمان تاکنون تغییری در آن ایجاد نکرده است. قانون چک با ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی منقول نامشهود رفتار می‌کند: از نظر قانونی شناخته شده، آزادانه قابل انتقال، اما بدون حمایت‌های مصرف‌کننده که با ارز فیات همراه است.

سه پیامد عملیاتی از این طبقه‌بندی ناشی می‌شود:

• نگهداری خصوصی کاملاً قانونی است. افراد مقیم و غیرمقیم می‌توانند بدون مجوز، کریپتو را خرید، فروش و نگهداری کنند.
• کسب‌وکارهای چک می‌توانند رمزارز را به عنوان پرداخت بپذیرند. ارزش منصفانه CZK با نرخ ارز ČNB در روز معامله، مبنای حسابداری برای اهداف حسابداری و مالیات بر ارزش افزوده است.
• هرگونه واگذاری (فروش، مبادله، پرداخت کالا) یک رویداد مالیاتی بالقوه برای اهداف مالیاتی چک تحت قانون مالیات بر درآمد چک (قانون شماره ۵۸۶/۱۹۹۲) است. هرگونه فروش ارزهای دیجیتال که در یکی از آزمون‌های معافیت رد شود، به درآمد مشمول مالیات شما برای سال تقویمی جاری می‌شود.

انجمن ارزهای دیجیتال چک (Česká kryptoměnová asociace) از سال ۲۰۱۸ به بعد برای گسترش محدودیت موجود در ماده ۴ قانون تجارت الکترونیک (ITA) برای اوراق بهادار بلندمدت به ارزهای دیجیتال لابی‌گری کرد. این کمپین با اصلاحیه فوریه ۲۰۲۵ به پایان رسید.

نحوه طبقه‌بندی دارایی‌های دیجیتال توسط مقامات مالیاتی جمهوری چک

اداره مالی چک، دارایی‌های دیجیتال را بر اساس دو محور طبقه‌بندی می‌کند که نحوه مالیات بر درآمد را تعیین می‌کند.

• دارایی‌های شخصی در مقابل دارایی‌های تجاری. ارزهای دیجیتال نگهداری شده در خارج از هرگونه فعالیت تجاری مشمول ماده ۱۰ قانون مالیات بر درآمد ("سایر درآمد") می‌شوند. ارزهای دیجیتال مورد استفاده به عنوان بخشی از تجارت یا خوداشتغالی مشمول ماده ۷ (درآمد خوداشتغالی) می‌شوند.
• نوع دارایی رمزنگاری‌شده. طبق اصطلاحات MiCA، قانون چک اکنون بین توکن‌های پول الکترونیکی، توکن‌های دارایی‌محور و سایر دارایی‌های رمزنگاری‌شده تمایز قائل می‌شود. معافیت ۳ ساله شامل اکثر «سایر دارایی‌های رمزنگاری‌شده» قابل تعویض می‌شود، اما توکن‌های پول الکترونیکی را از آزمون ارزش مستثنی می‌کند.

جمهوری چک همچنین اداره مالی چک و بانک ملی چک را به عنوان مراجع مشترک برای امور ارزهای دیجیتال تعیین می‌کند: CNNB به ارائه دهندگان خدمات دارایی‌های دیجیتال تحت MiCA مجوز می‌دهد و Finanční správa قانون مالیات بر درآمد را بر اظهارکنندگان انفرادی اعمال می‌کند.

رویدادهای مشمول مالیات که باعث ایجاد مالیات بر ارزهای دیجیتال در جمهوری چک می‌شوند

بزرگترین اشتباهی که دارندگان ارزهای دیجیتال در جمهوری چک مرتکب می‌شوند این است که فرض می‌کنند فقط ارزهای فیات مشمول مالیات می‌شوند. اما اینطور نیست. هر یک از موارد زیر، واگذاری مشمول مالیات به ارزش منصفانه به کرون چک است:

• فروش ارز دیجیتال در ازای فیات (کرون چک، یورو، دلار آمریکا)
• سوآپ‌های کریپتو به کریپتو (هر سوآپ، واگذاری کوین خروجی است)
• استفاده از کریپتو برای پرداخت هزینه کالاها یا خدمات
• دریافت پاداش استخراج (مشمول مالیات در زمان دریافت)
• دریافت پاداش‌های استیکینگ، ایردراپ‌ها یا کوین‌های هارد فورک (مشمول مالیات بر دریافت با ارزش منصفانه بازار)
• دریافت سود DeFi، توکن‌های نظارتی یا کارمزدهای LP

وقتی یک توکن را با توکن دیگری معاوضه می‌کنید، سازمان امور مالیاتی چک، کوین خروجی را به عنوان کوین فروخته شده با ارزش منصفانه CZK در تاریخ معاوضه و کوین ورودی را به عنوان کوین خریداری شده با همان ارزش در نظر می‌گیرد. تفاوت بین ارزش واگذاری و مبنای هزینه، مبنای مالیات برای آن واگذاری را تشکیل می‌دهد. زمان نگهداری ۳ ساله برای کوین جدید از آن تاریخ شروع می‌شود و شما فقط زمانی مالیات پرداخت می‌کنید که سود حاصل از آن خارج از محدوده آزمون ارزش یا آزمون زمان شرح داده شده در بخش‌های بعدی باشد.

برای ارزیابی، مالیات دهندگان هر تراکنش را با استفاده از نرخ ارز ČNB برای روز یا به طور جایگزین با نرخ واحد سالانه منتشر شده توسط Finanční správa به CZK تبدیل می‌کنند. روش انتخاب شده باید به طور مداوم برای کل سال تقویمی اعمال شود.

معافیت مالیاتی سود سرمایه سه ساله توضیح داده شد

این سرفصل اصلاحات ۲۰۲۵ و دلیل تفاوت مالیات بر ارزهای دیجیتال چک با اکثر کشورهای اروپایی است. بخش ۴ قانون مالیات بر درآمد، که توسط قانون شماره ۳۱/۲۰۲۵ Coll. اصلاح شده است، معافیت کامل مالیات بر درآمد شخصی را برای واگذاری ارزهای دیجیتال که آزمون زمان را با موفقیت پشت سر می‌گذارند، اعطا می‌کند: دارایی قبل از واگذاری بیش از سه سال توسط همان فرد نگهداری شده باشد.

دو آزمایش موازی می‌توانند معافیت ایجاد کنند و مستقل از هم عمل می‌کنند:

چند جزئیات مهم:

• این معافیت فقط شامل افراد می‌شود. شرکت‌ها (شرکت‌های کوچک یا بزرگ) صرف نظر از دوره نگهداری، مالیات شرکتی را برای سود ارزهای دیجیتال پرداخت می‌کنند.
• دارایی نباید در زمان واگذاری، جزو دارایی‌های تجاری باشد. اگر ارز دیجیتال به عنوان دارایی تجاری ثبت شده باشد، با خروج آن از دفاتر، چرخه ۳ ساله عملاً از نو شروع می‌شود. رویه استاندارد §۴ ITA برای اوراق بهادار نیز به طور مشابه اعمال می‌شود.
• این اصلاحیه تا حدودی عطف به ماسبق می‌شود. ارزهای دیجیتال خریداری شده قبل از ۱۵ فوریه ۲۰۲۵، در صورت واگذاری پس از آن تاریخ و احراز شرط ۳ سال نگهداری تا تاریخ واگذاری، همچنان واجد شرایط هستند.
• رویه حسابداری چک، FIFO یا میانگین حسابی موزون را برای ردیابی زمان ۳ ساله و مبنای هزینه می‌پذیرد. یکی را انتخاب کنید و آن را به طور مداوم در کل پرتفوی اعمال کنید.

آستانه ۱۰۰۰۰۰ کرون چک برای گزارش مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال

پایین‌تر از آستانه آزمون ارزش، زندگی آسان است. قاعده به زبان ساده این است: درآمد سالانه واگذاری ارزهای دیجیتال با نرخ ۱۰۰۰۰۰ کرون چک یا کمتر (حدود ۴۰۰۰ یورو با نرخ‌های اواسط سال ۲۰۲۶) کاملاً معاف و قابل گزارش نیست. این موضوع صرف نظر از دوره نگهداری و صرف نظر از اینکه آیا واگذاری‌ها در غیر این صورت باعث مالیات کوتاه‌مدت می‌شدند یا خیر، صدق می‌کند.

دو نکته کاربردی که ارزش توجه دارند:

• آستانه بر اساس درآمد ناخالص فروش است، نه سود تحقق‌یافته. بیت‌کوینی به ارزش ۹۵۰۰۰ کرون چک را که به قیمت ۳۰۰۰۰ کرون چک خریداری کرده‌اید، بفروشید؟ ناخالص ۹۵۰۰۰ کرون چک است. کمتر از سقف مجاز. کاملاً معاف. در عوض، فروش ناخالص را به ۱۰۵۰۰۰ کرون چک افزایش دهید، و کل ۱۰۵۰۰۰ کرون چک قابل گزارش است، نه فقط ۵۰۰۰ کرون چک مازاد.
• توکن‌های پول الکترونیکی از آزمون ارزش مستثنی هستند. USDC، USDT و استیبل کوین‌های مشابه که تحت MiCA به عنوان پول الکترونیکی طبقه‌بندی می‌شوند، از اولین کرونِ دفع‌شده قابل گزارش هستند.

معافیت از سقف ۴۰ میلیون کرون چک برای سود سرمایه ارزهای دیجیتال

این بخشی است که اکثر مقالات یا آن را اشتباه بیان می‌کنند یا از قلم می‌اندازند. معافیت آزمون زمانی ۳ ساله به ۴۰ میلیون کرون چک از درآمد واجد شرایط برای هر مؤدی مالیاتی در سال محدود می‌شود و این سقف با معافیت اوراق بهادار و سهام تجاری موجود طبق بند ۴(۱)(x) قانون مالیات بر درآمد مشترک است.

به طور عملی: اگر سهام بلندمدت خود را به قیمت ۳۰ میلیون کرون چک در همان سالی که بیت‌کوین بلندمدت خود را به قیمت ۱۵ میلیون کرون چک فروخته‌اید، فروخته باشید، تنها ۴۰ میلیون کرون چک از مجموع ۴۵ میلیون کرون چک معاف است. ۵ میلیون کرون چک باقیمانده بسته به طبقه کلی شما، مشمول مالیات عادی با نرخ ۱۵٪ یا ۲۳٪ می‌شود. اکثر دارندگان خرده‌فروشی ارزهای دیجیتال در چک هرگز به این سقف مالیات نزدیک نمی‌شوند، اما هر کسی که سبد اوراق بهادار معناداری به همراه سرمایه‌گذاری جدی در ارزهای دیجیتال دارد، باید قبل از فروش هر یک، این دو را با هم در نظر بگیرد.

این سقف همچنین توضیح می‌دهد که چرا برخی از مفسران این رژیم را به عنوان «مالیات بر سود سرمایه ۰٪ برای دارندگان بلندمدت» توصیف می‌کنند در حالی که برخی دیگر محتاط‌تر هستند. هر دو می‌توانند درست باشند. اکثر دارندگان اوراق بهادار، نرخ ۰٪ را خواهند دید؛ دارندگان بزرگ، نرخ ترکیبی را خواهند دید.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در ارزهای دیجیتال: ۱۵٪ و ۲۳٪

وقتی درآمد حاصل از فروش ارزهای دیجیتال خارج از معافیت‌ها قرار می‌گیرد، به این معنی که دارایی‌ها کمتر از سه سال نگهداری شده‌اند، درآمد ناخالص از ۱۰۰۰۰۰ کرون چک بیشتر شده است، یا شامل توکن‌های پول الکترونیکی می‌شود، با یکی از دو نرخ زیر وارد محدوده مالیات بر درآمد شخصی معمولی می‌شود. نرخ ۱۵٪ برای درآمد ناخالص سالانه تا سقف ۱,۷۶۲,۸۱۲ کرون چک، که آستانه ۲۰۲۶ است، اعمال می‌شود و نرخ ۲۳٪ برای بخش بالاتر از آن آستانه اعمال می‌شود.

خودِ این آستانه ۳۶ برابر میانگین دستمزد ماهانه تعیین شده است و هر سال توسط Finanční správa دوباره محاسبه می‌شود، بنابراین برای بازده مالیاتی سال ۲۰۲۵، نزدیک به ۱,۶۷۶,۰۵۲ کرون چک بود، در حالی که برای درآمد ۲۰۲۶ به ۱,۷۶۲,۸۱۲ کرون چک افزایش یافته است. ساختار دو طبقه‌ای جایگزین «اضافه بهای همبستگی» قدیمی در بسته تجمیع ۲۰۲۴ شد، به این معنی که هر کسی که در سال ۲۰۲۳ یا قبل از آن، ارز دیجیتال ثبت کرده باشد، با چارچوبی کمی متفاوت از آنچه راهنماهای قدیمی توصیف می‌کنند، سروکار دارد.

یکی از جزئیاتی که هر سرمایه‌گذار کریپتو در جمهوری چک باید در نظر بگیرد این است که سود کریپتو با درآمد حاصل از اشتغال، خوداشتغالی و اجاره بها برای عبور از محدوده مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. اگر حقوق سالانه شما به تنهایی در محدوده ۲۳٪ قرار دارد، هر کرون سود کریپتو مشمول مالیات، به جای ۱۵٪، ۲۳٪ مالیات می‌گیرد و عکس این قضیه نیز صادق است - یک سال درآمد شغلی پایین، مسیر وسیع‌تری را برای فروش کریپتو مشمول مالیات به شما می‌دهد.

استخراج ارزهای دیجیتال، استیکینگ و NFTها در قانون مالیات چک

تمایز ماده ۷ در مقابل ماده ۱۰ جایی است که رژیم چک جنبه فنی پیدا می‌کند و اکثر مقالات رقیب نیز در آن دست رد به سینه می‌زنند. در اینجا نسخه شفاف‌تر آن آمده است.

معدن. معدن که به صورت سیستماتیک و برای سودآوری انجام می‌شود، طبق ماده ۷ قانون مالیات بر درآمد، به عنوان درآمد خوداشتغالی در نظر گرفته می‌شود. این به معنای ۱۵٪/۲۳٪ مالیات بر درآمد به علاوه تأمین اجتماعی اجباری (۲۹.۲٪) و بیمه سلامت عمومی (۱۳.۵٪) است. حداقل پایه‌های ارزیابی ماهانه ۲۰۲۶ برای تأمین اجتماعی نزدیک به ۱۴۱۹۶ کرون چک و برای سلامت ۲۲۵۹۷ کرون چک است. معدنکاری تفریحی در مقیاس بسیار کوچک می‌تواند بدون احتساب هزینه‌های اجتماعی/بهداشتی، تحت ماده ۱۰ قانون مالیات بر درآمد «سایر درآمدها» قرار گیرد، اما این مرز وابسته به واقعیت است و بار توجیه آن بر دوش مالیات‌دهنده است.

شرط‌بندی. شرط‌بندی در مقیاس کوچک توسط یک فرد معمولاً به عنوان سایر درآمدها طبق ماده ۱۰ مالیات می‌گیرد. شرط‌بندی حرفه‌ای یا سیستماتیک مشمول ماده ۷ می‌شود. در هر صورت، پاداش به ارزش منصفانه بازار به کرون چک در تاریخ دریافت، نه در فروش بعدی، شناسایی می‌شود. فروش بعدی یک رویداد جداگانه با مبنای هزینه برابر با ارزش تاریخ دریافت است و ساعت معافیت ۳ ساله از تاریخ دریافت شروع می‌شود.

ایردراپ‌ها و فورک‌ها. همان منطق استیکینگ: مشمول مالیات بر اساس ارزش منصفانه در زمان دریافت، زمان‌بندی جدید شروع می‌شود.

بازده دیفای. Finanční správa تا اواسط سال 2026 هیچ راهنمای رسمی دیفای صادر نکرده است. نحوه برخورد پیش‌فرض با شرکت‌های مشاوره: پاداش‌ها، توکن‌های حاکمیتی و کارمزدهای LP، §10 سایر درآمدها در زمان دریافت هستند؛ اضافه یا حذف نقدینگی به عنوان واگذاری توکن‌های سپرده‌گذاری شده در نظر گرفته می‌شود.

NFTها. هیچ رژیم NFT مستقلی وجود ندارد. نحوه برخورد پیش‌فرض با سایر واگذاری‌های کریپتو یکسان است: ۱۵٪/۲۳٪ شخصی یا ۲۱٪ شرکتی. مشاوران مالیاتی چک معمولاً معافیت ماده ۴ را به NFTهایی که در تعریف گسترده MiCA قرار می‌گیرند، تعمیم می‌دهند، اما موضع محافظه‌کارانه این است که تا زمانی که Finanční správa شفاف‌سازی نکند، فقط برای توکن‌های قابل تعویض معافیت در نظر گرفته شود. مالیات بر ارزش افزوده NFT یک سوال جداگانه است که در زیر به آن پرداخته شده است.

مالیات ارزهای دیجیتال برای کسب و کارها: ۲۱٪ مالیات بر درآمد شرکت‌ها

نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها در جمهوری چک اکنون ۲۱ درصد است، که نسبت به ۱۹ درصد که از اول ژانویه ۲۰۲۴ تحت بسته ادغام آن سال اعمال شد، افزایش یافته است و از آن زمان تاکنون ثابت مانده است.

وقتی یک سرمایه‌گذار در جمهوری چک، دارایی شخصی در مقابل دارایی شرکتی در حوزه کریپتو را می‌سنجد، چندین نکته کاربردی مطرح می‌شود: شرکت‌ها از معافیت شخصی سه ساله ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده (ITA) صرف نظر می‌کنند، بنابراین سود کریپتوی شرکتی صرف نظر از مدت زمان نگهداری دارایی، همچنان مشمول مالیات ۲۱٪ باقی می‌ماند، و ماده ۱۹

از نظر عملی، حداقل سرمایه سهام sro از زمان اصلاح قانون شرکت‌های تجاری در سال ۲۰۱۴، ۱ کرون چک بوده است، اگرچه اکثر شرکت‌های فعال هنوز بین ۵۰،۰۰۰ تا ۲۰۰،۰۰۰ کرون چک سرمایه گذاری می‌کنند. هزینه راه اندازی معمولاً ۱۵،۰۰۰ تا ۳۰،۰۰۰ کرون چک است که شامل هزینه‌های دفتر اسناد رسمی، مجوز تجارت و افتتاح حساب بانکی می‌شود و حسابداری مداوم نیز ماهانه ۳،۰۰۰ تا ۱۰،۰۰۰ کرون چک هزینه دارد.

خلاصه صادقانه این است که برای نگهداری بلندمدت، معافیت سه ساله انفرادی بر هر ساختار شرکتی کاملاً غلبه می‌کند و شرکت‌های پوشش‌دهنده تنها زمانی درآمد خود را به دست می‌آورند که فعالیت واقعاً عملیاتی باشد. سه سناریوی معمول که در آنها پوشش‌دهنده سود می‌دهد عبارتند از: یک مزرعه استخراج که نیاز به کسر برق و سخت‌افزار دارد، یک میز معاملاتی حرفه‌ای که از قبل حقوق و دستمزد را اداره می‌کند، یا کریپتویی که به یک کسب‌وکار غیر کریپتویی موجود متصل شده است که از قبل از طریق یک حساب کاربری چکی ثبت شده است.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی ارزهای دیجیتال در جمهوری چک

درآمد حاصل از فروش دارایی‌های کریپتو، استخراج، سهام‌گذاری و فعالیت‌های DeFi، همگی در فرم استاندارد اظهارنامه مالیاتی شخصی (daňové přiznání، فرم ۲۵ ۵۴۰۵ MFin 5405) وارد می‌شوند. نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی برای کریپتو تحت چارچوب مالیات کریپتوی چک به طبقه‌بندی زیر بستگی دارد:

• ماده ۱۰ سایر درآمدها (بیشتر دارندگان خرده‌فروشی، سهام‌گذاران غیررسمی): پیوست ۲ اظهارنامه شخصی.
• ماده ۷ خوداشتغالی (معدنچیان تجاری، تاجران حرفه‌ای): پیوست ۱.

مهلت‌های ارائه اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۵ برای ارائه کاغذی ۱ آوریل ۲۰۲۶، برای ارائه الکترونیکی از طریق پورتال DIS+ ۲ مه ۲۰۲۶ و در صورتی که یک مشاور مالیاتی ثبت‌شده اظهارنامه را رسیدگی کند ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ است. همین تقویم برای اظهارنامه‌های مالیاتی سال ۲۰۲۶ دقیقاً یک سال به جلو منتقل می‌شود.

اگر تنها فعالیت کریپتویی شما در سال کاملاً تحت پوشش آزمون ارزش (۱۰۰۰۰۰ کرون چک یا کمتر) باشد، نیازی نیست صرفاً به دلیل کریپتو اظهارنامه مالیاتی ارائه دهید. اگر درآمد دیگری دارید که نیاز به اظهارنامه مالیاتی دارد، نیازی به اعلام فعالیت کریپتویی معاف در فرم نیست.

مقامات مالیاتی چک، سوابق مبدا (CSVهای صرافی، تاریخچه کیف پول، تاریخ تراکنش‌ها، کارمزدها، تبدیل‌های FMV) را حداقل به مدت سه سال از پایان دوره مالیاتی الزامی می‌دانند. برای ارزهای دیجیتال نگهداری شده در دارایی‌های تجاری، دوره نگهداری تا ده سال افزایش می‌یابد. CASPهایی که تحت MiCA / DAC8 فعالیت می‌کنند، از سال ۲۰۲۷ (که سال مالیاتی ۲۰۲۶ را پوشش می‌دهد) تراکنش‌های کاربران را به Finanční správa گزارش خواهند داد، اما این گزارش، مالیات‌دهنده را از تعهدات مربوط به ثبت اظهارنامه معاف نمی‌کند.

گزارش DAC8 و قوانین MiCA برای سرمایه‌گذاران کریپتو در جمهوری چک

دو قانون اتحادیه اروپا در حال تغییر شکل مالیات ارزهای دیجیتال چک در سال ۲۰۲۶ هستند و با هم، مالیات ارزهای دیجیتال چک را حول محور گزارش‌دهی اجباری و تعهدات مالیاتی مناسب تنظیم مجدد می‌کنند و در عین حال اکثر مسیرهای فرار مالیاتی آشکار را که در دوره ۲۰۱۷ تا ۲۰۲۲ کار می‌کردند، می‌بندند.

MiCA اتحادیه اروپا، یا همان مقررات بازار دارایی‌های رمزنگاری‌شده ۲۰۲۳/۱۱۱۴، اکنون بانک ملی چک را مسئول هر ارائه‌دهنده خدمات دارایی‌های رمزنگاری‌شده فعال در جمهوری چک قرار می‌دهد، به این معنی که صرافی ارز دیجیتال فعلی شما، KYC سختگیرانه‌تر و منبع کامل‌تری را مطالبه خواهد کرد.

مورد دوم DAC8، دستورالعمل شورایی (EU) 2023/2226 است که در 31 دسامبر 2025 به قانون چک منتقل شد. از اول ژانویه 2026، هر CASP باید شماره شناسایی مالیاتی را جمع‌آوری کرده و ثبت تراکنش‌های کریپتو را برای امور مالی آغاز کند، و اولین گزارش‌های سالانه در سال 2027 منتشر شود که تمام سال مالیاتی 2026 را پوشش می‌دهد و سپس مقامات چک آن داده‌ها را با 26 کشور عضو دیگر اتحادیه اروپا تبادل می‌کنند.

به زبان ساده، صرافی شما همان داده‌های تراکنشی را که باید در اظهارنامه مالیاتی خود وارد کنید، به Finanční správa ارائه می‌دهد، به این معنی که وضعیت انطباقی که برای دارندگان ارزهای دیجیتال چک در سال ۲۰۲۲ کارساز بود، یعنی «فقط وقتی پول نقد برداشت می‌کنم، گزارش دهم»، دیگر واقع‌بینانه نیست.

مالیات بر ارزش افزوده ارزهای دیجیتال در جمهوری چک

مالیات بر ارزش افزوده تنها گوشه‌ای از مالیات ارزهای دیجیتال چک است که اتحادیه اروپا عملاً در سال ۲۰۱۵ آن را حل و فصل کرد، زمانی که دیوان دادگستری اتحادیه اروپا در ۲۲ اکتبر ۲۰۱۵ حکم خود را در پرونده Hedqvist (پرونده C-264/14) صادر کرد و حکم داد که مبادله ارزهای دیجیتال با ارزهای فیات یک سرویس مالی معاف از مالیات بر ارزش افزوده است. جمهوری چک این موضوع را در بند ۵۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده (قانون شماره ۲۳۵/۲۰۰۴ Coll.) گنجانده است و اداره کل مالی این موضع را در راهنمای ۲۰۲۲ بدون هیچ تغییر بعدی تأیید کرد.

پیامدهای کلیدی مالیات بر ارزش افزوده برای دارندگان ارزهای دیجیتال در جمهوری چک:

• صرافی‌های تبدیل رمزارز به فیات. معاف از مالیات بر ارزش افزوده.
• صرافی‌های فیات به کریپتو. معاف از مالیات بر ارزش افزوده.
• صرافی‌های کریپتو به کریپتو. معاف از مالیات بر ارزش افزوده با تعمیم همان منطق.
• استخراج. خارج از محدوده مالیات بر ارزش افزوده، زمانی که هیچ مشتری قابل شناسایی برای پاداش بلاک وجود ندارد.
• پرداخت با رمزارز. وقتی یک کسب‌وکار ثبت‌شده در جمهوری چک که رمزارز را برای کالاها یا خدمات می‌پذیرد، مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش منصفانه کرون چکِ عرضه‌شده اعمال می‌شود، نه بر خود رمزارز. نرخ استاندارد ۲۱٪، نرخ کاهش‌یافته ۱۲٪ برای کالاهای واجد شرایط.
• NFTها. معمولاً به عنوان عرضه کالاها یا خدمات دیجیتال با نرخ استاندارد ۲۱٪ مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند. معافیت به سبک ارز Hedqvist به طور خودکار اعمال نمی‌شود.
• فروش برون مرزی NFTهای B2C. از قوانین محل عرضه OSS تحت نظام فروشگاه یکپارچه اتحادیه اروپا پیروی کنید.

مالیات بر ارزهای دیجیتال چک در مقایسه با آلمان، پرتغال، مالت و اسلواکی

وضعیت مالیات بر ارزهای دیجیتال در جمهوری چک پس از اصلاحات سال ۲۰۲۵ در مقایسه با سایر کشورهای اتحادیه اروپا چگونه است؟ رتبه‌بندی اروپایی Coincub در سال ۲۰۲۵، جمهوری چک را در صدر حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا که از مالیات بر ارزهای دیجیتال حمایت می‌کنند، قرار داد. در اینجا مقایسه‌ای برای دارندگان خصوصی بلندمدت ارائه شده است:

دوره نگهداری سه ساله جمهوری چک طولانی‌ترین دوره در بین کشورهای برتر است (آلمان تنها یک سال برای معافیت کامل نیاز دارد)، اما سقف ۴۰ میلیون کرون چک به اندازه‌ای سخاوتمندانه است که تقریباً برای هیچ سرمایه‌گذار خردی آزاردهنده نیست. برای فعالیت حرفه‌ای یا عملیاتی در حوزه کریپتو، مالت هنوز انعطاف‌پذیرترین رژیم را دارد، اما سیستم مالیات کریپتو جمهوری چک اکنون در استراتژی HODL بلندمدت واقعاً رقابتی است. مزایای مالیاتی ترکیبی و جهت‌گیری سیاست مالیاتی، بار مالیاتی کلی را برای سرمایه‌گذاران خارجی در جمهوری چک که قصد جابجایی دارند، به ویژه هنگامی که با قانون اقامت ۱۸۳ روزه همراه شود، کاهش می‌دهد.

این موقعیت مالیاتی مطلوب، بخشی عمدی از سیاست مالیاتی چک است که بحث‌های مالیاتی جهانی در مورد ارزهای دیجیتال در اتحادیه اروپا را به پیش می‌برد. دولت تصمیم گرفت از درآمد کوتاه‌مدت از دارندگان بلندمدت صرف نظر کند تا استعدادها و سرمایه‌های حوزه ارزهای دیجیتال را جذب کند و تاکنون بحث ارزهای دیجیتال در جمهوری چک به طور قابل توجهی به سمت برنامه‌ریزی اقامت و دور از چارچوب قدیمی "از کجا می‌توانم ارز دیجیتال را با کمترین هزینه نقد کنم" تغییر کرده است.

اشتباهات رایج سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال در اظهارنامه مالیاتی جمهوری چک

یک راهنمای میدانی کوتاه در مورد مواردی که دارندگان ارزهای دیجیتال در جمهوری چک را جذب می‌کند، برگرفته از تجربه مشاوره مالیاتی در جمهوری چک و تحقیقات رقبای خودمان.

۱. فقط خروج ارز فیات از معاملات مشمول مالیات. معاملات مبادله‌ای کریپتو به کریپتو و کریپتو به عنوان پرداخت نیز مشمول مالیات هستند.

۲. نادیده گرفتن ارزش‌گذاری رسید. پاداش‌های سپرده‌گذاری، ایردراپ‌ها و درآمد استخراج باید در تاریخ دریافت، به ارزش منصفانه بازار به کرون چک ثبت شوند، نه در تاریخ فروش بعدی.

۳. ترکیب روش‌های مبتنی بر هزینه. تغییر روش FIFO و میانگین موزون در اواسط سال، ریسک حسابرسی ایجاد می‌کند.

۴. فراموش کردن سقف مجموع ۴۰ میلیون کرون چک با معافیت‌های اوراق بهادار مشترک است.

۵. با فرض اینکه معافیت ۳ ساله شامل دارایی‌های تجاری نیز می‌شود، اینطور نیست، زیرا دارایی باید در زمان واگذاری در دست شخص باشد.

۶. حذف بخش مربوط به پول الکترونیکی در آزمون ارزش.

۷. ثبت دیرهنگام یا فرم اشتباه. رمز ارز برای اکثر افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت می‌کنند، در پیوست ۲ (سایر درآمدها) و فقط برای خوداشتغالان در پیوست ۱ قرار می‌گیرد.

۸. سوابق ناکافی تراکنش‌ها. حداقل زمان قانونی برای نگهداری سه سال است، اگر ارز دیجیتال در دارایی‌های تجاری باشد، ده سال.

۹. تبدیل اشتباه کرون چک. از نرخ ČNB برای روز تراکنش استفاده کنید، یا نرخ واحد سالانه را به طور مداوم برای کل سال اعمال کنید.

۱۰. فرض بر این است که یک صرافی دارای مجوز MiCA، تعهدات مربوط به ثبت اظهارنامه مالیاتی را از بین می‌برد. اما اینطور نیست. DAC8 به این معنی است که صرافی داده‌های شما را با Finanční správa به اشتراک می‌گذارد در حالی که مالیات‌دهنده هنوز باید اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کند. اگر موقعیت کریپتوی شما بزرگ یا از نظر ساختاری پیچیده باشد، خدمات حقوقی تخصصی از مشاوران مالیاتی چک می‌تواند به شما کمک کند.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.