Kryptosteuer in Indien: Vollständiger Leitfaden

Indien besteuert Kryptowährungen härter als fast jedes andere Land. 30 Prozent Steuern auf jeden Gewinn. 1 Prozent Quellensteuer auf jede Transaktion. Kein Verlustausgleich. Keine Indexierung. Und in der Einkommensteuererklärung (ITR) gibt es eine Zeile im Formular VDA, in der jede Transaktion nach Datum abgefragt wird. Bis Ende 2025 sind 73 Prozent des indischen Krypto-Handelsvolumens (rund 6,1 Milliarden US-Dollar) auf Offshore-Plattformen abgewandert. Die meisten in Indien ansässigen Anleger wissen immer noch nicht, wie hoch ihre tatsächliche Steuerlast ist.

Hier ist der Leitfaden. Für Privatanleger, Steuerjahr 2026/27. Wir behandeln das Gesetz, die zwei Steuerebenen (Abschnitt 115BBH und Abschnitt 194S), Airdrops, NFTs, DeFi, Staking, Mining, die Berechnungen und die Steuererklärung. Mit konkreten Zahlen und einigen Beispielen. Dies ist keine Finanzberatung, und die Regelungen können sich mit dem Budget 2026 im Februar ändern.

Was ist die Kryptosteuer in Indien und warum gibt es sie?

Die Kryptosteuer in Indien bezeichnet die Einkommensteuerregeln, die beim Kauf, Verkauf, Tausch, Mining, Erwerb oder der Schenkung virtueller digitaler Vermögenswerte (VDA) greifen. Virtuelle digitale Vermögenswerte bilden eine eigene Kategorie und sind von Kapitalgewinnen aus Aktien oder Immobilien getrennt. Die Regelung trat mit dem Haushalt 2022 am 1. Februar 2022 in Kraft. Finanzministerin Nirmala Sitharaman fügte dem Einkommensteuergesetz von 1961 den Paragraphen 115BBH hinzu. Dieser trat am 1. April 2022 in Kraft. Eine separate Quellensteuer (TDS) von 1 Prozent gemäß Paragraph 194S folgte am 1. Juli 2022.

Warum so strenge Regeln? Dafür gibt es drei Gründe. Die Regierung wollte einen Sektor im Blick behalten, den sie nicht vollständig überwachen konnte. Sie wollte Einnahmen generieren. Und sie wollte den spekulativen Kryptohandel eindämmen, ohne die Anlageklasse gänzlich zu verbieten. Die indische Zentralbank (RBI) drängte auf ein vollständiges Verbot. Das Finanzministerium entschied sich stattdessen für eine Strafsteuer. Letztendlich haben wir einen funktionalen Kompromiss gefunden: Kryptowährungen dürfen in Indien legal gehalten und gehandelt werden, werden aber steuerlich anders behandelt als alle anderen Vermögenswerte. Die steuerlichen Auswirkungen sind unabhängig davon relevant, ob man einmal im Monat oder täglich handelt.

Kryptosteuer in Indien gemäß dem Einkommensteuergesetz (2022)

Das Finanzgesetz 2022 fügte zwei neue Abschnitte hinzu. Beide ergänzen das reguläre Einkommensteuerrecht. Sie gelten für Sie, unabhängig davon, ob Sie sich als Händler oder als Buy-and-Hold-Investor betrachten.

Abschnitt 115BBH sieht eine pauschale Steuer von 30 Prozent auf Einkünfte aus der Veräußerung von virtuellen Vermögenswerten (VDA) vor. Nach indischem Steuerrecht sind lediglich die Anschaffungskosten abzugsfähig. Verluste aus einem VDA können nicht mit Gewinnen aus einem anderen VDA oder mit anderen Einkünften verrechnet werden. Verluste können auch nicht vorgetragen werden. Zusätzlich zur Steuer wird eine Gesundheits- und Bildungsabgabe von 4 Prozent erhoben. Hinzu kommt ein Zuschlag, der mit dem Gesamteinkommen skaliert. Für Gutverdiener steigt der effektive Steuersatz auf über 35 Prozent. Übersteigt das Gesamteinkommen nach dem alten System 5 Crore INR, beträgt der Steuersatz für Kryptogewinne 42,74 Prozent.

Gemäß Abschnitt 194S ist bei jeder VDA-Überweisung oberhalb des Schwellenwerts eine Quellensteuer (TDS) von 1 % fällig. Indische Börsen führen dies automatisch durch. Bei P2P- oder außerbörslichen Transaktionen, einschließlich solcher über Offshore-Plattformen, ist der Käufer verpflichtet, die Quellensteuer innerhalb von 30 Tagen nach Monatsende über das Formular 26QE abzuführen.

Die Liste der erfassten Vermögenswerte ist umfangreich. Ein VDA (Value-Data Asset) ist gemäß dem Gesetz jede Information, jeder Code, jede Zahl oder jedes Token, das kryptografisch generiert wird, einen digitalen Wert repräsentiert und übertragen oder gespeichert werden kann. In der Praxis umfasst dies fast alles, was man erwarten würde: Kryptowährungen (Bitcoin, Ethereum, Solana), Stablecoins (USDT, USDC), NFTs, Wrapped Tokens, LP-Tokens sowie Governance- oder Reward-Tokens von DeFi-Protokollen. Die digitale Rupie, Indiens CBDC (Central Bank Digital Credit), ist ausdrücklich ausgenommen. Ebenso Geschenkkarten, Treuepunkte und nicht übertragbare Prämienpunkte.

30% Pauschalsteuer auf Krypto-Einnahmen und -Gewinne

Dies ist die Kernregel, und sie macht die Kryptobesteuerung in Indien so besonders streng. Jeder Gewinn aus dem Verkauf eines virtuellen Assets (VDA) unterliegt einer Pauschalsteuer von 30 Prozent zuzüglich 4 Prozent Sonderabgabe und etwaiger Zuschläge. Die Haltedauer spielt keine Rolle. Auch Ihr übriges Einkommen und Ihre regulären Steuersätze sind irrelevant. Es gibt keine Unterscheidung zwischen kurz- und langfristigen Kapitalgewinnen, keine Indexierungsvorteile und keine Grundbefreiung für den VDA-Anteil. Gewinne aus Kryptowährungen werden anders behandelt als Gewinne aus Aktien, Investmentfonds oder Immobilien.

Ein einfaches Beispiel: Sie kaufen 0,01 BTC an einer indischen Börse für 60.000 INR. Sechs Monate später verkaufen Sie die Bitcoins für 80.000 INR. Der steuerpflichtige Gewinn beträgt 20.000 INR. Die Grundsteuer von 30 Prozent beträgt 6.000 INR. Hinzu kommt eine Sondersteuer von 4 Prozent (240 INR), sodass Sie insgesamt 6.240 INR zahlen. Handelsgebühren, Gasgebühren und Kosten für Ihre Steuersoftware sind nicht abzugsfähig.

Betrachten wir nun ein realistischeres Handelsjahr. Zwölf Trades. Sieben Gewinne in Höhe von insgesamt 350.000 INR. Fünf Verluste in Höhe von insgesamt 120.000 INR. In fast allen anderen Steuersystemen lassen sich diese Gewinne auf 230.000 INR addieren und dieser Betrag versteuern. Nicht so bei 115BBH. Dort zahlen Sie 30 Prozent auf die vollen 350.000 INR, also 105.000 INR zuzüglich einer Abgabe, als Ihre gesamte Steuerlast für diese Krypto-Aktivitäten. Die 120.000 INR Verlust sind verloren. Sie können sie weder in diesem noch im nächsten Jahr oder jemals wieder geltend machen.

Die Tabelle unten zeigt, wie sich der effektive Steuersatz nach Hinzurechnung von Abgaben und Zuschlägen bei höheren Einkommen verändert.

Das ist auch die Antwort auf die häufig gesuchte Frage, wer in Indien 42 Prozent Steuern zahlt. Eine vermögende Privatperson mit Kryptogewinnen im höchsten Steuersatzbereich zahlte nach dem alten System etwa 42,74 Prozent Steuern auf diese Gewinne. Das neue Steuersystem begrenzt den Zuschlag auf 25 Prozent, wodurch der Höchststeuersatz auf etwa 39 Prozent sinkt.

Erklärung der 1%igen Quellensteuer auf Kryptotransaktionen

Die 1%ige Quellensteuer gemäß Paragraph 194S dient der Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen und stellt keine zusätzliche Steuerbelastung dar. Bei jedem Verkauf oder Tausch eines VDA (Vehicle Depositary Account) werden 1 % des Verkaufserlöses einbehalten und an den Staat abgeführt. Diese Steuer wird am Jahresende in Ihrer Steuererklärung (Formular 26AS) als Steuergutschrift ausgewiesen. Sie können diese Gutschrift in Ihrer Einkommensteuererklärung (ITR) mit Ihrer endgültigen Steuerschuld verrechnen; ein etwaiger Überschuss wird Ihnen erstattet.

Die Quellensteuer wird erst ab bestimmten Einkommensgrenzen fällig: 50.000 INR pro Jahr für bestimmte Personen (Einzelpersonen und HUFs ohne Geschäftseinkommen oder mit einem Geschäftsumsatz von unter 1 Crore INR im Vorjahr) oder 10.000 INR pro Jahr für alle anderen.

Oberhalb dieser Grenzen fällt bei jeder Transaktion die Quellensteuer (TDS) an. Die genauen Modalitäten variieren je nach Plattform. Bei indischen Börsen wie WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch und Mudrex wird die Quellensteuer automatisch bei jedem Verkauf oder Krypto-zu-Krypto-Tausch abgezogen. Das bedeutet, dass die Börse die Quellensteuer Ihrer PAN-Nummer zuordnet. Bei Peer-to-Peer-Transaktionen (P2P) zieht der Käufer 1 % ab und zahlt diesen Betrag innerhalb von 30 Tagen nach Monatsende über das Formular 26QE ein. Bei Offshore-Börsen wie Binance, Bybit, OKX und Kraken muss der in Indien ansässige Käufer die Quellensteuer selbst einzahlen. Diese Regelung wird häufig nicht eingehalten, und genau hier setzt die indische Steuerbehörde verstärkt an.

Bei einem Krypto-zu-Krypto-Swap fällt auf beiden Seiten die Quellensteuer an, wenn beide Seiten VDAs sind. Allein durch die Quellensteuer können bei verketteten Swaps bis zu 2 Prozent pro Transaktion verloren gehen. Das ist einer der Hauptgründe, warum aktive Händler ins Ausland abgewandert sind.

Die Branche hat sich intensiv für Entlastungen eingesetzt. CoinSwitch, CoinDCX und die Bharat Web3 Association forderten im Rahmen des am 2. Februar 2026 vorgelegten Unionshaushalts 2026 offiziell eine Senkung der Quellensteuer auf 0,01 Prozent, eine Anhebung der Freigrenze auf rund 4,5 Lakh INR und die Zulassung des Verlustausgleichs. Stand April 2026 hat sich daran nichts geändert. Der Steuersatz von 1 Prozent bleibt bestehen.

Steuerliche Behandlung von Airdrops, NFTs und DeFi

Die steuerliche Behandlung bestimmter Kryptoaktivitäten wurde durch die Richtlinien des CBDT präzisiert, es bestehen jedoch weiterhin Lücken. Im Folgenden wird die Behandlung der einzelnen Hauptkategorien erläutert.

Airdrops. Token, die Sie per Airdrop erhalten, unterliegen der Einkommensteuer als „Einkünfte aus sonstigen Quellen“ und werden gemäß Regel 11UA der Einkommensteuerrichtlinien auf Basis ihres Verkehrswerts zum Zeitpunkt des Erhalts mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Dieser Verkehrswert dient Ihnen als Anschaffungskosten für einen späteren Verkauf. Beim Verkauf der per Airdrop erhaltenen Token wird der Gewinn (Verkaufspreis abzüglich des ursprünglichen Verkehrswerts) gemäß § 115BBH pauschal mit 30 Prozent besteuert. Der Airdrop selbst kann somit faktisch einer Doppelbesteuerung unterliegen: Steuersatz beim Erhalt plus 30 Prozent auf den Wertzuwachs beim Verkauf.

NFTs. Nicht-fungible Token (NFTs) sind explizit in der VDA-Definition enthalten. Der Kauf, Verkauf oder die Erstellung und der anschließende Verkauf eines NFTs lösen jeweils den Steuersatz von 30 Prozent auf den Gewinn aus. NFT-Ersteller, die ihre Originalwerke verkaufen, könnten argumentieren, dass es sich um Betriebseinnahmen handelt, insbesondere wenn die NFT-Erstellung ihre Haupttätigkeit ist. Die sicherere Standardbehandlung erfolgt jedoch gemäß 115BBH. Lizenzgebühren aus Smart Contracts für den Sekundärverkauf werden als Einkünfte aus sonstigen Quellen behandelt.

DeFi. DeFi stellt in der indischen Krypto-Steuerfrage eine Grauzone dar. Das Gesetz regelt weder Liquiditätsbereitstellung noch Yield Farming oder Kreditprotokolle direkt. Die meisten Steuerexperten vertreten die Auffassung, dass:

• Die Bereitstellung von Liquidität für einen Pool entspricht einem Tausch Ihrer Token gegen LP-Token, wobei ein etwaiger Gewinn zum Zeitpunkt der Einzahlung mit 30 Prozent besteuert wird.
• Die Belohnungen aus Staking, Liquidity Mining oder Yield Farming werden als Einkommen zu gestaffelten Sätzen bei Erhalt (zum beizulegenden Zeitwert) ausgezahlt, und die Token tragen dann diesen beizulegenden Zeitwert als Kostenbasis.
• Die Entnahme von Liquidität ist ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis bei der Veräußerung; der Gewinn wird auf Basis der Anschaffungskosten des LP-Tokens berechnet.

Dies ist eine konservative Vorgehensweise, und aggressive Steuerzahler behandeln LP-Einlagen mitunter als steuerfreie Überweisungen zwischen eigenen Konten. Die CBDT hat hierzu noch keine endgültige Klarstellung veröffentlicht, daher ist eine konservative Behandlung dringend zu empfehlen, insbesondere angesichts der Strafgebühr von 50 bis 200 Prozent gemäß Abschnitt 270A für nicht deklarierte Einkünfte.

Staking-Belohnungen. Die Besteuerung erfolgt zu den jeweiligen Steuersätzen bei Anfall und zum beizulegenden Zeitwert am Tag der Übertragbarkeit oder Inanspruchnahme der Belohnung. Jeder spätere Verkauf der gestakten Token löst eine Steuer von 115 BBH aus.

Mining. Die Einnahmen werden zu gestaffelten Sätzen auf den Verkehrswert der geschürften Coins zum Zeitpunkt des Erhalts berechnet, wobei die Anschaffungskosten auf null gesetzt werden. Stromkosten, Hardwareabschreibung und Poolgebühren sind bei der Berechnung des späteren Verkaufs gemäß Regel 115BBH nicht abzugsfähig. Der Verkauf der geschürften Coins unterliegt dann einer pauschalen Steuer von 30 Prozent auf den vollen Verkaufspreis.

Steuerregeln für Kryptogeschenke, Mining und Staking

Kryptogeschenke fallen unter Paragraf 56(2)(x) des Einkommensteuergesetzes. Erhalten Sie innerhalb eines Finanzjahres Kryptowährungen im Wert von mehr als 50.000 INR von einer oder mehreren nicht verwandten Personen, ist der gesamte Betrag mit Ihrem persönlichen Steuersatz steuerpflichtig. Geschenke von nahen Verwandten (Ehepartner, Eltern, Kinder, Geschwister und einige weitere im Gesetz genannte Personen) sind steuerfrei. Gleiches gilt für Geschenke anlässlich einer Hochzeit oder im Rahmen eines Testaments. Die Grenze von 50.000 INR gilt jährlich und kumulativ für alle nicht verwandten Absender. Sie wird nicht pro Geschenk berechnet.

Kurzes Beispiel: Ein Freund schickt Ihnen ETH im Wert von 30.000 INR, ein anderer USDT im Wert von 25.000 INR. Das Ganze findet im selben Jahr statt. Gesamt: 55.000 INR. Da Sie die Freigrenze überschreiten, werden die gesamten 55.000 INR Ihrem Einkommen entsprechend den geltenden Steuersätzen hinzugerechnet. Hätte Ihnen nur ein Freund 48.000 INR geschickt, wäre nichts steuerpflichtig gewesen. Sie lägen unter der Freigrenze.

Sobald Sie eine steuerpflichtige Schenkung erhalten haben, wird deren Wert zu Ihren Anschaffungskosten. Beim späteren Verkauf werden gemäß Paragraph 115BBH 30 Prozent des Kaufpreises angesetzt. Dasselbe gilt für Kryptowährungen, die Sie selbst erworben haben.

Krypto-Mining funktioniert nach dem gleichen zweistufigen Prinzip wie Airdrops. Der Verkehrswert der geschürften Coins am Tag des Erhalts wird als Einkommen aus sonstigen Quellen zu den jeweiligen Steuersätzen besteuert. Dieser Wert bildet Ihre Kostenbasis. Der Verkauf wird gemäß § 115BBH mit 30 Prozent besteuert. Stromkosten, Miete, Kühlungskosten und Hardware-Abschreibungen können von keiner der beiden Stufen abgezogen werden. Dies ist ein wesentlicher Grund dafür, dass indische Miner im Vergleich zu den meisten anderen Ländern wirtschaftlich benachteiligt sind.

Staking-Rewards folgen demselben Muster. Der Verkehrswert (FMV) zum Zeitpunkt der Auszahlung der Rewards entspricht einem gestaffelten Einkommenssatz. Die Veräußerung ist unter 115 Milliarden Baht (BBH) möglich. Bei Liquid-Staking-Derivaten (stETH, rsETH) gestaltet sich die Sache komplexer, da der Wrapped Token technisch gesehen einen Anspruch und nicht einen direkten Besitz darstellt. Konservative Praxis behandelt jedoch weiterhin jede Rewards-Zahlung als Einkommen.

Wie Sie Ihre Kryptosteuern in Indien berechnen

Die Grundformel zur Berechnung der Kryptosteuer ist einfach: Der steuerpflichtige Gewinn aus jedem VDA-Verkauf entspricht dem Verkaufspreis abzüglich der Anschaffungskosten. Weitere Abzüge sind nicht zulässig. Multiplizieren Sie jeden Gewinn mit 30 Prozent, addieren Sie 4 Prozent Abgabe und gegebenenfalls einen Zuschlag. Das Ergebnis ist Ihre Kryptosteuer. Verluste mindern den Betrag nicht. Maßgeblich ist der Wert der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion, umgerechnet in INR.

Die Schwierigkeit liegt in der Buchhaltung. Um die Berechnungen für ein ganzes Geschäftsjahr korrekt durchzuführen, benötigt man fünf Dinge.

Ein Datensatz. Jeder einzelne Vorgang. Kauf, Verkauf, Tausch, Überweisung, Airdrop-Empfang, Staking-Belohnung, Mining-Belohnung, NFT-Erstellung, NFT-Verkauf. Für jeden Vorgang: Erfassungsdatum, Asset, Menge, aktueller INR-Wert, Vertragspartner und Gebühren.

Zweitens. Für jede Transaktion, die nicht in INR erfolgt, ist eine INR-Umrechnung erforderlich. Wenn Sie beispielsweise BTC gegen USDT getauscht haben, benötigen beide Handelsteile am Handelstag einen INR-Wert, der auf einem fairen Referenzkurs basiert.

Drittens. Eine Kostenbasismethode. Die CBDT hat keine vorgeschrieben, aber FIFO (First-In, First-Out) wird standardmäßig von fast allen indischen Krypto-Steuertools verwendet. Wählen Sie diese Methode einmal und bleiben Sie dabei.

Viertens. Separate Pools pro Anlageklasse. Gewinne werden pro VDA berechnet, nicht portfolioübergreifend. BTC-Gewinne können nicht mit ETH-Verlusten verrechnet werden.

Fünftens. Nachweise über bereits einbehaltene Quellensteuer (TDS), entnommen Ihrem Formular 26AS. Sie benötigen diese, um die Steuergutschrift geltend zu machen und eine Doppelzahlung zu vermeiden.

Sobald die Rohdaten vorliegen, ist die Berechnung einfach. Addieren Sie alle positiven Gewinne pro Vermögenswert, multiplizieren Sie diese mit 30 Prozent, addieren Sie die Abgabe und den Zuschlag, subtrahieren Sie die bereits auf Formular 26AS ausgewiesene Quellensteuergutschrift und zahlen Sie den Restbetrag. Überschüssige Quellensteuer wird nach der Bearbeitung der Einkommensteuererklärung erstattet.

Praktischer Tipp: Erledigen Sie dies vierteljährlich, nicht jährlich. Übersteigt Ihre jährliche Steuerschuld 10.000 INR, wird die Vorauszahlung fällig. Die Raten sind jeweils am 15. Juni, 15. September, 15. Dezember und 15. März zu entrichten. Versäumen Sie diese Termine, fallen gemäß den Paragraphen 234B und 234C Zinsen an.

Steuerrechner-Tools und Einreichung des ITR-Formulars VDA

Einige indische Dienste bieten mittlerweile Kryptosteuerrechner an, die Ihre Transaktionsdaten von Börsen abrufen (per API oder CSV-Upload), die 30-prozentige und die 1-prozentige Quellensteuer anwenden und einen fertigen Bericht gemäß Schedule VDA erstellen. Die wichtigsten Optionen im Jahr 2026:

Rechnen Sie damit, dass die Gebühren der einzelnen Tools steigen, wenn Ihre Transaktionsanzahl im Jahr 500 bzw. 1000 übersteigt oder wenn Sie viele Offshore-Plattformen nutzen.

Der Einreichungsprozess für das Veranlagungsjahr 2026-27:

1. Wählen Sie das passende ITR-Formular für Ihre Steuererklärung. Verwenden Sie ITR-2, wenn Ihre Kryptoaktivitäten reine Investitionen darstellen. Verwenden Sie ITR-3, wenn Sie als Händler eingestuft sind und VDA-Gewinne als Betriebseinnahmen behandeln möchten. Der Steuersatz von 30 Prozent gemäß § 115BBH hat Vorrang vor der üblichen Behandlung des Gewinns selbst, andere Einkunftsarten (Gehalt, Zinsen, Miete) werden jedoch weiterhin nach den üblichen Regeln behandelt.

2. Füllen Sie das Formular VDA in Ihrer Einkommensteuererklärung aus. Es wurde ab dem Veranlagungsjahr 2023/24 in die Einkommensteuererklärungsformulare aufgenommen und fragt nach Details pro Transaktion: Erwerbsdatum, Übertragungsdatum, Anschaffungskosten, erhaltene Gegenleistung und berechneter Gewinn.

3. Melden Sie die TDS-Gutschrift aus Formular 26AS unter TDS-Anhang den Abzügen gemäß Abschnitt 194S.

4. Die Einreichungsfrist beträgt den 31. Juli 2026, wenn keine Prüfung erforderlich ist, den 31. Oktober 2026 für Prüfungsfälle und den 31. Dezember 2026 für verspätete Einreichungen mit einer Verspätungsgebühr gemäß Abschnitt 234F. Dies gilt für das Finanzjahr 2025-26 (Veranlagungsjahr 2026-27).

Anlage FA (Auslandsvermögen) ist die Falle, die die meisten indischen Krypto-Investoren übersehen. Haben Sie im Laufe des Jahres Kryptowährungen auf einer ausländischen Börse, in einer ausländischen Verwahrungs-Wallet oder in einem ausländischen dezentralen Protokoll gehalten? Dann müssen Sie dies in Anlage FA angeben. Die Nichtangabe von Auslandsvermögen kann das Gesetz zur Bekämpfung von Schwarzgeld (Black Money Act, 2015) nach sich ziehen: eine pauschale Steuer von 30 Prozent, Strafen bis zum Dreifachen der Steuer und gegebenenfalls strafrechtliche Verfolgung.

Kryptowährungssteuer für indische Krypto-Investoren

Die Kryptowährungssteuer in Indien betrifft laut Branchenumfragen und der Bharat Web3 Association mittlerweile schätzungsweise 100 bis 120 Millionen indische Krypto-Nutzer. Blockchain-basierte Vermögenswerte haben sich von Nischenprodukten zu einer Anlageklasse für den Massenmarkt entwickelt. Für die meisten dieser Nutzer lassen sich die Regeln auf vier Punkte reduzieren, die einem niemand beibringt, bis die erste Steuererklärung schiefgeht.

Man kann sich dem nicht entziehen. Seit 2023 meldet jede registrierte indische Börse Nutzertransaktionen über das System der Finanztransaktionserklärungen (Statement of Financial Transactions, SFT) und PAN-verknüpfte Quellensteuererklärungen an die Steuerbehörde. Die indische Steuerbehörde gleicht jährlich die Angaben in Formular 26AS und die Börsendaten mit Ihrer Einkommensteuererklärung ab. Abweichungen führen zu Benachrichtigungen. In den Jahren 2024 und 2025 erhielten Tausende indischer Anleger Wiederaufnahmebescheide gemäß Paragraph 148 wegen nicht deklarierter VDA-Einkünfte aus früheren Jahren. Der Haushalt 2025 verschärfte diese Regelung weiter. Nicht deklarierte VDA-Einkünfte fallen nun unter die Pauschalveranlagung nach Paragraph 158B, wodurch die Behörde Fälle rückwirkend für bis zu 48 Monate mit Strafen von bis zu 70 Prozent wieder aufnehmen kann.

Gewinne aus dem Buchgewinn werden innerhalb des Jahres versteuert. Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte sind steuerpflichtig. Die Umwandlung von BTC in ETH stellt eine Veräußerung von BTC zum fairen Wert dar und ist steuerpflichtig, wenn der BTC-Kurs gestiegen ist. Ein Wechsel in INR ist nicht erforderlich, um die Steuerpflicht auszulösen.

Die Quellensteuer (TDS) ist bei P2P- oder Offshore-Transaktionen obligatorisch. Viele indische Anleger glauben fälschlicherweise, die Quellensteuer gelte nur für indische Börsen. Das ist nicht der Fall. Jede VDA-Überweisung über dem Schwellenwert durch einen in Indien ansässigen Anleger unterliegt unabhängig vom Transaktionsort dem Paragraphen 194S. Nichtabführung der Quellensteuer stellt technisch gesehen Steuerhinterziehung dar, nicht etwa einen Verstoß gegen die Vorschriften.

Bewahren Sie Unterlagen drei bis sieben Jahre lang auf. Gemäß den üblichen Überprüfungsregeln kann die Behörde drei Jahre zurückblicken, in schwerwiegenden Fällen bis zu zehn Jahre. Nach dem erweiterten Rahmen des § 158B sind rückwirkende Prüfungen bis zu 48 Monate möglich. Bewahren Sie Transaktionsexporte, Wallet-Protokolle, Kontoauszüge und Brückenaufzeichnungen mindestens sieben Jahre lang auf.

Einkünfte aus Kryptowährungen an Offshore-Börsen

Rund 73 Prozent des indischen Kryptohandelsvolumens laufen mittlerweile über Offshore-Plattformen. Das entspricht jährlichen Kapitalflüssen von etwa 6,1 Milliarden US-Dollar aus verschiedenen Einkommensquellen, die größtenteils die Meldepflichten gegenüber indischen Börsen umgehen. Die Steuerpflicht verschwindet nicht mit dem Handelsvolumen, sondern wird lediglich auf den Nutzer verlagert.

Einkünfte aus Kryptowährungen auf Binance, Bybit, OKX, KuCoin, Coinbase, Kraken oder anderen ausländischen Börsen, die von indischen Einwohnern genutzt werden, unterliegen vollständig Abschnitt 115BBH. Die 1%ige Quellensteuer gemäß Abschnitt 194S fällt ebenfalls an und ist vom Käufer, nicht von der Börse, zu entrichten. Die Einzahlung erfolgt per Formular 26QE innerhalb von 30 Tagen nach Monatsende.

Die regulatorische Lage änderte sich 2024. Die indische Finanznachrichtendienststelle FIU-IND sperrte den Zugang zu neun ausländischen Börsen, darunter Binance, Kraken, KuCoin, Huobi, MEXC und Bitstamp, wegen Verstößen gegen die indischen Geldwäschebestimmungen. Binance zahlte im Juni 2024 eine Geldstrafe von 18,82 Crore INR und registrierte sich erneut als FIU-meldepflichtiges Unternehmen. KuCoin zahlte 34,5 Lakh INR und wurde im selben Jahr wieder zugelassen. Mehrere andere Börsen sind im April 2026 ohne VPN weiterhin nicht erreichbar.

Ein VPN ändert nichts an der Steuerpflicht. Wenn Sie in Indien ansässig sind, ist Ihr weltweites Einkommen in Indien steuerpflichtig. Kryptowährungen, die Sie besitzen oder handeln, zählen dazu. Die Angabe gemäß Anlage FA in der Einkommensteuererklärung ist obligatorisch. Nicht deklarierte Offshore-Bestände unterliegen dem Black Money Act und können mit Strafen belegt werden, die den Wert der Vermögenswerte selbst übersteigen können.

Branchenverbände forderten im Unionshaushalt 2026 formell die Angleichung der Kryptobesteuerung an die Aktienbesteuerung (langfristige Kapitalerträge 12,5 %, kurzfristige Kapitalerträge 20 % nach der Aktiensteuerreform 2024), die Zulassung des Verlustausgleichs und die Senkung der Quellensteuer auf 0,01 %, um Kapital zurück ins Inland zu lenken. Bis Anfang April 2026 war keiner dieser Vorschläge umgesetzt worden. Die Regelung mit 30 % plus 1 % Quellensteuer bleibt für das Veranlagungsjahr 2026/27 unverändert bestehen.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.