Perpajakan Kripto di Venezuela: Bitcoin Berkuasa di 2026

Seorang kasir toko roti di Chacao membaca kode QR USDT, mengkonfirmasi transfer di ponselnya, dan mengembalikan struk kertas yang dicetak dalam bolívares yang sama sekali tidak ia duga akan disetorkan. Transaksi selesai dalam hitungan detik. Pajaknya, entah bagaimana, ikut masuk.

Venezuela berada di persimpangan yang aneh. Bolívar telah kehilangan begitu banyak daya belinya sehingga sekitar 60 hingga 70 persen transaksi ritel sekarang dilakukan dalam dolar atau stablecoin, dengan pangsa tersebut meningkat hingga lebih dari 90 persen di kota-kota dekat perbatasan Kolombia. Kripto yang digunakan di Venezuela kini menjangkau hampir setiap sudut ritel: negara ini menempati peringkat kesembilan secara global untuk adopsi per kapita dalam indeks Chainalysis 2025, dan ke-18 secara keseluruhan, dengan volume on-chain sebesar $44,6 miliar pada tahun hingga Juni 2025. Namun, negara yang sama yang kegagalan moneternya mendorong warganya ke kripto juga mengenakan pajak atas transaksi tersebut melalui salah satu tumpukan hukum terpadat di Amerika Latin.

Bagaimana Venezuela Menerapkan Pajak pada Transaksi Kripto

Anda tidak dapat membaca kode pajak Venezuela tentang mata uang kripto tanpa terlebih dahulu membaca grafik inflasi yang mendasarinya. Antara November 2017 dan Desember 2021, Venezuela mengalami hiperinflasi terus-menerus. Tingkat tahunan puncak mencapai sekitar 130.060 persen pada tahun 2018, menurut angka Banco Central de Venezuela, dan IMF pada satu titik memproyeksikan 10.000.000 persen untuk tahun 2019. Tiga redenominasi mata uang terpisah menghilangkan empat belas angka nol dari bolívar antara tahun 2008 dan 2021, dan yang terbaru, yang disebut bolívar digital, menghilangkan enam angka nol secara terpisah.

Warga merespons dengan meninggalkan bolívar. Mereka memegang dolar, menggunakan USDT untuk segala hal mulai dari pembelian mobil hingga tagihan belanjaan, dan, dalam jumlah yang semakin meningkat, menambang Bitcoin dengan menggunakan listrik bersubsidi. Pemerintah mencoba memanfaatkan hal ini sesuai keinginannya. Petro, yang diluncurkan pada 20 Februari 2018 dengan harga terdaftar $60 per token dan konon didukung oleh lima miliar barel minyak mentah Orinoco, adalah mata uang kripto nasional pertama di dunia. Enam tahun kemudian, Petro mati secara diam-diam: pada 15 Januari 2024, platform Patria melikuidasi saldo Petro yang tersisa menjadi bolívar, mengakhiri eksperimen tersebut tanpa upacara pemakaman publik.

Sanksi menyelesaikan sisanya. Setelah Departemen Keuangan AS menambahkan PDVSA ke daftar sanksinya pada Januari 2019 berdasarkan Perintah Eksekutif 13850, piutang minyak dalam denominasi dolar menjadi sangat sensitif secara politik. Kripto, khususnya Tether yang disalurkan melalui perantara lepas pantai, mengisi celah tersebut, dan akhirnya menjadi pusat skema PDVSA-Cripto yang meledak ke publik pada tahun 2023. Otoritas pajak harus bereaksi terhadap realitas keuangan yang tidak lagi dikendalikan oleh bank sentral. Hasilnya adalah pungutan tambahan kripto IGTF, perlakuan hukum pajak penghasilan terhadap kripto sebagai properti, dan serangkaian dekrit yang dapat diubah oleh Eksekutif tanpa perlu kembali ke legislatif. Sebenarnya, tidak ada hukum pajak kripto di Venezuela. Yang ada adalah kode pajak umum, ditambah pengecualian.

Pajak atas Transaksi Keuangan Besar: Penjelasan IGTF

Pajak atas Transaksi Keuangan Besar (IGTF) bermula pada tahun 2007 sebagai pungutan atas transfer antar rekening di bank-bank Venezuela. Pajak ini dirombak pada Februari 2022 melalui Keputusan Konstituen yang diterbitkan dalam Gaceta Oficial Extraordinaria 6.687, dan perombakan itulah yang memasukkan kripto ke dalam cakupannya. Mulai akhir Maret 2022 dan seterusnya, setiap pembayaran dalam mata uang asing, kripto, atau aset apa pun selain bolívar dan Petro menjadi peristiwa yang dikenakan pajak berdasarkan IGTF.

Dua hal yang membuat pajak ini tidak biasa adalah: Pertama, undang-undang tersebut menetapkan rentang nilai, bukan tarif tetap. Eksekutif dapat menetapkan IGTF di mana saja antara 0 dan 20 persen, melalui dekrit, tanpa persetujuan kongres. Kedua, penjual bertindak sebagai agen pemotongan pajak untuk transaksi yang dibayar dalam mata uang asing atau kripto oleh wajib pajak non-khusus. Dalam praktiknya, ini berarti restoran di Caracas yang menerima USDT harus memungut IGTF di atas harga makanan dan menyetorkannya ke SENIAT.

Riwayat suku bunga ini singkat namun informatif. Decreto 4.647 pada Maret 2022 menetapkan suku bunga sebesar 3 persen untuk kategori mata uang asing dan kripto yang baru. Decreto 4.929 pada Agustus 2022 mempertahankan suku bunga 3 persen tetapi memperpanjang pengecualian untuk transaksi sekuritas tertentu di Bolsa de Valores de Caracas. Decreto 4.972 pada Juli 2024 adalah yang paling berdampak: ia memangkas IGTF (Internal Goods Transfer Fee) pada pembayaran antar wajib pajak khusus menjadi 0 persen, yang menandakan keringanan regulasi untuk industri besar, tetapi mempertahankan suku bunga 3 persen pada transaksi mata uang asing dan kripto di tingkat konsumen. Usaha kecil yang membayar pemasok domestik dalam USDT masih membayar IGTF; perusahaan multinasional yang membayar melalui sistem perbankan dalam bolívar tidak.

Dampak gabungannya, jika direnungkan, bersifat regresif. Seorang pensiunan yang membayar klinik dengan uang tunai USD dikenakan biaya tambahan 3 persen; sebuah kelompok perusahaan yang menyelesaikan tagihan antar perusahaan dalam bolívar tidak dikenakan pajak sama sekali. Pajak tersebut dikenakan pada transaksi yang tidak dapat dihindari oleh warga biasa. Kesenjangan distribusi itulah yang menjadi ciri khas pajak ini dan biaya paling nyata dari dolarisasi Venezuela.

Aturan Pajak Penghasilan untuk Kripto di Venezuela

Pajak penghasilan di Venezuela diatur oleh Ley de Impuesto Sobre la Renta, yang terakhir direformasi pada tahun 2015. SENIAT mengklasifikasikan kripto sebagai harta bergerak tak berwujud dan bukan alat pembayaran yang sah, memperlakukan kripto setara dengan aset bergerak lainnya, sehingga keuntungan yang direalisasikan, penerimaan penambangan, dan upah dalam bentuk kripto semuanya masuk ke dalam kelompok pajak yang sama yang berlaku untuk biaya konsultasi atau pendapatan sewa. Penduduk di Venezuela, yang didefinisikan sebagai siapa pun yang berada di sana selama lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender, mengajukan surat pemberitahuan pajak penghasilan Venezuela pada Formulir DPN-99025 yang mencakup tahun pajak kalender tersebut.

Undang-undang pajak penghasilan menggunakan skala progresif 6 hingga 34 persen di delapan kelompok tarif, dengan kelompok tarif itu sendiri diukur dalam Unidades Tributarias, atau unit pajak. UT adalah unit yang diindeks inflasi, disesuaikan oleh SENIAT setiap kali nilai bolívar merosot cukup parah untuk membenarkannya. Berdasarkan Providencia SNAT/2025/0048, yang diterbitkan dalam Gaceta Oficial 43.140 pada 2 Juni 2025, UT sekarang berada di Bs. 43,00. Nilai tersebut menentukan segala sesuatu mulai dari ambang batas kelompok tarif hingga penalti, sehingga satu angka secara diam-diam mengindeks seluruh sistem pajak terhadap penurunan nilai bolívar secara paralel.

Kewajiban pelaporan pajak dimulai pada pendapatan tahunan sekitar 1.000 UT untuk jasa atau 1.500 UT untuk sumber pendapatan lainnya. Jika diterjemahkan melalui nilai tukar paralel yang sebenarnya dihadapi sebagian besar warga Venezuela, ambang batasnya berada di kisaran pendapatan bulanan sekitar $30 hingga $40, cukup rendah sehingga setiap pedagang USDT aktif di Binance P2P secara teknis termasuk dalam cakupan kewajiban ini. Pelaporan pajak jatuh tempo pada tanggal 31 Maret tahun berikutnya, diajukan secara online melalui portal SENIAT. Badan hukum menerapkan pajak penghasilan perusahaan dengan skala yang hampir sama, dengan tarif tetap 34 persen pada tarif tertinggi, dan mereka memperlakukan pendapatan tahunan dari keuntungan kripto secara identik dengan pendapatan kena pajak lainnya. Baik individu maupun badan hukum melakukan pembayaran pajak melalui portal online SENIAT setelah pelaporan diterima.

Dua poin praktis menjadi penyebab sebagian besar perselisihan. Pertama adalah konversi: keuntungan harus dinyatakan dalam bolívar dengan kurs resmi BCV, yang seringkali berbeda dari kurs pasar saham sebesar 10 hingga 40 persen. Kedua adalah waktu: peristiwa yang dikenakan pajak terjadi pada saat konversi atau penjualan, bukan pada akhir tahun, sehingga para pedagang menanggung beban pencatatan yang diasumsikan oleh hukum tetapi tidak disubsidi.

Pajak Pertambahan Nilai dan Pungutan Lainnya atas Kripto

Pajak pertambahan nilai (PPN) sebesar 16 persen tidak dikenakan pada kripto itu sendiri, yang menurut Kode Pajak diperlakukan sebagai instrumen keuangan di luar cakupan PPN. PPN dikenakan pada barang dan jasa yang harganya ditentukan dalam kripto. Jika sebuah tempat potong rambut mengenakan biaya 12 USDT untuk potong rambut, mereka wajib membayar PPN berdasarkan nilai bolívar yang setara dengan kurs BCV, persis seperti jika potong rambut yang sama dibayar tunai. Reformasi IGTF 2022 menambahkan alícuota adicional terpisah, yaitu tarif tambahan 5 hingga 25 persen untuk barang mewah yang dibayar dalam mata uang asing atau kripto. Tarif pastinya masih bergantung pada dekrit Eksekutif di masa mendatang, yang belum diterbitkan hingga pertengahan 2026. Penilaian pajak properti perkotaan, pajak kegiatan ekonomi kota (antara 1 dan 6 persen dari pendapatan bruto) dan pajak bea materai melengkapi tagihan untuk setiap bisnis yang secara rutin menerima pembayaran kripto di Venezuela. Pajak kekayaan bersih tinggi terpisah sebesar 0,25 persen berlaku untuk kekayaan bersih di atas 150 juta unit pajak, dengan aset kripto termasuk dalam perhitungan bersama dengan real estat dan sekuritas. Pajak penggajian dan pajak bea materai berlaku di sisi ketenagakerjaan dan kontrak, tetapi tidak berinteraksi langsung dengan kepemilikan kripto.

Penambangan Kripto dan SUNACRIP Setelah Keruntuhan

Penambangan Bitcoin yang dilegalkan di Venezuela telah berubah dari semi-legal menjadi resmi dilarang dalam waktu sekitar empat tahun. Superintendent on Cryptoassets of Venezuela, SUNACRIP, dibentuk oleh Decreto 3.196 pada Desember 2017 untuk memberikan lisensi kepada penambang, mendaftarkan bursa, dan mengawasi Petro. Pada Maret 2023, setelah skandal PDVSA-Cripto terungkap, Eksekutif mengeluarkan Providencia 037-2023 dan menempatkan SUNACRIP di bawah intervensi oleh dewan administratif ad-hoc. Joselit Ramírez, direkturnya sejak 2018, ditangkap. Lisensi bursa dibekukan. Platform domestik seperti Criptolago ditutup.

Pada Mei 2024, Kementerian Energi Listrik memerintahkan semua penambang kripto yang dikenal untuk diputus dari jaringan listrik nasional, dengan alasan tekanan pada sistem tenaga listrik yang sudah rentan terhadap pemadaman bergilir. Keputusan tersebut secara fungsional mematikan penambangan industri di Venezuela, meskipun operasi rumahan kecil tetap berlanjut dengan pembangkit listrik swasta. Persidangan lebih dari lima puluh terdakwa dalam kasus PDVSA-Cripto dimulai di Caracas pada April 2026, dengan dana yang hilang diperkirakan antara $3 miliar dan $23 miliar; Transparencia Venezuela dan Ecoanalítica sepakat pada angka sekitar $16,9 miliar. Belum ada lembaga pengganti yang secara resmi dibentuk. Otoritas pengaturan saat ini, dalam praktiknya, berada di SENIAT untuk pajak, BCV untuk valuta asing, dan Vicepresidencia untuk semua hal yang tidak sesuai di tempat lain.

Pengajuan Laporan, Sanksi, dan Otoritas Pajak dalam Praktik

Otoritas pajak yang paling sering ditemui pengguna kripto Venezuela bukanlah SUNACRIP, yang sudah tidak beroperasi lagi, tetapi SENIAT untuk deklarasi dan bank komersial untuk biaya tambahan IGTF. Jendela pengajuan pajak penghasilan pribadi ditutup pada 31 Maret, dengan perpanjangan yang jarang diberikan. Pencatatan harus mencakup lima tahun dan harus mencakup tanggal setiap transaksi, pihak lawan (jika diketahui), alamat dompet, dan nilai bolívar pada kurs BCV pada saat transaksi dilakukan.

Sanksi dirancang agar lebih berat daripada pajak pokoknya. Código Orgánico Tributario, yang direformasi pada tahun 2020, menetapkan denda sebesar 100 hingga 300 persen dari pajak yang belum dibayar untuk pengembalian pajak yang diabaikan atau tidak lengkap, dan hingga 500 persen ditambah hukuman penjara enam bulan hingga tujuh tahun untuk penipuan terang-terangan. Keterlambatan pengajuan saja dikenakan denda dasar 150 UT, yang dengan UT saat ini sebesar Bs. 43 setara dengan sekitar Bs. 6.450 dalam nilai nominal. Bunga dihitung berdasarkan suku bunga pinjaman aktif BCV dikalikan 1,2, yang diterapkan setiap bulan. Semua ini tidak aneh menurut standar Amerika Latin; yang aneh adalah kesenjangan antara buku tarif dan penegakan hukum di lapangan, yang baru-baru ini dipersempit oleh protokol berbagi data tahun 2025 antara BCV dan SENIAT yang menandai transfer tunai USDT dalam jumlah besar yang disalurkan melalui bank-bank Venezuela. Pengumpulan pajak di Venezuela masih merupakan operasi pajak nasional dalam arti hukum, tetapi sekarang bergantung pada sistem perbankan untuk mendapatkan visibilitas terhadap aliran kripto.

Venezuela vs Amerika Latin: Perbandingan Pajak Kripto

Jika dibandingkan dengan negara-negara tetangganya di kawasan ini, Venezuela bukanlah yurisdiksi dengan tingkat tertinggi. Yang terus saya tekankan adalah bahwa Venezuela merupakan salah satu negara yang paling rumit. Tabel di bawah ini mengumpulkan angka-angka utama; kesenjangan kualitatif jauh lebih penting.

Argentina mengenakan pajak keuntungan sebesar 15 persen dan sedang menuju pelaporan CARF pada tahun 2027. Brasil pada Juni 2025 beralih dari rezim bertingkat 15 hingga 22,5 persen menjadi tarif tetap 17,5 persen, dan menghapus pengecualian bulanan yang telah lama berlaku yang memungkinkan pedagang kecil untuk tidak mengisi formulir tersebut. ISR Meksiko dapat mencapai maksimal 35 persen untuk individu dan 30 persen untuk perusahaan, tetapi Surat Edaran Banxico 4/2019 mencegah bank domestik untuk menawarkan layanan kustodian, yang membatasi pasar kripto domestik kepada perantara khusus.

Tarif pajak marjinal tertinggi Venezuela sebesar 34 persen berada di antara Argentina dan Meksiko. Tambahkan IGTF 3 persen pada perdagangan USDT dan tarif efektifnya bisa naik di atas 37 persen. Tetapi masalah yang lebih sulit bukanlah tarifnya. Masalahnya adalah pengindeksan UT, pemisahan BCV–tarif paralel, tidak adanya undang-undang kripto khusus, dan skema pemotongan pajak yang membebankan kepatuhan kepada pedagang kecil yang tidak dirancang untuk menjadi pemungut pajak.

Pajak Mata Uang Kripto di Venezuela Setelah Krisis Petro

Jenis pajak kripto saat ini — IGTF sebagai pajak proporsional atas transaksi, ISLR sebagai pungutan progresif atas keuntungan — tetap bertahan setelah runtuhnya Petro dan kehancuran SUNACRIP karena tercantum dalam undang-undang pajak penghasilan dan beberapa dekrit eksekutif, bukan dalam kode kripto khusus. Justru karena itulah sistem ini rapuh. Transisi politik dapat mengubah IGTF dalam waktu singkat, atau dapat mempertahankan kerangka kerja yang ada dan mulai menerapkannya secara serius untuk pertama kalinya. Kedua hasil tersebut akan mengubah perhitungan bagi siapa pun yang memilih untuk menggunakan Bitcoin atau stablecoin di Venezuela. Saya tidak yakin kerangka kerja saat ini akan bertahan utuh setelah transisi, tetapi saya juga tidak akan bertaruh bahwa kerangka kerja tersebut akan hilang. Kedua kemungkinan tersebut perlu dipertimbangkan.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.