Podatek od kryptowalut w Indiach: Kompletny 2026 przewodnik

Indie opodatkowują kryptowaluty bardziej niż prawie gdziekolwiek indziej. Trzydzieści procent od każdego zysku. Jeden procent TDS od każdej transakcji. Brak potrąceń strat. Brak indeksacji. Oraz wiersz Schedule VDA w zeznaniu podatkowym ITR, który wymaga podania daty każdej transakcji. Do końca 2025 roku 73 procent indyjskiego wolumenu kryptowalut (około 6,1 miliarda dolarów) przeniosło się na platformy offshore. Większość inwestorów rezydentów nadal nie wie, ile tak naprawdę jest winna.

Oto przewodnik. Inwestorzy indywidualni, rok podatkowy 2026-27. Omówimy prawo, dwa poziomy opodatkowania (sekcja 115BBH i sekcja 194S), zrzuty z powietrza, NFT, DeFi, staking, kopanie, jak przeprowadzać obliczenia i jak składać deklaracje. Z prawdziwymi liczbami i kilkoma przykładami. To nie jest porada finansowa, a przepisy mogą ulec zmianie wraz z budżetem na rok 2026 w lutym.

Czym jest podatek od kryptowalut w Indiach i dlaczego istnieje

Podatek od kryptowalut w Indiach oznacza przepisy dotyczące podatku dochodowego, które obowiązują przy zakupie, sprzedaży, wymianie, wydobyciu, zarabianiu lub przekazywaniu w darze wirtualnych aktywów cyfrowych (VDA). Wirtualne aktywa cyfrowe stanowią odrębną kategorię, odrębną od zysków kapitałowych z akcji lub nieruchomości. System ten wszedł w życie wraz z budżetem na rok 2022, 1 lutego 2022 r. Budżet Unii pod przewodnictwem minister finansów Nirmali Sitharaman dodał sekcję 115BBH do ustawy o podatku dochodowym z 1961 r. Sekcja ta weszła w życie 1 kwietnia 2022 r. Od 1 lipca 2022 r. wprowadzono odrębny podatek w wysokości 1% pobierany u źródła (TDS) na podstawie sekcji 194S.

Dlaczego tak surowo? Trzy powody. Rząd chciał mieć oko na sektor, którego nie mógł w pełni monitorować. Chciał dochodów. Chciał ostudzić spekulacyjny handel kryptowalutami bez całkowitego zakazu tej kategorii. RBI naciskał na całkowity zakaz. Ministerstwo Finansów zdecydowało się na podatek karny. Ostatecznie osiągnęliśmy funkcjonalny kompromis: kryptowaluty są legalne do przechowywania i handlu w Indiach, ale opodatkowane jak nic innego w kodeksie podatkowym. Konsekwencje podatkowe mają znaczenie, niezależnie od tego, czy handlujesz raz w miesiącu, czy codziennie.

Podatek od kryptowalut w Indiach na mocy ustawy o podatku dochodowym (2022)

Ustawa o finansach z 2022 r. dodała dwa nowe artykuły. Oba uzupełniają standardowe przepisy dotyczące podatku dochodowego. Oba mają zastosowanie niezależnie od tego, czy uważasz się za tradera, czy inwestora typu „kup i trzymaj”.

Sekcja 115BBH ustala stały podatek w wysokości 30% od dochodów z przeniesienia dowolnego VDA. Zgodnie z indyjskim prawem podatkowym, odliczeniu podlegają jedynie koszty nabycia. Nic więcej. Strat z jednego VDA nie można odliczyć od zysków z innego VDA ani od żadnego innego źródła dochodu. Straty nie mogą być również przenoszone na kolejne lata. Do tego podatku należy doliczyć 4% podatek na ubezpieczenie zdrowotne i edukacyjne. Następnie dolicza się dopłatę, która skaluje się wraz z całkowitym dochodem. W przypadku osób o wysokich dochodach efektywna stawka wzrasta powyżej 35%. Przekroczenie 50 milionów rupii indyjskich całkowitego dochodu w ramach starego systemu daje 42,74% od zysków z kryptowalut.

Sekcja 194S wymaga 1% TDS od każdego transferu VDA powyżej progu. Indyjskie giełdy robią to automatycznie. W przypadku transakcji P2P lub pozagiełdowych, w tym transakcji dokonywanych na platformie offshore, kupujący jest zobowiązany do wpłacenia TDS za pośrednictwem formularza 26QE w ciągu 30 dni od końca miesiąca.

Lista aktywów objętych tą ustawą jest szeroka. Zgodnie z ustawą, VDA to wszelkie informacje, kody, numery lub tokeny generowane za pomocą środków kryptograficznych, które reprezentują wartość cyfrową i mogą być przesyłane lub przechowywane. W praktyce dotyczy to większości rzeczy, których można się spodziewać: kryptowalut (Bitcoin, Ethereum, Solana), stablecoinów (USDT, USDC), NFT, tokenów wrap, tokenów LP oraz tokenów zarządzania lub tokenów nagród z protokołów DeFi. Cyfrowa rupia, indyjska CBDC, jest wyraźnie wyłączona z zakresu ustawy. Podobnie jak karty podarunkowe, punkty lojalnościowe i punkty nagród, których nie można przesyłać.

30% podatku liniowego od zysków i zysków z kryptowalut

To podstawowa zasada, która sprawia, że podatek od kryptowalut w Indiach jest wyjątkowo surowy. Każda rupia zysku z przeniesienia VDA podlega 30-procentowemu podatkowi liniowemu plus 4-procentowy podatek dochodowy plus ewentualne dopłaty. Okres posiadania nie ma znaczenia. Twoje pozostałe dochody i standardowe stawki nie mają znaczenia. Nie ma rozróżnienia na krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe, nie ma korzyści z indeksacji ani podstawowego zwolnienia z podatku VDA. Zyski z kryptowalut są traktowane inaczej niż zyski z akcji, funduszy inwestycyjnych czy nieruchomości.

Prosty przykład. Kupujesz 0,01 BTC na indyjskiej giełdzie za 60 000 INR. Sześć miesięcy później sprzedajesz za 80 000 INR. Zysk podlegający opodatkowaniu wynosi 20 000 INR. Podatek bazowy w wysokości 30% wynosi 6000 INR. Dodaj 4% podatek (240 INR), a zapłacisz 6240 INR. Opłata transakcyjna, opłata za gaz, subskrypcja oprogramowania podatkowego – nic z tego nie podlega odliczeniu.

Teraz bardziej realistyczny rok handlowy. Dwanaście transakcji. Siedem zysków o łącznej wartości 350 000 INR. Pięć ze stratami o łącznej wartości 120 000 INR. Prawie każdy inny system podatkowy pozwala na zbilansowanie tych transakcji do 230 000 INR i opodatkowanie ich. Nie 115 BBH. Płacisz 30 procent od pełnej kwoty 350 000 INR, czyli 105 000 INR plus podatek, jako całkowite zobowiązanie podatkowe z tytułu tej aktywności kryptowalutowej. Straty w wysokości 120 000 INR znikają. Nie możesz ich wykorzystać w tym roku, w przyszłym roku ani nigdy.

Poniższa tabela pokazuje, jak efektywne stawki zmieniają się po dodaniu podatku i dopłaty dla wyższych dochodów.

To również odpowiedź na częste pytanie o to, kto płaci 42% podatku w Indiach. Osoba o dużym majątku netto, która osiąga zyski z kryptowalut w najwyższej grupie dopłat, otrzymuje około 42,74% tych zysków w ramach starego systemu podatkowego. Nowy system podatkowy ogranicza dopłatę do 25%, obniżając górną granicę do około 39%.

Wyjaśnienie 1% TDS od transakcji kryptowalutowych

1% TDS zgodnie z sekcją 194S to mechanizm zgodności, a nie dodatkowa opłata podatkowa. Za każdym razem, gdy sprzedajesz lub zamieniasz VDA, 1% ceny sprzedaży jest potrącany i przesyłany do urzędu skarbowego. Pojawia się on w formularzu 26AS jako ulga podatkowa na koniec roku. Uwzględniasz go w swoim ostatecznym zobowiązaniu podatkowym w rozliczeniu podatkowym (ITR), a ewentualna nadwyżka jest zwracana w formie zwrotu.

TDS nie obowiązuje poniżej pewnych limitów: 50 000 INR rocznie dla określonych osób (osób fizycznych i HUF bez dochodów z działalności gospodarczej lub z obrotem poniżej 1 crore INR w roku poprzednim) lub 10 000 INR rocznie dla wszystkich pozostałych.

Powyżej tych limitów, TDS jest naliczany za każdy przelew. Mechanizmy różnią się w zależności od miejsca transakcji. Na indyjskich giełdach, takich jak WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch i Mudrex, TDS jest automatycznie pobierany przy każdej sprzedaży lub wymianie kryptowaluty na kryptowalutę. Otrzymujesz netto, a giełda raportuje TDS na podstawie Twojego numeru PAN. W przypadku przelewów peer-to-peer (P2P), kupujący pobiera 1% i wpłaca go za pośrednictwem formularza 26QE w ciągu 30 dni od końca miesiąca. Na giełdach zagranicznych, takich jak Binance, Bybit, OKX i Kraken, mieszkaniec Indii inicjujący transakcję musi samodzielnie wpłacić TDS. Jest to powszechnie niedotrzymywane i jest to jedna z głównych luk, którymi zajął się Urząd Podatkowy.

W przypadku swapu kryptowaluta-krypto, TDS obowiązuje po obu stronach, jeśli obie nogi są VDA. Możesz stracić 2% na transakcji tylko w przypadku TDS na swapach łańcuchowych. To jeden z głównych powodów, dla których aktywni traderzy przenieśli się na rynki zagraniczne.

Branża intensywnie lobbowała za ulgami. CoinSwitch, CoinDCX i stowarzyszenie Bharat Web3 oficjalnie zwróciły się do Union Budget 2026 (przedstawionego 2 lutego 2026 r.) o obniżenie TDS do 0,01%, podniesienie progu do około 4,5 lakh rupii indyjskich (INR) i umożliwienie rozliczania strat. Do kwietnia 2026 r. nic się nie zmieniło. Stawka 1% pozostała niezmieniona.

Opodatkowanie Airdropów, NFT i DeFi

Zasady opodatkowania konkretnych działań związanych z kryptowalutami zostały doprecyzowane w wytycznych CBDT, ale nadal istnieją luki. Oto jak rozliczana jest każda z głównych kategorii.

Airdropy. Tokeny otrzymane w ramach airdropu podlegają opodatkowaniu jako „dochód z innych źródeł” według obowiązującej stawki podatku dochodowego od wartości rynkowej w momencie otrzymania, określonej zgodnie z Regułą 11UA Przepisów Podatku Dochodowego. Ta wartość rynkowa staje się następnie kosztem nabycia w przypadku każdej przyszłej sprzedaży. Po ostatecznej sprzedaży tokenów z airdropu, zysk (cena sprzedaży pomniejszona o początkową wartość rynkową) jest opodatkowany stałą stawką 30% zgodnie z Sekcją 115BBH. Sam airdrop może zatem zostać w efekcie opodatkowany podwójnie: według stawki podatku od otrzymania plus 30% od zbywanego wzrostu wartości.

NFT. Niezamienne tokeny są wyraźnie uwzględnione w definicji VDA. Kupno, sprzedaż lub wybicie i sprzedaż NFT powoduje naliczenie 30-procentowej stawki od każdego zysku. Twórcy NFT, którzy sprzedają oryginalne dzieła, mogą argumentować, że dochód jest dochodem z działalności gospodarczej, szczególnie jeśli tworzenie NFT jest ich główną działalnością, ale bezpieczniejszym domyślnym rozwiązaniem jest podejście 115BBH. Tantiemy z tytułu inteligentnych kontraktów ze sprzedaży wtórnej są traktowane jako dochód z innych źródeł.

DeFi. DeFi to szara strefa w indyjskim podatku od kryptowalut. Prawo nie reguluje bezpośrednio kwestii zapewniania płynności, farmingu ani protokołów pożyczkowych. Większość ekspertów podatkowych stoi na stanowisku, że:

• Dostarczanie płynności do puli polega na wymianie tokenów na tokeny LP, opodatkowane 30 procentami uznanego zysku w momencie wpłaty.
• Nagrody ze stakingu, wydobywania płynności lub farmingu plonów stanowią dochód w stawkach ustalonych w momencie otrzymania (uczciwa wartość rynkowa), a tokeny są następnie obciążane tą wartością rynkową jako podstawą kosztu.
• Usunięcie płynności to kolejne zdarzenie podlegające opodatkowaniu, zysk obliczany na podstawie kosztu bazowego tokena LP.

To podejście jest konserwatywne, a agresywni podatnicy czasami traktują wpłaty na konta LP jako nieopodatkowany transfer między własnymi portfelami. CBDT nie wydało ostatecznego wyjaśnienia, dlatego zdecydowanie zaleca się ostrożne podejście, zwłaszcza biorąc pod uwagę karę w wysokości od 50 do 200 procent na podstawie art. 270A za zaniżenie dochodu.

Nagrody za staking. Opodatkowane według stawek naliczanych od dnia naliczenia, według wartości rynkowej w dniu, w którym nagroda staje się zbywalna lub możliwa do uzyskania. Każda kolejna sprzedaż stakingowanego tokena powoduje naliczenie 115BBH.

Wydobycie. Dochód według stawek ryczałtowych na podstawie wartości rynkowej wydobytej monety w momencie odbioru, przy zerowym koszcie nabycia. Koszty energii elektrycznej, amortyzacja sprzętu i opłaty za pulę nie podlegają odliczeniu, gdy późniejsza sprzedaż jest rozliczana w ramach 115BBH. Sprzedaż wydobytych monet jest wówczas obciążona stałą stawką 30% od pełnej ceny sprzedaży.

Zasady podatkowe dotyczące darowizn, wydobycia i stakingu kryptowalut

Prezenty w kryptowalutach podlegają przepisom sekcji 56(2)(x) Ustawy o podatku dochodowym. Otrzymanie kryptowalut o wartości powyżej 50 000 rupii indyjskich w roku podatkowym od jednej lub więcej osób niespokrewnionych podlega opodatkowaniu według stawki ustalonej w Ustawie. Prezenty dla bliskich krewnych (małżonka, rodziców, dzieci, rodzeństwa i kilku innych osób wymienionych w Ustawie) są zwolnione z podatku. Podobnie jak prezenty z okazji ślubu lub na podstawie testamentu. Limit 50 000 rupii indyjskich jest roczny i kumuluje się dla wszystkich nadawców niespokrewnionych. Nie dotyczy to darowizny na okaziciela.

Szybki przykład. 30 000 INR w ETH od jednego znajomego. 25 000 INR w USDT od innego. Ten sam rok. Razem: 55 000 INR. Przekroczysz próg, więc całe 55 000 INR zostanie dodane do Twojego dochodu według stawek progowych. Jeśli jeden znajomy sam wyśle 48 000 INR, nic nie będzie podlegało opodatkowaniu. Pozostaniesz poniżej.

Po otrzymaniu darowizny podlegającej opodatkowaniu, wartość darowizny staje się podstawą Twojego kosztu. Późniejsza sprzedaż podlega opodatkowaniu stawką 30% zgodnie z sekcją 115BBH. Tak samo jak w przypadku kryptowalut, które kupiłeś sam.

Kopanie kryptowalut działa na tej samej dwuwarstwowej zasadzie, co airdropy. Wartość rynkowa wydobytej kryptowaluty w dniu jej otrzymania podlega opodatkowaniu jako dochód z innych źródeł według stawek rynkowych. Ta wartość staje się podstawą kosztu. Sprzedaż jest opodatkowana stawką 30% w ramach 115BBH. Nie można odliczyć kosztów energii elektrycznej, czynszu, chłodzenia ani amortyzacji sprzętu od żadnej z tych warstw. To główny powód, dla którego indyjscy górnicy znajdują się w niekorzystnej sytuacji ekonomicznej w porównaniu z większością innych jurysdykcji.

Nagrody za staking podążają tą samą ścieżką. Wartość rynkowa (FMV) w momencie, gdy nagrody stają się możliwe do odebrania, to dochód według stawki ryczałtowej. Sprzedaż wynosi poniżej 115 BBH. W przypadku płynnych instrumentów pochodnych do stakingu (stETH, rsETH) sytuacja jest bardziej skomplikowana, ponieważ opakowany token technicznie reprezentuje roszczenie, a nie całkowite posiadanie. Konserwatywna praktyka nadal traktuje każdą naliczoną nagrodę jako dochód.

Jak obliczyć podatek od kryptowalut w Indiach

Podstawowy wzór obliczania podatku od kryptowalut jest prosty: zysk podlegający opodatkowaniu z każdej sprzedaży VDA jest równy cenie sprzedaży pomniejszonej o koszt nabycia. Żadne inne odliczenia nie są dozwolone. Pomnóż każdy zysk przez 30%, dodaj 4% podatku, dolicz dopłatę, jeśli ma zastosowanie, i to jest Twój podatek od kryptowalut. Straty nie zmniejszają kwoty. Liczy się wartość kryptowaluty w momencie transakcji, przeliczona na INR.

Problemem jest prowadzenie dokumentacji. Aby dokładnie przeprowadzić obliczenia w całym roku finansowym, potrzeba pięciu rzeczy.

Jeden. Każdy rekord transakcji. Kupno, sprzedaż, zamiana, przelew, potwierdzenie zrzutu, nagroda za staking, nagroda za wydobycie, NFT Mint, sprzedaż NFT. Dla każdego: data przechwycenia, aktywo, ilość, aktualna wartość INR, kontrahent i opłaty.

Dwa. Konwersja INR dla każdej transakcji w innej walucie niż INR. Jeśli wymieniłeś BTC na USDT, obie strony transakcji muszą mieć wartość INR w dniu transakcji, po uczciwym kursie referencyjnym.

Trzy. Metoda bazowa. CBDT jej nie nakazał, ale FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło) to metoda stosowana domyślnie przez prawie każde indyjskie narzędzie do rozliczania podatków od kryptowalut. Wybierz ją raz i trzymaj się jej.

Cztery. Osobne pule dla każdego aktywa. Zyski są obliczane dla każdej VDA, a nie dla całego portfela. Zysków z BTC nie można kompensować ze stratami z ETH.

Pięć. Zapisy dotyczące już potrąconego podatku u źródła (TDS), pobrane z formularza 26AS. Są potrzebne do ubiegania się o ulgę i uniknięcia podwójnej płatności.

Po uzyskaniu surowych danych obliczenia są mechaniczne. Zsumuj wszystkie dodatnie zyski przypadające na jeden składnik aktywów, pomnóż przez 30 procent, dodaj podatek i dopłatę, odejmij kwotę TDS już wpisaną w formularzu 26AS i zapłać saldo. Nadwyżka TDS zostanie zwrócona po przetworzeniu podatku ITR.

Praktyczna wskazówka: rób to kwartalnie, a nie raz w roku. Jeśli Twoje całkowite zobowiązanie podatkowe za dany rok przekroczy 10 000 rupii indyjskich, naliczana jest zaliczka na podatek. Raty przypadają 15 czerwca, 15 września, 15 grudnia i 15 marca. Jeśli ich nie zapłacisz, odsetki na podstawie paragrafów 234B i 234C zaczną się naliczać.

Narzędzia kalkulatora podatkowego i składanie deklaracji ITR (VDA)

Kilka indyjskich serwisów oferuje obecnie kalkulatory podatku od kryptowalut, które pobierają dane transakcyjne z giełd (za pośrednictwem API lub przesyłania plików CSV), stosują logikę 30% i 1% TDS i generują gotowy do złożenia raport Schedule VDA. Główne opcje w 2026 roku:

Należy się spodziewać, że każde z narzędzi będzie wiązało się z wyższą opłatą, jeśli liczba transakcji przekroczy 500 lub 1000 w ciągu roku lub jeśli korzystasz z wielu platform zagranicznych.

Proces składania zeznań podatkowych za rok podatkowy 2026-27:

1. Wybierz odpowiedni formularz ITR do rozliczenia podatkowego. ITR-2, jeśli Twoja działalność związana z kryptowalutami to czysta inwestycja. ITR-3, jeśli jesteś traderem i chcesz traktować zyski z tytułu VDA jako dochód z działalności gospodarczej. Stawka 30% zgodnie z sekcją 115BBH zastępuje oba sposoby traktowania samego zysku, ale inne rodzaje dochodu (wynagrodzenie, odsetki, czynsz) nadal podlegają standardowej klasyfikacji.

2. Uzupełnij formularz VDA w zeznaniu podatkowym. Został on dodany do formularzy ITR od roku podatkowego 2023-24 i wymaga podania szczegółów dotyczących każdej transakcji: daty nabycia, daty przeniesienia, kosztu nabycia, otrzymanego wynagrodzenia i obliczonego zysku.

3. Zgłoś ulgę TDS z formularza 26AS zgodnie z harmonogramem TDS w zestawieniu z odliczeniami z sekcji 194S.

4. Złóż do 31 lipca 2026 r., jeśli nie jest wymagany audyt, do 31 października 2026 r. w przypadku audytu, do 31 grudnia 2026 r. w przypadku opóźnionych deklaracji z opłatą za opóźnienie na podstawie art. 234F. Dotyczy to roku podatkowego 2025-26 (AY 2026-27).

Załącznik FA (Aktywa zagraniczne) to pułapka, którą pomija większość indyjskich inwestorów kryptowalutowych. Czy posiadasz kryptowaluty na jakiejkolwiek giełdzie walutowej, w portfelu powierniczym za granicą lub w zagranicznym zdecentralizowanym protokole w ciągu roku? Musisz to ujawnić w Załączniku FA. Nieujawnienie aktywów zagranicznych może skutkować ustawą Black Money Act z 2015 roku: ryczałtowym podatkiem w wysokości 30%, karami do trzykrotności podatku i możliwością wszczęcia postępowania karnego.

Podatek od kryptowalut dla indyjskich inwestorów kryptowalutowych

Podatek od kryptowalut w Indiach obejmuje obecnie od 100 do 120 milionów indyjskich użytkowników kryptowalut, według badań branżowych i Bharat Web3 Association. Aktywa oparte na blockchainie przeszły z marginalnych pozycji do klasy aktywów dostępnych dla masowego handlu detalicznego. Dla większości tych użytkowników zasady sprowadzają się do czterech rzeczy, których nikt ich nie uczy, dopóki ich pierwsze zeznanie podatkowe nie okaże się niejasne.

Nie da się przed tym ukryć. Od 2023 roku każda zarejestrowana giełda indyjska raportuje transakcje użytkowników do urzędu skarbowego za pośrednictwem systemu Oświadczenia o Transakcjach Finansowych (SFT) oraz powiązanych z PAN zgłoszeń TDS. Urząd Podatkowy co roku weryfikuje formularz 26AS i dane z wymiany z Twoim ITR. Niezgodności powodują powiadomienia. W latach 2024 i 2025 tysiące indyjskich inwestorów otrzymało powiadomienia o ponownej ocenie na podstawie Sekcji 148 w związku z niezgłoszonymi dochodami z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (VDA) z poprzednich lat. Budżet na rok 2025 jeszcze bardziej zaostrzył tę kwestię. Nieujawnione dochody z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (VDA) podlegają teraz ocenie blokowej na podstawie Sekcji 158B, co pozwala urzędowi na ponowne otwieranie spraw z mocą wsteczną do 48 miesięcy z karami do 70%.

Płacisz zyski papierowe w ciągu roku. Swapy kryptowaluty na kryptowalutę podlegają opodatkowaniu. Zamień BTC na ETH, a otrzymasz zbycie BTC po wartości godziwej, co stanowi zysk podlegający opodatkowaniu, jeśli BTC zyskał na wartości. Nie musisz zmieniać kursu na INR, aby naliczyć podatek.

TDS nie jest opcjonalny w przypadku transakcji P2P ani offshore. Wielu indyjskich inwestorów uważa, że TDS obowiązuje tylko na indyjskich giełdach. Nie jest. Każdy przelew VDA powyżej progu przez rezydenta Indii podlega przepisom 194S, niezależnie od miejsca. Brak depozytu jest technicznie uchylaniem się od płacenia podatków, a nie dowodem zgodności.

Przechowuj dokumentację obejmującą okres od trzech do siedmiu lat. Standardowe zasady ponownej oceny pozwalają departamentowi na cofnięcie się o trzy lata, a w poważnych przypadkach nawet o dziesięć. Zgodnie z rozszerzonymi ramami Sekcji 158B możliwe są audyty retrospektywne z 48-miesięcznym wyprzedzeniem. Przechowuj eksporty transakcji, rejestry portfeli, wyciągi bankowe i zapisy dotyczące mostów przez co najmniej siedem lat.

Dochód z kryptowalut na giełdach offshore

Około 73 procent indyjskiego wolumenu kryptowalut jest obecnie realizowane na platformach offshore, co oznacza około 6,1 miliarda dolarów rocznych przepływów z różnych źródeł dochodu, które w większości pomijają raportowanie indyjskich giełd. Obowiązek podatkowy nie znika wraz ze wzrostem wolumenu. Przenosi się on po prostu na użytkownika.

Dochód z kryptowalut na giełdach Binance, Bybit, OKX, KuCoin, Coinbase, Kraken i innych giełdach poza Indiami, z których korzysta rezydent Indii, podlega w pełni przepisom Sekcji 115BBH. Obowiązuje również 1% TDS na podstawie Sekcji 194S, a opłata pobierana jest od Ciebie, a nie od giełdy. Wpłata własna za pośrednictwem Formularza 26QE w ciągu 30 dni od końca miesiąca.

Sytuacja regulacyjna uległa zmianie w 2024 roku. FIU-IND (Indyjska Jednostka Wywiadu Finansowego) zablokowała dostęp do dziewięciu giełd zagranicznych, m.in. Binance, Kraken, KuCoin, Huobi, MEXC i Bitstamp, za nieprzestrzeganie indyjskich przepisów dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy. Binance zapłaciła grzywnę w wysokości 18,82 crore rupii indyjskich w czerwcu 2024 roku i ponownie zarejestrowała się jako podmiot raportujący FIU. KuCoin zapłacił 34,5 lakh rupii indyjskich i wrócił do kraju w tym samym roku. Do kilku innych giełd nadal nie można uzyskać dostępu bez VPN (stan na kwiecień 2026 roku).

VPN nie zmienia obowiązku podatkowego. Jeśli jesteś rezydentem Indii, Twoje dochody z całego świata podlegają opodatkowaniu w Indiach. Kryptowaluty przechowywane lub handlowane gdziekolwiek się liczą. Ujawnienie Załącznika FA w ITR jest obowiązkowe. Ryzyko związane z ustawą o czarnych pieniądzach (Black Money Act) dotyczy nieujawnionych aktywów zagranicznych, a kary mogą przekroczyć wartość samych aktywów.

Grupy branżowe formalnie zwróciły się do rządu federalnego z wnioskiem o dostosowanie opodatkowania kryptowalut do opodatkowania akcji (LTCG 12,5%, STCG 20% po rewizji podatku od akcji w 2024 roku), umożliwienie rozliczania strat oraz obniżenie podatku TDS do 0,01% w celu sprowadzenia kapitału z powrotem do kraju. Na początku kwietnia 2026 roku żadna z tych propozycji nie została uchwalona. System 30% plus 1% TDS obowiązuje w pełni w roku podatkowym 2026-27.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.