การเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในเวเนซุเอลา: บิตคอยน์ครองอำนาจใน 2026

พนักงานเก็บเงินในร้านเบเกอรี่แห่งหนึ่งในเมืองชาเคา อ่านคิวอาร์โค้ดของ USDT ยืนยันการโอนเงินบนโทรศัพท์ของเธอ แล้วส่งใบเสร็จรับเงินที่เป็นเงินโบลิวาร์ซึ่งเธอไม่คาดคิดว่าจะต้องนำไปฝากให้ลูกค้า การทำธุรกรรมเสร็จสิ้นภายในไม่กี่วินาที แต่ภาษีกลับถูกเรียกเก็บตามมาโดยไม่ทราบสาเหตุ

เวเนซุเอลาอยู่ในจุดที่แปลกประหลาด ค่าเงินโบลิวาร์สูญเสียกำลังซื้อไปมากจนประมาณ 60 ถึง 70 เปอร์เซ็นต์ของการทำธุรกรรมค้าปลีกในปัจจุบันทำด้วยดอลลาร์หรือสเตเบิลคอยน์ โดยสัดส่วนเพิ่มขึ้นเกิน 90 เปอร์เซ็นต์ในเมืองใกล้ชายแดนโคลอมเบีย คริปโตเคอร์เรนซีถูกใช้ในเวเนซุเอลาเกือบทุกมุมค้าปลีกแล้ว ประเทศนี้อยู่อันดับที่ 9 ของโลกในด้านการใช้งานต่อหัวประชากรในดัชนีปี 2025 ของ Chainalysis และอันดับที่ 18 โดยรวม ด้วยปริมาณการซื้อขายบนบล็อกเชน 44.6 พันล้านดอลลาร์ในปีสิ้นสุดเดือนมิถุนายน 2025 แต่รัฐเดียวกันนี้ที่ความล้มเหลวทางการเงินผลักดันให้ประชาชนหันมาใช้คริปโตเคอร์เรนซี ก็ยังเก็บภาษีจากการทำธุรกรรมเหล่านั้นผ่านระบบกฎหมายที่ซับซ้อนที่สุดแห่งหนึ่งในละตินอเมริกา

เวเนซุเอลาเริ่มเก็บภาษีธุรกรรมคริปโตได้อย่างไร

คุณไม่สามารถอ่านประมวลกฎหมายภาษีของเวเนซุเอลาเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลได้โดยไม่ดูแผนภูมิอัตราเงินเฟ้อที่อยู่เบื้องหลังเสียก่อน ระหว่างเดือนพฤศจิกายน 2017 ถึงธันวาคม 2021 เวเนซุเอลาเผชิญกับภาวะเงินเฟ้อรุนแรงอย่างต่อเนื่อง อัตราเงินเฟ้อสูงสุดต่อปีอยู่ที่ประมาณ 130,060 เปอร์เซ็นต์ในปี 2018 ตามตัวเลขของธนาคารกลางเวเนซุเอลา และกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) เคยคาดการณ์ไว้ว่าอาจสูงถึง 10,000,000 เปอร์เซ็นต์ในปี 2019 การปรับโครงสร้างค่าเงินสามครั้งได้ตัดเลขศูนย์ออกไป 14 ตัวจากค่าเงินโบลิวาร์ระหว่างปี 2008 ถึง 2021 และการปรับโครงสร้างค่าเงินครั้งล่าสุดที่เรียกว่าโบลิวาร์ดิจิทัลได้ตัดเลขศูนย์ออกไป 6 ตัว

ประชาชนตอบสนองด้วยการถอนเงินโบลิวาร์ออกจากระบบ พวกเขาถือครองดอลลาร์ ใช้ USDT ในทุกอย่างตั้งแต่ซื้อรถยนต์ไปจนถึงจ่ายค่าของชำ และมีจำนวนเพิ่มมากขึ้นเรื่อยๆ ที่ขุด Bitcoin โดยใช้ไฟฟ้าที่ได้รับการอุดหนุน รัฐบาลพยายามใช้ประโยชน์จากสถานการณ์นี้ในแบบของตนเอง สกุลเงิน Petro ซึ่งเปิดตัวเมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2018 ในราคา 60 ดอลลาร์ต่อโทเค็น และอ้างว่าได้รับการสนับสนุนจากน้ำมันดิบโอริโนโก 5 พันล้านบาร์เรล เป็นสกุลเงินดิจิทัลแห่งชาติสกุลแรกของโลก หกปีต่อมามันก็ล่มสลายอย่างเงียบๆ: ในวันที่ 15 มกราคม 2024 แพลตฟอร์ม Patria ได้แปลงยอดคงเหลือของ Petro เป็นเงินโบลิวาร์ ยุติการทดลองโดยไม่มีพิธีศพอย่างเป็นทางการ

มาตรการคว่ำบาตรได้ทำหน้าที่ที่เหลือ หลังจากกระทรวงการคลังสหรัฐฯ เพิ่ม PDVSA เข้าไปในรายชื่อมาตรการคว่ำบาตรในเดือนมกราคม 2019 ภายใต้คำสั่งบริหารหมายเลข 13850 รายได้จากน้ำมันที่กำหนดเป็นสกุลเงินดอลลาร์จึงกลายเป็นประเด็นทางการเมืองที่อ่อนไหว สกุลเงินดิจิทัล โดยเฉพาะอย่างยิ่ง Tether ที่ส่งผ่านตัวกลางนอกประเทศ ได้เข้ามาเติมเต็มช่องว่าง และในที่สุดก็กลายเป็นส่วนสำคัญของแผนการ PDVSA-Cripto ที่ระเบิดขึ้นสู่สายตาประชาชนในปี 2023 หน่วยงานด้านภาษีต้องตอบสนองต่อความเป็นจริงทางการเงินที่ธนาคารกลางไม่สามารถควบคุมได้อีกต่อไป ผลที่ตามมาคือ ภาษีเพิ่มเติมสำหรับสกุลเงินดิจิทัล IGTF การที่กฎหมายภาษีเงินได้กำหนดให้สกุลเงินดิจิทัลเป็นทรัพย์สิน และคำสั่งต่างๆ ที่ฝ่ายบริหารสามารถแก้ไขได้โดยไม่ต้องกลับไปขอความเห็นชอบจากสภานิติบัญญัติ กล่าวโดยถูกต้องแล้ว ไม่มีกฎหมายภาษีสำหรับสกุลเงินดิจิทัลในเวเนซุเอลา มีเพียงประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป บวกกับข้อยกเว้นบางประการ

ภาษีธุรกรรมทางการเงินขนาดใหญ่: คำอธิบายเกี่ยวกับ IGTF

ภาษีธุรกรรมทางการเงินขนาดใหญ่ (IGTF) เริ่มต้นขึ้นในปี 2550 ในฐานะภาษีที่เรียกเก็บจากการโอนเงินระหว่างบัญชีในธนาคารของเวเนซุเอลา ต่อมาได้มีการปรับปรุงแก้ไขในเดือนกุมภาพันธ์ 2565 ผ่านพระราชกฤษฎีกาที่ตีพิมพ์ใน Gaceta Oficial Extraordinaria 6.687 และการปรับปรุงแก้ไขครั้งนี้เองที่ทำให้สกุลเงินดิจิทัลเข้ามาอยู่ในขอบเขตของภาษีด้วย ตั้งแต่ปลายเดือนมีนาคม 2565 เป็นต้นไป การชำระเงินใดๆ ในสกุลเงินต่างประเทศ สกุลเงินดิจิทัล หรือสินทรัพย์ใดๆ นอกเหนือจากโบลิวาร์และเปโตร จะกลายเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีภายใต้ IGTF

ภาษีนี้มีลักษณะพิเศษสองประการ ประการแรก กฎหมายกำหนดอัตราเป็นช่วงแทนที่จะเป็นอัตราคงที่ ฝ่ายบริหารสามารถกำหนดภาษี IGTF ได้ทุกที่ระหว่าง 0 ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ โดยออกคำสั่งโดยไม่ต้องผ่านการลงมติของรัฐสภา ประการที่สอง ผู้ขายทำหน้าที่เป็นตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกรรมที่ชำระด้วยสกุลเงินต่างประเทศหรือคริปโตเคอร์เรนซีโดยผู้เสียภาษีทั่วไป ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่าร้านอาหารในกรุงการากัสที่รับ USDT จะต้องเก็บภาษี IGTF เพิ่มเติมจากราคาอาหารและส่งต่อให้ SENIAT

ประวัติอัตราภาษีนั้นสั้นแต่ก็เผยให้เห็นอะไรหลายอย่าง พระราชกฤษฎีกา 4.647 ในเดือนมีนาคม 2022 กำหนดอัตราภาษีไว้ที่ 3 เปอร์เซ็นต์สำหรับหมวดหมู่สกุลเงินต่างประเทศและคริปโตเคอร์เรนซีใหม่ พระราชกฤษฎีกา 4.929 ในเดือนสิงหาคม 2022 คงอัตรา 3 เปอร์เซ็นต์ไว้ แต่ขยายการยกเว้นสำหรับธุรกรรมหลักทรัพย์บางประเภทในตลาดหลักทรัพย์การากัส พระราชกฤษฎีกา 4.972 ในเดือนกรกฎาคม 2024 มีผลกระทบมากที่สุด โดยลดภาษี IGTF สำหรับการชำระเงินระหว่างธนาคารของผู้เสียภาษีกลุ่มพิเศษด้วยกันเหลือ 0 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งเป็นการส่งสัญญาณถึงการผ่อนปรนกฎระเบียบสำหรับอุตสาหกรรมขนาดใหญ่ แต่ยังคงอัตรา 3 เปอร์เซ็นต์สำหรับธุรกรรมสกุลเงินต่างประเทศและคริปโตเคอร์เรนซีระดับผู้บริโภค ธุรกิจขนาดเล็กที่จ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ในประเทศด้วย USDT ยังคงต้องจ่ายภาษี IGTF ในขณะที่บริษัทข้ามชาติที่จ่ายผ่านระบบธนาคารด้วยเงินโบลิวาร์ไม่ต้องจ่าย

เมื่อพิจารณาผลกระทบโดยรวมแล้ว จะเห็นได้ว่ามันส่งผลเสียต่อระบบเศรษฐกิจ ผู้เกษียณอายุที่จ่ายค่ารักษาพยาบาลด้วยเงินสดดอลลาร์สหรัฐฯ ต้องจ่ายภาษีเพิ่ม 3 เปอร์เซ็นต์ ในขณะที่กลุ่มบริษัทที่ชำระค่าสินค้าและบริการระหว่างบริษัทด้วยเงินโบลิวาร์กลับไม่ต้องเสียภาษีเลย ภาษีนี้ถูกเรียกเก็บจากธุรกรรมที่ประชาชนทั่วไปหลีกเลี่ยงไม่ได้ ช่องว่างการกระจายรายได้นี้เป็นลักษณะเด่นของภาษีนี้ และเป็นต้นทุนที่เห็นได้ชัดที่สุดของการใช้เงินดอลลาร์เป็นสกุลเงินหลักของเวเนซุเอลา

กฎระเบียบภาษีเงินได้สำหรับคริปโตเคอร์เรนซีในเวเนซุเอลา

ภาษีเงินได้ในเวเนซุเอลาอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของกฎหมายภาษีเงินได้เกี่ยวกับค่าเช่า (Ley de Impuesto Sobre la Renta) ซึ่งได้รับการแก้ไขครั้งล่าสุดในปี 2015 SENIAT จัดประเภทคริปโตเคอร์เรนซีเป็นทรัพย์สินเคลื่อนที่ที่ไม่มีตัวตน ไม่ใช่เงินตราที่ใช้ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย โดยปฏิบัติต่อคริปโตเคอร์เรนซีเทียบเท่ากับทรัพย์สินเคลื่อนที่อื่นๆ ดังนั้นกำไรที่เกิดขึ้นจริง รายได้จากการขุด และค่าจ้างที่กำหนดเป็นคริปโตเคอร์เรนซี จึงอยู่ในช่วงอัตราภาษีเดียวกันกับค่าที่ปรึกษาหรือรายได้ค่าเช่า ผู้ที่อาศัยอยู่ในเวเนซุเอลา ซึ่งหมายถึงผู้ที่อยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันในหนึ่งปีปฏิทิน จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของเวเนซุเอลาในแบบฟอร์ม DPN-99025 สำหรับปีภาษีนั้น

กฎหมายภาษีเงินได้ใช้ระบบอัตราก้าวหน้า 6 ถึง 34 เปอร์เซ็นต์ แบ่งออกเป็น 8 ช่วงอัตรา โดยแต่ละช่วงอัตราวัดเป็นหน่วยภาษี (Unidades Tributarias หรือ UT) หน่วย UT นี้มีการปรับตามอัตราเงินเฟ้อ โดย SENIAT จะปรับทุกครั้งที่ค่าเงินโบลิวาร์อ่อนค่าลงอย่างมากจนต้องปรับ ตามประกาศ Providencia SNAT/2025/0048 ที่ตีพิมพ์ใน Gaceta Oficial 43.140 เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2025 หน่วย UT อยู่ที่ 43.00 โบลิวาร์ ค่านี้เป็นตัวกำหนดทุกอย่าง ตั้งแต่เกณฑ์อัตราภาษีไปจนถึงค่าปรับ ดังนั้นตัวเลขเดียวนี้จึงเป็นตัวกำหนดระบบภาษีทั้งหมดให้สอดคล้องกับการอ่อนค่าของเงินโบลิวาร์ไปพร้อมกัน

ภาระผูกพันในการยื่นภาษีเริ่มต้นที่รายได้ต่อปีประมาณ 1,000 UT สำหรับบริการ หรือ 1,500 UT สำหรับแหล่งรายได้อื่นๆ เมื่อแปลงเป็นอัตราแลกเปลี่ยนแบบคู่ขนานที่ชาวเวเนซุเอลาส่วนใหญ่เผชิญอยู่ จุดเริ่มต้นจะอยู่ที่ประมาณ 30 ถึง 40 ดอลลาร์สหรัฐต่อเดือน ซึ่งต่ำพอที่ผู้ค้า USDT ที่ใช้งานอยู่บน Binance P2P จะอยู่ในขอบเขตของภาระผูกพันนี้ การยื่นภาษีต้องเสร็จสิ้นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป โดยยื่นทางออนไลน์ผ่านพอร์ทัล SENIAT นิติบุคคลจะใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราเดียวกัน โดยมีอัตราคงที่ 34 เปอร์เซ็นต์สำหรับอัตราสูงสุด และพวกเขาปฏิบัติต่อรายได้ต่อปีจากกำไรคริปโตเหมือนกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลชำระภาษีผ่านพอร์ทัลออนไลน์ SENIAT เมื่อการยื่นภาษีได้รับการอนุมัติแล้ว

ประเด็นสำคัญสองประการที่ก่อให้เกิดข้อพิพาทส่วนใหญ่คือ ประการแรกคือการแปลงสกุลเงิน: กำไรต้องแสดงเป็นสกุลเงินโบลิวาร์ตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของ BCV ซึ่งมักจะแตกต่างจากอัตราแลกเปลี่ยนในตลาดถึง 10 ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ ประการที่สองคือช่วงเวลา: เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นในขณะที่มีการแปลงหรือขาย ไม่ใช่เมื่อสิ้นปี ดังนั้นผู้ค้าจึงต้องแบกรับภาระในการเก็บรักษาบันทึก ซึ่งกฎหมายกำหนดไว้แต่ไม่ได้ให้เงินอุดหนุน

ภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าธรรมเนียมอื่นๆ สำหรับคริปโตเคอร์เรนซี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม 16 เปอร์เซ็นต์ไม่ได้เรียกเก็บจากคริปโตเคอร์เรนซีโดยตรง เนื่องจากประมวลกฎหมายภาษีถือว่าเป็นเครื่องมือทางการเงินที่อยู่นอกขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะเรียกเก็บจากสินค้าและบริการที่กำหนดราคาเป็นคริปโตเคอร์เรนซี หากร้านตัดผมคิดค่าตัดผม 12 USDT ก็จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมูลค่าเทียบเท่าโบลิวาร์ในอัตรา BCV เช่นเดียวกับกรณีที่จ่ายเป็นเงินสด การปฏิรูป IGTF ในปี 2022 ได้เพิ่มภาษีเพิ่มเติม (alícuota adicional) ซึ่งเป็นอัตราเพิ่มเติม 5 ถึง 25 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยที่ชำระด้วยสกุลเงินต่างประเทศหรือคริปโตเคอร์เรนซี อัตราที่แน่นอนยังคงขึ้นอยู่กับพระราชกฤษฎีกาในอนาคต ซึ่งยังไม่ได้เผยแพร่ ณ กลางปี 2026 ภาษีทรัพย์สินในเมือง ภาษีการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจของเทศบาล (ระหว่าง 1 ถึง 6 เปอร์เซ็นต์ของรายได้รวม) และอากรแสตมป์ จะเป็นส่วนประกอบของค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจใดๆ ที่รับชำระเงินด้วยคริปโตเคอร์เรนซีเป็นประจำในเวเนซุเอลา ภาษีความมั่งคั่งสุทธิสูงพิเศษในอัตรา 0.25 เปอร์เซ็นต์ จะเริ่มใช้กับมูลค่าสุทธิที่เกิน 150 ล้านหน่วยภาษี โดยรวมสินทรัพย์คริปโตไว้ในการคำนวณด้วย เช่นเดียวกับอสังหาริมทรัพย์และหลักทรัพย์ ภาษีเงินเดือนและภาษีอากรแสตมป์จะใช้กับด้านการจ้างงานและสัญญาจ้างงาน แต่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการถือครองคริปโต

การขุดคริปโตและ SUNACRIP หลังจากการล่มสลาย

การขุด Bitcoin ที่ถูกกฎหมายในเวเนซุเอลาได้เปลี่ยนสถานะจากกึ่งถูกกฎหมายไปเป็นการห้ามอย่างเป็นทางการภายในเวลาประมาณสี่ปี หน่วยงานกำกับดูแลสินทรัพย์ดิจิทัลของเวเนซุเอลา (SUNACRIP) ถูกจัดตั้งขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกา 3.196 ในเดือนธันวาคม 2017 เพื่อออกใบอนุญาตให้กับผู้ขุด จดทะเบียนตลาดแลกเปลี่ยน และควบคุมดูแลสกุลเงิน Petro ในเดือนมีนาคม 2023 หลังจากเกิดเรื่องอื้อฉาว PDVSA-Cripto ฝ่ายบริหารได้ออกคำสั่ง Providencia 037-2023 และสั่งให้ SUNACRIP อยู่ภายใต้การแทรกแซงของคณะกรรมการบริหารเฉพาะกิจ โจเซลิท รามิเรซ ผู้อำนวยการตั้งแต่ปี 2018 ถูกจับกุม การออกใบอนุญาตให้กับตลาดแลกเปลี่ยนถูกระงับ แพลตฟอร์มภายในประเทศ เช่น Criptolago ก็ปิดตัวลง

ในเดือนพฤษภาคม 2024 กระทรวงพลังงานไฟฟ้าได้สั่งตัดการเชื่อมต่อเครื่องขุดคริปโตทั้งหมดที่รู้จักออกจากระบบไฟฟ้าของประเทศ โดยอ้างถึงความตึงเครียดของระบบไฟฟ้าที่มักเกิดไฟฟ้าดับเป็นช่วงๆ อยู่แล้ว การตัดสินใจดังกล่าวทำให้การขุดคริปโตในระดับอุตสาหกรรมในเวเนซุเอลาต้องยุติลงอย่างสิ้นเชิง แม้ว่าการขุดคริปโตขนาดเล็กในครัวเรือนจะยังคงดำเนินต่อไปโดยใช้พลังงานจากแหล่งผลิตส่วนตัว การพิจารณาคดีจำเลยมากกว่าห้าสิบคนในคดี PDVSA-Cripto เริ่มขึ้นในกรุงการากัสในเดือนเมษายน 2026 โดยคาดการณ์ว่าเงินที่หายไปมีมูลค่าระหว่าง 3 พันล้านถึง 23 พันล้านดอลลาร์ ในขณะที่ Transparencia Venezuela และ Ecoanalítica ประเมินไว้ที่ประมาณ 16.9 พันล้านดอลลาร์ ยังไม่มีการจัดตั้งหน่วยงานสืบทอดอย่างเป็นทางการ ในทางปฏิบัติแล้ว อำนาจในการกำกับดูแลอยู่ภายใต้ SENIAT สำหรับภาษี BCV สำหรับการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ และ Vicepresidencia สำหรับทุกสิ่งที่ไม่เข้าข่ายหน่วยงานอื่น

การยื่นภาษี บทลงโทษ และหน่วยงานด้านภาษีในทางปฏิบัติ

หน่วยงานด้านภาษีที่ผู้ใช้คริปโตเคอร์เรนซีในเวเนซุเอลาส่วนใหญ่พบเจอนั้น ไม่ใช่ SUNACRIP ซึ่งปัจจุบันเลิกกิจการไปแล้ว แต่เป็น SENIAT สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี และธนาคารพาณิชย์สำหรับการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม IGTF ระยะเวลาการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะสิ้นสุดในวันที่ 31 มีนาคม โดยการขยายเวลาให้มักไม่ค่อยได้รับการอนุมัติ การเก็บรักษาบันทึกต้องครอบคลุมระยะเวลาห้าปี และต้องระบุวันที่ของการทำธุรกรรมแต่ละรายการ คู่สัญญา (หากทราบ) ที่อยู่กระเป๋าเงิน และมูลค่าโบลิวาร์ตามอัตราแลกเปลี่ยน BCV ณ เวลาที่ทำการซื้อขาย

บทลงโทษถูกออกแบบมาให้หนักกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง ประมวลกฎหมายภาษีอากร (Código Orgánico Tributario) ที่ได้รับการปรับปรุงแก้ไขในปี 2020 กำหนดค่าปรับ 100 ถึง 300 เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่ค้างชำระสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ไม่ครบถ้วนหรือละเว้นการยื่น และสูงสุดถึง 500 เปอร์เซ็นต์บวกโทษจำคุกหกเดือนถึงเจ็ดปีสำหรับการฉ้อโกงโดยตรง การยื่นแบบล่าช้าเพียงอย่างเดียวก็มีค่าปรับพื้นฐาน 150 UT ซึ่งเมื่อคำนวณจากอัตรา UT ปัจจุบันที่ Bs. 43 จะคิดเป็นประมาณ Bs. 6,450 ในแง่ของมูลค่าที่แท้จริง ดอกเบี้ยจะคิดจากอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ของ BCV คูณด้วย 1.2 และคิดรายเดือน ทั้งหมดนี้ไม่ใช่เรื่องผิดปกติเมื่อเทียบกับมาตรฐานของละตินอเมริกา สิ่งที่ผิดปกติคือช่องว่างระหว่างตารางอัตราและมาตรการบังคับใช้จริง ซึ่งเพิ่งแคบลงเมื่อไม่นานมานี้ด้วยโปรโตคอลการแบ่งปันข้อมูลในปี 2025 ระหว่าง BCV และ SENIAT ที่จะแจ้งเตือนการโอนเงิน USDT จำนวนมากที่ผ่านธนาคารในเวเนซุเอลา การจัดเก็บภาษีในเวเนซุเอลายังคงเป็นการดำเนินการด้านภาษีระดับชาติในทางกฎหมาย แต่ปัจจุบันต้องพึ่งพาระบบธนาคารในการตรวจสอบการไหลเวียนของคริปโตเคอร์เรนซี

เวเนซุเอลา เทียบกับ ลาตินอเมริกา: เปรียบเทียบภาษีคริปโต

เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาคเดียวกัน เวเนซุเอลาอาจไม่ใช่ประเทศที่มีอัตราภาษีสูงที่สุด แต่สิ่งที่ผมคิดอยู่เสมอคือ มันเป็นหนึ่งในประเทศที่มีระบบภาษีที่ซับซ้อนที่สุด ตารางด้านล่างแสดงตัวเลขโดยรวม แต่ความแตกต่างในเชิงคุณภาพนั้นสำคัญกว่า

อาร์เจนตินาเก็บภาษีกำไรในอัตรา 15 เปอร์เซ็นต์ และกำลังเปลี่ยนไปใช้ระบบรายงาน CARF ในปี 2027 บราซิลเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบขั้นบันได 15-22.5 เปอร์เซ็นต์ เป็นระบบอัตราเดียว 17.5 เปอร์เซ็นต์ ในเดือนมิถุนายน 2025 และยกเลิกการยกเว้นรายเดือนที่ใช้มานานซึ่งอนุญาตให้ผู้ค้ารายย่อยไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม เม็กซิโกมีอัตราภาษี ISR สูงสุดที่ 35 เปอร์เซ็นต์สำหรับบุคคลธรรมดาและ 30 เปอร์เซ็นต์สำหรับนิติบุคคล แต่หนังสือเวียน Banxico 4/2019 ห้ามธนาคารในประเทศให้บริการรับฝากทรัพย์สิน ซึ่งเป็นการจำกัดตลาดคริปโตเคอร์เรนซีในประเทศไว้กับตัวกลางเฉพาะทาง

อัตราภาษีสูงสุดของเวเนซุเอลาอยู่ที่ 34 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งอยู่ระหว่างอาร์เจนตินาและเม็กซิโก หากรวมภาษี IGTF 3 เปอร์เซ็นต์ในการซื้อขาย USDT อัตราภาษีที่แท้จริงอาจสูงกว่า 37 เปอร์เซ็นต์ แต่ปัญหาที่ยากกว่านั้นไม่ใช่เรื่องอัตราภาษี แต่เป็นเรื่องการกำหนดดัชนี UT การแบ่งอัตราแบบคู่ขนาน BCV การไม่มีกฎหมายเฉพาะด้านคริปโต และระบบการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ผลักภาระการปฏิบัติตามกฎระเบียบไปให้กับพ่อค้าแม่ค้าขนาดเล็ก ซึ่งไม่ได้ถูกออกแบบมาให้เป็นผู้จัดเก็บภาษี

การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลในเวเนซุเอลาหลังเหตุการณ์ปิโตรเคมี

รูปแบบภาษีคริปโตในปัจจุบัน — IGTF ซึ่งเป็นภาษีตามสัดส่วนของการทำธุรกรรม และ ISLR ซึ่งเป็นภาษีแบบก้าวหน้าของกำไร — รอดพ้นจากการล่มสลายของ Petro และการล่มสลายของ SUNACRIP เพราะมันอยู่ในกฎหมายภาษีเงินได้และคำสั่งบริหารไม่กี่ฉบับ ไม่ได้อยู่ในกฎหมายคริปโตโดยเฉพาะ นั่นคือเหตุผลที่มันเปราะบาง การเปลี่ยนผ่านทางการเมืองอาจแก้ไข IGTF ได้ในบ่ายวันเดียว หรืออาจคงกรอบเดิมไว้และเริ่มบังคับใช้จริงจังเป็นครั้งแรก ผลลัพธ์ทั้งสองอย่างจะเปลี่ยนแปลงการคำนวณสำหรับทุกคนที่เลือกใช้ Bitcoin หรือ stablecoin ในเวเนซุเอลา ผมไม่เชื่อว่ากรอบปัจจุบันจะรอดพ้นจากการเปลี่ยนผ่านโดยไม่เปลี่ยนแปลง แต่ผมก็ไม่คิดว่าจะหายไปเช่นกัน ผลลัพธ์ทั้งสองอย่างคุ้มค่าแก่การวางแผนรับมือ

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.