인도 암호화폐 세금: 완벽 가이드
인도는 다른 어떤 나라보다도 암호화폐에 대해 엄격한 세금을 부과합니다. 모든 수익에 대해 30%의 단일 세율이 적용되고, 모든 거래에 대해 1%의 원천징수세가 부과됩니다. 손실 상계도 없고, 물가연동도 적용되지 않습니다. 게다가 소득세 신고서(ITR)에는 모든 거래 내역을 날짜별로 기재해야 하는 VDA 항목이 있습니다. 2025년 말까지 인도 암호화폐 거래량의 73%(약 61억 달러)가 해외 플랫폼으로 유출될 것으로 예상됩니다. 대부분의 인도 거주 투자자들은 자신이 실제로 얼마를 납부해야 하는지조차 모르고 있습니다.
개인 투자자를 위한 가이드입니다. 2026-27 회계연도에 적용됩니다. 관련 법률, 두 가지 세금 유형(섹션 115BBH 및 섹션 194S), 에어드롭, NFT, DeFi, 스테이킹, 마이닝, 수익 계산 방법, 그리고 신고 방법까지 다룹니다. 실제 데이터와 몇 가지 예시를 통해 설명합니다. 단, 이 내용은 투자 자문이 아니며, 2026년 2월 예산안 발표에 따라 관련 규정이 변경될 수 있습니다.
인도의 암호화폐 세금이란 무엇이며, 왜 존재하는가?
인도의 암호화폐 세금이란 가상 디지털 자산(VDA)을 매매, 교환, 채굴, 획득 또는 증여할 때 적용되는 소득세 규정을 의미합니다. 가상 디지털 자산은 주식이나 부동산의 양도소득과는 별도로 자체적인 범주로 분류됩니다. 이 제도는 2022년 2월 1일 발표된 예산안과 함께 도입되었습니다. 니르말라 시타라만 재무부 장관의 연방 예산안은 1961년 소득세법에 제115BBH조를 추가했으며, 이 조항은 2022년 4월 1일부터 시행되었습니다. 또한, 원천징수세(TDS) 1% 조항(제194S조)은 2022년 7월 1일부터 별도로 시행되었습니다.
왜 이렇게 까다로웠을까요? 세 가지 이유가 있습니다. 정부는 완벽하게 감시할 수 없는 분야를 주시하고 싶어 했고, 세수를 확보하고 싶어 했으며, 암호화폐 자체를 완전히 금지하지 않고 투기적 거래를 억제하고 싶어 했습니다. 인도중앙은행(RBI)은 완전 금지를 주장했지만, 재무부는 징벌적 세금 부과를 택했습니다. 결국 우리는 실질적인 절충안을 마련했습니다. 인도에서는 암호화폐를 보유하고 거래하는 것이 합법이지만, 다른 어떤 세법보다 높은 세금이 부과됩니다. 한 달에 한 번 거래하든 매일 거래하든 세금 부담은 상당합니다.
인도 소득세법(2022)에 따른 암호화폐 과세
2022년 재정법은 두 가지 새로운 조항을 추가했습니다. 두 조항 모두 기존 소득세법 위에 적용되며, 거래자이든 장기 투자자이든 관계없이 모두에게 적용됩니다.
인도 세법 제115BBH조는 VDA(가상 자산 양도) 양도로 발생하는 소득에 대해 30%의 단일 세율을 적용합니다. 인도 세법에 따르면 취득원가만 공제 가능하며, 그 외 다른 항목은 공제할 수 없습니다. 한 VDA에서 발생한 손실은 다른 VDA에서 발생한 이익과 상계할 수 없으며, 다른 소득원과도 상계할 수 없습니다. 또한 손실을 이월할 수도 없습니다. 여기에 4%의 건강 및 교육세가 추가되고, 총소득에 비례하는 가산세가 부과됩니다. 고소득자의 경우 실효세율은 35%를 넘어섭니다. 기존 세법상 총소득이 5천만 루피(INR 5 crore)를 넘으면 암호화폐 양도 소득에 대해 42.74%의 세율이 적용됩니다.
인도 증권거래소법 제194S조는 기준 금액을 초과하는 모든 VDA(가상 현금 이체)에 대해 1%의 원천징수세(TDS)를 부과합니다. 인도 증권거래소는 이를 자동으로 처리해 줍니다. 개인 간 거래(P2P) 또는 장외 거래(해외 플랫폼에서 이루어지는 거래 포함)의 경우, 구매자는 월말로부터 30일 이내에 양식 26QE를 통해 원천징수세를 납부해야 합니다.
이 법의 적용 대상 자산 목록은 광범위합니다. 법에 따르면 VDA(가치 디지털 자산)란 암호화 방식을 통해 생성되어 디지털 방식으로 가치를 나타내고 전송 또는 저장될 수 있는 모든 정보, 코드, 숫자 또는 토큰을 의미합니다. 실제로 이는 암호화폐(비트코인, 이더리움, 솔라나), 스테이블코인(USDT, USDC), NFT, 래핑 토큰, LP 토큰, DeFi 프로토콜의 거버넌스 또는 보상 토큰 등 예상되는 대부분의 자산을 포함합니다. 인도의 중앙은행 디지털 화폐인 디지털 루피는 명시적으로 제외됩니다. 또한 양도할 수 없는 기프트 카드, 로열티 포인트 및 리워드 포인트도 제외됩니다.
암호화폐 수익 및 이익에 대한 30% 단일세율
이것이 핵심 규칙이며, 인도에서 암호화폐 세금이 유독 가혹한 이유입니다. VDA(가상지급자산) 양도로 발생하는 모든 이익에는 30%의 단일 세율에 4%의 부가세와 기타 추가 부담금이 부과됩니다. 보유 기간은 중요하지 않습니다. 다른 소득이나 일반 세율 구간도 적용되지 않습니다. 단기 또는 장기 자본 이득에 대한 구분도 없고, 물가연동 혜택도 없으며, VDA에 대한 기본 면세 혜택도 없습니다. 암호화폐로 인한 이익은 주식, 뮤추얼 펀드 또는 부동산으로 인한 이익과 다르게 취급됩니다.
간단한 예를 들어보겠습니다. 인도 거래소에서 0.01 BTC를 6만 루피에 구매했습니다. 6개월 후 8만 루피에 판매했습니다. 과세 대상 이익은 2만 루피입니다. 기본 세율 30%는 6,000 루피이고, 여기에 4%의 부가세(240 루피)를 더하면 총 6,240 루피를 납부해야 합니다. 거래 수수료, 가스 수수료, 세금 계산 소프트웨어 구독료 등은 모두 공제 대상이 아닙니다.
이제 좀 더 현실적인 거래 연도를 가정해 보겠습니다. 12번의 거래 중 7번은 총 35만 루피의 수익을 냈고, 나머지 5번은 총 12만 루피의 손실을 기록했습니다. 다른 대부분의 세금 제도에서는 이 손실을 23만 루피로 상쇄하고 세금을 부과합니다. 하지만 115BBH는 그렇지 않습니다. 전체 35만 루피에 대해 30%의 세금, 즉 10만 5천 루피에 추가 세금을 더해 총 12만 루피의 손실을 공제할 수 없습니다. 올해도, 내년도, 그 어떤 해에도 사용할 수 없습니다.
아래 표는 고소득층에 대한 부가세와 추가 부담금이 더해졌을 때 실효세율이 어떻게 변하는지를 보여줍니다.
| 총소득 구간 | 세금에 대한 추가 요금 | 암호화폐 수익에 대한 실효세율 |
|---|---|---|
| 최대 50만 루피 | 무 | 31.20% |
| 5천만 루피에서 1천만 루피까지 | 10% | 34.32% |
| 1억 루피에서 2억 루피 | 15% | 35.88% |
| 2천만 루피에서 5천만 루피 | 25% | 39.00% |
| 5천만 루피 이상 | 37%(기존 제도) 또는 25%(신규 제도 상한선) | 42.74% 또는 39.00% |
이는 인도에서 42%의 세금을 내는 사람이 누구인지에 대한 일반적인 검색 결과에 대한 답이기도 합니다. 기존 세제에서는 암호화폐 수익이 최고 세율 구간에 해당하는 고액 자산가의 경우 해당 수익에 대해 약 42.74%의 세금이 부과되었습니다. 새로운 세제에서는 세율 구간 상한선이 25%로 낮아져 최고 세율이 약 39%로 조정되었습니다.
암호화폐 거래에 대한 1% 원천징수세(TDS) 설명
소득세법 제194S조에 따른 1% 원천징수는 세금 부과를 위한 준수 메커니즘일 뿐, 추가적인 과세가 아닙니다. 가상현실 장비(VDA)를 판매하거나 교환할 때마다 판매 대금의 1%가 원천징수되어 정부에 납부됩니다. 이 금액은 연말 소득세 신고서(Form 26AS)에 세액 공제 항목으로 반영되며, 최종 세액에서 차감하여 공제받을 수 있습니다. 초과분은 환급됩니다.
원천징수세(TDS)는 특정 한도 이하에서는 적용되지 않습니다. 특정인(사업 소득이 없거나 전년도 사업 매출액이 1천만 루피 미만인 개인 및 힌두교 미분할 가족)의 경우 연간 5만 루피, 그 외 모든 사람의 경우 연간 1만 루피입니다.
해당 한도를 초과하는 모든 거래에 대해 TDS(원천징수세)가 부과됩니다. TDS 부과 방식은 거래소마다 다릅니다. WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch, Mudrex와 같은 인도 거래소에서는 모든 매도 또는 암호화폐 간 스왑 거래 시 TDS가 자동으로 공제됩니다. 거래자는 순액을 받게 되며, 거래소는 공제된 TDS를 사용자의 PAN(영구 계좌 번호)으로 신고합니다. P2P(개인 간) 거래의 경우, 구매자가 1%를 공제하여 월말로부터 30일 이내에 Form 26QE를 통해 납부합니다. Binance, Bybit, OKX, Kraken과 같은 해외 거래소에서는 거래를 시작하는 인도 거주자가 직접 TDS를 납부해야 합니다. 하지만 이 규정 준수율이 저조한 경우가 많아 소득세청이 최근 집중적으로 단속하고 있는 주요 문제점 중 하나입니다.
암호화폐 간 스왑에서 양쪽 거래 모두 VDA(가상 디지털 자산)인 경우, TDS(원천징수세)가 양쪽 모두에 적용됩니다. 연쇄 스왑에서는 TDS로만 거래당 최대 2%의 손실이 발생할 수 있습니다. 이것이 활발한 트레이더들이 해외로 눈을 돌린 주요 이유 중 하나입니다.
업계는 세금 감면을 위해 강력한 로비를 벌여왔습니다. 코인스위치, 코인DCX, 그리고 바라트 웹3 협회는 2026년 2월 2일에 발표될 연방 예산안에서 원천징수세율을 0.01%로 인하하고, 원천징수 기준 금액을 약 45만 루피로 상향 조정하며, 손실 상계를 허용해 줄 것을 공식적으로 요청했습니다. 그러나 2026년 4월 현재까지 이러한 요청 사항들은 전혀 반영되지 않았습니다. 원천징수세율은 여전히 1%입니다.
에어드롭, NFT 및 DeFi의 세금 처리
중앙직접세위원회(CBDT)의 지침을 통해 특정 암호화폐 활동에 대한 세금 처리 방식이 명확해졌지만, 여전히 미비한 부분이 있습니다. 주요 범주별 처리 방식은 다음과 같습니다.
에어드롭을 통해 받은 토큰은 수령 시점의 공정 시장 가치를 기준으로 해당 소득세율에 따라 "기타 소득"으로 과세됩니다. 이 공정 시장 가치는 소득세법 시행규칙 11UA에 따라 결정됩니다. 이후 해당 시장 가치는 토큰을 매도할 때 취득 원가로 간주됩니다. 에어드롭으로 받은 토큰을 매도할 경우, 매도 차익(매도 가격에서 최초 시장 가치를 뺀 금액)은 소득세법 시행규칙 115BBH에 따라 30%의 단일 세율로 과세됩니다. 따라서 에어드롭 자체는 수령 시 적용되는 세율과 매도 시 발생하는 차익에 대한 30%의 추가 세율, 즉 이중 과세 대상이 될 수 있습니다.
NFT( 비대체 토큰)는 VDA(가상자산법) 정의에 명시적으로 포함됩니다. NFT를 구매, 판매, 또는 발행 및 판매하는 모든 거래는 수익에 대해 30%의 세율을 적용받습니다. NFT 제작자가 자신의 창작물을 판매하는 경우, 특히 NFT 제작이 주된 활동이라면 해당 소득이 사업 소득이라고 주장할 수 있지만, 일반적으로는 115BBH(115BBH) 세율이 적용됩니다. 2차 판매 스마트 계약에서 발생하는 로열티는 기타 소득으로 간주됩니다.
DeFi 는 인도 암호화폐 세금 관련해서 회색지대에 속합니다. 법률은 유동성 공급, 수익률 농업, 대출 프로토콜을 직접적으로 다루지 않습니다. 대부분의 세무 전문가들은 다음과 같은 입장을 취하고 있습니다.
- 풀에 유동성을 공급하는 것은 보유 토큰을 LP 토큰으로 교환하는 것이며, 예치 시점에 발생하는 이익에 대해 30%의 세금이 부과됩니다.
- 스테이킹, 유동성 채굴 또는 수익률 농업으로 얻는 보상은 수령 시점의 슬랩 비율(공정 시장 가치)에 따라 계산된 소득이며, 토큰은 해당 공정 시장 가치를 매입 가격으로 사용합니다.
- 유동성을 제거하는 것 또한 과세 대상이며, 이익은 LP 토큰의 취득원가를 기준으로 계산됩니다.
이는 보수적인 해석이며, 공격적인 납세자들은 때때로 LP 예치금을 자신의 지갑 간 비과세 이체로 처리하기도 합니다. 인도 중앙직접세위원회(CBDT)는 이에 대한 명확한 설명을 내놓지 않았으므로, 특히 소득을 과소 신고할 경우 270A조에 따라 50%에서 200%에 달하는 벌금이 부과될 수 있다는 점을 고려할 때, 보수적인 해석을 강력히 권장합니다.
스테이킹 보상. 보상이 양도 또는 청구 가능해지는 날의 공정시장가치(FMV)를 기준으로, 발생 시점부터 구간별 세율로 과세됩니다. 스테이킹된 토큰을 추후 매도할 경우 115BBH의 세금이 부과됩니다.
채굴. 채굴된 코인의 수령 시점의 공정시장가치(FMV)를 기준으로 구간별 세율이 적용되며, 취득원가는 0으로 설정됩니다. 115BBH에 따라 추후 판매 시 전기료, 하드웨어 감가상각비, 채굴 풀 수수료는 공제 대상이 아닙니다. 채굴된 코인 판매 시에는 판매 가격 전액에 대해 30%의 고정 세율이 적용됩니다.
암호화폐 선물, 채굴 및 스테이킹 세금 규정
암호화폐 선물은 소득세법 제56조(2)(x)항에 따라 과세됩니다. 한 회계연도에 한 명 이상의 비친척으로부터 5만 루피(INR) 이상의 암호화폐를 받는 경우, 전액에 대해 소득세율이 적용됩니다. 가까운 친척(배우자, 부모, 자녀, 형제자매 등 법에서 명시한 몇몇 사람)에게 주는 선물은 면세됩니다. 결혼 선물이나 유언에 따른 선물도 면세 대상입니다. 5만 루피 한도는 연간 기준이며, 모든 비친척 송금인에 대해 누적됩니다. 선물 건당 한도가 적용되는 것이 아닙니다.
간단한 예를 들어보겠습니다. 한 친구에게서 3만 루피 상당의 이더리움(ETH)을, 다른 친구에게서 2만 5천 루피 상당의 미국 달러 디트로이트(USDT)를 받았습니다. 같은 해에 받은 금액은 총 5만 5천 루피입니다. 이 경우 소득세 기준액을 초과하므로 5만 5천 루피 전액이 소득에 포함되어 세율이 적용됩니다. 하지만 한 친구가 4만 8천 루피만 보냈다면 세금이 부과되지 않습니다. 기준액 미만으로 유지되는 것입니다.
과세 대상 증여를 받으면, 증여받은 자산의 가치가 취득원가가 됩니다. 이후 매도 시에는 소득세법 115BBH항에 따라 30%의 세율이 적용됩니다. 이는 본인이 직접 구매한 암호화폐와 동일한 방식입니다.
암호화폐 채굴은 에어드롭과 동일한 이중 구조로 작동합니다. 채굴된 코인의 수령일 기준 공정시장가치(FMV)는 소득세율에 따라 기타 소득으로 과세됩니다. 이 금액이 취득원가가 됩니다. 판매 시에는 115BBH 조항에 따라 30%의 세율이 적용됩니다. 전기료, 임대료, 냉방비, 하드웨어 감가상각비는 어느 쪽에서도 공제할 수 없습니다. 이것이 바로 인도 채굴자들이 다른 대부분의 국가에 비해 경제적으로 불리한 위치에 있는 주요 이유 중 하나입니다.
스테이킹 보상도 동일한 경로를 따릅니다. 보상을 청구할 수 있게 되는 시점의 공정시장가치(FMV)는 구간별 수익으로 간주됩니다. 처분은 115BBH 미만에서 가능합니다. 유동성 스테이킹 파생상품(stETH, rsETH)의 경우, 래핑된 토큰이 기술적으로 완전한 보유가 아닌 청구권을 나타내기 때문에 상황이 더 복잡해집니다. 보수적인 관점에서는 각 보상 발생을 여전히 수익으로 간주합니다.
인도에서 암호화폐 세금을 계산하는 방법
암호화폐에 대한 세금 계산의 핵심 공식은 간단합니다. 각 VDA 판매에 대한 과세 대상 이익은 판매 가격에서 취득 원가를 뺀 금액입니다. 다른 공제는 허용되지 않습니다. 각 이익에 30%를 곱하고 4%의 부가세를 더하고, 해당되는 경우 추가세를 더하면 암호화폐 세금이 계산됩니다. 손실은 계산 금액을 줄이지 않습니다. 중요한 것은 거래 시점의 암호화폐 가치를 인도 루피(INR)로 환산한 금액입니다.
문제는 기록 관리입니다. 회계연도 전체에 걸쳐 정확한 계산을 하려면 다섯 가지가 필요합니다.
첫째, 모든 거래 기록. 구매, 판매, 교환, 이체, 에어드롭 수령, 스테이킹 보상, 채굴 보상, NFT 발행, NFT 판매. 각 거래에 대해 기록 날짜, 자산, 수량, 당시 INR 가치, 거래 상대방 및 수수료가 포함됩니다.
두 번째. INR 이외의 모든 거래는 INR로 환산해야 합니다. 예를 들어 BTC를 USDT로 거래하는 경우, 거래일 기준으로 공정한 기준 환율을 사용하여 두 거래 모두 INR 가치를 계산해야 합니다.
세 번째. 취득원가 계산 방식. 인도 중앙직접세위원회(CBDT)에서 의무화한 방식은 아니지만, 거의 모든 인도 암호화폐 세금 계산 도구가 기본적으로 FIFO(선입선출) 방식을 사용합니다. 한 번 선택하면 그대로 사용하는 것이 좋습니다.
4. 자산별로 별도의 풀을 운영합니다. 수익은 포트폴리오 전체가 아닌 VDA별로 계산됩니다. BTC 수익은 ETH 손실과 상계할 수 없습니다.
5. 이미 원천징수된 TDS 내역(Form 26AS에서 확인 가능). 이 서류는 세액 공제를 신청하고 이중 납부를 방지하는 데 필요합니다.
일단 원시 데이터가 확보되면 계산은 간단합니다. 자산별 모든 양의 이익을 합산하고 30%를 곱한 다음, 부가세와 추가세를 더하고, 양식 26AS에 이미 반영된 원천징수세액을 차감한 후 잔액을 납부하면 됩니다. 초과 원천징수세액은 소득세 신고서 처리 후 환급됩니다.
실용적인 팁: 연간이 아닌 분기별로 신고하세요. 연간 총 세금 납부액이 10,000루피를 초과하면 선납 세금이 적용됩니다. 납부 기한은 6월 15일, 9월 15일, 12월 15일, 그리고 3월 15일입니다. 이 기한을 놓치면 소득세법 234B조와 234C조에 따라 이자가 복리로 계산됩니다.
세금 계산 도구 및 소득세 신고서 제출 일정 VDA
현재 몇몇 인도 서비스 업체들이 거래소에서 거래 데이터를 가져와(API 또는 CSV 업로드를 통해) 30%와 1%의 원천징수세(TDS) 계산 방식을 적용하고, 바로 제출 가능한 VDA 양식 보고서를 생성하는 암호화폐 세금 계산 도구를 제공하고 있습니다. 2026년 주요 옵션은 다음과 같습니다.
| 도구 | 지원되는 거래소 | 가격(인도 루피) | 주요 특징 |
|---|---|---|---|
| 코인엑스 | 180개 이상의 거래소, 50개 이상의 지갑 | 무료 등급은 INR 9,999까지입니다. | CA 검토 추가 기능, ITR 신고 |
| 쌍안경 | 100개 이상의 거래소 | 무료 등급은 4,999 INR까지입니다. | ITR 직접 신고 통합 |
| 클리어택스 크립토 | 주요 인도 증권 거래소 | 2,999 INR 이상 | ITR-2/ITR-3 신고서 작성 패키지 전체 구성 |
| CoinSwitch 계산기 | CoinSwitch 전용 | 무료 | 기본 30% / TDS 계산 |
| 코인레저 | 글로벌 거래소 | 49달러에서 299달러까지 | 해상 플랫폼에 더욱 강력한 성능을 제공합니다. |
연간 거래 횟수가 500회 또는 1,000회를 초과하거나 해외 플랫폼을 많이 사용하는 경우 각 도구에서 더 높은 수수료를 부과할 것으로 예상됩니다.
2026-27년도 평가연도 신고 절차:
1. 세금 신고에 적합한 ITR 양식을 선택하세요. 암호화폐 투자 활동이 순수 투자 목적이라면 ITR-2를, 거래자로 분류되어 VDA 수익을 사업 소득으로 처리하려는 경우 ITR-3를 사용하십시오. 소득세법 115BBH항에 따른 30% 세율은 수익 자체에 대해서는 어떤 방식으로 처리하든 우선 적용되지만, 다른 소득 항목(급여, 이자, 임대료)은 일반적인 소득 분류를 따릅니다.
2. 소득세 신고서의 VDA 양식을 작성하십시오. 이 양식은 2023-24 회계연도부터 소득세 신고서에 추가되었으며, 거래별 세부 정보(취득일, 양도일, 취득원가, 수령액, 계산된 양도소득)를 기재하도록 되어 있습니다.
3. 양식 26AS의 TDS 크레딧을 TDS 일정표에 따라 섹션 194S 공제 항목에 보고하십시오.
4. 감사 대상이 아닌 경우 2026년 7월 31일까지, 감사 대상인 경우 2026년 10월 31일까지, 제234F조에 따라 연체료가 부과되는 지연 신고의 경우 2026년 12월 31일까지 제출하십시오. 이는 2025-26 회계연도(2026-27 회계연도)에 적용됩니다.
인도 암호화폐 투자자들이 가장 간과하는 함정은 바로 해외 자산 신고(Schedule FA)입니다. 해외 거래소, 해외 수탁 지갑, 또는 해외 탈중앙화 프로토콜에 암호화폐를 보유하고 있다면 반드시 신고해야 합니다. 해외 자산 미신고 시 2015년 제정된 검은돈 단속법(Black Money Act)에 따라 30%의 단일 세율 세금과 최대 세 배의 벌금, 그리고 경우에 따라서는 기소까지 당할 수 있습니다.
인도 암호화폐 투자자를 위한 암호화폐 세금
업계 조사 및 바라트 웹3 협회(Bharat Web3 Association)에 따르면, 인도의 암호화폐 사용자는 현재 1억에서 1억 2천만 명에 달하는 것으로 추산됩니다. 블록체인 기반 자산은 이제 소수의 투자자만 보유하던 자산에서 대중적인 소매 자산으로 자리 잡았습니다. 대부분의 사용자에게 있어 암호화폐 관련 세금 규정은 첫 세금 신고 시 문제가 발생하기 전까지는 아무도 알려주지 않는 네 가지 핵심 사항으로 요약됩니다.
숨길 수 없는 현실입니다. 2023년부터 모든 등록된 인도 거래소는 금융거래명세서(SFT) 체계와 PAN 번호 연동 원천징수세(TDS) 신고를 통해 사용자 거래 내역을 세무당국에 보고해야 합니다. 소득세청은 매년 소득세 신고서(ITR)와 거래소 데이터를 대조하여 26AS 양식과 대조합니다. 불일치가 발견되면 세무조사 통지서가 발송됩니다. 2024년과 2025년에는 수천 명의 인도 투자자들이 이전 연도의 미신고 VDA 소득에 대한 세법 148조 재평가 통지서를 받았습니다. 2025년 예산안에서는 이 제도를 더욱 강화했습니다. 이제 미신고 VDA 소득은 세법 158B조의 일괄 평가 대상이 되어, 세무당국이 최대 48개월 전까지 소급하여 재조사를 실시하고 최대 70%의 벌금을 부과할 수 있게 되었습니다.
1년 이내에 발생하는 장부상 이익에 대해 세금을 납부해야 합니다. 암호화폐 간 교환은 과세 대상입니다. 비트코인(BTC)을 이더리움(ETH)으로 전환하는 것은 BTC의 공정 가치 처분으로 간주되며, BTC 가격이 상승했을 경우 과세 대상 이익이 됩니다. 세금을 발생시키기 위해 반드시 인도 루피(INR)로 환전할 필요는 없습니다.
개인 간 거래나 해외 거래에서 TDS(원천징수세)는 선택 사항이 아닙니다. 많은 인도 투자자들이 TDS가 인도 증권 거래소에서만 적용된다고 생각하지만, 그렇지 않습니다. 인도 거주자가 일정 금액 이상의 VDA(가상자금 이체)를 하는 경우, 거래 장소와 관계없이 194S 양식이 적용됩니다. 입금하지 않는 것은 엄밀히 말하면 세금 회피이며, 세금 준수를 위한 절차상의 오류가 아닙니다.
3년에서 7년 동안의 기록을 보관하십시오. 일반적인 재평가 규정에 따라 세무당국은 3년 전까지의 기록을 검토할 수 있으며, 중대한 사안의 경우 최대 10년까지 검토할 수 있습니다. 확대된 섹션 158B 프레임워크에 따라 최대 48개월까지 소급 감사가 가능합니다. 거래 내역, 지갑 사용 기록, 은행 거래 명세서 및 브리지 기록은 최소 7년 동안 보관하십시오.
해외 거래소에서 암호화폐로 얻는 수익
현재 인도 암호화폐 거래량의 약 73%가 해외 플랫폼에서 이루어지고 있으며, 이는 다양한 소득원에서 발생하는 연간 약 61억 달러 규모의 자금 유입으로, 대부분 인도 거래소의 세금 보고 의무를 회피하고 있습니다. 거래량이 줄어든다고 해서 세금 납부 의무가 사라지는 것은 아닙니다. 단지 납부 부담이 사용자에게 전가될 뿐입니다.
인도 거주자가 바이낸스, 바이빗, OKX, 쿠코인, 코인베이스, 크라켄 등 인도 외 거래소에서 발생하는 암호화폐 수익은 소득세법 제115BBH조의 적용을 받습니다. 또한, 소득세법 제194S조에 따른 1% 원천징수세(TDS)가 적용되며, 이는 거래소가 아닌 납세자의 책임입니다. 월말 후 30일 이내에 양식 26QE를 통해 직접 납부해야 합니다.
2024년에는 규제 환경에 변화가 생겼습니다. 인도 금융정보분석원(FIU-IND)은 인도 자금세탁 방지 규정을 준수하지 않은 바이낸스, 크라켄, 쿠코인, 후오비, MEXC, 비트스탬프 등 9개 해외 거래소의 접속을 차단했습니다. 바이낸스는 2024년 6월 18억 8200만 루피의 벌금을 납부하고 FIU 보고 기관으로 재등록했습니다. 쿠코인은 345만 루피를 납부하고 같은 해에 복귀했습니다. 2026년 4월 현재에도 다른 여러 거래소는 VPN 없이는 접속이 불가능한 상태입니다.
VPN을 사용한다고 해서 세금 납부 의무가 바뀌는 것은 아닙니다. 인도 거주자라면 전 세계 소득에 대해 인도에서 과세해야 합니다. 어느 곳에서 보유하거나 거래하든 암호화폐는 모두 소득세 과세 대상입니다. 소득세 신고서(ITR)의 Schedule FA 항목에 자산 내역을 신고하는 것은 의무입니다. 해외 자산을 신고하지 않을 경우 블랙머니법(Black Money Act)에 따라 처벌받을 수 있으며, 벌금은 해당 자산 가치를 초과할 수도 있습니다.
업계 단체들은 2026년 연방 예산안에서 암호화폐에 대한 과세를 주식과 동일하게 적용(장기 자본 이득세 12.5%, 단기 자본 이득세 20%, 2024년 주식세 개정 이후)하고, 손실 상계를 허용하며, 원천징수세율을 0.01%로 인하하여 자본을 국내로 다시 유입시킬 것을 공식적으로 요구했습니다. 그러나 2026년 4월 초 현재, 이러한 제안들은 하나도 반영되지 않았습니다. 2026-27 회계연도에도 30%에 1%의 원천징수세가 그대로 적용됩니다.
