ภาษีคริปโตในโคลอมเบีย: กฎเกณฑ์ อัตราภาษี และการยื่นภาษี DIAN ในปี 2026

คนส่วนใหญ่ที่ค้นหาอัตราภาษีคริปโตเคอร์เรนซีของโคลอมเบีย มักจะผิดหวัง เพราะจริงๆ แล้วไม่มีอัตราเดียว มีอย่างน้อยสี่อัตรา อัตราภาษีที่ใช้กับการขายบิตคอยน์ขึ้นอยู่กับสี่สิ่ง ได้แก่ ระยะเวลาที่ถือครองเหรียญนั้น ผู้ขายอยู่ในประเทศมานานกว่า 183 วันหรือไม่ การซื้อขายชำระเป็นเงินเปโซหรือสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น และผู้ขายเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล หน่วยงานด้านภาษีของโคลอมเบีย — Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales หรือ DIAN — ถือว่าสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน ไม่ใช่เงิน และเมื่อมีการกำหนดการจัดประเภทดังกล่าวแล้ว กรอบการกำกับดูแลที่เหลือก็จะตามมาอย่างมีเหตุผล คู่มือนี้จะอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการที่ DIAN จัดประเภทสินทรัพย์คริปโต อัตราภาษีทั้งสี่ที่ใช้บังคับ สิ่งที่ต้องกรอกในแบบฟอร์ม 210 และแบบฟอร์ม 160 ที่มักถูกมองข้าม กฎการรายงานการแลกเปลี่ยนใหม่ที่จะมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2026 กลยุทธ์การเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมายที่ได้ผล และการเปรียบเทียบโคลอมเบียกับอาร์เจนตินา เม็กซิโก บราซิล และชิลี สำหรับผู้ที่กำลังพิจารณาว่าจะตั้งฐานที่มั่นอยู่ที่ใด

DIAN จัดประเภทคริปโตเคอร์เรนซีอย่างไร: สินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้ ไม่ใช่เงิน

รัฐบาลโคลอมเบียพูดถึงสกุลเงินดิจิทัลด้วยสามมุมมองที่แตกต่างกัน แต่ละมุมมองครอบคลุมประเด็นที่ต่างกัน ธนาคารกลางแห่งสาธารณรัฐ (Banco de la República) ได้ชี้แจงอย่างชัดเจนมาตั้งแต่ปี 2014 แล้วว่าสินทรัพย์ดิจิทัลขาดคุณสมบัติที่สำคัญของเงิน พวกมันไม่ใช่เงินที่ใช้ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย ไม่สามารถนำมาใช้ชำระหนี้ได้ และไม่มีการรับประกันมูลค่าจากสาธารณะ สำนักงานกำกับดูแลทางการเงิน (Superintendencia Financiera หรือ SFC) กำกับดูแลธนาคารและตลาดหลักทรัพย์ของโคลอมเบีย โดยระบุอีกครั้งในเดือนมิถุนายน 2023 ว่าตลาดสกุลเงินดิจิทัลไม่มีเหตุผลที่จะอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของตน เพราะโทเค็นไม่ใช่หลักทรัพย์ ส่วน DIAN หน่วยงานด้านภาษี เข้ามามีบทบาทในส่วนที่เหลือ DIAN ไม่จำเป็นต้องให้สกุลเงินดิจิทัลเป็นเงินหรือหลักทรัพย์จึงจะเก็บภาษีได้ DIAN เก็บภาษีเพราะในภาษาของ DIAN สกุลเงินดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้ซึ่งสามารถสร้างความมั่งคั่งได้ และการจำหน่ายใดๆ ที่ก่อให้เกิดกำไรหรือถือว่ากำไรจากสกุลเงินดิจิทัลเป็นรายได้ปกติจะอยู่ภายใต้กรอบภาษี

การจัดประเภทนี้ได้ถูกสร้างขึ้นตามลำดับของแนวคิดต่างๆ ผู้เสียภาษีที่มีข้อโต้แย้งจะได้รับการอ้างอิงถึงแนวคิดเหล่านั้น Oficio 020436 ลงวันที่ 2 สิงหาคม 2560 เป็นคำวินิจฉัยพื้นฐาน โดยยึดตามมาตรา 6 ของกฎหมายฉบับที่ 31 ปี 2535: เนื่องจากสกุลเงินดิจิทัลไม่ใช่เงินตราที่ใช้ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย จึงต้องถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินของผู้เสียภาษี Oficio 0232 ลงวันที่กุมภาพันธ์ 2564 ได้ปรับปรุงการหักภาษี ณ ที่จ่าย เอกสารที่สำคัญที่สุดคือ Concepto Unificado 1621 ลงวันที่ 17 ตุลาคม 2566 DIAN ออกเอกสารนี้เพื่อรวบรวมคำวินิจฉัยก่อนหน้านี้ทั้งหมดไว้ในเอกสารอ้างอิงฉบับเดียว เป็นเอกสารที่ที่ปรึกษาด้านภาษีจะตรวจสอบเป็นอันดับแรก โดยระบุไว้อย่างชัดเจนว่าสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ใช่เงินตราที่ใช้ชำระหนี้ได้ตามกฎหมาย การใช้ในธุรกรรมทางการค้าไม่ได้ถูกห้าม และกำไรใดๆ จากการจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลนั้นต้องเสียภาษี

การขุดและการวางเดิมพันนั้นแตกต่างออกไปเล็กน้อย ความเห็นด้านภาษีฉบับที่ 2847 ปี 2022 ถือว่ารางวัลจากการขุดเป็นค่าคอมมิชชั่นในรูปแบบอื่น รางวัลเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีเมื่อได้รับ โดยคิดตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมในสกุลเงินเปโซโคลอมเบีย และถือเป็นรายได้ปกติ ไม่ใช่กำไรจากการลงทุน การวางเดิมพันไม่มีข้อกำหนดเฉพาะของตนเอง ดังนั้นโดยปริยายจึงจัดอยู่ในกลุ่มรายได้ปกติเดียวกันเมื่อได้รับ ตรรกะเดียวกันนี้ใช้กับการแจกเหรียญฟรี (airdrop) และการกระจายผลตอบแทน (yield farming) ที่กระเป๋าเงินของผู้รับเป็นของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในโคลอมเบีย

มีพัฒนาการหนึ่งที่ควรกล่าวถึงเพื่อให้เห็นภาพรวม ในเดือนพฤษภาคม 2024 ธนาคารกลางโคลอมเบีย (Bancolombia) เปิดให้ผู้ถือบัญชีซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีผ่านแพลตฟอร์มชื่อ Wenia Wenia จดทะเบียนในเบอร์มูดา ไม่ใช่โคลอมเบีย ซึ่งบ่งบอกถึงจุดยืนที่สำคัญของภาคธนาคารที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลเกี่ยวกับการถือครองสินทรัพย์โดยตรง ผมยังคงนึกถึงรายละเอียดนี้อยู่เสมอ — ตัวบล็อกเชนได้รับอนุญาต แต่เส้นทางในการเชื่อมต่อกลับไม่ได้รับอนุญาต

อัตราภาษีที่ใช้บังคับกับคริปโตเคอร์เรนซีจริง ๆ

ตัวเลขสี่ตัวสามารถอธิบายสถานการณ์ได้เกือบทุกกรณี ตัวเลขแรกคืออัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสูงสุด ซึ่งใช้เมื่อขายคริปโตเคอร์เรนซีหลังจากถือครองน้อยกว่าสองปี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของโคลอมเบียภายใต้มาตรา 241 ของ Estatuto Tributario เป็นแบบก้าวหน้า โดยมีอัตราภาษี 0, 19, 28, 33, 35, 37 และ 39 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีสูงสุด 39 เปอร์เซ็นต์ เริ่มต้นที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปีมากกว่า 31,000 UVT ตามมูลค่า UVT ปี 2026 ที่ 52,374 COP ซึ่งกำหนดโดย DIAN Resolución 000238 เมื่อวันที่ 15 ธันวาคม 2025 อัตราภาษีสูงสุดจะเริ่มต้นที่ประมาณ 1.62 พันล้าน COP ตัวเลขที่สองคืออัตราภาษีระยะยาว หรือที่เรียกว่า ganancia ocasional หากถือครองเหรียญเดียวกันเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีก่อนที่จะขาย และการขายนั้นไม่ใช่การซื้อขายประจำ กำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ 15 เปอร์เซ็นต์ตามมาตรา 314 กฎหมายฉบับที่ 2277 ปี 2022 ได้เพิ่มอัตราดังกล่าวจาก 10 เปอร์เซ็นต์เป็น 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับปีภาษี 2023 ทำให้ช่องว่างกับอัตราภาษีสูงสุดแคบลง แต่การลงทุนระยะยาวยังคงได้เปรียบกว่ามาก ประการที่สามคืออัตราภาษีนิติบุคคล ซึ่งคงที่ 35 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบริษัทที่จดทะเบียนในโคลอมเบียตามมาตรา 240 ประการที่สี่ ซึ่งมักถูกลืม คือภาษีความมั่งคั่ง (impuesto al patrimonio) ซึ่งคิดจาก 0.5 ถึง 1.5 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสุทธิทั่วโลกที่สูงกว่าประมาณ 72,000 UVT การถือครองคริปโตเคอร์เรนซีจะนับรวมในฐานนี้ตามมูลค่าตลาด ณ วันที่ 31 ธันวาคม

มีสองประเด็นเกี่ยวกับธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีที่ต้องเสียภาษีที่มักทำให้ผู้อ่านทั่วไปสับสน ประเด็นแรกคือ การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีหนึ่งกับอีกคริปโตเคอร์เรนซีหนึ่งนั้นถือเป็นการจำหน่ายในมุมมองของ DIAN แม้ว่าจะไม่มีการแลกเปลี่ยนเงินสดก็ตาม การแลกเปลี่ยน USDT เป็น USDC นับรวม การแลกเปลี่ยน ETH เป็น SOL นับรวม มูลค่าเงินเปโซ ณ เวลาที่ทำการแลกเปลี่ยนคือต้นทุนของสินทรัพย์ใหม่และรายได้จากสินทรัพย์เดิม ประเด็นที่สองคือ การโอนเงินระหว่างบัญชีของบุคคลเดียวกันโดยตรงนั้นไม่เสียภาษี เพราะไม่มีการจำหน่ายเกิดขึ้น การถือครองไม่เสียภาษี การซื้อไม่เสียภาษี เพียงแต่เป็นการกำหนดต้นทุนเท่านั้น วิธีการคำนวณต้นทุนเริ่มต้นคือ เข้าก่อนออกก่อน (FIFO) เว้นแต่ผู้เสียภาษีจะจัดทำเอกสารระบุล็อตเฉพาะ ซึ่งเอกสารนั้นต้องมีอยู่ก่อนการตรวจสอบ ไม่ใช่หลังจากนั้น

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่ใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัลโดยตรง เนื่องจาก DIAN ไม่ถือว่าการโอนทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตนระหว่างบุคคลทั่วไปเป็นการขายสินค้าหรือบริการ อย่างไรก็ตาม ภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงสามารถใช้กับสินค้าหรือบริการที่ใช้สกุลเงินดิจิทัลนั้นชำระได้ เช่น หากร้านกาแฟรับ USDT ชำระค่ากาแฟ ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ยังคงใช้กับกาแฟแก้วนั้นอยู่ดี

เอกสารที่ต้องยื่น: แบบฟอร์ม 210, แบบฟอร์ม 160 และกับดัก UVT

ผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาส่วนใหญ่ในโคลอมเบียยื่นแบบฟอร์ม 210 ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดา เกณฑ์การยื่นแบบกำหนดไว้ในหน่วย UVT (Unidad de Valor Tributario) ซึ่ง DIAN จะปรับปรุงทุกปี UVT ปี 2026 คือ 52,374 COP สำหรับปีภาษี 2025 ที่ยื่นในปี 2026 บุคคลนั้นต้องยื่นแบบในสองกรณี คือ รายได้รวมของปีเกิน 1,400 UVT (73,323,600 COP) หรือทรัพย์สิน ณ สิ้นปีเกิน 4,500 UVT (235,683,000 COP) การถือครองคริปโตเคอร์เรนซีจะนับรวมในทรัพย์สินตามต้นทุนการซื้อ ไม่ใช่ราคาตลาด กำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงจะถูกบันทึกแยกต่างหากในเอกสารแสดงรายได้ (cédula) ที่เกี่ยวข้อง

แบบฟอร์ม 160 ใช้สำหรับตรวจสอบชาวต่างชาติและผู้ที่อาศัยอยู่ในโคลอมเบียที่มีบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ เป็นการยื่นแบบแสดงรายการสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศแยกต่างหาก ซึ่งต้องยื่นพร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีปกติ โดยจะต้องยื่นเมื่อมูลค่ารวมของสินทรัพย์เหล่านั้นเกิน 2,000 UVT (ประมาณ 16,000 ดอลลาร์สหรัฐ) สินทรัพย์คริปโตที่ถือครองใน Coinbase, Kraken, บริษัทในเครือ Binance ที่ไม่ใช่ของโคลอมเบีย หรือผู้ให้บริการคริปโตต่างประเทศอื่นๆ อยู่ในขอบเขตของแบบฟอร์มนี้ บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามนั้นรุนแรง DIAN สามารถลงโทษปรับได้สูงสุดถึง 20 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินทรัพย์ที่ไม่ได้รายงาน แบบฟอร์มนี้ถูกสร้างขึ้นมาโดยเจตนาเพื่อให้การไม่รู้กลายเป็นความเสี่ยงที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายสูง

กำหนดการยื่นภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาปี 2026 เริ่มตั้งแต่วันที่ 12 สิงหาคม ถึง 26 ตุลาคม 2026 โดยเรียงลำดับตามตัวเลขสองหลักสุดท้ายของหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIT หรือ cédula) ผู้ที่มีหมายเลข cédula ลงท้ายด้วย 01–02 จะต้องยื่นก่อน ส่วนผู้ที่มีหมายเลข 99–00 จะต้องยื่นทีหลัง กำหนดการนี้ได้รับการเผยแพร่โดย DIAN ในช่วงปลายเดือนธันวาคม 2025 ใน calendario tributario สำหรับปีนั้น

ควรเก็บรักษาเอกสารไว้อย่างน้อยห้าปี ขั้นต่ำที่สามารถใช้เป็นหลักฐานได้นั้นง่ายมาก ได้แก่ การส่งออกไฟล์ CSV รายเดือนจากทุกแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนที่ใช้ บันทึกค่า TRM และค่าเงินเปโซในแต่ละเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ภาพหน้าจอของรหัสการซื้อขายแบบ P2P ที่จับคู่กับใบเสร็จรับเงินจากธนาคารที่แสดงการฝากเงินเปโซที่ตรงกัน เอกสารจากบัญชีธนาคารเป็นเอกสารเดียวที่น่าจะถูกนำมาตรวจสอบมากที่สุดในการตรวจสอบ เนื่องจาก DIAN ได้เห็นเอกสารเหล่านั้นอยู่แล้ว

มาตรการเข้มงวดการรายงานข้อมูล DIAN ปี 2026 (CARF และตลาดหลักทรัพย์)

เกมข้อมูลกำลังเปลี่ยนแปลงไป เป็นเวลาหลายปีที่ข้อจำกัดในทางปฏิบัติของการบังคับใช้กฎหมายคือ DIAN ต้องค้นพบกิจกรรมคริปโตที่ไม่ได้แจ้งไว้จากเงินฝากธนาคารและคำขอความร่วมมือแบบครั้งเดียว แต่สิ่งนี้จะเปลี่ยนไปตั้งแต่ปีภาษี 2026 มติ DIAN หมายเลข 000240 ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2025 ได้นำกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (CARF) ของ OECD มาปรับใช้ในกฎหมายโคลอมเบีย ปัจจุบันมาตรฐานเดียวกันนี้ใช้ในสหราชอาณาจักร สิงคโปร์ สวิตเซอร์แลนด์ ฮ่องกง และสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ ผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซี (PSCA) ทั้งในและต่างประเทศที่ดำเนินงานกับผู้พำนักในโคลอมเบียต้องระบุผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย พวกเขาต้องรายงานความเป็นเจ้าของบัญชี ปริมาณการทำธุรกรรม จำนวนสินทรัพย์ ราคาตลาด และยอดคงเหลือสิ้นปีโดยตรงไปยัง DIAN การยื่นแบบเต็มรูปแบบครั้งแรกครอบคลุมปีงบประมาณ 2026 และครบกำหนดในวันทำการสุดท้ายของเดือนพฤษภาคม 2027

ข้อมูลที่เคยต้องใช้หมายศาลจะถูกส่งมาตามกำหนดเวลา บิตคอยน์ อัลท์คอยน์ สเตเบิลคอยน์ และมีมคอยน์ ล้วนอยู่ในขอบเขต และหน้าที่การรายงานภาคบังคับใหม่นี้ใช้บังคับอย่างเท่าเทียมกันทั้งแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและในประเทศ UIAF หน่วยข่าวกรองทางการเงินของโคลอมเบีย กำหนดให้หน่วยงานที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลต้องรายงานธุรกรรมที่น่าสงสัยภายใต้ข้อมติที่ 314 ปี 2021 ผ่านแพลตฟอร์ม SIREL อยู่แล้ว และ CARF ก็เสริมด้วยการรายงานจากบุคคลที่สามเป็นประจำ โดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใสในภาคสินทรัพย์ดิจิทัล สำหรับผู้ถือครองรายย่อยที่รายงานอย่างซื่อสัตย์ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลง ยกเว้นความเสี่ยงในการตรวจสอบในปีก่อนๆ สำหรับผู้ที่ไม่ได้รายงานอย่างซื่อสัตย์ ข้อสันนิษฐานที่ว่าบัญชีขนาดเล็กในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศนั้นมองไม่เห็นนั้นไม่เป็นความจริงอีกต่อไปแล้ว เพราะ DIAN มีช่องทาง มีพื้นฐานทางกฎหมาย และมาตรฐานสากลรองรับแล้ว

การเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมาย: ระยะเวลาการถือครอง, การขาดทุน, ZESE, การจัดโครงสร้าง

การปรับปรุงประสิทธิภาพบางอย่างนั้นมีประโยชน์จริงและคุ้มค่ากับความยุ่งยาก แต่บางอย่างก็เป็นเพียงความเชื่อผิดๆ ที่ DIAN จะตรวจสอบและปฏิเสธในที่สุด

กลไกทางกฎหมายที่สำคัญที่สุดคือระยะเวลาการถือครองสองปี กำไรที่ต้องเสียภาษี 39 เปอร์เซ็นต์ภายใต้ภาษีรายได้ปกติ (renta ordinaria) จะลดลงเหลือ 15 เปอร์เซ็นต์ภายใต้ภาษีรายได้พิเศษ (ganancia ocasional) เงื่อนไขนั้นง่ายมาก คือ สินทรัพย์นั้นต้องถือครองมาแล้วสองปีกับอีกหนึ่งวัน นั่นคือส่วนต่าง 24 จุดในอัตราภาษีสูงสุด สำหรับผู้ที่มีรายได้สูง การรอคอยนั้นคุ้มค่าเกือบทุกครั้ง กฎนี้ใช้กับสินทรัพย์แต่ละรายการ ไม่ใช่ทั้งพอร์ตการลงทุน ดังนั้น FIFO จึงมีความสำคัญ การขายสินทรัพย์ที่เก่าที่สุดก่อนมักจะดีที่สุด

การขาดทุนจากเงินทุนมีประโยชน์แต่มีข้อจำกัด มาตรา 147 ของกฎหมายภาษีอากรอนุญาตให้ยกยอดขาดทุนทางภาษีไปได้ 12 ปีนับจากปีถัดจากปีที่เกิดการขาดทุน แต่โครงสร้างของทะเบียนที่ดินมีความสำคัญ: การขาดทุนภายในรายได้ชั่วคราวจะหักล้างได้เฉพาะรายได้ชั่วคราวในอนาคตเท่านั้น และการขาดทุนจากเงินทุนในทะเบียนที่ดินจะหักล้างได้ภายในเงินทุนในทะเบียนที่ดินเท่านั้น การนำการขาดทุนมาใช้ลดรายได้ปกติจากงานด้านเทคโนโลยีภายในปีปฏิทินจึงไม่สามารถทำได้

โครงสร้างสองอย่างที่ถูกพูดถึงมากกว่าที่ควรจะเป็น คือ ระบบ ZESE (Zona Económica y Social Especial) ซึ่งจัดตั้งขึ้นภายใต้มาตรา 268 ของกฎหมาย 1955 ปี 2019 เสนออัตราภาษีเงินได้ 0 เปอร์เซ็นต์สำหรับปีที่ 1 ถึง 5 และอัตราภาษีทั่วไป 50 เปอร์เซ็นต์สำหรับปีที่ 6 ถึง 10 สำหรับนิติบุคคลที่ตั้งอยู่ในเขตชายแดน เช่น ลา กัวฮิรา นอร์เต เด ซานตานเดอร์ อเรากา และเมืองอาร์เมเนียและควิบโด โดยมุ่งเป้าไปที่ภาคการผลิต เกษตรกรรม และการท่องเที่ยว ไม่ใช่การค้าทางการเงิน และ DIAN ได้ชี้ให้เห็นถึงการยื่นขอใช้สิทธิในทางที่ผิด ส่วนเขตการค้าเสรีของประเทศ (zonas francas) กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคล 20 เปอร์เซ็นต์ภายใต้มาตรา 240-1 แต่กำหนดให้ต้องมีกิจกรรมการดำเนินงานที่สำคัญภายในเขต บริษัทโฮลดิ้งที่ทำเพียงแค่ซื้อขายโทเค็นออนไลน์แทบจะไม่มีคุณสมบัติ และอำนาจในการจัดประเภทใหม่ของ DIAN นั้นค่อนข้างเข้มงวด

เงื่อนไขการอยู่อาศัยเป็นเรื่องจริงและควรทำความเข้าใจ ผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศโคลอมเบียจะเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่มาจากในประเทศโคลอมเบียเท่านั้น ส่วนผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศโคลอมเบียจะเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก การมีถิ่นที่อยู่จะถือว่าเกิดขึ้นเมื่อมีถิ่นที่อยู่จริงในประเทศโคลอมเบียเป็นเวลา 183 วันขึ้นไปภายในช่วง 365 วันใดๆ ก็ได้ ไม่ใช่ภายในปีปฏิทิน สำหรับนักเดินทางดิจิทัลที่ปรับสมดุลพอร์ตการลงทุนก่อนครบ 183 วัน ความแตกต่างนี้อาจเป็นจำนวนเงินภาษีทั้งหมดที่ต้องจ่าย

สองความเข้าใจผิดที่ต้องลบล้าง การแลกเปลี่ยนโทเค็นต่อโทเค็นนั้นต้องเสียภาษี การซื้อขายแบบ P2P ไม่ได้ล่องหน — ส่วนที่เป็นเงินเปโซของการซื้อขายจะเข้าบัญชีธนาคารในโคลอมเบีย และอยู่ในเรดาร์ของ DIAN อยู่แล้วผ่านโครงสร้างพื้นฐานการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เชื่อมโยงใบแจ้งหนี้ทุกใบกับ NIT

โคลอมเบีย ปะทะ อาร์เจนตินา เม็กซิโก บราซิล และชิลี

โคลอมเบียอยู่ตรงกลางของกลุ่มประเทศในละตินอเมริกา บราซิลมีกฎระเบียบที่ง่ายกว่าสำหรับผู้ถือครองส่วนใหญ่ ชิลีมีกฎระเบียบที่เข้มงวดกว่าในกลุ่มประเทศบนสุด อาร์เจนตินากำลังอยู่ในช่วงการเปลี่ยนแปลงภายใต้การนำของมิเลย์ เม็กซิโกมีกฎระเบียบไม่เข้มงวดมากนัก แต่การบังคับใช้กำลังดีขึ้นอย่างรวดเร็ว

สำหรับผู้ถือครองที่สามารถรอได้สองปี โคลอมเบียถือว่ามีความน่าสนใจ สำหรับนักลงทุนที่ซื้อขายบ่อยและหมุนเวียนพอร์ตการลงทุนอย่างรวดเร็ว อัตราภาษีแบบก้าวหน้าของบราซิลที่ 15 ถึง 22.5 เปอร์เซ็นต์นั้นถือว่าดีกว่าอัตราภาษีสูงสุดของโคลอมเบีย แม้แต่ในอัตราสูงสุดก็ตาม ชิลีเป็นประเทศที่แย่ที่สุดในแง่ของผลกำไรในอัตราภาษีสูงสุด โดยมีสัญญาณเพิ่มเติมว่า SII ได้ดำเนินการทางภาษีใน 13 กรณีและเรียกคืนเงินได้ประมาณ 5 พันล้าน CLP ในเดือนกันยายน 2025 ซึ่งแสดงให้เห็นว่าหน่วยงานด้านภาษีทั่ว LATAM ผ่านพ้นช่วงรอและดูสถานการณ์ไปแล้วอย่างชัดเจน อาร์เจนตินายังคงเป็นประเทศที่มีความผันผวนมากที่สุดในแง่ของเสถียรภาพนโยบาย

สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร หากคุณทำการค้าจากโคลอมเบียจริง ๆ

สำหรับผู้ถือครองระยะยาว ขั้นตอนนั้นตรงไปตรงมา: ถือครองเกินสองปี บันทึกวันที่ซื้อหุ้น และยื่นแบบฟอร์ม 210 อย่างซื่อสัตย์ สำหรับนักลงทุนที่ซื้อขายบ่อย การเสียภาษีในนามบริษัทที่ 35 เปอร์เซ็นต์จะดีกว่าอัตราภาษีส่วนบุคคลก็ต่อเมื่อรายได้สูงกว่าเกณฑ์สูงสุดและถูกเก็บไว้แทนที่จะแจกจ่าย สำหรับชาวต่างชาติหรือผู้ทำงานอิสระแบบดิจิทัล กฎการอยู่อาศัยเป็นตัวแปรที่สำคัญที่สุด ความแตกต่างระหว่าง 182 วันและ 184 วันในแต่ละปีคือความแตกต่างระหว่างการเสียภาษีเฉพาะแหล่งที่มาในโคลอมเบียและการเสียภาษีทั่วโลก และการรายงานของ CARF ตั้งแต่ปี 2026 หมายความว่า DIAN จะเห็นบัญชีต่างประเทศไม่ว่าจะมีการแจ้งหรือไม่ก็ตาม

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.