Pajak Kripto di India: Panduan Lengkap 2026

India mengenakan pajak kripto lebih tinggi daripada hampir di tempat lain. Tiga puluh persen tetap untuk setiap keuntungan. Satu persen PPh dipotong untuk setiap transaksi. Tidak ada pengurangan kerugian. Tidak ada indeksasi. Dan ada baris Jadwal VDA di SPT Anda yang meminta setiap transaksi berdasarkan tanggal. Pada akhir tahun 2025, 73 persen volume kripto India (sekitar $6,1 miliar) telah berpindah ke platform luar negeri. Sebagian besar investor domestik masih tidak tahu berapa sebenarnya pajak yang harus mereka bayarkan.

Berikut panduannya. Investor individu, Tahun Pajak 2026-2027. Kita akan membahas hukum, dua lapisan pajak (Pasal 115BBH dan Pasal 194S), airdrop, NFT, DeFi, staking, penambangan, cara menghitungnya, dan cara mengajukan laporan pajak. Dengan angka nyata dan beberapa contoh yang telah dikerjakan. Semua ini bukan nasihat keuangan, dan aturannya dapat berubah seiring dengan Anggaran 2026 pada bulan Februari.

Apa Itu Pajak Kripto di India dan Mengapa Pajak Ini Ada?

Pajak kripto di India berarti aturan pajak penghasilan yang berlaku setiap kali Anda membeli atau menjual, menukar, menambang, memperoleh, atau menghadiahkan aset digital virtual (VDA). Aset digital virtual berada dalam kategori tersendiri, terpisah dari keuntungan modal atas saham atau properti. Rezim ini mulai berlaku bersamaan dengan Anggaran 2022 pada 1 Februari 2022. Anggaran Uni Menteri Keuangan Nirmala Sitharaman menambahkan Bagian 115BBH ke Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961. Bagian tersebut mulai berlaku pada 1 April 2022. Pajak 1 persen yang dipotong di sumber (TDS) berdasarkan Bagian 194S diberlakukan pada 1 Juli 2022.

Mengapa begitu ketat? Ada tiga alasan. Pemerintah ingin mengawasi sektor yang tidak dapat sepenuhnya dipantau. Pemerintah menginginkan pendapatan. Pemerintah ingin meredam perdagangan spekulatif di kripto tanpa melarang kategori tersebut secara langsung. RBI mendorong pelarangan total. Kementerian Keuangan memilih pajak yang bersifat menghukum. Hasilnya adalah kompromi fungsional: kripto legal untuk dimiliki dan diperdagangkan di India, tetapi dikenakan pajak yang sangat tinggi dibandingkan aset lainnya dalam kode pajak. Implikasi pajak ini penting, baik Anda berdagang sebulan sekali atau setiap hari.

Pajak Kripto di India Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan (2022)

Undang-Undang Keuangan tahun 2022 menambahkan dua bagian baru. Kedua bagian ini berada di atas hukum pajak penghasilan reguler. Keduanya berlaku untuk Anda, baik Anda menganggap diri Anda sebagai pedagang maupun investor jangka panjang.

Pasal 115BBH menetapkan pajak tetap sebesar 30 persen atas penghasilan dari pengalihan VDA (Virtual Development Account). Berdasarkan hukum pajak India, hanya biaya akuisisi yang dapat dikurangkan. Tidak ada yang lain. Kerugian dari satu VDA tidak dapat dikompensasikan dengan keuntungan dari VDA lain, dan tidak dapat dikompensasikan dengan sumber pendapatan lainnya. Kerugian juga tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya. Tambahkan 4 persen pungutan kesehatan dan pendidikan di atas pajak tersebut. Kemudian ada biaya tambahan yang meningkat seiring dengan total pendapatan Anda. Bagi mereka yang berpenghasilan tinggi, tarif efektifnya naik melewati 35 persen. Jika total pendapatan Anda melebihi INR 5 crore di bawah rezim lama, Anda akan dikenakan pajak sebesar 42,74 persen atas keuntungan kripto.

Pasal 194S mewajibkan pemotongan pajak penghasilan (TDS) sebesar 1 persen untuk setiap transfer VDA di atas ambang batas. Bursa India melakukan ini secara otomatis untuk Anda. Untuk transaksi P2P atau di luar bursa, termasuk apa pun yang dilakukan di platform luar negeri, pembeli wajib menyetor TDS melalui Formulir 26QE dalam waktu 30 hari setelah akhir bulan.

Daftar aset yang tercakup dalam hal ini sangat luas. Menurut Undang-Undang tersebut, VDA (Value Digital Assets) adalah setiap informasi, kode, angka, atau token yang dihasilkan melalui cara kriptografi yang mewakili nilai secara digital dan dapat ditransfer atau disimpan. Dalam praktiknya, hal itu mencakup sebagian besar hal yang Anda harapkan: mata uang kripto (Bitcoin, Ethereum, Solana), stablecoin (USDT, USDC), NFT, wrapped token, LP token, dan token tata kelola atau hadiah dari protokol DeFi. Rupee digital, CBDC India, secara eksplisit dikecualikan. Begitu juga kartu hadiah, poin loyalitas, dan poin hadiah yang tidak dapat ditransfer.

Pajak Tetap 30% atas Pendapatan dan Keuntungan Kripto

Ini adalah aturan inti, dan inilah yang membuat pajak kripto di India sangat ketat. Setiap rupee keuntungan dari transfer VDA dikenakan pajak tetap 30 persen ditambah 4 persen cess ditambah biaya tambahan apa pun. Jangka waktu kepemilikan tidak menjadi masalah. Pendapatan Anda yang lain dan tarif pajak normal tidak berpengaruh. Tidak ada perbedaan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang, tidak ada manfaat indeksasi, tidak ada pengecualian dasar pada bagian VDA. Keuntungan dari mata uang kripto diperlakukan berbeda dari keuntungan saham, reksa dana, atau properti.

Contoh sederhana. Anda membeli 0,01 BTC di bursa India seharga INR 60.000. Enam bulan kemudian Anda menjualnya seharga INR 80.000. Keuntungan kena pajak adalah INR 20.000. Pajak dasar sebesar 30 persen adalah INR 6.000. Tambahkan cess 4 persen (INR 240) dan Anda membayar INR 6.240. Biaya perdagangan, biaya gas, biaya langganan perangkat lunak pajak Anda, tidak ada satupun yang dapat dikurangkan.

Sekarang, tahun perdagangan yang lebih realistis. Dua belas transaksi. Tujuh transaksi menghasilkan keuntungan dengan total INR 350.000. Lima transaksi mengalami kerugian dengan total INR 120.000. Hampir semua sistem pajak lain memungkinkan Anda untuk menggabungkan keuntungan dan kerugian tersebut menjadi INR 230.000 dan mengenakan pajak atas jumlah tersebut. Namun tidak demikian dengan 115BBH. Anda membayar pajak 30 persen atas total INR 350.000, yaitu INR 105.000 ditambah cess, sebagai kewajiban pajak keseluruhan Anda atas aktivitas kripto tersebut. Kerugian sebesar INR 120.000 hilang. Anda tidak dapat menggunakannya tahun ini, tahun depan, atau selamanya.

Tabel di bawah ini menunjukkan bagaimana tarif efektif berubah setelah pungutan dan biaya tambahan ditambahkan untuk pendapatan yang lebih tinggi.

Itulah juga jawaban atas pertanyaan umum tentang siapa yang membayar pajak 42 persen di India. Seorang individu dengan kekayaan bersih tinggi yang memperoleh keuntungan dari kripto di kelompok tarif pajak tertinggi akan dikenakan pajak sekitar 42,74 persen atas keuntungan tersebut berdasarkan rezim lama. Rezim pajak baru membatasi tarif pajak tertinggi hingga 25 persen, sehingga tarif tertinggi turun menjadi sekitar 39 persen.

Penjelasan tentang Pajak Penghasilan 1% yang Dipotong di Sumber (TDS) pada Transaksi Kripto

Pemotongan Pajak Penghasilan (TDS) sebesar 1 persen berdasarkan Pasal 194S adalah mekanisme kepatuhan, bukan lapisan pajak kedua. Setiap kali Anda menjual atau menukar VDA, 1 persen dari nilai penjualan akan dipotong dan dikirim ke pemerintah. Jumlah tersebut akan muncul di Formulir 26AS Anda sebagai kredit pajak di akhir tahun. Anda mengklaimnya terhadap kewajiban pajak akhir Anda dalam SPT, dan kelebihannya akan dikembalikan sebagai pengembalian dana.

Pemotongan Pajak Penghasilan (TDS) tidak berlaku di bawah batas tertentu: INR 50.000 per tahun untuk orang-orang tertentu (individu dan HUF yang tidak memiliki penghasilan bisnis, atau omset bisnis di bawah INR 1 crore pada tahun sebelumnya), atau INR 10.000 per tahun untuk semua orang lainnya.

Di atas batas tersebut, PPh dipotong di sumber (TDS) pada setiap transfer. Mekanismenya berbeda-beda tergantung platformnya. Di bursa India seperti WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch, dan Mudrex, TDS dipotong secara otomatis pada setiap penjualan atau pertukaran kripto ke kripto. Anda mendapatkan jumlah bersih, dan bursa melaporkan TDS tersebut ke nomor PAN Anda. Pada transfer antar individu (P2P), pembeli memotong 1 persen dan menyetorkannya melalui Formulir 26QE dalam waktu 30 hari setelah akhir bulan. Di bursa luar negeri seperti Binance, Bybit, OKX, dan Kraken, penduduk India yang memulai perdagangan harus menyetorkan TDS sendiri. Hal ini banyak diabaikan, dan merupakan salah satu celah utama yang mulai ditangani oleh Departemen Pajak Penghasilan.

Pada swap kripto-ke-kripto, TDS berlaku di kedua sisi jika kedua leg adalah VDA. Anda bisa kehilangan 2 persen per transaksi hanya karena TDS pada swap berantai. Itulah salah satu alasan utama mengapa para trader aktif beralih ke luar negeri.

Industri telah melakukan lobi keras untuk mendapatkan keringanan. CoinSwitch, CoinDCX, dan Bharat Web3 Association secara resmi meminta Anggaran Uni 2026 (yang disampaikan pada 2 Februari 2026) untuk memotong PPh menjadi 0,01 persen, menaikkan ambang batas menjadi sekitar INR 4,5 lakh, dan mengizinkan pengurangan kerugian. Hingga April 2026, tidak ada perubahan apa pun. Tarif 1 persen tetap berlaku.

Perlakuan Pajak terhadap Airdrop, NFT, dan DeFi

Perlakuan pajak terhadap aktivitas kripto tertentu telah diperjelas melalui panduan CBDT, tetapi masih ada celah. Berikut adalah bagaimana setiap kategori utama ditangani.

Airdrop. Token yang diterima melalui airdrop dikenakan pajak sebagai "pendapatan dari sumber lain" dengan tarif pajak penghasilan yang berlaku berdasarkan nilai pasar wajar pada saat penerimaan, yang ditentukan berdasarkan Aturan 11UA dari Peraturan Pajak Penghasilan. Nilai pasar tersebut kemudian menjadi biaya akuisisi Anda untuk penjualan di masa mendatang. Ketika Anda akhirnya menjual token yang diterima melalui airdrop, keuntungan (harga jual dikurangi nilai pasar awal tersebut) dikenakan pajak sebesar 30 persen berdasarkan Pasal 115BBH. Oleh karena itu, airdrop itu sendiri dapat dikenakan pajak ganda: tarif pajak pada saat penerimaan, ditambah 30 persen atas apresiasi nilai token pada saat penjualan.

NFT. Token non-fungible secara eksplisit termasuk dalam definisi VDA. Membeli NFT, menjualnya, atau mencetak dan menjualnya semuanya memicu tarif 30 persen atas keuntungan apa pun. Pencipta NFT yang menjual karya asli dapat berpendapat bahwa pendapatan tersebut adalah pendapatan bisnis, terutama jika pembuatan NFT adalah aktivitas utama mereka, tetapi standar yang lebih aman adalah perlakuan 115BBH. Royalti dari kontrak pintar penjualan sekunder diperlakukan sebagai pendapatan dari sumber lain.

DeFi. DeFi merupakan area abu-abu dalam pajak kripto di India. Undang-undang tersebut tidak secara langsung membahas penyediaan likuiditas, yield farming, atau protokol pinjaman. Sebagian besar pakar pajak berpendapat bahwa:

• Menyediakan likuiditas ke dalam pool berarti menukar token Anda dengan token LP, yang dikenakan pajak sebesar 30 persen atas keuntungan yang dianggap diperoleh pada saat deposit.
• Imbalan dari staking, liquidity mining, atau yield farming adalah pendapatan dengan tarif tetap pada saat diterima (nilai pasar wajar), dan token tersebut kemudian menggunakan nilai pasar wajar tersebut sebagai dasar biaya.
• Penghapusan likuiditas merupakan peristiwa kena pajak lainnya pada saat pelepasan, dengan keuntungan dihitung berdasarkan harga pokok token LP.

Ini adalah pendekatan konservatif, dan para pelapor yang agresif terkadang memperlakukan deposit LP sebagai transfer antar dompet yang tidak dikenakan pajak. CBDT belum mengeluarkan klarifikasi definitif, sehingga perlakuan konservatif sangat disarankan, terutama mengingat kisaran penalti 50 hingga 200 persen berdasarkan Bagian 270A untuk pendapatan yang dilaporkan kurang.

Imbalan staking. Dikenakan pajak dengan tarif progresif pada saat perolehan, berdasarkan nilai pasar wajar (FMV) pada hari imbalan tersebut dapat ditransfer atau diklaim. Setiap penjualan token yang di-staking selanjutnya akan memicu 115BBH.

Penambangan. Pendapatan dengan tarif tetap berdasarkan nilai pasar wajar (FMV) koin yang ditambang pada saat diterima, dengan biaya akuisisi ditetapkan nol. Biaya listrik, penyusutan perangkat keras, dan biaya pool tidak dapat dikurangkan ketika penjualan selanjutnya dihitung berdasarkan 115BBH. Penjualan koin yang ditambang kemudian dikenakan tarif tetap 30 persen dari harga jual penuh.

Aturan Pajak untuk Hadiah Kripto, Penambangan, dan Staking

Hadiah kripto termasuk dalam Pasal 56(2)(x) Undang-Undang Pajak Penghasilan. Menerima kripto senilai lebih dari INR 50.000 dalam satu tahun keuangan dari satu atau lebih orang yang bukan kerabat, maka seluruhnya akan dikenakan pajak sesuai tarif pajak Anda. Hadiah dari kerabat dekat (pasangan, orang tua, anak, saudara kandung, dan beberapa orang lain yang disebutkan dalam Undang-Undang) dikecualikan. Begitu pula hadiah pada kesempatan pernikahan, atau berdasarkan wasiat. Batas INR 50.000 berlaku tahunan dan kumulatif untuk semua pengirim yang bukan kerabat. Bukan per hadiah.

Contoh singkat. ETH senilai INR 30.000 dari satu teman. USDT senilai INR 25.000 dari teman lainnya. Tahun yang sama. Total: INR 55.000. Anda melewati ambang batas, sehingga seluruh INR 55.000 ditambahkan ke penghasilan Anda dengan tarif progresif. Jika satu teman mengirimkan INR 48.000 saja, tidak ada yang dikenakan pajak. Anda tetap di bawah ambang batas.

Setelah Anda menerima hadiah yang dikenakan pajak, nilai hadiah tersebut menjadi dasar biaya Anda. Penjualan selanjutnya akan dikenakan tarif 30 persen berdasarkan Pasal 115BBH. Sama seperti kripto yang Anda beli sendiri.

Penambangan kripto bekerja dengan pola dua lapisan yang sama seperti airdrop. Nilai pasar wajar (FMV) koin yang ditambang pada tanggal penerimaan dikenakan pajak sebagai penghasilan dari sumber lain dengan tarif progresif. Nilai tersebut menjadi dasar biaya Anda. Penjualan dikenakan pajak sebesar 30 persen berdasarkan Pasal 115BBH. Anda tidak dapat mengurangi biaya listrik, sewa, pendinginan, atau penyusutan perangkat keras terhadap kedua lapisan tersebut. Itulah sebagian besar alasan mengapa penambang di India berada dalam posisi yang kurang menguntungkan secara ekonomi dibandingkan dengan sebagian besar yurisdiksi lain.

Imbalan staking mengikuti jalur yang sama. Nilai pasar wajar (FMV) saat imbalan dapat diklaim adalah pendapatan dengan tarif bertahap. Pelepasan dilakukan di bawah 115BBH. Untuk derivatif staking likuid (stETH, rsETH), situasinya menjadi lebih rumit karena token yang dibungkus secara teknis mewakili klaim daripada kepemilikan langsung. Praktik konservatif tetap memperlakukan setiap akumulasi imbalan sebagai pendapatan.

Cara Menghitung Pajak Kripto Anda di India

Rumus dasar untuk menghitung pajak atas kripto sangat sederhana: laba kena pajak atas setiap penjualan VDA sama dengan harga jual dikurangi biaya akuisisi. Tidak ada pengurangan lain yang diperbolehkan. Kalikan setiap keuntungan dengan 30 persen, tambahkan 4 persen bea tambahan, tambahkan biaya tambahan jika berlaku, dan itulah pajak kripto Anda. Kerugian tidak mengurangi angka tersebut. Nilai kripto pada saat transaksi, yang dikonversi ke INR, adalah angka yang penting.

Komplikasinya terletak pada pencatatan. Untuk menghitung secara akurat selama satu tahun keuangan penuh, Anda membutuhkan lima hal.

Satu. Setiap catatan transaksi. Beli, jual, tukar, transfer, tanda terima airdrop, hadiah staking, hadiah penambangan, pencetakan NFT, penjualan NFT. Untuk setiap transaksi, catat tanggal, aset, kuantitas, nilai INR saat ini, pihak lawan, dan biaya.

Dua. Konversi INR untuk setiap transaksi non-INR. Jika Anda memperdagangkan BTC dengan USDT, kedua sisi transaksi memerlukan nilai INR pada tanggal transaksi menggunakan nilai tukar referensi yang wajar.

Tiga. Metode dasar biaya. CBDT belum mewajibkannya, tetapi FIFO (first-in, first-out) adalah metode yang hampir selalu digunakan oleh semua alat pajak kripto di India secara default. Pilih sekali dan tetap gunakan metode tersebut.

Empat. Pool terpisah untuk setiap aset. Keuntungan dihitung per VDA, bukan untuk seluruh portofolio. Keuntungan BTC tidak dapat diimbangi dengan kerugian ETH.

Lima. Catatan PPh yang telah dipotong, diambil dari Formulir 26AS Anda. Anda memerlukan ini untuk mengklaim kredit dan menghindari pembayaran dua kali.

Setelah Anda memiliki data mentah, perhitungannya menjadi mudah. Jumlahkan semua keuntungan positif per aset, kalikan dengan 30 persen, tambahkan cess dan biaya tambahan, kurangi kredit TDS yang sudah ada di Formulir 26AS, dan bayar sisanya. Kelebihan TDS akan dikembalikan setelah pemrosesan ITR.

Tips praktis: lakukan ini setiap triwulan, bukan setiap tahun. Jika total kewajiban pajak Anda untuk tahun tersebut melebihi INR 10.000, pajak muka akan berlaku. Angsuran jatuh tempo pada tanggal 15 Juni, 15 September, 15 Desember, dan 15 Maret. Jika Anda melewatkannya, bunga berdasarkan Pasal 234B dan 234C akan mulai dihitung.

Alat Kalkulator Pajak dan Jadwal Pengajuan ITR VDA

Sejumlah layanan di India kini menawarkan alat kalkulator pajak kripto yang mengambil data transaksi Anda dari bursa (melalui API atau unggahan CSV), menerapkan logika TDS 30 persen dan 1 persen, dan menghasilkan laporan Jadwal VDA yang siap diajukan. Opsi utama pada tahun 2026:

Perkirakan setiap alat akan mengenakan biaya lebih tinggi jika jumlah transaksi Anda melebihi 500 atau 1.000 dalam setahun, atau jika Anda menggunakan banyak platform luar negeri.

Alur kerja pengajuan untuk tahun pajak 2026-27:

1. Pilih formulir ITR yang tepat untuk pengajuan pajak. ITR-2 jika aktivitas kripto Anda murni investasi. ITR-3 jika Anda mengklasifikasikan diri sebagai pedagang dan ingin memperlakukan keuntungan VDA sebagai penghasilan bisnis. Tarif 30 persen berdasarkan Pasal 115BBH mengesampingkan perlakuan apa pun untuk keuntungan itu sendiri, tetapi pos penghasilan lainnya (gaji, bunga, sewa) tetap mengikuti klasifikasi normal.

2. Lengkapi Jadwal VDA dalam surat pemberitahuan pajak penghasilan Anda. Jadwal ini ditambahkan ke formulir SPT mulai Tahun Pajak 2023-2024 dan meminta rincian per transaksi: tanggal perolehan, tanggal pengalihan, biaya perolehan, imbalan yang diterima, dan keuntungan yang dihitung.

3. Laporkan kredit TDS dari Formulir 26AS di bawah jadwal TDS terhadap pemotongan Bagian 194S.

4. Ajukan laporan paling lambat 31 Juli 2026 jika tidak diperlukan audit, 31 Oktober 2026 untuk kasus audit, 31 Desember 2026 untuk laporan terlambat dengan biaya keterlambatan berdasarkan Pasal 234F. Ini mencakup tahun keuangan 2025-26 (AY 2026-27).

Formulir FA (Aset Asing) adalah jebakan yang paling sering dilewatkan oleh investor kripto India. Apakah Anda menyimpan kripto di bursa asing, dompet kustodian di luar negeri, atau dalam protokol terdesentralisasi asing selama tahun tersebut? Anda harus mengungkapkannya dalam Formulir FA. Kegagalan mengungkapkan aset asing dapat berujung pada pelanggaran Undang-Undang Uang Haram, 2015: pajak tetap 30 persen, denda hingga tiga kali lipat pajak, dan penuntutan sebagai pilihan.

Pajak Cryptocurrency untuk Investor Crypto di India

Pajak mata uang kripto di India kini menjangkau sekitar 100 hingga 120 juta pengguna kripto India, menurut survei industri dan Asosiasi Bharat Web3. Aset berbasis blockchain telah beralih dari kepemilikan marginal menjadi kelas aset ritel massal. Bagi sebagian besar pengguna ini, aturannya bermuara pada empat hal yang tidak pernah diajarkan kepada Anda sampai pengajuan pertama Anda bermasalah.

Anda tidak bisa menghindarinya. Sejak 2023, setiap bursa India yang terdaftar melaporkan transaksi pengguna ke departemen pajak melalui kerangka kerja Pernyataan Transaksi Keuangan (SFT) dan pengajuan PPh yang terkait dengan PAN. Departemen Pajak Penghasilan memeriksa silang Formulir 26AS dan data bursa dengan SPT Anda setiap tahun. Ketidaksesuaian memicu pemberitahuan. Pada tahun 2024 dan 2025, ribuan investor India menerima pemberitahuan penilaian ulang Pasal 148 untuk pendapatan VDA yang tidak dilaporkan dari tahun-tahun sebelumnya. Anggaran 2025 memperketat hal ini lebih lanjut. Pendapatan VDA yang tidak diungkapkan sekarang termasuk dalam cakupan penilaian blok Pasal 158B, yang memungkinkan departemen untuk membuka kembali kasus secara retroaktif hingga 48 bulan dengan denda hingga 70 persen.

Anda membayar pajak atas keuntungan di atas kertas dalam tahun yang sama. Pertukaran kripto ke kripto adalah peristiwa yang dikenakan pajak. Konversikan BTC ke ETH dan itu adalah pelepasan BTC pada nilai wajar, keuntungan yang dikenakan pajak jika BTC telah mengalami apresiasi. Anda tidak perlu melakukan konversi ke INR untuk memicu pajak.

Pemotongan Pajak Penghasilan (TDS) bukanlah pilihan pada transaksi P2P atau transaksi luar negeri. Banyak investor India berpikir TDS hanya berlaku di bursa India. Padahal tidak. Setiap transfer VDA di atas ambang batas oleh penduduk India dikenakan Pasal 194S terlepas dari tempat transaksinya. Tidak melakukan penyetoran secara teknis merupakan penggelapan pajak, bukan kesalahan kepatuhan.

Simpan catatan selama tiga hingga tujuh tahun. Aturan penilaian ulang normal memungkinkan departemen untuk meninjau kembali hingga tiga tahun, dan hingga sepuluh tahun dalam kasus-kasus serius. Di bawah kerangka kerja Bagian 158B yang diperluas, audit retrospektif 48 bulan dimungkinkan. Simpan ekspor transaksi, catatan dompet, laporan bank, dan catatan jembatan setidaknya selama tujuh tahun.

Pendapatan dari Kripto di Bursa Luar Negeri

Sekitar 73 persen volume kripto India saat ini berjalan di platform luar negeri, sekitar $6,1 miliar aliran tahunan dari berbagai sumber pendapatan yang sebagian besar menghindari pelaporan bursa India. Kewajiban pajak tidak hilang dengan volume tersebut. Kewajiban itu hanya berpindah ke pengguna.

Pendapatan dari kripto di Binance, Bybit, OKX, KuCoin, Coinbase, Kraken, atau bursa non-India lainnya yang digunakan oleh penduduk India, sepenuhnya tunduk pada Pasal 115BBH. Pajak Penghasilan (PPH) sebesar 1 persen berdasarkan Pasal 194S juga berlaku, dan dibebankan kepada Anda, bukan kepada bursa. Setoran sendiri melalui Formulir 26QE dalam waktu 30 hari setelah akhir bulan.

Situasi regulasi berubah pada tahun 2024. FIU-IND (Financial Intelligence Unit India) memblokir akses ke sembilan bursa valuta asing, termasuk Binance, Kraken, KuCoin, Huobi, MEXC, dan Bitstamp, karena tidak mematuhi peraturan anti pencucian uang India. Binance membayar denda sebesar INR 18,82 crore pada Juni 2024 dan mendaftar ulang sebagai entitas pelapor FIU. KuCoin membayar INR 34,5 lakh dan kembali beroperasi pada tahun yang sama. Beberapa bursa lainnya masih tidak dapat diakses tanpa VPN hingga April 2026.

VPN tidak mengubah kewajiban pajak. Jika Anda penduduk India, penghasilan Anda di seluruh dunia dikenakan pajak di India. Kripto yang dimiliki atau diperdagangkan di mana pun tetap dihitung. Pengungkapan Jadwal FA dalam SPT Pajak Penghasilan (SPT) bersifat wajib. Risiko Undang-Undang Uang Gelap berlaku untuk kepemilikan luar negeri yang tidak diungkapkan, dengan hukuman yang dapat melebihi nilai aset itu sendiri.

Kelompok industri secara resmi meminta Anggaran Uni 2026 untuk menyelaraskan perpajakan kripto dengan ekuitas (LTCG 12,5 persen, STCG 20 persen setelah revisi pajak ekuitas 2024), untuk mengizinkan pengurangan kerugian, dan untuk memotong PPh menjadi 0,01 persen untuk membawa modal kembali ke dalam negeri. Hingga awal April 2026, tidak satu pun dari proposal tersebut yang telah disahkan. Rezim PPh 30 persen ditambah 1 persen tetap berlaku sepenuhnya untuk Tahun Pajak 2026-2027.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.