Оподаткування криптовалют у Венесуелі: правила біткойна в 2026

Касир пекарні в Чакао зчитує QR-код USDT, підтверджує переказ на телефоні та повертає паперовий чек, надрукований у боліварах, які вона ніколи не очікувала внести. Транзакція здійснюється за лічені секунди. Податок, якимось чином, сплачується одразу після цього.

Венесуела знаходиться на дивному перехресті. Болівар втратив настільки значну частину своєї купівельної спроможності, що приблизно від 60 до 70 відсотків роздрібних транзакцій зараз здійснюються в доларах або стейблкоїнах, причому частка перевищує 90 відсотків у містах поблизу колумбійського кордону. Криптовалюта, яка використовується у Венесуелі, зараз досягає майже кожного куточка роздрібної торгівлі: країна посідає дев'яте місце у світі за впровадженням на душу населення в індексі Chainalysis за 2025 рік і 18-те загалом, з обсягом блокчейну в 44,6 мільярда доларів за рік до червня 2025 року. Однак та сама держава, чия монетарна невдача змусила громадян перейти на криптовалюту, також оподатковує ці транзакції через один з найщільніших легальних стеків у Латинській Америці.

Як Венесуела запровадила податок на криптовалютні транзакції

Ви не можете прочитати податковий кодекс Венесуели щодо криптовалюти, не ознайомившись спочатку з графіком інфляції, який стоїть за ним. Між листопадом 2017 року та груднем 2021 року Венесуела перебувала в стані постійної гіперінфляції. Піковий річний рівень досяг близько 130 060 відсотків у 2018 році, за даними Центрального банку Венесуели, а МВФ у певний момент прогнозував 10 000 000 відсотків на 2019 рік. Три окремі деномінації валюти позбавили болівара чотирнадцяти нулів між 2008 та 2021 роками, а остання з них, так званий цифровий болівар, самостійно видалила шість нулів.

Громадяни відреагували виходом з болівара. Вони тримали долари, використовували USDT для всього: від покупки автомобіля до рахунків за продукти, і, у дедалі більшій кількості, майнили біткойни за субсидовану електроенергію. Уряд намагався скористатися цим на своїх умовах. Petro, запущена 20 лютого 2018 року за ціною 60 доларів за токен і нібито забезпечена п'ятьма мільярдами барелів сирої нафти сорту Оріноко, стала першою у світі національною криптовалютою. Шість років по тому вона тихо померла: 15 січня 2024 року платформа Patria ліквідувала залишки Petro у болівари, завершивши експеримент без публічних похоронів.

Санкції виконали решту роботи. Після того, як Міністерство фінансів США додало PDVSA до свого санкційного списку в січні 2019 року згідно з Указом Президента 13850, дебіторська заборгованість за нафту, деномінована в доларах, стала політично радіоактивною. Криптовалюта, зокрема тетер, що проходить через офшорних посередників, заповнила прогалину, зрештою ставши центральною частиною схеми PDVSA-Cripto, яка вибухнула у 2023 році. Податкові органи були змушені реагувати на фінансову реальність, яку центральний банк більше не контролював. Результатом стала крипто-додаткова плата IGTF, трактування криптовалюти як майна в законі про податок на прибуток та низка указів, які виконавча влада може вносити зміни, ніколи не повертаючись до законодавчого органу. Власне кажучи, у Венесуелі немає закону про криптооподаткування. Є загальний податковий кодекс плюс винятки.

Податок на великі фінансові операції: пояснення IGTF

Податок на великі фінансові операції (IGTF) розпочав свою діяльність у 2007 році як збір за банківські перекази між рахунками у венесуельських банках. Він був переглянутий у лютому 2022 року шляхом Установчого декрету, опублікованого в Gaceta Oficial Extraordinaria 6.687, і саме цей перегляд втягнув криптовалюту в його сферу дії. З кінця березня 2022 року будь-який платіж в іноземній валюті, криптовалюті або будь-якому активі, окрім болівара та петро, став оподатковуваною подією згідно з IGTF.

Дві особливості роблять цей податок незвичайним. По-перше, закон визначає діапазон, а не фіксовану ставку. Виконавча влада може встановити IGTF у межах від 0 до 20 відсотків шляхом постанови без голосування Конгресу. По-друге, продавець діє як агент, що утримує податок, для транзакцій, сплачених в іноземній валюті або криптовалюті неспеціальними платниками податків. На практиці це означає, що ресторан Каракаса, який приймає USDT, повинен стягувати IGTF понад ціну страви та перераховувати його до SENIAT.

Історія ставок коротка, але показова. Декрет 4.647 у березні 2022 року зафіксував ставку на рівні 3 відсотків для нової категорії іноземної валюти та криптовалют. Декрет 4.929 у серпні 2022 року зберіг 3 відсотки, але розширив звільнення для певних торгів цінними паперами на Bolsa de Valores de Caracas. Декрет 4.972 у липні 2024 року мав найбільше значущості: він скоротив IGTF для банківських платежів між платниками спеціальних податків до 0 відсотків, що сигналізувало про регуляторне полегшення для великої промисловості, але він зберіг 3-відсоткову ставку для угод з іноземною валютою та криптовалютою на споживчому рівні. Малий бізнес, який платить вітчизняному постачальнику в USDT, все одно передає IGTF; багатонаціональна компанія, яка платить через банківську систему в боліварах, цього не робить.

Якщо подивитися на це з упевненістю, то сукупний ефект є регресивним. Пенсіонер, який оплачує клініку готівкою в доларах США, сплачує 3-відсоткову надбавку; корпоративна група, яка розраховується за внутрішньокорпоративними рахунками в боліварах, взагалі не сплачує податок. Податок стягується з тих самих транзакцій, яких звичайні громадяни не можуть уникнути. Цей розподільчий розрив є визначальною рисою податку та найпомітнішою ціною доларизації Венесуели.

Правила податку на прибуток для криптовалюти у Венесуелі

Податок на прибуток у Венесуелі регулюється Законом про податок на прибуток від оренди (Ley de Impuesto Sobre la Renta), який востаннє був реформований у 2015 році. SENIAT класифікує криптовалюту як нематеріальне рухоме майно, а не як законний платіжний засіб, розглядаючи криптовалюту нарівні з іншими рухомими активами, тому реалізований прибуток, доходи від майнінгу та заробітна плата, деномінована в криптовалюті, враховуються в тих самих категоріях, що й консультаційні збори або дохід від оренди. Резиденти Венесуели, які визначаються як будь-хто, хто перебуває в країні більше 183 днів протягом календарного року, подають податкову декларацію про прибуток Венесуели за формою DPN-99025, що охоплює календарний податковий рік.

Закон про податок на прибуток використовує прогресивну шкалу від 6 до 34 відсотків за вісьмома рівнями, причому самі рівні вимірюються в Unidades Tributarias, або податкових одиницях. UT – це одиниця, індексована з урахуванням інфляції, яка коригується SENIAT щоразу, коли курс болівара падає настільки сильно, що це виправдовує це. Згідно з Providencia SNAT/2025/0048, опублікованою в Gaceta Oficial 43.140 2 червня 2025 року, UT зараз становить 43,00 болівара. Це значення визначає все, від порогових значень рівнів до штрафів, тому одне число непомітно індексує всю податкову систему відповідно до паралельного зниження болівара.

Зобов'язання щодо подання декларації починається приблизно з 1000 єдиних транспортних засобів (UT) річного доходу для послуг або 1500 UT для інших джерел. У перерахунку за паралельним обмінним курсом, з яким фактично стикається більшість венесуельців, місячний дохід становить від 30 до 40 доларів, що достатньо низько, щоб будь-який активний трейдер USDT на Binance P2P технічно потрапляв під дію декларації. Декларація має бути подана до 31 березня наступного року онлайн через портал SENIAT. Юридичні особи застосовують податок на прибуток підприємств приблизно за такою ж шкалою, з фіксованою ставкою 34 відсотки у верхній категорії, і вони трактують річний дохід від криптовалютних прибутків ідентично до іншого оподатковуваного доходу. Фізичні та юридичні особи здійснюють сплату податку через онлайн-портал SENIAT після прийняття декларації.

Два практичні моменти викликають більшість суперечок. Перший — конвертація: прибуток має бути виражений у боліварах за офіційним курсом BCV, який часто відрізняється від вуличного курсу на 10-40 відсотків. Другий — час: оподатковувана подія відбувається в момент конвертації або продажу, а не наприкінці року, тому торговці несуть тягар ведення обліку, який закон бере на себе, але не субсидує.

Податок на додану вартість та інші збори на криптовалюту

16-відсотковий податок на додану вартість не стягується з самої криптовалюти, яку Податковий кодекс розглядає як фінансовий інструмент поза сферою дії IVA. Він стягується з товарів та послуг, ціна яких у ньому зазначена. Якщо перукарня стягує 12 доларів США за стрижку, вона повинна сплатити IVA з еквівалента болівара за ставкою BCV, так само, як якщо б та сама стрижка була сплачена готівкою. Реформа IGTF 2022 року додала окрему alicuota adicional, додаткову ставку від 5 до 25 відсотків на предмети розкоші, оплачені в іноземній валюті або криптовалюті. Точна ставка все ще залежить від майбутнього виконавчого указу, який не був опублікований станом на середину 2026 року. Податки на міське майно, муніципальні податки на економічну діяльність (від 1 до 6 відсотків від валового доходу) та гербові збори доповнюють рахунок для будь-якого бізнесу, який регулярно приймає крипто-платежі у Венесуелі. Окремий високий податок на чисте багатство у розмірі 0,25 відсотка нараховується на чистий капітал понад 150 мільйонів податкових одиниць, при цьому криптоактиви включаються до розрахунку разом з нерухомістю та цінними паперами. Податки на заробітну плату та гербовий збір застосовуються до трудових відносин та контрактів, але не взаємодіють безпосередньо з криптовалютними холдингами.

Криптовалюта та SUNACRIP після краху

Легальний майнінг біткойнів у Венесуелі пройшов шлях від квазілегального до офіційної заборони приблизно за чотири роки. Управління з криптоактивів Венесуели, SUNACRIP, було створено Декретом 3.196 у грудні 2017 року для ліцензування майнерів, реєстрації бірж та управління Petro. У березні 2023 року, після скандалу PDVSA-Cripto, виконавча влада видала Providencia 037-2023 та ввела в дію SUNACRIP з боку спеціально створеної адміністративної ради. Хоселіт Рамірес, його директор з 2018 року, був заарештований. Ліцензування бірж заморозилося. Вітчизняні платформи, такі як Criptolago, згорнули.

У травні 2024 року Міністерство електроенергетики наказало всім відомим крипто-майнерам відключитися від національної мережі, посилаючись на навантаження на енергосистему, яка вже схильна до поступових відключень електроенергії. Це рішення функціонально зупинило промисловий майнінг у Венесуелі, хоча невеликі домашні операції продовжуються за рахунок приватної генерації. Суд над понад п'ятдесятьма обвинуваченими у справі PDVSA-Cripto розпочався в Каракасі у квітні 2026 року, а сума втрачених коштів оцінюється від 3 до 23 мільярдів доларів; Transparencia Venezuela та Ecoanalítica сходяться приблизно на 16,9 мільярда доларів. Формально не створено жодного агентства-наступника. Регуляторний орган зараз на практиці належить SENIAT з питань оподаткування, BCV з питань валютного обміну та Vicepresidencia з питань усього, що не підходить для інших сфер діяльності.

Подання декларацій, штрафи та податкові органи на практиці

Податкові органи, з якими стикається більшість користувачів криптовалюти в Венесуелі, — це не SUNACRIP, який більше не функціонує, а SENIAT для декларацій та комерційні банки для додаткової сплати IGTF. Термін подання декларації про доходи фізичних осіб закінчується 31 березня, продовження надаються рідко. Облік має охоплювати п'ять років і включати дату кожної транзакції, контрагента (якщо відомо), адресу гаманця та вартість болівара за курсом BCV на момент продажу.

Штрафи розроблені таким чином, щоб бути вищими за основний податок. Código Orgánico Tributario, реформований у 2020 році, встановлює штраф у розмірі від 100 до 300 відсотків несплаченого податку за пропущені або неповні декларації, та до 500 відсотків плюс позбавлення волі на строк від шести місяців до семи років за відверте шахрайство. Тільки запізнення на подання декларації базова ставка становить 150 неподаткових зборів, що за поточною ставки у розмірі 43 рупій становить приблизно 6450 рупій у номінальному вираженні. Відсотки нараховуються за активною кредитною ставкою BCV, помноженою на 1,2, і застосовуються щомісяця. Нічого з цього не є незвичайним за латиноамериканськими стандартами; незвичайним є розрив між книгою ставок та правоохоронними органами на місцях, який нещодавно скоротився завдяки протоколу обміну даними між BCV та SENIAT 2025 року, який позначає великі перекази готівки USDT, що проходять через венесуельські банки. Збір податків у Венесуелі все ще є національною податковою операцією в юридичному сенсі, але тепер він залежить від банківської системи для забезпечення видимості криптовалютних потоків.

Венесуела проти Латинської Америки: порівняння криптовалютних податків

Порівняно з іншими країнами регіону, Венесуела не має найвищого рівня. Я постійно повертаюся до того, що це одна з найскладніших юрисдикцій. У таблиці нижче зібрано основні показники; якісний розрив має більше значення.

Аргентина оподатковує прибуток за чистою ставкою 15 відсотків і переходить до звітності CARF у 2027 році. Бразилія перейшла в червні 2025 року з багаторівневого режиму від 15 до 22,5 відсотків до фіксованої ставки 17,5 відсотка, а також скасувала давнє щомісячне звільнення, яке дозволяло дрібним трейдерам пропускати форму. Мексиканський ISR може досягати 35 відсотків для фізичних осіб і 30 відсотків для корпорацій, але циркуляр Banxico 4/2019 забороняє вітчизняним банкам пропонувати зберігання, яке містить локальний криптовалютний ринок, спеціалізованим посередникам.

Найвища гранична ставка податку у Венесуелі у 34 відсотки знаходиться між Аргентиною та Мексикою. Якщо додати 3-відсотковий IGTF до угоди USDT, ефективна ставка може перевищити 37 відсотків. Але складніша проблема полягає не в ставці. Це індексація UT, поділ BCV на паралельну ставку, відсутність спеціального закону про криптовалюту та схема утримання, яка нав'язує дотримання податків дрібним торговцям, які не були призначені для того, щоб бути збирачами податків.

Оподаткування криптовалют у Венесуелі після Petro

Поточні типи криптоподатків — IGTF як пропорційний податок на транзакції, ISLR як прогресивний податок на прибуток — пережили смерть Petro та крах SUNACRIP, оскільки він міститься в законі про податок на прибуток та кількох виконавчих указах, а не в спеціальному криптокодексі. Саме тому він є крихким. Політичний перехід може переписати IGTF за один день, або ж він може залишити структуру недоторканою та вперше почати її серйозно застосовувати. Будь-який з цих результатів змінить розрахунки для тих, хто вирішить використовувати біткойн або стейблкоїни на землі Венесуели. Я не впевнений, що нинішня структура переживе перехід у недоторканому вигляді, але я б не став на її зникнення. Варто запланувати обидва результати.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.