베네수엘라의 암호화폐 과세: 비트코인 관련 규정 (2026)

차카오의 한 빵집 계산원은 USDT QR 코드를 읽고 휴대전화로 송금을 확인한 후, 입금할 거라고는 전혀 예상하지 못했던 볼리바르로 인쇄된 영수증을 건네줍니다. 거래는 몇 초 만에 완료됩니다. 그리고 세금은 어떻게 된 일인지 나중에 입금됩니다.

베네수엘라는 기묘한 교차로에 서 있습니다. 볼리바르화의 구매력이 크게 약화되어 소매 거래의 약 60~70%가 달러나 스테이블코인으로 이루어지고 있으며, 콜롬비아 국경 인근 도시에서는 그 비율이 90%를 넘어섭니다. 베네수엘라에서 암호화폐는 이제 거의 모든 소매점에서 사용되고 있습니다. 체이나리시스의 2025년 지수에서 1인당 암호화폐 사용률은 세계 9위, 전체 순위는 18위이며, 2025년 6월까지 1년간 온체인 거래량은 446억 달러에 달할 것으로 예상됩니다. 그러나 이러한 통화 정책 실패로 인해 국민들이 암호화폐에 의존하게 된 바로 그 국가가, 라틴 아메리카에서 가장 복잡한 법률 체계를 통해 암호화폐 거래에 세금을 부과하고 있습니다.

베네수엘라가 암호화폐 거래에 세금을 부과하게 된 배경

베네수엘라의 암호화폐 관련 세법을 이해하려면 먼저 그 이면에 숨겨진 인플레이션 추이를 살펴봐야 합니다. 2017년 11월부터 2021년 12월까지 베네수엘라는 지속적인 초인플레이션에 시달렸습니다. 베네수엘라 중앙은행 자료에 따르면 2018년 연간 인플레이션율은 최고 130,060%에 달했고, 국제통화기금(IMF)은 한때 2019년 인플레이션율을 1,000만%까지 예상하기도 했습니다. 2008년부터 2021년까지 세 차례에 걸쳐 볼리바르화에서 14개의 0이 제거되었고, 가장 최근의 이른바 디지털 볼리바르는 자체적으로 6개의 0을 제거했습니다.

시민들은 이에 대응하여 볼리바르화를 포기했습니다. 그들은 달러를 보유하고, 자동차 구매부터 식료품비까지 모든 것에 USDT를 사용했으며, 점점 더 많은 사람들이 정부 보조금을 받는 전기 요금을 내고 비트코인을 채굴했습니다. 정부는 이러한 상황을 자신만의 방식으로 활용하려 했습니다. 2018년 2월 20일 토큰당 60달러의 가격으로 출시되고 50억 배럴의 오리노코 원유로 뒷받침된다고 주장된 페트로는 세계 최초의 국가 암호화폐였습니다. 6년 후, 페트로는 조용히 사라졌습니다. 2024년 1월 15일, 파트리아 플랫폼은 남은 페트로 잔액을 볼리바르화로 현금화했고, 이 실험은 별다른 공개적인 장례식 없이 막을 내렸습니다.

제재가 나머지 일을 해냈습니다. 2019년 1월 미국 재무부가 행정명령 13850호를 통해 PDVSA를 제재 대상에 추가하자, 달러 표시 석유 채권은 정치적으로 매우 민감한 문제가 되었습니다. 암호화폐, 특히 역외 중개기관을 통해 유통되는 테더가 그 공백을 메웠고, 결국 2023년 대중의 주목을 받게 된 PDVSA-크립토 사기 사건의 핵심이 되었습니다. 세무 당국은 중앙은행이 더 이상 통제할 수 없는 금융 현실에 대응해야 했습니다. 그 결과 IGTF 암호화폐 추가세, 소득세법에서 암호화폐를 재산으로 취급하는 조항, 그리고 행정부가 의회의 승인 없이도 수정할 수 있는 일련의 법령이 등장했습니다. 엄밀히 말하면 베네수엘라에는 암호화폐에 대한 별도의 세법이 없습니다. 일반 세법에 예외 조항이 추가된 형태입니다.

대규모 금융 거래에 대한 세금: IGTF 설명

대규모 금융 거래세(IGTF)는 2007년 베네수엘라 은행 계좌 간 송금에 부과되는 세금으로 시작되었습니다. 이 세금은 2022년 2월 관보(Gaceta Oficial Extraordinaria) 6.687호에 게재된 개정령을 통해 전면 개편되었으며, 이 개편으로 암호화폐도 과세 대상이 되었습니다. 2022년 3월 말부터 볼리바르와 페트로를 제외한 모든 외화, 암호화폐, 기타 자산으로의 결제는 IGTF 과세 대상이 되었습니다.

이 세금은 두 가지 특징 때문에 특이합니다. 첫째, 법령에서 고정 세율이 아닌 구간별 세율을 정하고 있습니다. 행정부는 의회의 승인 없이 법령으로 IGTF를 0%에서 20% 사이의 어느 세율로든 설정할 수 있습니다. 둘째, 판매자가 일반 납세자가 외화 또는 암호화폐로 결제하는 거래에 대한 원천징수 의무를 지게 됩니다. 실제로 이는 카라카스의 한 식당이 USDT를 결제 수단으로 받을 경우, 식사 가격에 IGTF를 추가로 징수하여 SENIAT에 납부해야 한다는 것을 의미합니다.

금리 변동 내역은 짧지만 의미심장합니다. 2022년 3월 법령 4.647호는 새로운 외환 및 암호화폐 범주에 대한 금리를 3%로 고정했습니다. 2022년 8월 법령 4.929호는 3% 금리를 유지하면서 카라카스 증권거래소(Bolsa de Valores de Caracas)에서의 특정 증권 거래에 대한 면제를 확대했습니다. 2024년 7월 법령 4.972호는 가장 중요한 변화를 가져왔습니다. 특별 납세자 간 은행 결제에 대한 IGTF(외환 및 암호화폐 거래세)를 0%로 인하하여 대기업에 대한 규제 완화를 시사했지만, 소비자 수준의 외환 및 암호화폐 거래에 대한 3% 금리는 그대로 유지했습니다. 소규모 기업이 국내 공급업체에 USDT로 대금을 지급하는 경우 여전히 IGTF를 납부해야 하지만, 다국적 기업이 은행 시스템을 통해 볼리바르로 대금을 지급하는 경우에는 납부하지 않습니다.

종합적으로 살펴보면 그 효과는 역진적입니다. 은퇴자가 미 달러 현금으로 병원비를 지불하면 3%의 추가 세금이 부과되지만, 기업 그룹이 볼리바르로 계열사 간 송장을 결제하면 세금이 전혀 부과되지 않습니다. 세금은 일반 시민들이 피할 수 없는 바로 그 거래에 부과됩니다. 이러한 분배 불균형이 바로 이 세금의 핵심 특징이자 베네수엘라 달러화의 가장 눈에 띄는 비용입니다.

베네수엘라의 암호화폐 소득세 규정

베네수엘라의 소득세는 2015년에 최종 개정된 임대소득세법(Ley de Impuesto Sobre la Renta)에 따라 부과됩니다. 베네수엘라 국세청(SENIAT)은 암호화폐를 법정화폐가 아닌 무형의 동산으로 분류하여 다른 동산과 동일하게 취급합니다. 따라서 실현 이익, 채굴 수익, 암호화폐로 지급되는 임금 등은 컨설팅 수수료나 임대 소득과 동일한 세율 구간에 포함됩니다. 베네수엘라 거주자(1년 중 183일 이상 체류한 사람)는 해당 과세 연도를 기준으로 양식 DPN-99025를 사용하여 소득세 신고서를 제출합니다.

소득세법은 6%에서 34%까지 8단계의 누진세율을 적용하며, 각 세율은 '세금 단위(Unidades Tributarias, UT)'로 측정됩니다. UT는 물가상승률에 연동되는 단위로, 볼리바르화 가치가 크게 하락할 경우 SENIAT(인도 국세청)에서 조정합니다. 2025년 6월 2일 관보(Gaceta Oficial) 43.140호에 게재된 Providencia SNAT/2025/0048에 따르면, 현재 UT는 43.00 볼리바르입니다. 이 값은 세율 구간 기준부터 가산세까지 모든 것을 결정짓는 단일 수치로, 전체 세금 시스템이 볼리바르화 가치 하락에 따라 조용히 조정되는 것입니다.

서비스 소득의 경우 연간 약 1,000 UT, 기타 소득의 경우 약 1,500 UT부터 신고 의무가 발생합니다. 대부분의 베네수엘라 사람들이 실제로 사용하는 암시장 환율로 환산하면 월 소득이 약 30달러에서 40달러 정도인데, 이는 바이낸스 P2P에서 USDT를 활발하게 거래하는 사람이라면 누구나 기술적으로 신고 대상에 해당될 만큼 낮은 금액입니다. 신고 기한은 다음 해 3월 31일이며, SENIAT 포털을 통해 온라인으로 제출해야 합니다. 법인의 경우 법인 소득세는 개인과 거의 동일한 세율(최고 세율 34%)로 적용되며, 암호화폐 소득도 다른 과세 소득과 동일하게 취급됩니다. 개인과 법인 모두 신고서가 승인되면 SENIAT 온라인 포털을 통해 세금을 납부합니다.

두 가지 실질적인 문제가 대부분의 분쟁을 야기합니다. 첫째는 환전 문제입니다. 이익은 공식 환율(BCV)로 볼리바르화로 표시해야 하는데, 이 환율은 실제 시장 환율과 10~40% 정도 차이가 나는 경우가 많습니다. 둘째는 시점 문제입니다. 과세 대상은 연말이 아니라 환전 또는 매각 시점에 발생하므로, 거래자들은 법이 부담하지만 보조금을 지급하지 않는 기록 유지 의무를 지게 됩니다.

암호화폐에 대한 부가가치세 및 기타 세금

16%의 부가가치세는 암호화폐 자체에는 부과되지 않습니다. 세법상 암호화폐는 부가가치세 적용 대상이 아닌 금융 상품으로 간주되기 때문입니다. 부가가치세는 암호화폐로 결제되는 재화와 용역에 부과됩니다. 예를 들어, 이발소에서 이발 비용으로 12 USDT를 청구한다면, 해당 이발소는 현금으로 결제했을 때와 마찬가지로 볼리바르화 환산 금액에 대해 BCV 세율로 부가가치세를 납부해야 합니다. 2022년 IGTF 개혁안은 외화 또는 암호화폐로 결제되는 사치품에 대해 5~25%의 추가 세율인 별도의 'alícuota adicional'을 도입했습니다. 정확한 세율은 향후 행정명령에 따라 결정될 예정이지만, 2026년 중반 현재까지는 발표되지 않았습니다. 베네수엘라 내에서 암호화폐 결제를 일상적으로 받는 사업체는 도시 재산세, 지방 경제활동세(총매출의 1~6%), 인지세 등도 추가로 납부해야 합니다. 순자산이 1억 5천만 과세 단위를 초과하는 경우 0.25%의 별도 고액 자산세가 적용되며, 암호화폐 자산도 부동산 및 증권과 함께 계산에 포함됩니다. 급여세와 인지세는 고용 및 계약 측면에서 적용되지만 암호화폐 보유 자산과는 직접적인 관련이 없습니다.

암호화폐 채굴과 SUNACRIP의 붕괴 이후

베네수엘라에서 비트코인 채굴이 합법화된 지 약 4년 만에 사실상 불법에서 공식적으로 금지되었습니다. 베네수엘라 암호화폐 감독기관인 SUNACRIP는 2017년 12월 법령 3.196호에 따라 채굴업체 허가, 거래소 등록, 페트로(Petro) 관리 등의 업무를 담당하기 위해 설립되었습니다. 그러나 2023년 3월, PDVSA-크립토 스캔들이 불거진 후, 정부는 법령 037-2023호를 발표하여 SUNACRIP를 임시 관리위원회의 감독하에 두었습니다. 2018년부터 SUNACRIP의 책임자였던 호셀릿 라미레스는 체포되었고, 거래소 허가는 중단되었으며, 크립토라고(Criptolago)와 같은 국내 플랫폼들은 사업을 접었습니다.

2024년 5월, 전력부는 이미 잦은 정전에 시달리는 전력 시스템에 부담을 준다는 이유로 모든 암호화폐 채굴업체의 국가 전력망 연결을 차단하도록 명령했습니다. 이 결정으로 베네수엘라 내 산업적 채굴은 사실상 중단되었지만, 소규모 가정용 채굴은 자가 발전 설비를 이용해 명맥을 유지하고 있습니다. 2026년 4월, PDVSA-크립토 사건의 50명 이상 피고인에 대한 재판이 카라카스에서 시작되었으며, 횡령액은 30억 달러에서 230억 달러 사이로 추산됩니다. 베네수엘라 투명성 위원회와 환경 분석 기관은 횡령액을 약 169억 달러로 추산하고 있습니다. 아직 공식적인 후속 기관은 설립되지 않았습니다. 현재 실질적인 규제 권한은 세무 담당 기관인 SENIAT, 외환 담당 기관인 BCV, 그리고 그 외의 모든 업무를 담당하는 부통령실에 있습니다.

신고, 벌금 및 세무 당국 실무

베네수엘라 암호화폐 사용자들이 주로 접하는 세무 당국은 더 이상 운영되지 않는 SUNACRIP이 아니라, 소득세 신고를 담당하는 SENIAT와 IGTF 추가 요금을 납부하는 시중 은행입니다. 개인 소득세 신고 기한은 3월 31일에 마감되며, 연장은 거의 허용되지 않습니다. 거래 내역은 5년간 보관해야 하며, 각 거래의 날짜, 거래 상대방(알려진 경우), 지갑 주소, 그리고 사용 시점의 BCV 환율에 따른 볼리바르 가치를 포함해야 합니다.

벌금은 기본 세금보다 무겁게 책정되어 있습니다. 2020년에 개정된 유기세법(Código Orgánico Tributario)은 세금 신고서를 누락하거나 불완전하게 제출한 경우 미납 세금의 100%에서 300%에 달하는 벌금을 부과하고, 명백한 사기 행위의 경우 최대 500%의 벌금과 6개월에서 7년의 징역형을 부과합니다. 단순히 늦게 신고하는 것만으로도 기본 벌금 150 UT가 부과되는데, 현재 UT가 43 볼리비아노(Bs.)인 점을 고려하면 명목상 약 6,450 볼리비아노에 해당합니다. 이자는 베네수엘라 중앙은행(BCV)의 현행 대출 금리에 1.2를 곱한 값으로 매월 계산됩니다. 이러한 규정은 라틴 아메리카 기준으로 볼 때 특별히 이례적인 것은 아닙니다. 특이한 점은 금리표와 실제 집행 사이의 격차인데, 이는 최근 BCV와 SENIAT 간의 2025년 데이터 공유 협약을 통해 베네수엘라 은행을 경유하는 대규모 USDT 현금 인출 거래를 식별함으로써 비로소 좁혀지고 있습니다. 베네수엘라의 세금 징수는 법적으로는 여전히 국가 세무 업무이지만, 현재는 암호화폐 흐름에 대한 가시성을 확보하기 위해 은행 시스템에 의존하고 있습니다.

베네수엘라와 라틴 아메리카: 암호화폐 세금 비교

지역 내 다른 국가들과 비교해 볼 때, 베네수엘라는 가장 높은 비율을 기록하는 국가는 아닙니다. 제가 계속해서 강조하고 싶은 점은 베네수엘라가 가장 복잡한 국가 중 하나라는 것입니다. 아래 표는 주요 수치를 보여주지만, 질적인 격차가 훨씬 더 중요합니다.

아르헨티나는 수익에 대해 15%의 단일 세율을 적용하고 있으며, 2027년부터 CARF 보고를 의무화할 예정입니다. 브라질은 2025년 6월에 15%에서 22.5%까지 누진세율을 적용하던 방식에서 17.5% 단일세율로 변경했으며, 소규모 거래자들이 신고를 면제받을 수 있도록 했던 오랜 월별 면제 제도를 폐지했습니다. 멕시코의 ISR(투자자본수익세)는 개인의 경우 최대 35%, 법인의 경우 최대 30%까지 적용될 수 있지만, 멕시코 중앙은행의 회람 4/2019에 따라 국내 은행은 수탁 서비스를 제공할 수 없게 되어, 역내 암호화폐 시장은 전문 중개기관에 국한되어 있습니다.

베네수엘라의 최고 한계세율 34%는 아르헨티나와 멕시코 사이에 위치합니다. USDT 거래에 3%의 IGTF가 추가되면 실효세율은 37%를 넘어설 수 있습니다. 하지만 더 심각한 문제는 세율 자체가 아닙니다. UT 지수 연동, BCV와 병행되는 세율 분할, 암호화폐 관련 법률 부재, 그리고 세금 징수 기관이 아닌 소규모 판매자에게 세금 납부 의무를 전가하는 원천징수 제도가 진정한 문제입니다.

석유 파산 이후 베네수엘라의 암호화폐 과세

현재의 암호화폐 관련 세금, 즉 거래량에 비례하는 IGTF와 수익에 대한 누진세인 ISLR은 페트로(Petro)의 몰락과 수나크립(SUNACRIP)의 붕괴에도 불구하고 살아남았습니다. 이는 해당 세금들이 암호화폐 전용 법이 아닌 소득세법과 몇몇 행정명령에 근거하고 있기 때문입니다. 바로 그 점 때문에 이 세금 체계는 매우 취약합니다. 정권 교체 과정에서 IGTF가 순식간에 완전히 바뀔 수도 있고, 아니면 기존 체계를 그대로 유지한 채 본격적으로 시행될 수도 있습니다. 어떤 결과가 나오든 베네수엘라에서 비트코인이나 스테이블코인을 사용하려는 모든 사람에게는 상황이 완전히 달라질 것입니다. 저는 현재의 체계가 정권 교체 과정에서 온전히 유지될 것이라고 확신할 수는 없지만, 완전히 사라질 것이라고 장담할 수도 없습니다. 두 가지 가능성 모두에 대비해야 합니다.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.