Φόρος Κρυπτονομισμάτων στην Κολομβία: Κανόνες, Συντελεστές και Υποβολή Αιτήσεων DIAN το 2026
Οι περισσότεροι άνθρωποι που αναζητούν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή κρυπτονομισμάτων στην Κολομβία καταλήγουν απογοητευμένοι, επειδή δεν υπάρχει. Υπάρχουν τουλάχιστον τέσσερις. Ο συντελεστής που ισχύει για την πώληση Bitcoin εξαρτάται από τέσσερα πράγματα. Πόσο καιρό κρατήθηκε το κρυπτονόμισμα. Εάν ο πωλητής βρίσκεται στη χώρα για περισσότερες από 183 ημέρες. Εάν η συναλλαγή διευθετήθηκε σε πέσος ή σε άλλο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο. Εάν ο πωλητής είναι φυσικό ή εταιρικό όχημα. Η φορολογική αρχή της Κολομβίας - η Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, ή DIAN - αντιμετωπίζει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ως άυλη περιουσία και όχι ως χρήματα, και μόλις εσωτερικευτεί αυτή η ενιαία ταξινόμηση, το υπόλοιπο κανονιστικό πλαίσιο ακολουθεί λογικά. Αυτός ο οδηγός περιγράφει πώς η DIAN ταξινομεί στην πραγματικότητα τα κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία, τους τέσσερις φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν, τι να βάλετε στο Formulario 210 και στο συχνά παραλειπόμενο Formulario 160, τους νέους κανόνες αναφοράς συναλλαγών που τίθενται σε ισχύ για το φορολογικό έτος 2026, τις στρατηγικές νομικής βελτιστοποίησης που λειτουργούν και πώς η Κολομβία συγκρίνεται με την Αργεντινή, το Μεξικό, τη Βραζιλία και τη Χιλή για όποιον ζυγίζει πού να βασιστεί.
Πώς η DIAN ταξινομεί τα κρυπτονομίσματα: Άυλα περιουσιακά στοιχεία, όχι χρήματα
Το κολομβιανό κράτος μιλά για τα κρυπτονομίσματα με τρεις διαφορετικές φωνές. Κάθε φωνή καλύπτει ένα διαφορετικό ζήτημα. Η Banco de la República είναι η κεντρική τράπεζα της χώρας. Είναι σαφές από το 2014 ότι τα κρυπτονομίσματα δεν έχουν αυτό που αποκαλεί βασικά χαρακτηριστικά του χρήματος. Δεν αποτελούν νόμιμο χρήμα. Δεν μπορούν να απαιτηθούν για την εξόφληση χρέους. Δεν έχουν δημόσια εγγύηση αξίας. Η Superintendencia Financiera (SFC) εποπτεύει τις κολομβιανές τράπεζες και την αγορά κινητών αξιών. Δήλωσε ξανά τον Ιούνιο του 2023 ότι οι αγορές κρυπτονομισμάτων δεν έχουν κανένα λόγο να βρίσκονται υπό την επιτήρησή της, επειδή τα tokens δεν είναι κινητές αξίες. Η DIAN, η φορολογική αρχή, καταλαμβάνει το υπόλοιπο έδαφος. Δεν χρειάζεται τα εικονικά νομίσματα να είναι χρήματα ή τίτλος για να τα φορολογήσει. Τα φορολογεί επειδή, στη γλώσσα της, είναι άυλα περιουσιακά στοιχεία ικανά να δημιουργήσουν πλούτο, και οποιαδήποτε διάθεση που παράγει κέρδος ή αντιμετωπίζει τα κέρδη από κρυπτονομίσματα ως τακτικό εισόδημα εμπίπτει στο φορολογικό πλαίσιο.
Η ταξινόμηση έχει διαμορφωθεί με βάση μια ακολουθία εννοιών. Κάθε φορολογούμενος με διαφορά θα αναφέρεται σε αυτές. Η Oficio 020436 της 2ας Αυγούστου 2017 ήταν η θεμελιώδης απόφαση. Βασιζόταν στο Άρθρο 6 του Νόμου 31 του 1992: δεδομένου ότι τα κρυπτονομίσματα δεν αποτελούν νόμιμο χρήμα, πρέπει να αντιμετωπίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν μέρος της κληρονομιάς του φορολογούμενου. Η Oficio 0232 του Φεβρουαρίου 2021 βελτίωσε την αντιμετώπιση της παρακράτησης. Το πιο σημαντικό έγγραφο είναι η Concepto Unificado 1621 της 17ης Οκτωβρίου 2023. Η DIAN εξέδωσε την απόφαση να ενσωματωθεί κάθε προηγούμενη απόφαση σε ένα κείμενο αναφοράς. Είναι το έγγραφο που θα ελέγξει πρώτα ένας φοροτεχνικός. Αναφέρει σαφώς ότι τα κρυπτονομίσματα δεν αποτελούν νόμιμο χρήμα, ότι η χρήση τους σε εμπορικές συναλλαγές δεν απαγορεύεται και ότι οποιοδήποτε κέρδος από τη διάθεσή τους είναι φορολογητέο.
Η εξόρυξη και το staking βρίσκονται ελαφρώς στο πλάι. Η Φορολογική Γνώμη 2847 του 2022 αντιμετωπίζει τις ανταμοιβές εξόρυξης ως προμήθεια σε είδος. Οι ανταμοιβές φορολογούνται όταν λαμβάνονται, στην εύλογη αγοραία αξία τους σε κολομβιανά πέσος, και αντιμετωπίζονται ως συνηθισμένο εισόδημα και όχι ως κεφαλαιακό κέρδος. Το staking δεν έχει τη δική του συγκεκριμένη απόφαση, επομένως εξ ορισμού εμπίπτει στον ίδιο κλωβό συνηθισμένου εισοδήματος κατά την παραλαβή. Η ίδια λογική ισχύει για τις airdrops και τις διανομές yield-farming, όπου το πορτοφόλι λήψης είναι του φορολογικού κατοίκου της Κολομβίας.
Μια εξέλιξη που αξίζει να επισημανθεί για λόγους συμφραζομένων. Τον Μάιο του 2024, η Bancolombia άνοιξε το εμπόριο κρυπτονομισμάτων στους κατόχους λογαριασμών της μέσω μιας πλατφόρμας που ονομάζεται Wenia. Η Wenia έχει συσταθεί στις Βερμούδες και όχι στην Κολομβία, κάτι που σας λέει κάτι σημαντικό σχετικά με το πού βρίσκεται ακόμα ο ρυθμιζόμενος τραπεζικός τομέας όσον αφορά την άμεση κατοχή του περιουσιακού στοιχείου. Επανέρχομαι συνεχώς σε αυτή τη λεπτομέρεια - η αλυσίδα επιτρέπεται, αλλά οι ράγες σε αυτήν όχι.
Οι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν στην πραγματικότητα για τα κρυπτονομίσματα
Τέσσερις αριθμοί περιγράφουν σχεδόν κάθε περίπτωση. Ο πρώτος είναι ο οριακός συντελεστής κανονικού εισοδήματος. Ισχύει όταν τα κρυπτονομίσματα πωλούνται μετά από κατοχή για λιγότερο από δύο χρόνια. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στην Κολομβία βάσει του Άρθρου 241 του Estatuto Tributario είναι προοδευτικός. Τα κλιμάκια είναι 0, 19, 28, 33, 35, 37 και 39 τοις εκατό. Το ανώτατο κλιμάκιο του 39 τοις εκατό ξεκινά πάνω από 31.000 UVT ετήσιου φορολογητέου εισοδήματος. Στην αξία UVT του 2026 των 52.374 COP, που καθορίστηκε από το DIAN Resolución 000238 της 15ης Δεκεμβρίου 2025, αυτό το ανώτατο κλιμάκιο ξεκινά από περίπου 1,62 δισεκατομμύρια COP. Το δεύτερο είναι ο μακροπρόθεσμος συντελεστής, που ονομάζεται ganancia ocasional. Εάν το ίδιο νόμισμα κατέχεται για τουλάχιστον δύο χρόνια πριν από την πώλησή του και η πώληση δεν αποτελεί μέρος μιας συνήθους συναλλαγής, το κέρδος φορολογείται με ένα σταθερό συντελεστή 15% σύμφωνα με το Άρθρο 314. Ο νόμος 2277 του 2022 αύξησε αυτόν τον συντελεστή από 10% σε 15% για το φορολογικό έτος 2023, μειώνοντας το χάσμα με τον ανώτατο οριακό συντελεστή. Η μακροπρόθεσμη πορεία εξακολουθεί να κερδίζει με μεγάλη διαφορά. Ο τρίτος είναι ο εταιρικός συντελεστής, ένα σταθερό 35% επί του φορολογητέου εισοδήματος μιας εταιρείας με έδρα την Κολομβία σύμφωνα με το Άρθρο 240. Ο τέταρτος, που ξεχνιέται εύκολα, είναι ο φόρος περιουσίας (impuesto al patrimonio). Κλιμακώνεται από 0,5 έως 1,5% επί της παγκόσμιας καθαρής αξίας άνω των περίπου 72.000 UVT. Οι συμμετοχές σε κρυπτονομίσματα υπολογίζονται σε αυτήν τη βάση στην αγοραία αξία τους στις 31 Δεκεμβρίου.
| Κατάσταση | Φόρος | Τιμή |
|---|---|---|
| Πωλήθηκε μετά από λιγότερο από 2 χρόνια (ατομική) | Ενοικιαζόμενα κανονικά | 0–39% προοδευτικό |
| Πωλείται μετά από 2 χρόνια ή περισσότερο (ατομικά) | Γκανάνσια περιστασιακή | 15% σταθερό |
| Πωλείται από κολομβιανή εταιρεία | Φόρος εισοδήματος εταιρειών | 35% |
| Συνολική παγκόσμια καθαρή αξία άνω των ~72.000 UVT | Εισπράττω την κληρονομιά | 0,5–1,5% |
| Ανταμοιβές εξόρυξης ή στοιχηματισμού | Ενοικιάζεται κανονικά κατά την παραλαβή | 0–39% προοδευτικό |
Δύο πράγματα σχετικά με τις φορολογητέες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων προκαλούν σύγχυση στους περιστασιακούς αναγνώστες. Το πρώτο είναι ότι η ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με ένα άλλο αποτελεί διάθεση κατά την άποψη του DIAN, ακόμη και όταν κανένα fiat δεν αλλάζει χέρια. Η ανταλλαγή USDT με USDC μετράει. Η ανταλλαγή ETH με SOL μετράει. Η αξία του πέσο κατά τη στιγμή της ανταλλαγής είναι η βάση κόστους του νέου περιουσιακού στοιχείου και τα έσοδα του παλιού. Το δεύτερο είναι ότι οι καθαρές μεταφορές από πορτοφόλι σε πορτοφόλι μεταξύ λογαριασμών που ανήκουν στο ίδιο άτομο δεν φορολογούνται, επειδή δεν πραγματοποιείται διάθεση. Η κατοχή δεν φορολογείται. Η αγορά δεν φορολογείται. Απλώς ορίζει μια βάση κόστους. Η προεπιλεγμένη μέθοδος βάσης κόστους είναι η πρώτη είσοδος, η πρώτη έξοδος (FIFO), εκτός εάν ο φορολογούμενος τεκμηριώνει συγκεκριμένη αναγνώριση παρτίδας - και αυτή η τεκμηρίωση πρέπει να υπάρχει πριν από τον έλεγχο, όχι μετά.
Ο ΦΠΑ δεν ισχύει για το ίδιο το κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο, επειδή το DIAN δεν αντιμετωπίζει τη μεταβίβαση άυλης περιουσίας μεταξύ ιδιωτών ως πώληση αγαθών ή υπηρεσιών. Ο ΦΠΑ μπορεί να ισχύει για οποιαδήποτε υποκείμενα αγαθά ή υπηρεσίες πληρώνει το κρυπτονόμισμα. Εάν μια καφετέρια δέχεται USDT για ένα φλιτζάνι καφέ, ο ΦΠΑ εξακολουθεί να ισχύει για το φλιτζάνι καφέ.
Κατάθεση: Formulario 210, Formulario 160 και η παγίδα UVT
Οι περισσότεροι ιδιώτες φορολογούμενοι στην Κολομβία υποβάλλουν το Formulario 210, τη φορολογική δήλωση εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα. Το όριο υποβολής ορίζεται στο UVT, το Unidad de Valor Tributario, το οποίο το DIAN προσαρμόζει κάθε χρόνο. Το UVT 2026 είναι COP 52.374. Για το φορολογικό έτος 2025 που δηλώθηκε το 2026, ένα άτομο πρέπει να υποβάλει αίτηση σε μία από τις δύο περιπτώσεις. Το ακαθάριστο εισόδημα για το έτος υπερέβη τα 1.400 UVT (COP 73.323.600). Ή η περιουσία στο τέλος του έτους υπερέβη τα 4.500 UVT (COP 235.683.000). Οι συμμετοχές σε κρυπτονομίσματα υπολογίζονται στην περιουσία στο κόστος κτήσης και όχι στην αγοραία τιμή. Τα πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες καταγράφονται ξεχωριστά στο αντίστοιχο cédula.
Το Formulario 160 πιάνει ομογενείς και κατοίκους Κολομβίας με λογαριασμούς σε υπεράκτια χρηματιστήρια. Πρόκειται για ξεχωριστή δήλωση ξένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, η οποία υποβάλλεται παράλληλα με την τακτική φορολογική δήλωση. Απαιτείται όταν η συνολική αξία αυτών των περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει τα 2.000 UVT (περίπου 16.000 δολάρια ΗΠΑ). Τα κρυπτονομίσματα που διατηρούνται στην Coinbase, την Kraken, τις μη κολομβιανές οντότητες της Binance ή σε οποιονδήποτε άλλο πάροχο υπηρεσιών κρυπτονομισμάτων στο εξωτερικό εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής. Η ποινή για μη συμμόρφωση είναι βαριά. Η DIAN μπορεί να επιβάλει κύρωση έως και 20% της μη αναφερόμενης αξίας του περιουσιακού στοιχείου. Είναι σκόπιμα κατασκευασμένο με αυτόν τον τρόπο, για να καταστήσει την άγνοια μια δαπανηρή θέση.
Το ημερολόγιο του 2026 για τα φυσικά πρόσωπα ισχύει από τις 12 Αυγούστου έως τις 26 Οκτωβρίου 2026, με κλιμάκωση ανά δύο τελευταία ψηφία του NIT ή cédula του φορολογούμενου. Οι κάτοχοι cédulas που λήγουν σε 01–02 υποβάλλουν πρώτοι τη φορολογική δήλωση και οι κάτοχοι cédulas που λήγουν σε 01–02 τελευταίοι τη φορολογική δήλωση. Το ημερολόγιο δημοσιεύτηκε από την DIAN στα τέλη Δεκεμβρίου 2025 στο calendario tributario για το έτος.
Τα αρχεία θα πρέπει να φυλάσσονται για τουλάχιστον πέντε χρόνια. Το ελάχιστο απαιτούμενο αρχείο είναι απλό. Μηνιαίες εξαγωγές CSV από κάθε χρησιμοποιούμενο χρηματιστήριο. Σημείωση του TRM και της αξίας του πέσο σε κάθε φορολογητέο γεγονός. Στιγμιότυπα οθόνης των αναγνωριστικών συναλλαγών P2P σε συνδυασμό με τραπεζικές αποδείξεις που δείχνουν τις αντίστοιχες καταθέσεις πέσο. Τα αντίγραφα τραπεζικών λογαριασμών είναι το μοναδικό έγγραφο που πιθανότατα θα διασταυρωθεί σε έναν έλεγχο, επειδή το DIAN τα βλέπει ήδη.
Η καταστολή της αναφοράς DIAN το 2026 (CARF και Exchanges)
Το παιχνίδι της πληροφόρησης αλλάζει. Για χρόνια, το πρακτικό όριο στην επιβολή του νόμου ήταν ότι η DIAN έπρεπε να ανακαλύπτει αδήλωτη κρυπτο-δραστηριότητα από τραπεζικές καταθέσεις και μεμονωμένα αιτήματα συνεργασίας. Αυτό αλλάζει από το φορολογικό έτος 2026. Η Απόφαση DIAN 000240 της 24ης Δεκεμβρίου 2025 μετέφερε το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτονομισμάτων (CARF) του ΟΟΣΑ στο κολομβιανό δίκαιο. Το ίδιο πρότυπο ισχύει τώρα στο Ηνωμένο Βασίλειο, τη Σιγκαπούρη, την Ελβετία, το Χονγκ Κονγκ και τα ΗΑΕ. Οι τοπικοί και ξένοι Πάροχοι Υπηρεσιών Κρυπτονομισμάτων (PSCA) που λειτουργούν με κατοίκους της Κολομβίας πρέπει πλέον να προσδιορίζουν τους τελικούς δικαιούχους. Πρέπει να αναφέρουν την ιδιοκτησία του λογαριασμού, τον όγκο συναλλαγών, τον αριθμό των περιουσιακών στοιχείων, τις τιμές αγοράς και τα υπόλοιπα στο τέλος του έτους απευθείας στην DIAN. Η πρώτη πλήρης υποβολή καλύπτει το οικονομικό έτος 2026 και πρέπει να υποβληθεί την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Μαΐου 2027.
Οι πληροφορίες που χρησιμοποιούνταν για την κλήτευση θα φτάσουν με χρονοδιάγραμμα. Τα Bitcoin, τα altcoins, τα stablecoins και τα memecoins εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής και οι νέες υποχρεωτικές υποχρεώσεις αναφοράς ισχύουν ομοιόμορφα σε όλες τις πλατφόρμες συναλλάγματος και τις εγχώριες. Η UIAF, η μονάδα χρηματοοικονομικών πληροφοριών της Κολομβίας, απαιτεί ήδη αναφορά ύποπτων συναλλαγών από εποπτευόμενες οντότητες βάσει του Ψηφίσματος 314 του 2021 μέσω της πλατφόρμας SIREL. Η CARF προσθέτει σε αυτό μια τακτική ροή αναφοράς από τρίτους που στοχεύει στην αύξηση της διαφάνειας στον τομέα των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων. Για έναν κάτοχο λιανικής που δήλωσε ειλικρινά, τίποτα από αυτά δεν αλλάζει τίποτα εκτός από τον κίνδυνο ελέγχου για τα προηγούμενα χρόνια. Για κάποιον που δεν το έκανε, η υπόθεση ότι οι μικροί λογαριασμοί σε υπεράκτια χρηματιστήρια είναι αόρατοι δεν ισχύει πλέον - η DIAN έχει πλέον το κανάλι, τη νομική βάση και το διεθνές πρότυπο που την υποστηρίζει.
Νομική Βελτιστοποίηση: Περίοδος Διακράτησης, Ζημίες, ZESE, Δομή
Ορισμένες βελτιστοποιήσεις είναι πραγματικές και αξίζουν τον κόπο. Άλλες είναι λαϊκοί μύθοι ότι η DIAN θα κλείσει κατά τον έλεγχο.
Ο μεγαλύτερος νομικός μοχλός είναι η διετής περίοδος διακράτησης. Ένα κέρδος που θα φορολογούνταν με 39% στο πλαίσιο της renta ordinaria μειώνεται στο 15% στο πλαίσιο της ganancia ocasional. Το έναυσμα είναι απλό: το υποκείμενο νόμισμα πρέπει να έχει διακρατηθεί για δύο χρόνια και μία ημέρα. Αυτό αντιστοιχεί σε μια διαφορά 24 μονάδων στην ανώτερη κατηγορία. Για τους υψηλόμισθους, η αναμονή σχεδόν πάντα αξίζει τον κόπο. Ο κανόνας ισχύει για κάθε περιουσιακό στοιχείο ξεχωριστά, όχι για ολόκληρο το χαρτοφυλάκιο, επομένως το FIFO έχει σημασία. Η πώληση των παλαιότερων τμημάτων είναι συνήθως η καλύτερη επιλογή.
Οι κεφαλαιακές ζημίες είναι χρήσιμες αλλά περιορισμένες. Το άρθρο 147 του Estatuto Tributario επιτρέπει τη μεταφορά δημοσιονομικών ζημιών για δώδεκα έτη από το έτος που έπεται της ζημίας, αλλά η δομή του cédula έχει σημασία: οι ζημίες εντός του ganancia ocasional αντισταθμίζουν μόνο μελλοντικές ganancias ocasionales και οι ζημίες cédula-capital αντισταθμίζονται εντός του cédula capital. Η συλλογή ζημιών εντός ενός ημερολογιακού έτους για τη μείωση του τακτικού εισοδήματος από μια εργασία στον τομέα της τεχνολογίας δεν λειτουργεί.
Δύο δομές συζητιούνται περισσότερο από όσο θα έπρεπε. Το καθεστώς ZESE (Zona Económica y Social Especial), που δημιουργήθηκε βάσει του άρθρου 268 του νόμου 1955 του 2019, προσφέρει φόρο εισοδήματος 0% για τα έτη ένα έως πέντε και 50% του γενικού συντελεστή για τα έτη έξι έως δέκα σε οντότητες που εδρεύουν σε παραμεθόριες περιοχές όπως η La Guajira, η Norte de Santander, η Arauca και οι πόλεις Armenia και Quibdó. Στοχεύει στη μεταποίηση, τη γεωργία και τον τουρισμό, όχι στο χρηματοοικονομικό εμπόριο, και η DIAN έχει επισημάνει καταχρηστικές εφαρμογές. Οι ζώνες ελεύθερου εμπορίου της χώρας (zonas francas) επιβάλλουν εταιρικό συντελεστή 20% βάσει του άρθρου 240-1, αλλά απαιτούν ουσιαστική λειτουργική δραστηριότητα εντός της ζώνης. Μια εταιρεία χαρτοφυλακίου που δεν κάνει τίποτα άλλο παρά να εμπορεύεται μάρκες στο διαδίκτυο σχεδόν σίγουρα δεν πληροί τις προϋποθέσεις, και οι εξουσίες επαναχαρακτηρισμού της DIAN είναι επιθετικές.
Ο μοχλός της διαμονής είναι πραγματικός και αξίζει να κατανοηθεί. Ένας μη κάτοικος φορολογείται μόνο για το εισόδημα από την Κολομβία. Ένας κάτοικος φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημα. Η διαμονή ενεργοποιείται από 183 ή περισσότερες ημέρες φυσικής παρουσίας εντός οποιουδήποτε κυλιόμενου παραθύρου 365 ημερών, όχι εντός ενός ημερολογιακού έτους. Για τους ψηφιακούς νομάδες που χρονολογούν τις ανακατανομές χαρτοφυλακίου πριν από το όριο των 183 ημερών, η διαφορά μπορεί να είναι ολόκληρος ο φορολογικός λογαριασμός.
Δύο μύθοι που πρέπει να ξεπεραστούν. Μια ανταλλαγή token-token είναι φορολογητέα. Οι συναλλαγές P2P δεν είναι αόρατες — το σκέλος του εμπορίου που αφορά το πέσο καταλήγει σε έναν τραπεζικό λογαριασμό της Κολομβίας και βρίσκεται ήδη στο ραντάρ της DIAN μέσω της ηλεκτρονικής υποδομής τιμολόγησης που συνδέει κάθε τιμολόγιο με ένα NIT.
Κολομβία εναντίον Αργεντινής, Μεξικού, Βραζιλίας και Χιλής
Η Κολομβία βρίσκεται στη μέση της περιοχής LATAM. Η Βραζιλία είναι πιο απλή για τους περισσότερους κατόχους. Η Χιλή είναι πιο σκληρή στην κορυφή. Η Αργεντινή κινείται υπό τον Μιλέι. Το Μεξικό είναι λιγότερο αυστηρό, αλλά η εφαρμογή του βελτιώνεται γρήγορα.
| Χώρα | Κύριος φόρος κρυπτονομισμάτων | Κανόνας περιόδου διακράτησης | Όριο δήλωσης | Σημειώσεις |
|---|---|---|---|---|
| Κολομβία | 15% (≥2 έτη) / 0–39% προοδευτική | Ναι, όριο 2 ετών για 15% | 1.400 εισόδημα UVT ή 4.500 κληρονομιά UVT | Ο CARF εγκρίθηκε τον Δεκέμβριο του 2025· εταιρικός φόρος 35%· φόρος περιουσίας 0,5–1,5% |
| Βραζιλία | 15–22,5% προοδευτικό (Lei 14,754/2023) | Κανένας | Απαλλαγή από πωλήσεις R$35.000/μήνα | Μηνιαία αναφορά μέσω IN 1888/2019 |
| Μεξικό | ISR 1,92–35% προοδευτικό | Κανένα συγκεκριμένο | Γενικά όρια SAT· 30% ηθικά personas | Bienes άυλα περιουσιακά στοιχεία; δεν υπάρχει αποκλειστικός νόμος περί κρυπτογράφησης |
| Αργεντίνη | 5% πέσο / 15% κεφάλαιου ξένου νομίσματος | Κανένας | Bienes Personales 0,5–1,75% προσθέτει | Οι μεταρρυθμίσεις του Milei 2024 απλοποίησαν αλλά δεν κατάργησαν |
| χιλή | Έως 40% οριακό ΔΔ | Κανένας | Γενικοί κανόνες SII | Το SII φορολογησε 13 υποθέσεις / ~CLP 5B ανακτήθηκε (Σεπτέμβριος 2025) |
Για έναν κάτοχο που μπορεί να περιμένει δύο χρόνια, η Κολομβία είναι ανταγωνιστική. Για έναν ενεργό trader που μεταβιβάζει γρήγορα το χαρτοφυλάκιο, το προοδευτικό ποσοστό 15 έως 22,5% της Βραζιλίας συγκρίνεται ευνοϊκά με τα κορυφαία κλιμάκια της Κολομβίας, ακόμη και στο υψηλότερο εύρος. Η Χιλή είναι η χειρότερη σε κέρδη από τα κορυφαία κλιμάκια, με το πρόσθετο σημάδι ότι το SII φορολογοποίησε 13 υποθέσεις και ανέκτησε περίπου 5 δισεκατομμύρια CLP τον Σεπτέμβριο του 2025 — οι φορολογικές αρχές σε ολόκληρη τη Λατινική Αμερική έχουν σαφώς ξεπεράσει τη φάση αναμονής. Η Αργεντινή παραμένει η πιο ασταθής όσον αφορά τη σταθερότητα της πολιτικής.
Τι σημαίνει αυτό εάν όντως κάνετε συναλλαγές από την Κολομβία
Για έναν μακροπρόθεσμο κάτοχο, το εγχειρίδιο είναι απλό: κρατήστε το πέρας του διετούς ορίου, καταγράψτε τις ημερομηνίες απόκτησης της παρτίδας και υποβάλετε με ειλικρίνεια το Formulario 210. Για έναν ενεργό trader, η εταιρική οδός στο 35% ξεπερνά τα προσωπικά ποσοστά μόνο όταν το εισόδημα ξεπεράσει το ανώτατο όριο και διατηρείται αντί να διανέμεται. Για έναν ομογενή ή έναν ψηφιακό νομάδα, ο κανόνας της κατοικίας είναι η μεγαλύτερη μεταβλητή. η διαφορά μεταξύ 182 ημερών και 184 ημερών σε οποιοδήποτε κυλιόμενο έτος είναι η διαφορά μεταξύ της φορολογίας μόνο από την Κολομβιανή πηγή και της παγκόσμιας φορολογίας, και η αναφορά CARF που ισχύει από το 2026 σημαίνει ότι το DIAN θα βλέπει τους ξένους λογαριασμούς είτε έχουν δηλωθεί είτε όχι.
