مالیات ارزهای دیجیتال در هند: راهنمای کامل 2026

مالیات بر ارزهای دیجیتال در هند تقریباً از هر جای دیگری سخت‌تر است. سی درصد برای هر سود ثابت است. یک درصد TDS برای هر معامله. بدون تهاتر ضرر. بدون شاخص‌گذاری. و یک خط Schedule VDA در ITR شما وجود دارد که هر تراکنش را تا تاریخ درخواست می‌کند. تا پایان سال ۲۰۲۵، ۷۳ درصد از حجم ارزهای دیجیتال هند (حدود ۶.۱ میلیارد دلار) به پلتفرم‌های فراساحلی منتقل شده است. اکثر سرمایه‌گذاران مقیم هنوز نمی‌دانند که واقعاً چقدر بدهکار هستند.

این راهنما است. سرمایه‌گذاران حقیقی، AY 2026-27. ما قانون، دو لایه مالیاتی (بخش 115BBH و بخش 194S)، ایردراپ‌ها، NFTها، DeFi، استیکینگ، ماینینگ، نحوه محاسبه و نحوه ثبت را پوشش خواهیم داد. با اعداد واقعی و چند مثال کاربردی. هیچ یک از اینها مشاوره مالی نیست و قوانین می‌توانند با بودجه 2026 در فوریه تغییر کنند.

مالیات کریپتو در هند چیست و چرا وجود دارد؟

مالیات بر ارزهای دیجیتال در هند به معنای قوانین مالیات بر درآمد است که هر زمان که شما هر دارایی دیجیتال مجازی (VDA) را می‌خرید یا می‌فروشید، مبادله می‌کنید، استخراج می‌کنید، به دست می‌آورید یا هدیه می‌دهید، اعمال می‌شود. دارایی‌های دیجیتال مجازی در دسته جداگانه‌ای قرار می‌گیرند و از سود سرمایه سهام یا املاک جدا هستند. این رژیم با بودجه 2022 در 1 فوریه 2022 وارد شد. بودجه اتحادیه نیرمالا سیتارامان، وزیر دارایی، بخش 115BBH را به قانون مالیات بر درآمد 1961 اضافه کرد. این بخش در 1 آوریل 2022 آغاز به کار کرد. مالیات جداگانه 1 درصدی کسر شده در منبع (TDS) تحت بخش 194S در 1 ژوئیه 2022 اعمال شد.

چرا اینقدر سخت؟ سه دلیل. دولت می‌خواست بخشی را که نمی‌توانست به طور کامل زیر نظر داشته باشد، زیر نظر داشته باشد. درآمد می‌خواست. می‌خواست معاملات سوداگرانه در حوزه ارزهای دیجیتال را بدون ممنوعیت کامل این حوزه، کاهش دهد. بانک مرکزی هند (RBI) خواستار ممنوعیت کامل این حوزه شد. وزارت دارایی به جای آن، مالیات تنبیهی را در پیش گرفت. چیزی که در نهایت به آن رسیدیم، یک مصالحه عملکردی است: نگهداری و معامله ارزهای دیجیتال در هند قانونی است، اما مانند هیچ چیز دیگری در قانون مالیات، مشمول مالیات نمی‌شود. پیامدهای مالیاتی مهم است، چه ماهی یک بار معامله کنید و چه هر روز.

مالیات ارزهای دیجیتال در هند تحت قانون مالیات بر درآمد (2022)

قانون مالی ۲۰۲۲ دو بخش جدید اضافه کرده است. هر دو بخش، علاوه بر قانون مالیات بر درآمد عادی، در مورد شما اعمال می‌شوند، چه خود را یک معامله‌گر بدانید و چه یک سرمایه‌گذار خرید و نگهداری.

بخش 115BBH مالیات ثابت 30 درصدی را برای درآمد حاصل از انتقال هر VDA تعیین می‌کند. طبق قانون مالیات هند، فقط هزینه خرید قابل کسر است. هیچ چیز دیگری. ضررهای یک VDA را نمی‌توان با سود حاصل از VDA دیگر جبران کرد و نمی‌توان آن را با هیچ منبع درآمد دیگری جبران کرد. ضررها را نیز نمی‌توان به سال بعد منتقل کرد. 4 درصد هزینه‌های بهداشت و آموزش را به این مالیات اضافه کنید. سپس یک هزینه اضافی که با کل درآمد شما افزایش می‌یابد. برای افراد پردرآمد، نرخ مؤثر از 35 درصد فراتر می‌رود. اگر از کل درآمد 5 کرور روپیه در رژیم قدیمی عبور کنید، به 42.74 درصد سود حاصل از ارزهای دیجیتال می‌رسید.

بخش ۱۹۴S، ۱ درصد TDS را برای هر انتقال VDA بالاتر از آستانه الزامی می‌کند. صرافی‌های هندی این کار را به طور خودکار برای شما انجام می‌دهند. برای معاملات P2P یا خارج از صرافی، از جمله هر کاری که در یک پلتفرم فراساحلی انجام می‌شود، خریدار باید TDS را از طریق فرم ۲۶QE ظرف ۳۰ روز از پایان ماه واریز کند.

فهرست دارایی‌هایی که مشمول این قانون می‌شوند، گسترده است. طبق قانون، VDA هرگونه اطلاعات، کد، عدد یا توکنی است که از طریق روش‌های رمزنگاری تولید می‌شود و نشان‌دهنده ارزش دیجیتالی است و می‌تواند منتقل یا ذخیره شود. در عمل، این شامل اکثر چیزهایی که انتظار دارید می‌شود: ارزهای دیجیتال (بیت‌کوین، اتریوم، سولانا)، استیبل‌کوین‌ها (USDT، USDC)، NFTها، توکن‌های پیچیده، توکن‌های LP و توکن‌های حاکمیتی یا پاداشی از پروتکل‌های DeFi. روپیه دیجیتال، CBDC هند، به صراحت از این قاعده مستثنی است. کارت‌های هدیه، امتیازهای وفاداری و امتیازهای پاداش نیز قابل انتقال نیستند.

مالیات ثابت ۳۰٪ بر درآمد و سود حاصل از ارزهای دیجیتال

این قانون اصلی است و همان چیزی است که مالیات ارزهای دیجیتال را در هند به طور منحصر به فردی سختگیرانه می‌کند. هر روپیه سود حاصل از انتقال VDA مشمول مالیات ثابت 30 درصد به علاوه 4 درصد کسر مالیات به علاوه هرگونه هزینه اضافی می‌شود. مدت نگهداری مهم نیست. سایر درآمدها و نرخ‌های اسلب معمولی شما اهمیتی ندارند. هیچ تمایزی بین سود سرمایه کوتاه مدت یا بلند مدت، هیچ مزیت شاخص گذاری، هیچ معافیت اساسی در مورد قطعه VDA وجود ندارد. سود حاصل از ارزهای دیجیتال متفاوت از سود سهام، صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک یا املاک و مستغلات است.

یک مثال ساده. شما 0.01 بیت کوین را در یک صرافی هندی به قیمت 60،000 روپیه می‌خرید. شش ماه بعد آن را به قیمت 80،000 روپیه می‌فروشید. سود مشمول مالیات 20،000 روپیه است. مالیات پایه با 30 درصد، 6000 روپیه می‌شود. 4 درصد مالیات اضافی (240 روپیه) را اضافه کنید و 6240 روپیه پرداخت خواهید کرد. کارمزد معاملات، کارمزد گس، اشتراک نرم‌افزار مالیاتی شما، هیچ‌کدام از این‌ها قابل کسر نیستند.

حالا یک سال معاملاتی واقع‌بینانه‌تر. دوازده معامله. هفت سود در مجموع ۳۵۰،۰۰۰ روپیه. پنج معامله با ضرر در مجموع ۱۲۰،۰۰۰ روپیه. تقریباً هر سیستم مالیاتی دیگری به شما اجازه می‌دهد این سودها را به ۲۳۰،۰۰۰ روپیه خالص برسانید و از آن مالیات بگیرید. نه ۱۱۵BBH. شما ۳۰ درصد از کل ۳۵۰،۰۰۰ روپیه، که معادل ۱۰۵،۰۰۰ روپیه به علاوه‌ی مالیات است، را به عنوان بدهی مالیاتی کلی خود برای آن فعالیت کریپتو پرداخت می‌کنید. ۱۲۰،۰۰۰ روپیه ضرر از بین رفته است. شما نمی‌توانید از آن امسال، سال آینده یا هیچ زمان دیگری استفاده کنید.

جدول زیر نشان می‌دهد که پس از اضافه شدن مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده برای درآمدهای بالاتر، نرخ مؤثر چگونه تغییر می‌کند.

این همچنین پاسخ جستجوی رایج در مورد اینکه چه کسی در هند ۴۲ درصد مالیات پرداخت می‌کند، است. یک فرد با دارایی خالص بالا که سود حاصل از ارزهای دیجیتال او در بالاترین محدوده اضافه بها قرار دارد، تقریباً ۴۲.۷۴ درصد از این سود را تحت رژیم قدیمی دریافت می‌کند. رژیم مالیاتی جدید، اضافه بها را روی ۲۵ درصد محدود می‌کند و حداکثر را به حدود ۳۹ درصد کاهش می‌دهد.

توضیح ۱٪ TDS در تراکنش‌های کریپتو

۱ درصد مالیات بر ارزش افزوده (TDS) طبق بخش ۱۹۴S یک مکانیسم انطباق است، نه یک لایه دوم مالیات. هر بار که یک VDA را می‌فروشید یا تعویض می‌کنید، ۱ درصد از مبلغ فروش کسر و به دولت ارسال می‌شود. این مبلغ در فرم ۲۶AS شما به عنوان اعتبار مالیاتی در پایان سال نمایش داده می‌شود. شما آن را در برابر بدهی نهایی خود در ITR مطالبه می‌کنید و هرگونه مازاد به عنوان بازپرداخت به شما بازگردانده می‌شود.

TDS کمتر از حد مشخصی اعمال نمی‌شود: ۵۰،۰۰۰ روپیه در سال برای افراد مشخص (افراد و HUFهایی که درآمد تجاری ندارند یا گردش مالی کسب و کارشان در سال قبل کمتر از ۱ کرور روپیه بوده است) یا ۱۰،۰۰۰ روپیه در سال برای سایر افراد.

بالاتر از این محدودیت‌ها، TDS به هر انتقالی اعمال می‌شود. سازوکارها بسته به محل انجام معامله متفاوت است. در صرافی‌های هندی مانند WazirX، CoinDCX، Zebpay، CoinSwitch و Mudrex، TDS به طور خودکار در هر فروش یا مبادله کریپتو به کریپتو کسر می‌شود. شما خالص را دریافت می‌کنید، صرافی TDS را در برابر PAN شما گزارش می‌دهد. در انتقال‌های همتا به همتا (P2P)، خریدار ۱ درصد را کسر کرده و ظرف ۳۰ روز از پایان ماه از طریق فرم ۲۶QE واریز می‌کند. در صرافی‌های فراساحلی مانند Binance، Bybit، OKX و Kraken، ساکن هندی که معامله را آغاز می‌کند باید TDS را خود واریز کند. این امر به طور گسترده رعایت نمی‌شود و یکی از اصلی‌ترین شکاف‌هایی است که اداره مالیات بر درآمد شروع به بررسی آن کرده است.

در یک سوآپ کریپتو به کریپتو، اگر هر دو طرف VDA باشند، TDS در هر دو طرف اعمال می‌شود. در سوآپ‌های زنجیره‌ای، می‌توانید فقط در TDS به ازای هر معامله ۲ درصد ضرر کنید. این یکی از دلایل اصلی خروج معامله‌گران فعال از بازار است.

صنعت برای دریافت کمک‌های مالی به شدت لابی‌گری کرده است. کوین‌سوئیچ، کوین‌دی‌سی‌ایکس و انجمن وب۳ بهارات رسماً از بودجه اتحادیه ۲۰۲۶ (ارائه شده در ۲ فوریه ۲۰۲۶) خواستند که TDS را به ۰.۰۱ درصد کاهش دهد، آستانه را به حدود ۴.۵ لک روپیه افزایش دهد و امکان تهاتر ضرر را فراهم کند. تا آوریل ۲۰۲۶، هیچ‌کدام از این موارد تغییر نکرده است. نرخ ۱ درصد همچنان پابرجاست.

نحوه برخورد مالیاتی با ایردراپ‌ها، NFTها و DeFiها

نحوه برخورد مالیاتی با فعالیت‌های خاص کریپتو از طریق راهنمای CBDT روشن شده است، اما هنوز شکاف‌هایی وجود دارد. در اینجا نحوه برخورد با هر دسته اصلی آورده شده است.

ایردراپ‌ها. توکن‌های دریافتی از طریق ایردراپ، به عنوان «درآمد از منابع دیگر» با نرخ مالیات بر درآمد قابل اجرا بر اساس ارزش منصفانه بازار در زمان دریافت، که طبق قانون 11UA از قوانین مالیات بر درآمد تعیین می‌شود، مشمول مالیات هستند. سپس آن ارزش بازار به هزینه خرید شما برای هرگونه فروش آینده تبدیل می‌شود. هنگامی که در نهایت توکن‌های ایردراپ شده را می‌فروشید، سود (قیمت فروش منهای ارزش اولیه بازار) طبق بخش 115BBH با نرخ ثابت 30 درصد مشمول مالیات می‌شود. بنابراین، خود ایردراپ می‌تواند در عمل مشمول مالیات مضاعف شود: نرخ مالیات بر درآمد در زمان دریافت، به علاوه 30 درصد بر هرگونه افزایش قیمت در زمان فروش.

NFTها. توکن‌های غیرقابل تعویض به صراحت در تعریف VDA گنجانده شده‌اند. خرید یک NFT، فروش آن، یا ضرب و فروش آن، همگی نرخ 30 درصدی را برای هرگونه سود ایجاد می‌کنند. سازندگان NFT که کار اصلی خود را می‌فروشند، ممکن است استدلال کنند که درآمد، درآمد تجاری است، به خصوص اگر ایجاد NFT فعالیت اصلی آنها باشد، اما پیش‌فرض امن‌تر، 115BBH است. حق امتیاز حاصل از قراردادهای هوشمند فروش ثانویه به عنوان درآمد حاصل از منابع دیگر در نظر گرفته می‌شود.

دیفای. دیفای در حوزه مالیات ارزهای دیجیتال هند، یک حوزه خاکستری است. این قانون مستقیماً به تأمین نقدینگی، ییلد فارمینگ یا پروتکل‌های وام‌دهی نمی‌پردازد. اکثر کارشناسان مالیاتی این موضع را دارند که:

• تأمین نقدینگی برای یک استخر، به معنای مبادله توکن‌های شما با توکن‌های LP است که مشمول مالیات 30 درصدی از هرگونه سود فرضی در زمان واریز می‌شود.
• پاداش‌های حاصل از استیکینگ، ماینینگ نقدینگی یا ییلد فارمینگ، درآمدی با نرخ‌های پایه در زمان دریافت (ارزش منصفانه بازار) هستند و توکن‌ها سپس آن FMV را به عنوان مبنای هزینه در نظر می‌گیرند.
• حذف نقدینگی یکی دیگر از رویدادهای مشمول مالیات در دسترس است که سود آن بر اساس هزینه توکن LP محاسبه می‌شود.

این رویکرد محافظه‌کارانه است و گاهی اوقات، گزارش‌دهندگانِ باتجربه، سپرده‌های LP را به عنوان انتقال‌های غیرمشمول مالیات بین کیف پول‌های شخصی خود در نظر می‌گیرند. CBDT توضیح قطعی ارائه نکرده است، بنابراین برخورد محافظه‌کارانه اکیداً توصیه می‌شود، به خصوص با توجه به محدوده جریمه ۵۰ تا ۲۰۰ درصدی طبق بخش ۲۷۰A برای درآمد کمتر از حد گزارش‌شده.

پاداش‌های سپرده‌گذاری. مشمول مالیات با نرخ‌های ثابت بر اساس تعهدی، در روز قابل انتقال یا مطالبه شدن پاداش در FMV. هرگونه فروش بعدی توکن سپرده‌گذاری شده باعث ایجاد 115BBH می‌شود.

استخراج. درآمد با نرخ‌های پایه بر اساس FMV کوین استخراج شده در زمان دریافت، با هزینه اکتساب صفر. هزینه‌های برق، استهلاک سخت‌افزار و کارمزد استخر، زمانی که فروش بعدی زیر 115BBH محاسبه شود، قابل کسر نیستند. سپس فروش کوین‌های استخراج شده با 30 درصد ثابت از قیمت فروش کامل مواجه می‌شود.

قوانین مالیاتی هدایای کریپتو، استخراج و سهام‌گذاری

هدایای کریپتو تحت بند 56(2)(x) قانون مالیات بر درآمد قرار می‌گیرند. دریافت بیش از 50،000 روپیه کریپتو در یک سال مالی از یک یا چند فرد غیرخویشاوند، کل مبلغ با نرخ پایه شما مشمول مالیات می‌شود. هدایای خویشاوندان نزدیک (همسر، والدین، فرزندان، خواهر و برادر، و چند مورد دیگر که در قانون ذکر شده است) معاف هستند. هدایای به مناسبت ازدواج یا تحت وصیت‌نامه نیز همینطور هستند. محدودیت 50،000 روپیه سالانه و تجمعی برای همه فرستندگان غیرخویشاوند است. نه برای هر هدیه.

مثال سریع. 30،000 روپیه ETH از یک دوست. 25،000 روپیه USDT از دوست دیگر. در همان سال. جمع کل: 55،000 روپیه. شما از حد مجاز عبور می‌کنید، بنابراین کل 55،000 روپیه با نرخ پایه به درآمد شما اضافه می‌شود. اگر یکی از دوستانتان 48،000 روپیه به تنهایی ارسال کرده باشد، هیچ چیز مشمول مالیات نمی‌شود. شما زیر این سقف باقی مانده‌اید.

وقتی هدیه‌ای که مشمول مالیات است را دریافت کردید، ارزش هدیه مبنای هزینه شما قرار می‌گیرد. فروش بعدی طبق بخش 115BBH به 30 درصد می‌رسد. همانند کریپتویی که خودتان خریداری کرده‌اید.

استخراج ارزهای دیجیتال بر اساس همان الگوی دو لایه ایردراپ‌ها انجام می‌شود. ارزش بازار (FMV) کوین استخراج شده در تاریخ دریافت، به عنوان درآمد حاصل از سایر منابع با نرخ‌های پایه مشمول مالیات می‌شود. این ارزش، مبنای هزینه شما می‌شود. مالیات فروش تحت 115BBH، 30 درصد است. شما نمی‌توانید هزینه برق، اجاره، خنک‌کننده یا استهلاک سخت‌افزار را از هیچ یک از لایه‌ها کسر کنید. این بخش بزرگی از دلیل این است که چرا ماینرهای هندی در مقایسه با اکثر حوزه‌های قضایی دیگر، در وضعیت نامساعد اقتصادی قرار دارند.

پاداش‌های سپرده‌گذاری نیز از همین مسیر پیروی می‌کنند. FMV زمانی که پاداش‌ها قابل مطالبه می‌شوند، درآمد نرخ ثابت است. میزان دفع کمتر از 115BBH است. برای مشتقات سپرده‌گذاری نقدشونده (stETH، rsETH)، اوضاع پیچیده‌تر می‌شود زیرا توکن بسته‌بندی شده از نظر فنی نشان دهنده یک مطالبه است نه یک دارایی کامل. رویه محافظه‌کارانه هنوز هم هر پاداش انباشته شده را به عنوان درآمد در نظر می‌گیرد.

نحوه محاسبه مالیات ارزهای دیجیتال در هند

فرمول اصلی محاسبه مالیات بر ارزهای دیجیتال ساده است: سود مشمول مالیات در هر فروش VDA برابر است با قیمت فروش منهای هزینه خرید. هیچ کسر دیگری مجاز نیست. هر سود را در 30 درصد ضرب کنید، 4 درصد کسر مالیات و در صورت لزوم، هزینه اضافی را اضافه کنید و این مالیات ارزهای دیجیتال شماست. ضرر و زیان، عدد را کاهش نمی‌دهد. ارزش ارز دیجیتال در لحظه معامله، که به روپیه هند تبدیل شده است، رقمی است که اهمیت دارد.

پیچیدگی کار، ثبت سوابق است. برای انجام دقیق محاسبات در طول یک سال مالی کامل، به پنج چیز نیاز دارید.

یک. هر رکورد تراکنش. خرید، فروش، مبادله، انتقال، رسید ایردراپ، پاداش استیکینگ، پاداش استخراج، ضرب NFT، فروش NFT. برای هر کدام، تاریخ ضبط، دارایی، مقدار، ارزش روپیه هند در حال حاضر، طرف مقابل و کارمزدها.

دو. تبدیل روپیه هند برای هر معامله غیر روپیه هند. اگر بیت کوین را با تتر معامله کرده‌اید، هر دو طرف به ارزش روپیه هند در تاریخ معامله با استفاده از یک نرخ مرجع منصفانه نیاز دارند.

سه. روش مبتنی بر هزینه. CBDT چنین روشی را اجباری نکرده است، اما FIFO (اولین ورودی، اولین خروجی) روشی است که تقریباً هر ابزار مالیات بر ارزهای دیجیتال هندی به طور پیش‌فرض از آن استفاده می‌کند. یک بار آن را انتخاب کنید و به آن پایبند باشید.

چهار. استخرهای جداگانه برای هر دارایی. سودها به ازای هر VDA محاسبه می‌شوند، نه در کل پرتفوی. سودهای BTC را نمی‌توان با ضررهای ETH جمع کرد.

پنج. سوابق کسر TDS از قبل، برگرفته از فرم 26AS شما. برای دریافت اعتبار و جلوگیری از پرداخت دو بار، به این مدارک نیاز دارید.

وقتی داده‌های خام را دارید، محاسبات مکانیکی است. تمام سودهای مثبت به ازای هر دارایی را جمع کنید، در 30 درصد ضرب کنید، هزینه نهایی و اضافه بها را اضافه کنید، اعتبار TDS را که قبلاً در فرم 26AS ثبت شده است، کم کنید و مانده را پرداخت کنید. TDS اضافی پس از پردازش ITR بازپرداخت می‌شود.

نکته کاربردی: این کار را به صورت فصلی انجام دهید، نه سالانه. اگر کل بدهی مالیاتی شما برای سال از 10،000 روپیه عبور کند، مالیات پیش‌پرداخت اعمال می‌شود. اقساط در 15 ژوئن، 15 سپتامبر، 15 دسامبر و 15 مارس پرداخت می‌شوند. اگر آنها را نپردازید، سود تحت بخش‌های 234B و 234C شروع به جمع شدن می‌کند.

ابزارهای محاسبه مالیات و ثبت اظهارنامه مالیاتی (ITR) در برنامه VDA

تعدادی از سرویس‌های هندی اکنون ابزارهای محاسبه مالیات ارزهای دیجیتال ارائه می‌دهند که داده‌های تراکنش شما را از صرافی‌ها (از طریق API یا آپلود CSV) دریافت می‌کنند، منطق TDS 30 درصد و 1 درصد را اعمال می‌کنند و یک گزارش VDA زمان‌بندی شده آماده برای ثبت ارائه می‌دهند. گزینه‌های اصلی در سال 2026:

اگر تعداد تراکنش‌های شما در سال از ۵۰۰ یا ۱۰۰۰ تراکنش بیشتر شود، یا اگر از پلتفرم‌های برون‌مرزی زیادی استفاده می‌کنید، انتظار داشته باشید که هر ابزار هزینه بیشتری دریافت کند.

گردش کار ثبت درخواست برای سال ارزیابی 2026-2027:

۱. فرم ITR مناسب را برای ثبت اظهارنامه مالیاتی انتخاب کنید. ITR-2 اگر فعالیت کریپتوی شما صرفاً سرمایه‌گذاری است. ITR-3 اگر به عنوان یک معامله‌گر طبقه‌بندی می‌شوید و می‌خواهید سود VDA را به عنوان درآمد تجاری در نظر بگیرید. نرخ ۳۰ درصد تحت بخش ۱۱۵BBH هر دو روش را برای خود سود لغو می‌کند، اما سایر درآمدهای اصلی (حقوق، بهره، اجاره) همچنان از طبقه‌بندی عادی پیروی می‌کنند.

۲. فرم VDA را در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود تکمیل کنید. این فرم از سال مالی ۲۰۲۳-۲۰۲۴ به بعد به فرم‌های ITR اضافه شده است و جزئیات هر تراکنش را درخواست می‌کند: تاریخ خرید، تاریخ انتقال، هزینه خرید، مابه‌التفاوت دریافتی و سود محاسبه‌شده.

۳. اعتبار TDS را از فرم ۲۶AS تحت برنامه TDS در برابر کسورات بخش ۱۹۴S گزارش دهید.

۴. در صورت عدم نیاز به حسابرسی، تا ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۶، برای موارد حسابرسی تا ۳۱ اکتبر ۲۰۲۶ و برای اظهارنامه‌های دیرهنگام با جریمه دیرکرد طبق بخش ۲۳۴F، تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ اقدام به ثبت اظهارنامه کنید. این شامل سال مالی ۲۰۲۵-۲۶ (AY 2026-27) می‌شود.

برنامه FA (دارایی‌های خارجی) تله‌ای است که اکثر سرمایه‌گذاران کریپتوی هندی از آن غافل می‌شوند. آیا در طول سال، کریپتو را در هر صرافی خارجی، کیف پول امانتی در خارج از کشور یا در یک پروتکل غیرمتمرکز خارجی نگهداری می‌کنید؟ باید آن را در برنامه FA افشا کنید. عدم افشای دارایی‌های خارجی می‌تواند قانون پول سیاه ۲۰۱۵ را به دنبال داشته باشد: مالیات ثابت ۳۰ درصدی، جریمه‌هایی تا سه برابر مالیات و پیگرد قانونی به عنوان یک گزینه.

مالیات ارزهای دیجیتال برای سرمایه‌گذاران هندی در حوزه ارزهای دیجیتال

طبق نظرسنجی‌های صنعتی و انجمن Bharat Web3، مالیات ارزهای دیجیتال در هند اکنون چیزی بین ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون کاربر ارز دیجیتال هندی را شامل می‌شود. دارایی‌های مبتنی بر بلاکچین از دارایی‌های حاشیه‌ای به یک کلاس دارایی خرده‌فروشی انبوه تبدیل شده‌اند. برای اکثر این کاربران، قوانین به چهار نکته خلاصه می‌شود که هیچ‌کس به شما آموزش نمی‌دهد تا زمانی که اولین درخواست شما با شکست مواجه شود.

نمی‌توانید از آن پنهان شوید. از سال ۲۰۲۳، هر صرافی ثبت‌شده هندی، تراکنش‌های کاربران را از طریق چارچوب صورت‌حساب تراکنش‌های مالی (SFT) و پرونده‌های TDS مرتبط با PAN به اداره مالیات گزارش می‌دهد. اداره مالیات بر درآمد، فرم ۲۶AS را بررسی مجدد می‌کند و هر ساله داده‌ها را با ITR شما تبادل می‌کند. عدم تطابق باعث صدور اخطار می‌شود. در سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵، هزاران سرمایه‌گذار هندی اخطارهای ارزیابی مجدد بخش ۱۴۸ را برای درآمد VDA گزارش نشده از سال‌های قبل دریافت کردند. بودجه ۲۰۲۵ این موضوع را سخت‌تر کرد. درآمد VDA افشا نشده اکنون در محدوده ارزیابی بلوکی بخش ۱۵۸B قرار می‌گیرد و به این اداره اجازه می‌دهد پرونده‌ها را تا ۴۸ ماه با جریمه‌هایی تا ۷۰ درصد به صورت گذشته‌نگر بازگشایی کند.

شما در طول سال، سود کاغذی را پرداخت می‌کنید. سواپ‌های کریپتو به کریپتو، رویدادهای مشمول مالیات هستند. اگر بیت‌کوین را به اتریوم تبدیل کنید، این به منزله واگذاری بیت‌کوین با ارزش منصفانه است و در صورت افزایش ارزش بیت‌کوین، سود مشمول مالیات محسوب می‌شود. برای اعمال مالیات، نیازی به خروج از سطح شیب‌دار به INR ندارید.

TDS در معاملات P2P یا فراساحلی اختیاری نیست. بسیاری از سرمایه‌گذاران هندی فکر می‌کنند TDS فقط در صرافی‌های هندی اعمال می‌شود. اما اینطور نیست. هرگونه انتقال VDA بالاتر از حد آستانه توسط یک ساکن هندی، صرف نظر از محل، مشمول قانون 194S می‌شود. عدم واریز وجه از نظر فنی فرار مالیاتی محسوب می‌شود، نه یک برگه انطباق.

سوابق سه تا هفت سال را نگه دارید. قوانین ارزیابی مجدد معمول به اداره اجازه می‌دهد سه سال و در موارد جدی تا ده سال به عقب نگاه کند. طبق چارچوب گسترش‌یافته بخش ۱۵۸ب، حسابرسی‌های گذشته‌نگر ۴۸ ماهه امکان‌پذیر است. حداقل هفت سال، خروجی‌های تراکنش، گزارش‌های کیف پول، صورت‌حساب‌های بانکی و سوابق پل را نگه دارید.

درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال در صرافی‌های فراساحلی

تقریباً ۷۳ درصد از حجم معاملات ارزهای دیجیتال هند اکنون در پلتفرم‌های خارجی انجام می‌شود، حدود ۶.۱ میلیارد دلار گردش مالی سالانه از منابع درآمدی مختلف که عمدتاً از گزارش‌های صرافی‌های هند عبور می‌کنند. تعهد مالیاتی با کاهش حجم معاملات از بین نمی‌رود. فقط به کاربر منتقل می‌شود.

درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال در بایننس، بای‌بیت، اوکی‌ایکس، کوکوین، کوین‌بیس، کراکن، و هر صرافی غیر هندی که توسط یک ساکن هندی استفاده می‌شود، کاملاً مشمول بخش 115BBH می‌شود. 1 درصد TDS تحت بخش 194S نیز اعمال می‌شود و بر عهده شماست، نه صرافی. واریز شخصی از طریق فرم 26QE ظرف 30 روز از پایان ماه.

تصویر نظارتی در سال ۲۰۲۴ تغییر کرد. FIU-IND (واحد اطلاعات مالی هند) دسترسی به نه صرافی خارجی، از جمله Binance، Kraken، KuCoin، Huobi، MEXC و Bitstamp را به دلیل عدم رعایت قوانین مبارزه با پولشویی هند مسدود کرد. Binance در ژوئن ۲۰۲۴ مبلغ ۱۸.۸۲ کرور روپیه جریمه پرداخت کرد و دوباره به عنوان یک نهاد گزارش دهنده FIU ثبت شد. KuCoin مبلغ ۳۴.۵ لک روپیه پرداخت کرد و در همان سال بازگشت. چندین صرافی دیگر تا آوریل ۲۰۲۶ هنوز بدون VPN قابل دسترسی نیستند.

VPN الزام مالیاتی را تغییر نمی‌دهد. اگر ساکن هند هستید، درآمد جهانی شما در هند مشمول مالیات می‌شود. ارزهای دیجیتال نگهداری شده یا معامله شده در هر کجا حساب می‌شود. افشای اطلاعات مالی در ITR الزامی است. ریسک قانون پول سیاه برای دارایی‌های خارجی افشا نشده اعمال می‌شود و جریمه‌هایی دارد که می‌تواند از ارزش خود دارایی بیشتر باشد.

گروه‌های صنعتی رسماً از بودجه اتحادیه ۲۰۲۶ خواستند که مالیات ارزهای دیجیتال را با سهام (LTCG ۱۲.۵ درصد، STCG ۲۰ درصد پس از بازنگری مالیات سهام ۲۰۲۴) همسو کند، امکان تهاتر زیان را فراهم کند و TDS را به ۰.۰۱ درصد کاهش دهد تا سرمایه به داخل کشور بازگردد. تا اوایل آوریل ۲۰۲۶، هیچ یک از این پیشنهادها تصویب نشده است. رژیم ۳۰ درصد به علاوه ۱ درصد TDS به طور کامل برای سال مالی ۲۰۲۶-۲۰۲۷ ادامه دارد.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.