مالیات ارزهای دیجیتال در ونزوئلا: قوانین بیت کوین در 2026
صندوقدار یک نانوایی در چاکائو، کد QR تتر را میخواند، انتقال را در تلفن خود تأیید میکند و رسید کاغذی چاپ شده به بولیوار را که هرگز انتظار واریز آن را ندارد، به او میدهد. تراکنش در عرض چند ثانیه تسویه میشود. به نوعی، مالیات نیز به دنبال آن میآید.
ونزوئلا در یک تقاطع عجیب قرار دارد. بولیوار آنقدر قدرت خرید خود را از دست داده است که تقریباً ۶۰ تا ۷۰ درصد از تراکنشهای خردهفروشی اکنون با دلار یا استیبلکوین انجام میشود و این سهم در شهرهای نزدیک مرز کلمبیا از ۹۰ درصد فراتر رفته است. ارزهای دیجیتال مورد استفاده در ونزوئلا اکنون تقریباً به هر گوشه خردهفروشی رسیده است: این کشور در شاخص ۲۰۲۵ چینالیسیس، رتبه نهم جهانی را از نظر سرانه پذیرش و رتبه هجدهم را در کل دارد و حجم معاملات درون زنجیرهای آن در سال منتهی به ژوئن ۲۰۲۵، ۴۴.۶ میلیارد دلار بوده است. با این حال، همان دولتی که شکست مالی آن شهروندان را به سمت ارزهای دیجیتال سوق داد، از طریق یکی از متراکمترین مجموعههای قانونی در آمریکای لاتین، از این تراکنشها مالیات میگیرد.
چگونه ونزوئلا تراکنشهای کریپتو را مشمول مالیات کرد؟
شما نمیتوانید بدون خواندن نمودار تورم پشت آن، کد مالیاتی ونزوئلا در مورد ارزهای دیجیتال را بخوانید. بین نوامبر ۲۰۱۷ و دسامبر ۲۰۲۱، ونزوئلا دچار ابرتورم مداوم بود. طبق آمار بانک مرکزی ونزوئلا، اوج نرخ سالانه در سال ۲۰۱۸ به حدود ۱۳۰,۰۶۰ درصد رسید و صندوق بینالمللی پول در مقطعی ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ درصد را برای سال ۲۰۱۹ پیشبینی کرد. سه تغییر نام ارزی جداگانه بین سالهای ۲۰۰۸ تا ۲۰۲۱، چهارده صفر از بولیوار حذف کرد و جدیدترین مورد، به اصطلاح بولیوار دیجیتال، شش صفر را به تنهایی حذف کرد.
شهروندان با خروج از بولیوار واکنش نشان دادند. آنها دلار نگه میداشتند، از تتر برای همه چیز، از خرید خودرو گرفته تا قبوض مواد غذایی استفاده میکردند و تعداد فزایندهای از آنها در ازای برق یارانهای، بیتکوین استخراج میکردند. دولت سعی کرد از این وضعیت به نفع خود استفاده کند. پترو که در 20 فوریه 2018 با قیمت 60 دلار برای هر توکن و ظاهراً با پشتوانه پنج میلیارد بشکه نفت خام اورینوکو عرضه شد، اولین ارز دیجیتال ملی جهان بود. شش سال بعد، این ارز دیجیتال بیسروصدا از بین رفت: در 15 ژانویه 2024، پلتفرم پاتریا موجودی پترو باقیمانده را به بولیوار تبدیل کرد و این آزمایش را بدون هیچ مراسم تشییع جنازه عمومی به پایان رساند.
تحریمها بقیه کار را انجام دادند. پس از آنکه وزارت خزانهداری ایالات متحده در ژانویه ۲۰۱۹ تحت فرمان اجرایی ۱۳۸۵۰، شرکت PDVSA را به فهرست تحریمهای خود اضافه کرد، مطالبات نفتی دلاری از نظر سیاسی رادیواکتیو شدند. ارزهای دیجیتال، به ویژه تتر که از طریق واسطههای فراساحلی هدایت میشد، این شکاف را پر کردند و در نهایت به محور طرح PDVSA-Cripto تبدیل شدند که در سال ۲۰۲۳ به طور گسترده در معرض دید عموم قرار گرفت. مقامات مالیاتی مجبور شدند به یک واقعیت مالی که بانک مرکزی دیگر کنترلی بر آن نداشت، واکنش نشان دهند. نتیجه، اضافه بها به ارزهای دیجیتال IGTF، نحوه برخورد قانون مالیات بر درآمد با ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی و مجموعهای از احکام بود که قوه مجریه میتواند بدون مراجعه به قوه مقننه آنها را اصلاح کند. به عبارت صحیح، هیچ قانون مالیات بر ارزهای دیجیتال در ونزوئلا وجود ندارد. قانون مالیات عمومی به علاوه موارد استثنا وجود دارد.
مالیات بر تراکنشهای مالی بزرگ: توضیح IGTF
مالیات بر تراکنشهای مالی بزرگ در سال ۲۰۰۷ به عنوان مالیات بر نقل و انتقالات بانکی بین حسابها در بانکهای ونزوئلا آغاز شد. این قانون در فوریه ۲۰۲۲ از طریق یک فرمان قانون اساسی منتشر شده در Gaceta Oficial Extraordinaria 6.687 اصلاح شد و این اصلاحیه همان چیزی است که ارزهای دیجیتال را نیز به دامنه خود کشاند. از اواخر مارس ۲۰۲۲ به بعد، هرگونه پرداخت به ارز خارجی، ارزهای دیجیتال یا هر دارایی غیر از بولیوار و پترو تحت IGTF مشمول مالیات شد.
دو ویژگی، این مالیات را غیرمعمول میکند. اول اینکه، قانون، یک محدوده را به جای یک نرخ ثابت تعریف میکند. قوه مجریه میتواند IGTF را با حکم و بدون رأی کنگره، بین ۰ تا ۲۰ درصد تعیین کند. دوم، فروشنده به عنوان نماینده کسر مالیات برای تراکنشهای پرداخت شده به ارز خارجی یا کریپتو توسط مالیاتدهندگان غیر ویژه عمل میکند. در عمل، این بدان معناست که یک رستوران در کاراکاس که USDT میپذیرد، باید IGTF را علاوه بر قیمت غذا جمعآوری کرده و به SENIAT ارسال کند.
تاریخچه نرخها کوتاه اما گویا است. قانون شماره ۴.۶۴۷ در مارس ۲۰۲۲، نرخ را برای دسته جدید ارزهای خارجی و ارزهای دیجیتال روی ۳ درصد ثابت کرد. قانون شماره ۴.۹۲۹ در اوت ۲۰۲۲، این نرخ را حفظ کرد اما معافیت برخی از معاملات اوراق بهادار در Bolsa de Valores de Caracas را تمدید کرد. قانون شماره ۴.۹۷۲ در ژوئیه ۲۰۲۴ مهمترین قانون بود: این قانون، IGTF را برای پرداختهای بانکی مالیاتدهندگان ویژه به مالیاتدهندگان ویژه به ۰ درصد کاهش داد که نشاندهنده تسکین نظارتی برای صنایع بزرگ است، اما نرخ ۳ درصد را برای معاملات ارز خارجی و ارزهای دیجیتال در سطح مصرفکننده حفظ کرد. یک کسبوکار کوچک که به یک تأمینکننده داخلی با USDT پرداخت میکند، هنوز IGTF را تحویل میدهد؛ یک شرکت چندملیتی که از طریق سیستم بانکی با بولیوار پرداخت میکند، این کار را نمیکند.
| پرداخت کننده / ابزار | نرخ IGTF (2026) | عامل توقیف | یادداشتها |
|---|---|---|---|
| مودی مالیاتی ویژه → مودی مالیاتی ویژه، بولیوار از طریق بانکها | ۰٪ | بانک | برش توسط Decreto 4.972، ژوئیه 2024 |
| مصرفکننده → فروشنده، پول نقد دلار آمریکا | ۳٪ | تاجر | دکرتو ۴.۶۴۷ / ۴.۹۲۹ |
| مصرفکننده → فروشنده، USDT یا BTC | ۳٪ | تاجر | همان گروه؛ کریپتو به صراحت گنجانده شده است |
| حداکثر قانونی، هر دسته بندی | ۲۰٪ | تنظیم شده توسط فرمان | مدیر اجرایی میتواند در محدوده ۰ تا ۲۰ درصد تغییر کند |
اثر ترکیبی، وقتی با آن کنار بیایید، قهقرایی است. یک بازنشسته که هزینه یک کلینیک را به دلار آمریکا پرداخت میکند، ۳ درصد اضافه بها را پرداخت میکند؛ یک گروه شرکتی که فاکتورهای بین شرکتی را به بولیوار تسویه میکند، اصلاً مالیاتی ندارد. مالیات بر همان تراکنشهایی وضع میشود که شهروندان عادی نمیتوانند از آنها اجتناب کنند. این شکاف توزیعی، ویژگی تعیینکننده مالیات و مشهودترین هزینه دلاری شدن ونزوئلا است.
قوانین مالیات بر درآمد برای ارزهای دیجیتال در ونزوئلا
مالیات بر درآمد در ونزوئلا توسط قانون مالیات بر درآمد (Ley de Impuesto Sobre la Renta) اداره میشود که آخرین بار در سال ۲۰۱۵ اصلاح شد. SENIAT، ارزهای دیجیتال را به عنوان اموال منقول غیرمادی طبقهبندی میکند و نه پول رایج قانونی، و ارزهای دیجیتال را در ردیف سایر داراییهای منقول قرار میدهد، بنابراین سودهای محقق شده، رسیدهای استخراج و دستمزدهای مبتنی بر ارزهای دیجیتال، همگی در همان دستهای قرار میگیرند که برای هزینههای مشاوره یا درآمد اجاره اعمال میشود. ساکنان ونزوئلا، که به عنوان هر کسی که بیش از ۱۸۳ روز در یک سال تقویمی در کشور حضور داشته باشد، تعریف میشوند، اظهارنامه مالیات بر درآمد ونزوئلا را در فرم DPN-99025 ثبت میکنند که سال مالیاتی تقویمی را پوشش میدهد.
قانون مالیات بر درآمد از یک مقیاس تصاعدی ۶ تا ۳۴ درصد در هشت بازه استفاده میکند و خود این بازهها بر اساس Unidades Tributarias یا واحدهای مالیاتی اندازهگیری میشوند. UT یک واحد شاخصگذاری شده با تورم است که هر زمان که ارزش بولیوار به اندازهای کاهش یابد که توجیهپذیر باشد، توسط SENIAT تنظیم میشود. طبق گفته Providencia SNAT/2025/0048، منتشر شده در Gaceta Oficial 43.140 در ۲ ژوئن ۲۰۲۵، UT اکنون روی ۴۳.۰۰ Bs قرار دارد. این مقدار همه چیز را از آستانههای بازهبندی گرفته تا جریمهها تعیین میکند، بنابراین یک عدد واحد، کل سیستم مالیاتی را به طور بیسروصدا با کاهش موازی ارزش بولیوار شاخصگذاری میکند.
تعهد ثبت اظهارنامه مالیاتی از تقریباً ۱۰۰۰ واحد پول واحد درآمد سالانه برای خدمات یا ۱۵۰۰ واحد پول واحد برای سایر منابع شروع میشود. با توجه به نرخ ارز موازی که اکثر ونزوئلاییها در واقع با آن مواجه هستند، این تعهد به جایی نزدیک به ۳۰ تا ۴۰ دلار درآمد ماهانه میرسد، که به اندازهای پایین است که هر معاملهگر فعال USDT در Binance P2P از نظر فنی در محدوده آن قرار میگیرد. مهلت اظهارنامه مالیاتی ۳۱ مارس سال بعد است که به صورت آنلاین از طریق پورتال SENIAT ثبت میشود. اشخاص حقوقی مالیات بر درآمد شرکتها را تقریباً در همان مقیاس، با نرخ ثابت ۳۴ درصد در بالاترین طبقه، اعمال میکنند و درآمد سالانه حاصل از سود کریپتو را به طور یکسان با سایر درآمدهای مشمول مالیات در نظر میگیرند. اشخاص حقیقی و حقوقی هر دو پس از پذیرش اظهارنامه، مالیات را از طریق پورتال آنلاین SENIAT پرداخت میکنند.
دو نکته عملی باعث بیشتر اختلافات میشود. مورد اول تبدیل است: سود باید به بولیوار و با نرخ رسمی BCV بیان شود، که اغلب 10 تا 40 درصد با نرخ بازار تفاوت دارد. مورد دوم زمانبندی است: رویداد مشمول مالیات در لحظه تبدیل یا فروش اتفاق میافتد، نه در پایان سال، بنابراین معاملهگران بار ثبت سوابق را بر دوش میکشند که قانون آن را بر عهده میگیرد اما یارانهای به آن اختصاص نمیدهد.
مالیات بر ارزش افزوده و سایر عوارض بر ارزهای دیجیتال
مالیات بر ارزش افزوده ۱۶ درصدی شامل خود ارز دیجیتال نمیشود، ارزی که قانون مالیات آن را به عنوان یک ابزار مالی خارج از محدوده IVA در نظر میگیرد. این مالیات شامل کالاها و خدماتی میشود که با آن قیمتگذاری شدهاند. اگر یک آرایشگاه برای کوتاه کردن مو ۱۲ دلار آمریکا (USDT) دریافت کند، معادل بولیوار آن را با نرخ BCV به IVA بدهکار است، دقیقاً مانند اینکه همان کوتاه کردن مو به صورت نقدی پرداخت شده باشد. اصلاحات IGTF در سال ۲۰۲۲ یک مالیات اضافی جداگانه، نرخ اضافی ۵ تا ۲۵ درصدی برای اقلام لوکس پرداخت شده به ارز خارجی یا ارز دیجیتال، اضافه کرد. نرخ دقیق هنوز به یک فرمان اجرایی آینده بستگی دارد که تا اواسط سال ۲۰۲۶ منتشر نشده بود. ارزیابی مالیات بر املاک شهری، مالیات بر فعالیتهای اقتصادی شهرداری (بین ۱ تا ۶ درصد از درآمد ناخالص) و مالیات تمبر، هزینههای هر کسبوکاری را که به طور معمول در ونزوئلا پرداختهای ارز دیجیتال را میپذیرد، تکمیل میکند. مالیات جداگانهای به میزان ۰.۲۵ درصد بر دارایی خالص بالای ۱۵۰ میلیون واحد مالیاتی اعمال میشود که داراییهای کریپتو در کنار املاک و مستغلات و اوراق بهادار در محاسبه لحاظ میشوند. مالیات بر حقوق و دستمزد و مالیات بر تمبر در بخش استخدام و قرارداد اعمال میشود، اما مستقیماً با داراییهای کریپتو در تعامل نیست.
استخراج ارزهای دیجیتال و SUNACRIP پس از فروپاشی
استخراج قانونی بیتکوین در ونزوئلا تقریباً در عرض چهار سال از حالت شبهقانونی به حالت ممنوعه رسمی تبدیل شده است. SUNACRIP، نهاد ناظر بر داراییهای رمزنگاریشده ونزوئلا، در دسامبر ۲۰۱۷ توسط Decreto 3.196 برای صدور مجوز به ماینرها، ثبت صرافیها و مدیریت پترو ایجاد شد. در مارس ۲۰۲۳، پس از افشای رسوایی PDVSA-Cripto، هیئت اجرایی Providencia 037-2023 را صادر کرد و SUNACRIP را تحت مداخله یک هیئت اجرایی موقت قرار داد. Joselit Ramírez، مدیر آن از سال ۲۰۱۸، دستگیر شد. صدور مجوز صرافیها متوقف شد. پلتفرمهای داخلی مانند Criptolago از کار افتادند.
در ماه مه ۲۰۲۴، وزارت انرژی برق دستور داد که تمام ماینرهای شناختهشدهی کریپتو از شبکهی ملی جدا شوند، چرا که سیستم برق ونزوئلا از قبل مستعد خاموشیهای پیدرپی بود. این تصمیم عملاً ماینینگ صنعتی را در داخل ونزوئلا از بین برد، اگرچه عملیات خانگی کوچک همچنان با تولید خصوصی ادامه دارد. محاکمهی بیش از پنجاه متهم در پروندهی PDVSA-Cripto در آوریل ۲۰۲۶ در کاراکاس آغاز شد و تخمین زده میشود که وجوه مفقوده بین ۳ تا ۲۳ میلیارد دلار باشد. Transparencia Venezuela و Ecoanalítica تقریباً ۱۶.۹ میلیارد دلار را به خود اختصاص دادهاند. هیچ آژانس جانشینی رسماً تأسیس نشده است. مرجع نظارتی اکنون در عمل، SENIAT برای مالیات، BCV برای ارز خارجی و Vicepresidencia برای هر چیزی که در جای دیگری مناسب نیست، قرار دارد.
تشکیل پرونده، جریمهها و مراجع مالیاتی در عمل
مقامات مالیاتی که اکثر کاربران ارزهای دیجیتال ونزوئلایی با آنها ملاقات میکنند، SUNACRIP نیستند که دیگر فعالیت نمیکند، بلکه SENIAT برای اظهارنامهها و بانکهای تجاری برای اضافه بها به IGTF هستند. مهلت ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در ۳۱ مارس بسته میشود و به ندرت تمدید میشود. ثبت سوابق باید پنج سال را پوشش دهد و باید شامل تاریخ هر تراکنش، طرف مقابل (در صورت مشخص بودن)، آدرس کیف پول و ارزش بولیوار با نرخ BCV در لحظه فروش باشد.
جریمهها طوری طراحی شدهاند که سنگینتر از مالیات اصلی باشند. قانون مالیات ارگانیک که در سال ۲۰۲۰ اصلاح شد، برای اظهارنامههای ناقص یا حذفشده، جریمهای بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ درصد مالیات پرداختنشده و برای کلاهبرداری آشکار، تا ۵۰۰ درصد به علاوه شش ماه تا هفت سال حبس تعیین میکند. تنها تأخیر در ارائه اظهارنامه، مبلغ پایه ۱۵۰ واحد مالیات بر ارزش افزوده را به همراه دارد که با نرخ فعلی ۴۳ واحد مالیات بر ارزش افزوده، تقریباً معادل ۶۴۵۰ واحد مالیات بر ارزش افزوده اسمی است. بهره با نرخ وام فعال BCV ضربدر ۱.۲ که ماهانه اعمال میشود، افزایش مییابد. هیچکدام از این موارد طبق استانداردهای آمریکای لاتین غیرمعمول نیست. آنچه غیرمعمول است، شکاف بین نرخ دفتری و اجرای میدانی است که اخیراً با یک پروتکل اشتراکگذاری دادهها در سال ۲۰۲۵ بین BCV و SENIAT که حوالههای نقدی بزرگ USDT که از طریق بانکهای ونزوئلا هدایت میشوند را علامتگذاری میکند، کاهش یافته است. جمعآوری مالیات در ونزوئلا هنوز از نظر قانونی یک عملیات مالیاتی ملی است، اما اکنون برای رصد جریانهای کریپتو به سیستم بانکی وابسته است.
ونزوئلا در مقابل آمریکای لاتین: مقایسه مالیات بر ارزهای دیجیتال
ونزوئلا در مقایسه با همتایان منطقهای خود، بالاترین نرخ را ندارد. چیزی که مدام به آن اشاره میکنم این است که یکی از پیچیدهترینهاست. جدول زیر اعداد اصلی را جمعآوری کرده است؛ شکاف کیفی اهمیت بیشتری دارد.
| کشور | درمان | نرخ تیتر | معافیت | بایگانی |
|---|---|---|---|---|
| ونزوئلا | ISLR (درآمد) + IGTF (تراکنش) | ۶–۳۴٪ + ۳٪ IGTF | حدود ۱۰۰۰ تا ۱۵۰۰ واحد پول تایلند (حدود ۳۰ تا ۴۰ دلار در ماه) | ۳۱ مارس، SENIAT آنلاین |
| آرژانتین | سود سرمایه (لی ۲۷.۴۳۰، لی بیس ۲۰۲۴) | ۱۵٪ ثابت | سکههای نگهداریشده معاف هستند؛ گزارش CARF از سال ۲۰۲۷ | AFIP/ARCA سالانه |
| برزیل | سود سرمایه (لی ۱۴.۷۵۴/۲۰۲۳؛ MP ۱.۳۰۳/۲۰۲۵) | ۱۷.۵٪ ثابت از ۱۲ ژوئن ۲۰۲۵ | معافیت ۳۵۰۰۰ رئال در ماه، ژوئن ۲۰۲۵ به پایان رسید | ماهانه DARF + DIRPF |
| مکزیک | ISR در فروش کالا | تا ۳۵٪ افراد؛ ۱۶٪ IVA در مورد خدمات | براکتهای استاندارد ISR | آزمون SAT سالانه |
آرژانتین سود را با نرخ خالص ۱۵ درصد مالیات میدهد و در حال حرکت به سمت گزارش CARF در سال ۲۰۲۷ است. برزیل در ژوئن ۲۰۲۵ از رژیم پلکانی ۱۵ تا ۲۲.۵ درصد به ۱۷.۵ درصد ثابت تغییر رویه داد و معافیت ماهانه دیرینهای را که به معاملهگران کوچک اجازه میداد از فرم مالیات معاف شوند، لغو کرد. ISR مکزیک میتواند برای افراد تا ۳۵ درصد و برای شرکتها تا ۳۰ درصد افزایش یابد، اما بخشنامه Banxico 4/2019 مانع از ارائه خدمات حضانت توسط بانکهای داخلی میشود، که شامل بازار ارزهای دیجیتال داخلی به واسطههای تخصصی میشود.
بالاترین نرخ مالیات نهایی ونزوئلا، ۳۴ درصد، بین آرژانتین و مکزیک قرار دارد. اگر ۳ درصد IGTF را روی یک معامله USDT اعمال کنید، نرخ مؤثر میتواند به بالای ۳۷ درصد برسد. اما مشکل سختتر، نرخ نیست. بلکه شاخصگذاری UT، تقسیم نرخ موازی BCV، نبود یک قانون اختصاصی برای ارزهای دیجیتال و طرح کسر مالیات است که رعایت قانون را به بازرگانان کوچکی که برای جمعآوری مالیات طراحی نشدهاند، تحمیل میکند.
مالیات بر ارزهای دیجیتال در ونزوئلا پس از پترو
انواع فعلی مالیاتهای کریپتو - IGTF به عنوان مالیات متناسب بر تراکنشها، ISLR به عنوان مالیات مترقی بر سود - از مرگ پترو و فروپاشی SUNACRIP جان سالم به در بردند، زیرا در قانون مالیات بر درآمد و تعدادی از احکام اجرایی قرار دارد، نه در یک کد اختصاصی کریپتو. دقیقاً به همین دلیل است که شکننده است. یک گذار سیاسی میتواند IGTF را در یک بعد از ظهر بازنویسی کند، یا میتواند چارچوب را دست نخورده باقی بگذارد و برای اولین بار آن را به طور جدی اجرا کند. هر دو نتیجه، محاسبات را برای هر کسی که تصمیم به استفاده از بیت کوین یا استیبل کوینها در خاک ونزوئلا میگیرد، تغییر میدهد. من مطمئن نیستم که چارچوب فعلی از این گذار دست نخورده جان سالم به در ببرد، اما روی ناپدید شدن آن هم شرط نمیبندم. هر دو نتیجه ارزش برنامهریزی دارند.
