Податок на криптовалюту в Чеській Республіці в 2026: Посібник звільнення від оподаткування приросту капіталу

Чеська Республіка провела більшу частину 2010-х років як тихий член криптоклубу ЄС. Ситуація змінилася 15 лютого 2025 року, коли набрав чинності Закон № 31/2025 Зб. (Закон про цифровізацію фінансового ринку), який додав довгострокове звільнення від податку на приріст капіталу для криптовалют, що зберігаються більше трьох років. Президент Чехії Петр Павел підписав законопроект 6 лютого 2025 року, через десять тижнів після того, як Парламент одноголосно ухвалив його 6 грудня 2024 року. З цього моменту Чехія перейшла до найпривабливішого рівня криптоподаткування в Європі, поряд з Німеччиною, Португалією та Мальтою. Європейський рейтинг Coincub за 2025 рік поставив Чехію на перше місце серед юрисдикцій ЄС, сприятливих для криптовалют, завдяки цій єдиній реформі.

У цьому посібнику розповідається, як насправді працюватиме податок на криптовалюту в Чеській Республіці у 2026 році: ставки, відоме правило трирічного утримання, мінімальна сума звітності у 100 000 чеських крон, ліміт у 40 мільйонів чеських крон, який більшість статей забувають пояснити, порівняння майнінгу та стейкингу, а також що означають DAC8 та MiCA для криптоінвесторів, які подають свою наступну податкову декларацію. Мета полягає в тому, щоб надати вам як головні цифри, так і дрібний шрифт, який привертає увагу довгострокових інвесторів, а також пояснити основні податкові закони та податкове законодавство простою мовою. Сприятливий податковий режим, що виник в результаті реформи 2025 року, зараз є однією з найчастіше цитованих причин, чому іноземні криптоінвестори в Чеській Республіці реструктуризують свої портфелі, і існують реальні правові питання, які слід розглянути, перш ніж вважати, що нові положення про звільнення від оподаткування доходів автоматично застосовуються до вашої конкретної криптодіяльності.

Правовий статус криптовалют у Чеській Республіці

Біткойн не є законним платіжним засобом у Чеській Республіці. Ефір також не є. USDT також не є. Чеський національний банк (ČNB) чітко висловив цю позицію у своєму документі 2014 року і з того часу не змінив своєї позиції. Чеське законодавство розглядає криптовалюту як нематеріальне рухоме майно: юридично визнане, вільно передаване, але без захисту прав споживачів, який забезпечується фіатною валютою.

З цієї класифікації випливають три операційні наслідки:

• Приватне володіння повністю законне. Резиденти та нерезиденти можуть купувати, продавати та зберігати криптовалюту без ліцензії.
• Чеські компанії можуть приймати криптовалюту як оплату. Справедлива вартість чеських крон за обмінним курсом ЧНБ на день операції є обліковою основою як для бухгалтерського обліку, так і для цілей ПДВ.
• Кожне відчуження (продаж, обмін, оплата товарами) є потенційною оподатковуваною подією для цілей оподаткування Чехії згідно із Законом про податок на прибуток Чехії (Закон № 586/1992 Зб.). Будь-який продаж криптовалют, який не проходить жодного з критеріїв звільнення від оподаткування, враховується у вашому оподатковуваному доході за календарний рік.

Чеська асоціація криптовалют (Česká kryptoměnová asociace) з 2018 року лобіювала поширення чинного винятку §4 Закону про цінні папери, що зберігається в довгостроковій власності, на криптовалюту. Ця кампанія завершилася поправкою у лютому 2025 року.

Як чеські податкові органи класифікують криптоактиви

Чеська фінансова адміністрація (Finanční správa) класифікує криптоактиви за двома напрямками, які визначають, як оподатковується дохід.

• Особисті активи проти активів бізнесу. Криптовалюта, що зберігається поза межами будь-якої підприємницької діяльності, підпадає під §10 Закону про податок на прибуток («інші доходи»). Криптовалюта, що використовується як частина торгівлі або самозайнятості, підпадає під §7 (дохід від самозайнятості).
• Тип криптоактиву. Відповідно до термінології MiCA, чеське законодавство тепер розрізняє токени електронних грошей, токени, пов'язані з активами, та інші криптоактиви. Трирічне звільнення охоплює більшість взаємозамінних «інших криптоактивів», але виключає токени електронних грошей з тесту на вартість.

Чеська Республіка також визначає Чеську фінансову адміністрацію та Чеський національний банк спільними органами з питань криптовалют: ČNB ліцензує постачальників послуг з криптоактивами згідно з MiCA, а Finanční správa забезпечує дотримання закону про податок на прибуток від фізичних осіб-платників.

Оподатковувані події, що призводять до сплати податку на криптовалюту в Чеській Республіці

Найбільша помилка, яку допускають чеські криптовалютні власники, полягає в тому, що вони вважають, що податок стягується лише з продажу фіатних валют. Насправді це не так. Кожна з наступних речей є оподатковуваним відчуженням за справедливою вартістю в чеських кронах:

• Продаж криптовалюти за фіатні гроші (чеські крони, євро, долари США)
• Обмін між криптовалютами (кожен обмін – це позбавлення від вихідної монети)
• Використання криптовалюти для оплати товарів або послуг
• Отримання винагород за майнінг (оподатковується при отриманні)
• Отримання винагород за стейкінг, аїрдропів або монет хардфорку (оподатковується при отриманні за справедливою ринковою вартістю)
• Отримання дохідності DeFi, токенів управління або комісій за LP

Коли ви обмінюєте один токен на інший, чеська податкова служба розглядає видану монету як продану за справедливою вартістю чеських крон на дату обміну, а вхідну монету як придбану за тією ж вартістю. Різниця між вартістю продажу та собівартістю формує податкову базу для цього продажу. 3-річний термін зберігання нової монети починається з цієї дати, і ви сплачуєте податок лише тоді, коли приріст виходить за межі тесту на вартість або тесту на час, описаного в наступних розділах.

Для оцінки платники податків конвертують кожну транзакцію в чеські крони, використовуючи обмінний курс ЧНБ на день або, як варіант, річний єдиний курс, опублікований Фінансовою справою. Обраний метод має застосовуватися послідовно протягом усього календарного року.

Пояснення 3-річного звільнення від податку на приріст капіталу

Це заголовок реформи 2025 року та причина, чому чеський податок на криптовалюти зараз так відрізняється від більшості європейських. Розділ §4 Закону про податок на прибуток, зі змінами, внесеними Законом № 31/2025 Збірника, надає повне звільнення від податку на прибуток фізичних осіб за відчуження криптовалюти, яке пройшло перевірку часом: актив утримувався тією ж особою більше трьох років до відчуження.

Два паралельні тести можуть призвести до звільнення, і вони працюють незалежно:

Кілька важливих деталей:

• Звільнення застосовується лише до фізичних осіб . Компанії (спілки з питань товариства з обмеженою відповідальністю або асоціації) сплачують корпоративний податок на прибуток від криптовалюти незалежно від терміну володіння.
• Актив не повинен бути в бізнес-активах на момент продажу. Якщо криптовалюта коли-небудь була врахована як бізнес-актив, 3-річний термін фактично починається заново, коли вона вибуває з бухгалтерських книг, аналогічно застосовується стандартна практика §4 ITA для цінних паперів.
• Реформа частково має зворотну силу. Криптовалюта, придбана до 15 лютого 2025 року, все ще підлягає знижці, якщо її продати після цієї дати, і 3-річний термін утримання буде виконано до дати продажу.
• Чеська бухгалтерська практика приймає FIFO або середньозважену арифметичну методологію для відстеження 3-річного періоду та бази витрат. Виберіть один метод та послідовно застосовуйте його до всього портфеля.

Поріг у 100 000 чеських крон для декларування податку на прибуток від криптовалют

Нижче порогу перевірки вартості життя просте. Ось правило в простих цифрах. Річний дохід від продажу криптовалюти на рівні 100 000 чеських крон (близько 4000 євро за курсом середини 2026 року) або менше повністю звільняється від оподаткування та не підлягає звітності. Це діє незалежно від терміну володіння та незалежно від того, чи призвело б продаж до короткострокового оподаткування.

Варто звернути увагу на два практичні моменти:

• Поріг встановлюється на основі валового доходу від продажу, а не реалізованого прибутку. Продаєте BTC вартістю 95 000 чеських крон, які ви купили за 30 000 чеських крон? Валовий дохід становить 95 000 чеських крон. Нижче ліміту. Повністю звільнено від оподаткування. Збільште валовий дохід від продажу до 105 000 чеських крон, і звітності підлягатиме вся сума 105 000 чеських крон, а не лише перевищення на 5 000 чеських крон.
• Токени електронних грошей виключаються з тесту на вартість. USDC, USDT та аналогічні стейблкоїни, класифіковані як електронні гроші згідно з MiCA, підлягають звітності з моменту першої ж реалізації в кроні.

Ліміт у 40 мільйонів чеських крон на звільнення від приросту капіталу з криптовалют

Це та частина, яку більшість статей або неправильно описують, або пропускають. Трирічне звільнення від сплати податків на основі перевірки часом обмежене 40 мільйонами чеських крон кваліфікованого доходу на одного платника податків на рік, і ця межа розподіляється з існуючим звільненням від сплати податків на цінні папери та частки в бізнесі згідно з §4(1)(x) Закону про податок на прибуток.

На практиці: якщо ви продали акції, що були у вашому довгостроковому володінні, за 30 мільйонів чеських крон того ж року, коли ви продали біткойн, що був у вашому довгостроковому володінні, за 15 мільйонів чеських крон, лише 40 мільйонів чеських крон із загальної суми 45 мільйонів чеських крон звільняються від оподаткування. Решта 5 мільйонів чеських крон знову підпадають під звичайне оподаткування за ставкою 15% або 23% залежно від вашого загального економічного діапазону. Більшість чеських роздрібних власників криптовалют ніколи не наблизиться до цієї межі, але будь-хто, хто має значний портфель цінних паперів та серйозний крипто-експозицію, повинен зіставити ці два показники разом, перш ніж позбуватися будь-якого з них.

Обмеження також пояснює, чому деякі коментатори описують режим як «0% податок на приріст капіталу для довгострокових власників», тоді як інші є більш обережними. Обидва варіанти можуть бути правдою. Більшість платників податків побачать 0%; великі власники побачать гібридний варіант.

Ставки податку на доходи фізичних осіб з криптовалюти: 15% та 23%

Коли дохід від продажу криптовалюти не підпадає під дію звільнень, тобто активи утримувалися менше трьох років, валовий дохід перевищував 100 000 чеських крон або були задіяні токени електронних грошей, він оподатковується звичайними категоріями податку на доходи фізичних осіб за однією з двох ставок. Ставка 15% застосовується до річного валового доходу до 1 762 812 чеських крон, що є порогом на 2026 рік, а ставка 23% застосовується до частини, що перевищує цей поріг.

Сам поріг встановлений у 36-кратному розмірі середньомісячної заробітної плати та щороку перераховується Фінансовою справою, тому для податкових декларацій за 2025 податковий рік він становив близько 1 676 052 чеських крон, тоді як для доходів за 2026 рік він зріс до 1 762 812 чеських крон. Дворівнева структура замінила стару «доплату солідарності» в консолідаційному пакеті 2024 року, що означає, що кожен, хто подав криптовалютну декларацію у 2023 році або раніше, має справу з дещо іншою системою, ніж описано в старих посібниках.

Одна деталь, яку повинен засвоїти кожен чеський криптоінвестор, полягає в тому, що доходи від криптовалюти сумуються з доходами від зайнятості, самозайнятості та оренди з метою перетину межі. Якщо ваша річна зарплата вже знаходиться в зоні 23%, кожна крона оподатковуваного криптоприбутку оподатковується за ставкою 23%, а не 15%, і навпаки — рік низького доходу від зайнятості дає вам ширшу 15% смугу для оподатковуваного продажу криптовалюти.

Криптовалюта майнінг, стейкінг та NFT у чеському податковому законодавстві

Різниця між §7 та §10 – це те, де чеський режим стає технічним, і де більшість статей конкурентів розводять руками. Ось більш чітка версія.

Гірничодобувна промисловість. Видобуток корисних копалин, який здійснюється систематично та з метою отримання прибутку, вважається доходом від самозайнятості згідно з §7. Це означає 15%/23% податку на прибуток плюс обов'язкове соціальне страхування (29,2%) та державне медичне страхування (13,5%). Мінімальні щомісячні бази оцінки у 2026 році становлять близько 14 196 чеських крон для соціального страхування та 22 597 чеських крон для медичного страхування. Видобуток корисних копалин у дуже малих масштабах може підпадати під §10 «інші доходи» без соціального/медичного впливу, але межа залежить від фактів, і тягар обґрунтування лежить на платнику податків.

Стейкінг. Невеликий стейкінг фізичною особою зазвичай оподатковується як інший дохід згідно з §10. Професійний або систематичний стейкінг переходить до §7. У будь-якому випадку винагорода визнається за справедливою ринковою вартістю в чеських кронах на дату отримання, а не на момент подальшого продажу. Подальший продаж є окремою подією з основою вартості, що дорівнює вартості на дату отримання, а 3-річний термін звільнення від оподаткування починається з дати отримання.

Аїрдропи та форки. Та ж логіка, що й стейкінг: оподатковується при отриманні за справедливою вартістю, починається новий відлік часу.

Дохідність DeFi. Фінансова справа не видавала офіційних рекомендацій щодо DeFi станом на середину 2026 року. За замовчуванням консалтингові фірми обробляють такі положення: винагороди, токени управління та комісії LP є іншими доходами §10 під час отримання; додавання або видалення ліквідності розглядається як розпорядження депонованими токенами.

NFT. Немає окремого режиму NFT. Режим за замовчуванням ідентичний іншим криптовалютним продажам: 15%/23% особистих або 21% корпоративних. Чеські податкові консультанти зазвичай тлумачать звільнення §4 як таке, що поширюється на NFT, що підпадають під широке визначення MiCA, але консервативна позиція полягає в тому, щоб вимагати звільнення лише для взаємозамінних токенів, доки Фінансова справа не надасть роз'яснень. ПДВ на NFT – це окреме питання, яке розглядається нижче.

Податки на криптовалюту для бізнесу: 21% податку на прибуток підприємств

Ставка податку на прибуток підприємств у Чеській Республіці зараз становить 21%, що є підвищенням з 19%, які набули чинності 1 січня 2024 року згідно з пакетом консолідації того року, і з того часу вона залишається незмінною; цього 21-го

Коли інвестор у Чехії зважує особисте чи корпоративне володіння криптовалютою, враховується кілька практичних моментів: компанії пропускають трирічне особисте звільнення від оподаткування згідно з §4 Закону про податок на прибуток від цивільного доходу (ITA), тому корпоративний криптоприбуток залишається оподатковуваним за ставкою 21% незалежно від того, як довго зберігається актив, а §19…

Що стосується практичного створення, мінімальний статутний капітал sro становить 1 чеську крону з моменту реформи Закону про корпорації 2014 року, хоча більшість діючих компаній все ще мають капітал у розмірі від 50 000 до 200 000 чеських крон. Вартість створення зазвичай становить від 15 000 до 30 000 чеських крон загалом, включаючи нотаріальне оформлення, торговельну ліцензію та відкриття банківського рахунку, а поточний бухгалтерський облік — від 3 000 до 10 000 чеських крон на місяць.

Чесний висновок полягає в тому, що для чисто довгострокового володіння індивідуальне трирічне звільнення від відповідальності повністю перевершує будь-яку корпоративну структуру, а корпоративні «обгортки» заробляють на життя лише тоді, коли діяльність дійсно функціонує. Три типові сценарії, коли «обгортка» окупається, це майнінгова ферма, якій потрібно вираховувати електроенергію та обладнання, професійний торговий стіл, який вже веде нарахування заробітної плати, або криптовалюта, інтегрована в існуючий бізнес, що не працює з криптовалютами, який вже веде облік через чеську сільськогосподарську компанію.

Як подати податкові декларації на криптовалюту в Чеській Республіці

Дохід від криптовалюти від продажу криптоактивів, майнінгу, стейкінгу та діяльності DeFi вноситься до стандартної форми податкової декларації фізичних осіб (daňové přiznání, форма 25 5405 MFin 5405). Спосіб подання податкової декларації для криптовалюти згідно з чеською системою оподаткування криптовалют залежить від класифікації:

• §10 інші доходи (більшість роздрібних власників, випадкових інвесторів): Додаток 2 до особистої декларації.
• §7 самозайнятість (комерційні шахтарі, професійні торговці): Додаток 1.

Кінцеві терміни подання декларацій за 2025 податковий рік: 1 квітня 2026 року для паперового подання, 2 травня 2026 року для електронного подання через портал DIS+ та 1 липня 2026 року, якщо декларацією займається зареєстрований податковий консультант. Той самий календар зміщується рівно на один рік вперед для декларацій за 2026 податковий рік.

Якщо ваша єдина криптоактивність протягом року повністю покривається тестом на вартість (100 000 чеських крон або менше), вам не потрібно подавати декларацію виключно через криптовалюту. Якщо у вас є інший дохід, який потребує декларації, звільнену від оподаткування криптоактивність не потрібно декларувати у формі.

Чеські податкові органи вимагають зберігання вихідних записів (CSV-файли обміну, історія гаманців, дати транзакцій, комісії, конвертації FMV) протягом щонайменше трьох років з кінця податкового періоду. Для криптовалюти, що зберігається в бізнес-активах, термін зберігання триває до десяти років. CASP, що працюють за системою MiCA / DAC8, повідомлятимуть про транзакції користувачів до Фінансової справи, починаючи з 2027 року (що охоплює 2026 податковий рік), але ця звітність не звільняє платника податків від обов'язку подавати декларацію.

Звітність DAC8 та правила MiCA для криптоінвесторів у Чехії

Два регламенти ЄС змінюють чеський податок на криптовалюти у 2026 році, і разом вони скидають оподаткування чеських криптовалют навколо обов'язкової звітності та належних податкових зобов'язань, одночасно закриваючи більшість очевидних шляхів ухилення від сплати податків, які працювали в епоху 2017-2022 років.

Згідно з Регламентом ЄС MiCA 2023/1114 про ринки криптоактивів, Чеський національний банк тепер відповідає за кожного постачальника послуг з криптоактивами, що працює в Чехії, а це означає, що ваша поточна криптовалютна біржа вимагатиме суворішого KYC та повнішого джерела інформації.

Друга – це DAC8, Директива Ради (ЄС) 2023/2226, яка була транспонована до чеського законодавства 31 грудня 2025 року. З 1 січня 2026 року кожен CASP повинен збирати ідентифікаційні податкові номери та розпочати реєстрацію криптовалютних транзакцій для Financí správy, причому перші річні звіти мають бути подані у 2027 році та охоплюватимуть весь 2026 податковий рік, а потім чеська влада обмінюється цими даними з іншими 26 державами-членами ЄС.

Простими словами, ваша біржа передасть Фінансовій справі ті самі дані про транзакції, які ви вже повинні вказувати у своїй податковій декларації, а це означає, що політика відповідності, яка працювала для чеських власників криптовалют у 2022 році, а саме «звітувати лише тоді, коли я знімаю готівку», більше не є реалістичною.

ПДВ на криптовалюту в Чеській Республіці

ПДВ – це той аспект чеського крипто-податку, який ЄС фактично врегулював ще у 2015 році, коли Суд Європейського Союзу виніс рішення у справі Hedqvist (справа C-264/14) 22 жовтня 2015 року та постановив, що обмін криптовалюти на фіатні гроші є фінансовою послугою, звільненою від ПДВ. Чеська Республіка кодифікувала цей документ у §54 Закону про ПДВ (Закон № 235/2004 Зб.), а Генеральне фінансове управління підтвердило цю позицію у своїх рекомендаціях на 2022 рік без подальших змін.

Ключові наслідки ПДВ для власників чеських криптовалют:

• Обмін криптовалют на фіатні валюти. Звільнено від ПДВ.
• Обмін фіатних валют на криптовалюту. Звільнено від ПДВ.
• Криптобіржі. Звільнення від ПДВ за тією ж логікою.
• Майнінг. Поза сферою застосування ПДВ, коли немає ідентифікованого клієнта для отримання винагороди за блок.
• Криптовалюта як оплата. Коли чеський бізнес, зареєстрований як платник ПДВ, приймає криптовалюту за товари чи послуги, ПДВ застосовується до справедливої вартості базової поставки в чеських кронах, а не до самої криптовалюти. Стандартна ставка 21%, знижена ставка 12% для відповідних товарів.
• NFT. Зазвичай оподатковується ПДВ як постачання цифрових товарів або послуг за стандартною ставкою 21%. Звільнення від оподаткування валюти за схемою Hedqvist не застосовується автоматично.
• Транскордонні продажі NFT B2C. Дотримуйтесь правил OSS щодо місця постачання згідно з режимом єдиного вікна ЄС.

Чеський податок на криптовалюту проти Німеччини, Португалії, Мальти та Словаччини

Як чеський податок на криптовалюту виглядає порівняно з рештою ЄС після реформи 2025 року? У європейському рейтингу Coincub за 2025 рік Чехія потрапила до найвищого рівня юрисдикцій ЄС, сприятливих для криптовалютного оподаткування. Ось порівняння довгострокових приватних власників:

Трирічний період володіння активами в Чеській Республіці є найдовшим у вищому рівні (Німеччина вимагає лише один рік для повного звільнення), але ліміт у 40 мільйонів чеських крон є достатньо щедрим, щоб він не став неприємним для майже жодного роздрібного інвестора. Для професійної або операційної криптодіяльності Мальта все ще має найгнучкіший режим, але система оподаткування криптовалют у Чеській Республіці зараз справді конкурентоспроможна за довгостроковою стратегією HODL. Поєднання податкових пільг та напрямку податкової політики також знижує загальне податкове навантаження для іноземних інвесторів у Чеській Республіці, які розглядають можливість переїзду, особливо в поєднанні з правилом проживання 183 дні.

Таке сприятливе податкове позиціонування є навмисним елементом чеської податкової політики, який стимулює глобальні дискусії щодо оподаткування криптовалюти в ЄС. Уряд вирішив відмовитися від короткострокових доходів від довгострокових власників, щоб залучити криптовалютні таланти та капітал, і поки що розмови про криптовалюти в Чеській Республіці помітно змістилися в бік планування проживання та відійшли від старого формулювання «де я можу найдешевше обналичити готівку».

Типові помилки, які допускають криптоінвестори в чеських податкових деклараціях

Короткий посібник з речей, які привертають увагу чеських криптовалютних інвесторів, складений на основі чеського податкового консультаційного досвіду та нашого власного дослідження конкурентів.

1. Оподатковуваними вважаються лише фіатні операції з виїздом на біржу. Обмін криптовалюти на криптовалюту та криптовалюта як оплата також є оподатковуваними операціями з продажу.

2. Ігнорування оцінки квитанцій. Винагороди за стейкінг, аїрдропи та дохід від майнінгу повинні бути враховані за справедливою ринковою вартістю в чеських кронах на дату отримання квитанції, а не на пізніший продаж.

3. Змішування методів, що базуються на витратах. Перехід на метод FIFO та середньозважений показник за середині року створює аудиторський ризик.

4. Забуття про сукупний ліміт у 40 млн чеських крон , який використовується разом із винятками для цінних паперів.

5. Якщо припустити, що 3-річне звільнення застосовується до бізнес-активів. Це не так, оскільки актив має бути в особистих руках на момент відчуження.

6. Відсутність винятку для токенів електронних грошей з тесту на вартість.

7. Несвоєчасне подання декларації або неправильна форма. Криптовалюта належить до Додатку 2 (інші доходи) для більшості декларантів, Додаток 1 – лише для самозайнятих осіб.

8. Недостатні записи про транзакції. Три роки зберігання є законодавчим мінімумом, десять років, якщо криптовалюта знаходиться в бізнес-активах.

9. Неправильна конвертація чеських крон. Використовуйте курс ЧНБ на день транзакції або застосуйте річний єдиний курс послідовно протягом усього року.

10. Якщо припустити, що біржа, ліцензована MiCA, звільняє вас від зобов'язань щодо подання декларації. Це не так. DAC8 просто означає, що біржа передає ваші дані Фінансовій справі, тоді як платник податків все ще повинен подавати декларацію. Спеціалізовані юридичні послуги від чеських податкових консультантів можуть допомогти, якщо ваша криптопозиція є великою або структурно складною.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.