वेनेजुएला में क्रिप्टो कराधान: बिटकॉइन का बोलबाला 2026

चाकाओ में एक बेकरी की कैशियर एक USDT QR कोड पढ़ती है, अपने फोन पर ट्रांसफर की पुष्टि करती है और उसे बोलिवारेस में छपी एक रसीद वापस देती है जिसे जमा करने की उसे कभी उम्मीद नहीं थी। लेन-देन कुछ ही सेकंड में पूरा हो जाता है। लेकिन टैक्स भी किसी तरह बाद में लग जाता है।

वेनेजुएला एक विचित्र चौराहे पर स्थित है। बोलिवर की क्रय शक्ति इतनी कम हो गई है कि खुदरा लेन-देन का लगभग 60 से 70 प्रतिशत अब डॉलर या स्टेबलकॉइन में होता है, और कोलंबियाई सीमा के निकटवर्ती शहरों में यह हिस्सा 90 प्रतिशत से भी अधिक हो जाता है। वेनेजुएला में क्रिप्टो का उपयोग अब लगभग हर खुदरा दुकान तक पहुंच गया है: चेनैलिसिस के 2025 सूचकांक में प्रति व्यक्ति अपनाने के मामले में देश वैश्विक स्तर पर नौवें स्थान पर है, और कुल मिलाकर 18वें स्थान पर है, जून 2025 तक के वर्ष में ऑन-चेन वॉल्यूम 44.6 बिलियन डॉलर था। फिर भी, जिस देश की मौद्रिक विफलता ने नागरिकों को क्रिप्टो की ओर धकेल दिया, वही देश लैटिन अमेरिका में सबसे जटिल कानूनी प्रणालियों में से एक के माध्यम से इन लेन-देन पर कर भी लगाता है।

वेनेजुएला ने क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन पर कर लगाना कैसे शुरू किया?

क्रिप्टोकरेंसी पर वेनेजुएला के कर नियमों को समझने के लिए, आपको पहले इसके पीछे मौजूद मुद्रास्फीति चार्ट को समझना होगा। नवंबर 2017 से दिसंबर 2021 के बीच, वेनेजुएला लगातार अति मुद्रास्फीति की चपेट में रहा। वेनेजुएला के केंद्रीय बैंक के आंकड़ों के अनुसार, 2018 में वार्षिक मुद्रास्फीति दर लगभग 130,060 प्रतिशत तक पहुंच गई थी, और अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष ने एक समय 2019 के लिए 10,000,000 प्रतिशत का अनुमान लगाया था। 2008 से 2021 के बीच तीन अलग-अलग मुद्रा पुनर्मूल्यांकनों ने बोलिवर से चौदह शून्य हटा दिए, और सबसे हालिया पुनर्मूल्यांकन, जिसे डिजिटल बोलिवर कहा जाता है, ने अकेले ही छह शून्य हटा दिए।

नागरिकों ने बोलिवर मुद्रा छोड़कर इसका जवाब दिया। उन्होंने डॉलर रखना शुरू कर दिया, कार खरीदने से लेकर किराने के बिल तक हर चीज़ के लिए USDT का इस्तेमाल किया, और बढ़ती संख्या में लोगों ने सब्सिडी वाली बिजली के बदले बिटकॉइन माइनिंग की। सरकार ने इसका फायदा उठाने की कोशिश की। 20 फरवरी 2018 को 60 डॉलर प्रति टोकन की सूचीबद्ध कीमत पर लॉन्च की गई पेट्रो, जिसे कथित तौर पर ओरिनोको के पांच अरब बैरल कच्चे तेल का समर्थन प्राप्त था, दुनिया की पहली राष्ट्रीय क्रिप्टोकरेंसी थी। छह साल बाद यह चुपचाप खत्म हो गई: 15 जनवरी 2024 को पैट्रिया प्लेटफॉर्म ने बचे हुए पेट्रो बैलेंस को बोलिवर में बदल दिया, और इस तरह बिना किसी सार्वजनिक अंतिम संस्कार के यह प्रयोग समाप्त हो गया।

प्रतिबंधों ने बाकी का काम कर दिया। जनवरी 2019 में कार्यकारी आदेश 13850 के तहत अमेरिकी वित्त मंत्रालय द्वारा पीडीवीएसए को अपनी प्रतिबंध सूची में शामिल करने के बाद, डॉलर में देय तेल लेनदेन राजनीतिक रूप से बेहद संवेदनशील हो गए। क्रिप्टो करेंसी, विशेष रूप से अपतटीय मध्यस्थों के माध्यम से संचालित टेथर, ने इस कमी को पूरा किया और अंततः पीडीवीएसए-क्रिप्टो करेंसी योजना का केंद्र बन गई, जिसका खुलासा 2023 में हुआ। कर अधिकारियों को एक ऐसी वित्तीय वास्तविकता पर प्रतिक्रिया देनी पड़ी जिस पर अब केंद्रीय बैंक का नियंत्रण नहीं था। इसका परिणाम आईजीटीएफ क्रिप्टो सरचार्ज, आयकर कानून द्वारा क्रिप्टो को संपत्ति के रूप में मानना और कई ऐसे अध्यादेश थे जिन्हें कार्यपालिका बिना विधायिका के पास वापस जाए संशोधित कर सकती है। वास्तव में, वेनेजुएला में कोई क्रिप्टो कर कानून नहीं है। यहाँ सामान्य कर संहिता है, साथ ही कुछ अपवाद भी हैं।

बड़े वित्तीय लेन-देन पर कर: आईजीटीएफ की व्याख्या

बड़े वित्तीय लेन-देन पर कर (IGTF) की शुरुआत 2007 में वेनेजुएला के बैंकों में खातों के बीच वायर ट्रांसफर पर लगने वाले शुल्क के रूप में हुई थी। फरवरी 2022 में गैसेटा ऑफिशियल एक्स्ट्राऑर्डिनारिया 6.687 में प्रकाशित एक संविधान अध्यादेश के माध्यम से इसमें संशोधन किया गया, और इसी संशोधन के कारण क्रिप्टो करेंसी भी इसके दायरे में आ गई। मार्च 2022 के अंत से, विदेशी मुद्रा, क्रिप्टो करेंसी या बोलिवर और पेट्रो के अलावा किसी भी अन्य परिसंपत्ति में किया गया कोई भी भुगतान IGTF के तहत कर योग्य हो गया।

इस कर की दो विशेषताएं इसे असामान्य बनाती हैं। पहली, कानून में एक निश्चित दर के बजाय एक सीमा निर्धारित की गई है। कार्यपालिका बिना संसदीय मतदान के अध्यादेश द्वारा आईजीटीएफ को 0 से 20 प्रतिशत के बीच कहीं भी निर्धारित कर सकती है। दूसरी, गैर-विशेष करदाताओं द्वारा विदेशी मुद्रा या क्रिप्टोकरेंसी में किए गए लेन-देन के लिए विक्रेता कर कटौती एजेंट के रूप में कार्य करता है। व्यवहार में इसका अर्थ यह है कि कराकस का कोई भी रेस्तरां जो यूएसडीटी स्वीकार करता है, उसे भोजन की कीमत के अतिरिक्त आईजीटीएफ एकत्र करना होगा और उसे सेनियाट को भेजना होगा।

ब्याज दर का इतिहास संक्षिप्त है लेकिन महत्वपूर्ण जानकारी प्रदान करता है। मार्च 2022 में डिक्री 4.647 के माध्यम से नई विदेशी मुद्रा और क्रिप्टो श्रेणी के लिए ब्याज दर 3 प्रतिशत निर्धारित की गई। अगस्त 2022 में डिक्री 4.929 के माध्यम से 3 प्रतिशत की दर बरकरार रखी गई, लेकिन काराकास मुद्रा कोष (Bolsa de Valores de Caracas) पर कुछ प्रतिभूतियों के लेन-देन के लिए छूट का विस्तार किया गया। जुलाई 2024 में डिक्री 4.972 सबसे महत्वपूर्ण थी: इसने विशेष करदाताओं के बीच बैंक भुगतान पर लगने वाले विदेशी मुद्रा कर (IGTF) को घटाकर 0 प्रतिशत कर दिया, जो बड़े उद्योगों के लिए नियामक राहत का संकेत था, लेकिन इसने उपभोक्ता स्तर पर विदेशी मुद्रा और क्रिप्टो लेन-देन पर 3 प्रतिशत की दर को बरकरार रखा। USDT में घरेलू आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने वाला छोटा व्यवसाय अभी भी IGTF का भुगतान करता है; जबकि बोलिवारेस में बैंकिंग प्रणाली के माध्यम से भुगतान करने वाली बहुराष्ट्रीय कंपनी को IGTF का भुगतान नहीं करना पड़ता।

जब आप इस पर गौर करेंगे, तो इसका संयुक्त प्रभाव प्रतिगामी प्रतीत होगा। एक सेवानिवृत्त व्यक्ति जो किसी क्लिनिक को नकद में अमेरिकी डॉलर में भुगतान करता है, उसे 3 प्रतिशत अधिभार देना पड़ता है; वहीं एक कॉर्पोरेट समूह जो बोलिवारेस में अंतर-कंपनी बिलों का भुगतान करता है, उसे कोई कर नहीं देना पड़ता। यह कर उन लेन-देनों पर लगाया जाता है जिनसे आम नागरिक बच नहीं सकते। यह वितरण संबंधी अंतर ही इस कर की मुख्य विशेषता है और वेनेजुएला के डॉलरकरण की सबसे स्पष्ट कीमत है।

वेनेजुएला में क्रिप्टोकरेंसी पर आयकर नियम

वेनेजुएला में आयकर कानून Ley de Impuesto Sobre la Renta द्वारा नियंत्रित होता है, जिसे अंतिम बार 2015 में संशोधित किया गया था। SENIAT क्रिप्टो को वैधानिक मुद्रा के बजाय अमूर्त चल संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करता है, और क्रिप्टो को अन्य चल संपत्तियों के बराबर मानता है। इसलिए, प्राप्त लाभ, खनन से प्राप्तियाँ और क्रिप्टो-आधारित वेतन सभी उसी कर के दायरे में आते हैं जो परामर्श शुल्क या किराये की आय पर लागू होते हैं। वेनेजुएला के निवासी, जिन्हें किसी भी कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों से अधिक समय तक उपस्थित रहने वाले व्यक्ति के रूप में परिभाषित किया गया है, कैलेंडर कर वर्ष को कवर करने वाले Forma DPN-99025 पर वेनेजुएला आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं।

आयकर कानून में आठ श्रेणियों में 6 से 34 प्रतिशत तक की प्रगतिशील कर दर लागू है, और इन श्रेणियों को कर इकाइयों (यूनिडेड्स ट्रिब्यूटारियास) में मापा जाता है। यूटी मुद्रास्फीति-अनुक्रमित इकाई है, जिसे बोलिवर की कीमत में भारी गिरावट आने पर SENIAT द्वारा समायोजित किया जाता है। 2 जून 2025 को गैसेटा ऑफिशियल 43.140 में प्रकाशित प्रोविडेंसिया SNAT/2025/0048 के अनुसार, यूटी की कीमत वर्तमान में 43.00 शिलिंग है। यह मूल्य कर श्रेणियों की सीमा से लेकर जुर्माने तक सभी चीजों को निर्धारित करता है, जिससे एक ही संख्या पूरी कर प्रणाली को बोलिवर की गिरती कीमत के अनुरूप समायोजित कर देती है।

सेवाओं से प्राप्त वार्षिक आय लगभग 1,000 UT और अन्य स्रोतों से प्राप्त आय लगभग 1,500 UT होने पर कर दाखिल करना अनिवार्य हो जाता है। वेनेजुएला के अधिकांश नागरिकों द्वारा वास्तव में उपयोग की जाने वाली विनिमय दर के अनुसार, यह सीमा मासिक आय के लगभग 30 से 40 डॉलर के बीच होती है, जो इतनी कम है कि Binance P2P पर सक्रिय USDT व्यापारी तकनीकी रूप से इसके दायरे में आते हैं। कर वापसी की अंतिम तिथि 31 मार्च है, जिसे SENIAT पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन दाखिल किया जाता है। कानूनी संस्थाएं भी लगभग इसी दर से कॉर्पोरेट आयकर लागू करती हैं, जिसमें उच्चतम ब्रैकेट पर 34 प्रतिशत की एक समान दर होती है, और वे क्रिप्टो से प्राप्त वार्षिक आय को अन्य कर योग्य आय के समान ही मानती हैं। कर वापसी स्वीकार होने के बाद व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं दोनों ही SENIAT ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से कर का भुगतान करते हैं।

दो व्यावहारिक बिंदु अधिकांश विवादों का कारण बनते हैं। पहला है रूपांतरण: लाभ को बोलिवारेस में बीसीवी की आधिकारिक दर पर व्यक्त किया जाना चाहिए, जो अक्सर बाजार दर से 10 से 40 प्रतिशत तक भिन्न होती है। दूसरा है समय: कर योग्य घटना रूपांतरण या बिक्री के समय होती है, न कि वर्ष के अंत में, इसलिए व्यापारियों पर रिकॉर्ड रखने का बोझ पड़ता है जिसे कानून वहन तो करता है लेकिन उसके लिए कोई सब्सिडी नहीं देता।

क्रिप्टोकरेंसी पर मूल्य वर्धित कर और अन्य शुल्क

16 प्रतिशत मूल्य वर्धित कर (वैल्यू एडेड टैक्स) क्रिप्टो पर नहीं लगता, जिसे कर संहिता वित्तीय साधन मानती है और जो क्रिप्टो के दायरे से बाहर है। यह क्रिप्टो में मूल्यांकित वस्तुओं और सेवाओं पर लगता है। यदि कोई नाई बाल कटवाने के लिए 12 USDT लेता है, तो उसे बोलिवर के बराबर मूल्य वर्धित कर (BCV) पर IVA देना होगा, ठीक वैसे ही जैसे नकद भुगतान पर। 2022 के IGTF सुधार में एक अलग से 'alícuota adicional' (अतिरिक्त कर) जोड़ा गया, जो विदेशी मुद्रा या क्रिप्टो में भुगतान की गई विलासिता की वस्तुओं पर 5 से 25 प्रतिशत की अतिरिक्त दर है। सटीक दर अभी भी भविष्य के कार्यकारी आदेश पर निर्भर करती है, जो 2026 के मध्य तक प्रकाशित नहीं हुआ था। शहरी संपत्ति कर, नगरपालिका आर्थिक गतिविधि कर (सकल राजस्व का 1 से 6 प्रतिशत) और स्टाम्प कर वेनेजुएला में नियमित रूप से क्रिप्टो भुगतान स्वीकार करने वाले किसी भी व्यवसाय के लिए करों की कुल राशि को पूरा करते हैं। 150 मिलियन कर इकाइयों से अधिक की कुल संपत्ति पर 0.25 प्रतिशत का एक अलग उच्च शुद्ध संपत्ति कर लगता है, जिसमें क्रिप्टो संपत्तियों को अचल संपत्ति और प्रतिभूतियों के साथ गणना में शामिल किया जाता है। रोजगार और अनुबंध संबंधी मामलों में वेतन कर और स्टाम्प कर लागू होते हैं, लेकिन इनका क्रिप्टो होल्डिंग्स से सीधा संबंध नहीं होता है।

क्रिप्टो माइनिंग और SUNACRIP के पतन के बाद

वेनेजुएला में कानूनी तौर पर बिटकॉइन माइनिंग करना लगभग चार वर्षों में अर्ध-कानूनी से औपचारिक रूप से प्रतिबंधित हो गया है। वेनेजुएला के क्रिप्टोएसेट्स अधीक्षक, SUNACRIP, की स्थापना दिसंबर 2017 में डिक्री 3.196 के तहत माइनर्स को लाइसेंस देने, एक्सचेंजों को पंजीकृत करने और पेट्रो की देखरेख करने के लिए की गई थी। मार्च 2023 में, PDVSA-Cripto घोटाले के सामने आने के बाद, सरकार ने प्रोविडेंसिया 037-2023 जारी किया और SUNACRIP को एक तदर्थ प्रशासनिक बोर्ड के नियंत्रण में ले लिया। 2018 से इसके निदेशक रहे जोसेलिट रामिरेज़ को गिरफ्तार कर लिया गया। एक्सचेंज लाइसेंसिंग रोक दी गई। क्रिप्टोलैगो जैसे घरेलू प्लेटफॉर्म बंद हो गए।

मई 2024 में, विद्युत ऊर्जा मंत्रालय ने सभी ज्ञात क्रिप्टो माइनर्स को राष्ट्रीय ग्रिड से डिस्कनेक्ट करने का आदेश दिया, जिसका कारण पहले से ही बिजली कटौती से ग्रस्त बिजली व्यवस्था पर बढ़ते दबाव को बताया गया। इस निर्णय ने वेनेजुएला के भीतर औद्योगिक माइनिंग को लगभग समाप्त कर दिया, हालांकि निजी उत्पादन पर छोटे घरेलू ऑपरेशन जारी हैं। पीडीवीएसए-क्रिप्टो मामले में पचास से अधिक आरोपियों का मुकदमा अप्रैल 2026 में काराकास में शुरू हुआ, जिसमें लापता धनराशि का अनुमान 3 अरब डॉलर से 23 अरब डॉलर के बीच है; ट्रांसपेरेंसिया वेनेजुएला और इकोएनालिटिका लगभग 16.9 अरब डॉलर पर सहमत हैं। कोई उत्तराधिकारी एजेंसी औपचारिक रूप से स्थापित नहीं की गई है। नियामक प्राधिकरण अब व्यवहार में कर के लिए SENIAT, विदेशी मुद्रा के लिए BCV और उन सभी मामलों के लिए Vicepresidencia के पास है जो कहीं और फिट नहीं होते।

व्यवहार में फाइलिंग, दंड और कर प्राधिकरण

वेनेजुएला में क्रिप्टो करेंसी इस्तेमाल करने वाले ज़्यादातर लोग SUNACRIP (जो अब काम नहीं करता) के बजाय SENIAT (घोषणाओं के लिए) और IGTF सरचार्ज के लिए वाणिज्यिक बैंकों से टैक्स वसूलते हैं। व्यक्तिगत आयकर दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 मार्च है, और इसमें शायद ही कभी छूट दी जाती है। रिकॉर्ड पाँच साल तक का होना चाहिए और इसमें प्रत्येक लेन-देन की तारीख, लेन-देन करने वाले पक्ष (यदि ज्ञात हो), वॉलेट का पता और लेन-देन के समय BCV दर पर बोलिवर का मूल्य शामिल होना चाहिए।

जुर्माने मूल कर से भी अधिक भारी होने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। 2020 में संशोधित कोडिगो ऑर्गैनिको ट्रिब्यूटारियो (Código Orgánico Tributario) के अनुसार, अपूर्ण या अधूरे रिटर्न दाखिल करने पर बकाया कर का 100 से 300 प्रतिशत तक जुर्माना और सीधे धोखाधड़ी के लिए 500 प्रतिशत तक जुर्माना और छह महीने से सात साल तक की कैद का प्रावधान है। केवल देर से दाखिल करने पर ही 150 यूटी का जुर्माना लगता है, जो वर्तमान यूटी 43 बीएस के हिसाब से लगभग 6,450 बीएस बनता है। ब्याज बीसीवी की सक्रिय उधार दर को 1.2 से गुणा करके मासिक रूप से लगाया जाता है। लैटिन अमेरिकी मानकों के अनुसार इनमें से कुछ भी असामान्य नहीं है; असामान्य बात यह है कि ब्याज दर और जमीनी स्तर पर प्रवर्तन के बीच का अंतर, जिसे हाल ही में बीसीवी और सेनियाट के बीच 2025 के डेटा-साझाकरण प्रोटोकॉल द्वारा कम किया गया है, जो वेनेजुएला के बैंकों के माध्यम से भेजे गए बड़े यूएसडीटी नकद-निकासी वायर को चिह्नित करता है। वेनेजुएला में कर संग्रह कानूनी रूप से अभी भी एक राष्ट्रीय कर संचालन है, लेकिन अब यह क्रिप्टो प्रवाह में पारदर्शिता के लिए बैंकिंग प्रणाली पर निर्भर करता है।

वेनेजुएला बनाम लैटिन अमेरिका: क्रिप्टोकरेंसी टैक्स की तुलना

क्षेत्रीय समकक्षों की तुलना में, वेनेजुएला सबसे उच्च स्तर का न्यायक्षेत्र नहीं है। मैं बार-बार इस बात पर आता हूँ कि यह सबसे जटिल न्यायक्षेत्रों में से एक है। नीचे दी गई तालिका में मुख्य आंकड़े संकलित हैं; गुणात्मक अंतर अधिक महत्वपूर्ण है।

अर्जेंटीना में मुनाफे पर 15 प्रतिशत की दर से कर लगता है और यह 2027 में CARF रिपोर्टिंग की ओर अग्रसर है। ब्राजील ने जून 2025 में 15 से 22.5 प्रतिशत की स्तरीय कर प्रणाली को बदलकर 17.5 प्रतिशत की एक समान कर प्रणाली लागू की और लंबे समय से चली आ रही मासिक छूट को समाप्त कर दिया, जिसके कारण छोटे व्यापारी कर फॉर्म भरने से बच जाते थे। मेक्सिको में व्यक्तियों के लिए ISR अधिकतम 35 प्रतिशत और निगमों के लिए 30 प्रतिशत तक हो सकता है, लेकिन बैंक्सिको सर्कुलर 4/2019 घरेलू बैंकों को कस्टडी सेवाएं प्रदान करने से रोकता है, जो ऑन-शोर क्रिप्टो बाजार को विशेष मध्यस्थों तक सीमित रखता है।

वेनेजुएला की उच्चतम सीमांत कर दर 34 प्रतिशत है, जो अर्जेंटीना और मैक्सिको के बीच आती है। USDT व्यापार पर 3 प्रतिशत IGTF लागू करने पर प्रभावी दर 37 प्रतिशत से ऊपर जा सकती है। लेकिन असली समस्या दर नहीं है। बल्कि यह है यूटी इंडेक्सिंग, बीसीवी-समानांतर दर विभाजन, क्रिप्टोकरेंसी के लिए कोई समर्पित कानून का अभाव और कर कटौती योजना, जो कर संग्रहकर्ता के रूप में काम करने के लिए न बने छोटे व्यापारियों पर कर का बोझ डालती है।

पेट्रो के बाद वेनेजुएला में क्रिप्टोकरेंसी कराधान

क्रिप्टो करों के मौजूदा प्रकार — लेनदेन पर आनुपातिक कर के रूप में IGTF और लाभ पर प्रगतिशील कर के रूप में ISLR — पेट्रो मुद्रा के पतन और SUNACRIP के विफल होने के बावजूद इसलिए बने रहे क्योंकि ये आयकर कानून और कुछ कार्यकारी आदेशों में निहित हैं, न कि किसी समर्पित क्रिप्टो संहिता में। यही कारण है कि ये कर कमज़ोर हैं। राजनीतिक परिवर्तन IGTF को पल भर में बदल सकता है, या फिर इसके ढांचे को बरकरार रखते हुए पहली बार इसे सख्ती से लागू करना शुरू कर सकता है। दोनों ही स्थितियों में वेनेजुएला में बिटकॉइन या स्टेबलकॉइन का उपयोग करने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए स्थिति बदल जाएगी। मुझे यकीन नहीं है कि मौजूदा ढांचा परिवर्तन के बाद बरकरार रहेगा, लेकिन मैं इसके पूरी तरह खत्म होने की भी संभावना नहीं जता सकता। दोनों ही स्थितियों के लिए योजना बनाना आवश्यक है।

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.