ضريبة العملات المشفرة في الهند: دليل شامل

تفرض الهند ضرائب على العملات الرقمية أشد من معظم دول العالم. 30% ضريبة ثابتة على كل ربح، و1% ضريبة اقتطاع من المصدر على كل عملية تداول. لا يوجد تعويض للخسائر، ولا تعديل للقيمة السوقية. كما يتضمن الإقرار الضريبي بندًا خاصًا (جدول VDA) يطلب تفاصيل كل معاملة حسب تاريخها. بحلول نهاية عام 2025، انتقل 73% من حجم تداول العملات الرقمية في الهند (حوالي 6.1 مليار دولار) إلى منصات خارجية. ولا يزال معظم المستثمرين المقيمين يجهلون مقدار الضرائب المستحقة عليهم.

إليكم الدليل. للمستثمرين الأفراد، للعام الدراسي 2026-2027. سنتناول القانون، وطبقتي الضرائب (المادة 115BBH والمادة 194S)، وعمليات التوزيع المجاني للعملات الرقمية، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والتمويل اللامركزي (DeFi)، والتخزين، والتعدين، وكيفية إجراء الحسابات، وكيفية تقديم الإقرارات الضريبية. مع أرقام حقيقية وبعض الأمثلة العملية. لا تُعد هذه المعلومات نصيحة مالية، وقد تتغير القواعد مع ميزانية 2026 في فبراير.

ما هي ضريبة العملات المشفرة في الهند ولماذا هي موجودة؟

ضريبة العملات الرقمية في الهند تعني قواعد ضريبة الدخل التي تُطبق عند شراء أو بيع أو تبادل أو تعدين أو كسب أو إهداء أي أصل رقمي افتراضي. تُصنف الأصول الرقمية الافتراضية ضمن فئة خاصة بها، منفصلة عن مكاسب رأس المال على الأسهم أو العقارات. دخل هذا النظام حيز التنفيذ مع ميزانية عام 2022 في 1 فبراير 2022. أضافت وزيرة المالية نيرمالا سيثارامان، في ميزانيتها الاتحادية، المادة 115BBH إلى قانون ضريبة الدخل لعام 1961. وبدأ تطبيق هذه المادة في 1 أبريل 2022. تبع ذلك فرض ضريبة منفصلة بنسبة 1% تُخصم من المصدر (TDS) بموجب المادة 194S في 1 يوليو 2022.

لماذا كل هذه الصرامة؟ ثلاثة أسباب. أرادت الحكومة مراقبة قطاعٍ لم تستطع الإشراف عليه بشكل كامل. أرادت تحقيق إيرادات. أرادت الحد من المضاربة في العملات الرقمية دون حظرها بشكل كامل. ضغط البنك المركزي الهندي من أجل حظرها تمامًا. لكن وزارة المالية اختارت فرض ضرائب باهظة. والنتيجة هي حل وسط عملي: يُسمح بحيازة العملات الرقمية وتداولها في الهند، لكنها تخضع لضرائب باهظة لا مثيل لها في قانون الضرائب. وتؤثر هذه الضرائب بشكل كبير سواءً كنت تتداول مرة واحدة شهريًا أو يوميًا.

ضريبة العملات المشفرة في الهند بموجب قانون ضريبة الدخل (2022)

أضاف قانون المالية لعام 2022 مادتين جديدتين، تُضافان إلى قانون ضريبة الدخل العادي. وتنطبق كلتاهما عليك سواء كنت تعتبر نفسك تاجرًا أو مستثمرًا طويل الأجل.

تنص المادة 115BBH على ضريبة ثابتة بنسبة 30% على الدخل الناتج عن نقل أي وحدة استثمارية قابلة للتحويل (VDA). وبموجب قانون الضرائب الهندي، لا يُسمح بخصم سوى تكلفة الاستحواذ، ولا شيء غيرها. ولا يمكن تعويض الخسائر الناتجة عن وحدة استثمارية قابلة للتحويل بأرباح من وحدة استثمارية قابلة للتحويل أخرى، ولا يمكن تعويضها بأي مصدر دخل آخر. كما لا يمكن ترحيل الخسائر. يُضاف إلى هذه الضريبة رسمٌ إضافي بنسبة 4% خاص بالصحة والتعليم. ثم تُفرض رسوم إضافية تتناسب مع إجمالي الدخل. بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع، يتجاوز المعدل الفعلي 35%. فإذا تجاوز إجمالي الدخل 5 كرور روبية هندية وفقًا للنظام القديم، تصل نسبة الضريبة على أرباح العملات المشفرة إلى 42.74%.

ينصّ البند 194S على اقتطاع ضريبة بنسبة 1% من قيمة كل تحويل VDA يتجاوز الحدّ الأدنى. تقوم البورصات الهندية بذلك تلقائيًا. أما بالنسبة لعمليات التداول من نظير إلى نظير أو خارج البورصة، بما في ذلك أي عملية تتم عبر منصة خارجية، فيقع على عاتق المشتري مسؤولية إيداع الضريبة المقتطعة عبر النموذج 26QE خلال 30 يومًا من نهاية الشهر.

تشمل قائمة الأصول المشمولة بهذا القانون نطاقًا واسعًا. يُعرّف القانون الأصول الرقمية القابلة للتحويل (VDA) بأنها أي معلومات أو رموز أو أرقام أو رموز مميزة مُولّدة بوسائل تشفيرية، وتمثل قيمة رقمية، ويمكن نقلها أو تخزينها. عمليًا، يشمل هذا التعريف معظم الأصول المتوقعة: العملات المشفرة (بيتكوين، إيثيريوم، سولانا)، والعملات المستقرة (USDT، USDC)، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والرموز المغلفة، ورموز السيولة، ورموز الحوكمة أو المكافآت من بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi). ويُستثنى صراحةً من ذلك الروبية الرقمية، وهي العملة الرقمية للبنك المركزي الهندي (CBDC). كما تُستثنى بطاقات الهدايا، ونقاط الولاء، ونقاط المكافآت غير القابلة للتحويل.

ضريبة ثابتة بنسبة 30% على أرباح ومكاسب العملات المشفرة

هذه هي القاعدة الأساسية، وهي ما يجعل ضريبة العملات الرقمية في الهند قاسية بشكل استثنائي. يخضع كل روبية من الأرباح الناتجة عن نقل ملكية VDA لضريبة ثابتة بنسبة 30% بالإضافة إلى 4% رسوم إضافية وأي ضرائب أخرى. لا تُؤخذ فترة الاحتفاظ بالعملة الرقمية في الاعتبار، ولا دخلك الآخر، ولا شرائح الضرائب العادية. لا يوجد تمييز بين أرباح رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل، ولا فائدة من تعديلها وفقًا لمؤشر التضخم، ولا إعفاء أساسي على ملكية VDA. تُعامل الأرباح من العملات الرقمية بشكل مختلف عن الأرباح من الأسهم أو صناديق الاستثمار المشتركة أو العقارات.

مثال بسيط: تشتري 0.01 بيتكوين من بورصة هندية مقابل 60,000 روبية هندية. بعد ستة أشهر، تبيعها مقابل 80,000 روبية هندية. الربح الخاضع للضريبة هو 20,000 روبية هندية. الضريبة الأساسية بنسبة 30% هي 6,000 روبية هندية. أضف إليها رسومًا إضافية بنسبة 4% (240 روبية هندية)، ليصبح المجموع 6,240 روبية هندية. رسوم التداول، ورسوم الغاز، واشتراك برنامج الضرائب، كلها غير قابلة للخصم.

الآن، لنفترض أننا أمام سنة تداول أكثر واقعية. اثنتا عشرة صفقة. سبع منها ربح إجمالي قدره 350,000 روبية هندية. وخمس منها تكبدت خسائر إجمالية قدرها 120,000 روبية هندية. في معظم الأنظمة الضريبية الأخرى، يمكنك الحصول على صافي ربح قدره 230,000 روبية هندية وفرض الضريبة عليه. لكن ليس في نظام 115BBH. ستدفع 30% من المبلغ الإجمالي البالغ 350,000 روبية هندية، أي 105,000 روبية هندية بالإضافة إلى الرسوم الإضافية، كضريبة إجمالية مستحقة عليك على نشاط العملات الرقمية هذا. أما مبلغ الخسائر البالغ 120,000 روبية هندية فقد ضاع. لا يمكنك استخدامه هذا العام، ولا العام المقبل، ولا في أي وقت آخر.

يوضح الجدول أدناه كيف يتغير المعدل الفعلي بعد إضافة الرسوم الإضافية والضرائب الإضافية على الدخول المرتفعة.

هذا هو أيضاً جواب السؤال الشائع حول من يدفع ضريبة بنسبة 42% في الهند. في النظام الضريبي القديم، يدفع الأفراد ذوو الثروات الكبيرة الذين يحققون مكاسب من العملات الرقمية ضمن الشريحة الضريبية الأعلى حوالي 42.74% من تلك المكاسب. أما النظام الضريبي الجديد، فيحدد سقف الضريبة الإضافية عند 25%، مما يخفض الحد الأقصى إلى حوالي 39%.

شرح ضريبة الاستقطاع بنسبة 1% على معاملات العملات المشفرة

إنّ نسبة 1% من ضريبة الدخل المقتطعة بموجب المادة 194S هي آلية امتثال، وليست ضريبة إضافية. في كل مرة تبيع فيها أو تستبدل عقد بيع وشراء، يتم اقتطاع 1% من قيمة البيع وإرسالها إلى الحكومة. يظهر هذا المبلغ في نموذج 26AS الخاص بك كائتمان ضريبي في نهاية العام. يمكنك المطالبة به مقابل التزامك الضريبي النهائي في إقرارك الضريبي، وأي فائض يُسترد كاسترداد.

لا يتم تطبيق ضريبة الدخل المقتطعة (TDS) تحت حدود معينة: 50,000 روبية هندية سنويًا للأشخاص المحددين (الأفراد والشركات العائلية غير المتجانسة التي ليس لديها دخل من الأعمال التجارية، أو حجم أعمال أقل من 1 كرور روبية هندية في السنة السابقة)، أو 10,000 روبية هندية سنويًا للجميع.

يُفرض ضريبة الاستقطاع على كل عملية تحويل تتجاوز هذه الحدود. وتختلف آلية الاستقطاع باختلاف المنصة. ففي منصات التداول الهندية مثل WazirX وCoinDCX وZebpay وCoinSwitch وMudrex، تُستقطع ضريبة الاستقطاع تلقائيًا على كل عملية بيع أو تبادل عملات رقمية. تحصل أنت على صافي الربح، وتقوم المنصة بالإبلاغ عن ضريبة الاستقطاع مقابل رقم التعريف الضريبي (PAN) الخاص بك. أما في عمليات التحويل من شخص لآخر (P2P)، فيقوم المشتري باستقطاع 1% وإيداعها عبر النموذج 26QE خلال 30 يومًا من نهاية الشهر. وفي منصات التداول الخارجية مثل Binance وBybit وOKX وKraken، يتعين على المقيم الهندي الذي يبدأ عملية التداول إيداع ضريبة الاستقطاع بنفسه. ويُلاحظ عدم الالتزام بهذا الشرط على نطاق واسع، وهو أحد الثغرات الرئيسية التي بدأت مصلحة الضرائب في استهدافها.

في عمليات تبادل العملات الرقمية، يُطبق خصم ضريبة القيمة المضافة على كلا الطرفين إذا كان كلا الطرفين عبارة عن عقود تبادل متزامنة. قد تخسر ما يصل إلى 2% من قيمة الصفقة الواحدة بسبب خصم ضريبة القيمة المضافة فقط في عمليات التبادل المتسلسلة. وهذا أحد الأسباب الرئيسية التي دفعت المتداولين النشطين إلى اللجوء إلى التداول عبر منصات خارجية.

لقد بذلت الشركات جهودًا حثيثة للضغط من أجل تخفيف هذه القيود. فقد طالبت منصات CoinSwitch وCoinDCX وجمعية Bharat Web3 رسميًا الميزانية العامة لعام 2026 (التي عُرضت في 2 فبراير 2026) بتخفيض ضريبة الاستقطاع إلى 0.01%، ورفع الحد الأدنى إلى حوالي 4.5 لاخ روبية هندية، والسماح بتعويض الخسائر. وحتى أبريل 2026، لم يُتخذ أي إجراء في هذا الشأن، إذ لا تزال الضريبة عند 1%.

المعاملة الضريبية لعمليات الإنزال الجوي، والرموز غير القابلة للاستبدال، والتمويل اللامركزي

تم توضيح المعاملة الضريبية لأنشطة العملات المشفرة المحددة من خلال توجيهات المجلس المركزي للضرائب المباشرة، ولكن لا تزال هناك بعض الثغرات. إليكم كيفية التعامل مع كل فئة رئيسية.

التوزيعات المجانية. تخضع الرموز المميزة المستلمة عبر التوزيعات المجانية للضريبة باعتبارها "دخلاً من مصادر أخرى" وفقًا لشريحة ضريبة الدخل المطبقة على القيمة السوقية العادلة وقت الاستلام، والمحددة بموجب القاعدة 11UA من قواعد ضريبة الدخل. تصبح هذه القيمة السوقية تكلفة اقتنائك لأي عملية بيع مستقبلية. عند بيع الرموز المميزة الموزعة مجانًا، يخضع الربح (سعر البيع مطروحًا منه القيمة السوقية الأولية) لضريبة ثابتة بنسبة 30% بموجب المادة 115BBH. وبالتالي، قد تخضع عملية التوزيع المجاني نفسها لضريبة مزدوجة: الضريبة المطبقة على الاستلام، بالإضافة إلى 30% على أي زيادة في القيمة عند التصرف.

الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). تُدرج الرموز غير القابلة للاستبدال صراحةً في تعريف VDA. شراء رمز NFT أو بيعه أو سكه وبيعه يؤدي إلى تطبيق معدل 30% على أي ربح. قد يجادل منشئو الرموز غير القابلة للاستبدال الذين يبيعون أعمالهم الأصلية بأن الدخل هو دخل تجاري، خاصةً إذا كان إنشاء الرموز غير القابلة للاستبدال هو نشاطهم الرئيسي، ولكن الخيار الافتراضي الأكثر أمانًا هو معاملة 115BBH. تُعامل العائدات من عقود البيع الثانوية الذكية كدخل من مصادر أخرى.

التمويل اللامركزي (DeFi). يُعدّ التمويل اللامركزي منطقة رمادية في قانون الضرائب على العملات الرقمية في الهند. لا يتناول القانون بشكل مباشر توفير السيولة، أو زراعة العائدات، أو بروتوكولات الإقراض. ويرى معظم خبراء الضرائب أن:

• إن توفير السيولة لمجموعة السيولة هو عبارة عن استبدال رموزك برموز LP، وتخضع للضريبة بنسبة 30 بالمائة على أي ربح معتبر في لحظة الإيداع.
• تعتبر المكافآت الناتجة عن التخزين أو تعدين السيولة أو زراعة العائد دخلاً بمعدلات ثابتة عند الاستلام (القيمة السوقية العادلة)، ثم تحمل الرموز تلك القيمة السوقية العادلة كأساس للتكلفة.
• يُعد سحب السيولة حدثًا آخر خاضعًا للضريبة عند التصرف، ويتم حساب الربح على أساس تكلفة رمز LP.

هذا نهج متحفظ، وقد يتعامل بعض دافعي الضرائب المتشددين مع ودائع الشركاء المحدودين على أنها تحويلات غير خاضعة للضريبة بين محافظهم الشخصية. لم تصدر الهيئة المركزية للضرائب المباشرة توضيحًا نهائيًا، لذا يُنصح بشدة باتباع نهج متحفظ، لا سيما مع الأخذ في الاعتبار نطاق الغرامات الذي يتراوح بين 50 و200 بالمائة بموجب المادة 270أ للدخل غير المُبلغ عنه.

مكافآت التخزين. تخضع للضريبة وفقًا لشرائح محددة عند استحقاقها، وبسعر القيمة السوقية العادلة في اليوم الذي تصبح فيه المكافأة قابلة للتحويل أو المطالبة. أي عملية بيع لاحقة للرمز المميز المُخزّن تستوجب ضريبة قدرها 115 بي بي إتش.

التعدين. يُحتسب الدخل وفقًا لشرائح محددة بناءً على القيمة السوقية العادلة للعملة المُعدّنة وقت استلامها، مع اعتبار تكلفة اقتنائها صفرًا. لا تُخصم تكاليف الكهرباء، واستهلاك الأجهزة، ورسوم المجمع عند احتساب عملية البيع اللاحقة ضمن نطاق 115BBH. يخضع بيع العملات المُعدّنة لضريبة ثابتة قدرها 30% من سعر البيع الكامل.

قواعد الضرائب على الهدايا المشفرة والتعدين والتخزين

تخضع هدايا العملات الرقمية للفقرة (س) من المادة 56(2) من قانون ضريبة الدخل. إذا تلقيت ما يزيد عن 50,000 روبية هندية من العملات الرقمية خلال السنة المالية من شخص أو أكثر من غير الأقارب، فإن المبلغ الإجمالي يخضع للضريبة وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك. تُعفى هدايا الأقارب المقربين (الزوج/الزوجة، الوالدين، الأبناء، الإخوة، وغيرهم ممن ينص عليهم القانون) من الضريبة. وكذلك الهدايا المقدمة في مناسبات الزواج أو بموجب وصية. يُطبق حد الـ 50,000 روبية هندية سنويًا وتراكميًا على جميع مُرسلي العملات الرقمية من غير الأقارب، وليس على كل هدية على حدة.

مثال سريع: تلقيت 30,000 روبية هندية من عملة إيثيريوم من صديق، و25,000 روبية هندية من عملة يو إس دي تي من صديق آخر، في نفس العام. المجموع: 55,000 روبية هندية. تجاوزت الحد المسموح به، لذا يُضاف المبلغ بالكامل (55,000 روبية هندية) إلى دخلك وفقًا للشرائح الضريبية. أما إذا أرسل صديق واحد 48,000 روبية هندية فقط، فلن يخضع أي مبلغ للضريبة. وبالتالي، لم تتجاوز الحد المسموح به.

بمجرد استلامك هدية خاضعة للضريبة، تصبح قيمة الهدية هي أساس التكلفة. ويخضع بيعها لاحقًا لنسبة 30% بموجب المادة 115BBH. وينطبق الأمر نفسه على العملات الرقمية التي اشتريتها بنفسك.

يعمل تعدين العملات الرقمية وفق نفس نظام الطبقتين المستخدم في عمليات الإنزال الجوي. تخضع القيمة السوقية العادلة للعملة المُعدّنة في تاريخ استلامها للضريبة كدخل من مصادر أخرى وفقًا لشرائح ضريبية محددة. وتُصبح هذه القيمة أساس التكلفة. أما البيع، فيخضع لضريبة بنسبة 30% على أقل من 115 مليار بيزو فلبيني. ولا يُمكن خصم تكاليف الكهرباء أو الإيجار أو التبريد أو استهلاك الأجهزة من أيٍّ من الطبقتين. وهذا أحد الأسباب الرئيسية التي تجعل المُعدّنين الهنود في وضع اقتصادي غير مواتٍ مقارنةً بمعظم الدول الأخرى.

تتبع مكافآت التخزين المسار نفسه. القيمة السوقية العادلة عند استحقاق المكافآت تُعتبر دخلاً خاضعاً لضريبة الدخل. أما التخلص منها فيكون بأقل من 115 بي بي إتش. بالنسبة لمشتقات التخزين السائلة (stETH، rsETH)، يصبح الأمر أكثر تعقيداً لأن الرمز المميز المُغلف يُمثل تقنياً مطالبة وليس ملكية مطلقة. ومع ذلك، لا تزال الممارسة المتحفظة تُعامل كل استحقاق للمكافأة كدخل.

كيفية حساب ضرائب العملات المشفرة في الهند

الصيغة الأساسية لحساب ضريبة العملات الرقمية بسيطة: الربح الخاضع للضريبة على كل عملية بيع لعملة VDA يساوي سعر البيع مطروحًا منه تكلفة الشراء. لا يُسمح بأي خصم آخر. اضرب كل ربح في 30%، وأضف 4% رسومًا إضافية، وأضف أي رسوم إضافية إن وجدت، وهذه هي ضريبة العملات الرقمية. الخسائر لا تُقلل من المبلغ. قيمة العملة الرقمية وقت إجراء المعاملة، مُحوّلة إلى الروبية الهندية، هي القيمة الأساسية.

تكمن المشكلة في حفظ السجلات. لإجراء العمليات الحسابية بدقة على مدار سنة مالية كاملة، تحتاج إلى خمسة أشياء.

سجل جميع المعاملات: شراء، بيع، مقايضة، تحويل، استلام الإنزال الجوي، مكافأة التخزين، مكافأة التعدين، سكّ الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT)، بيع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT). لكل معاملة، يتم تسجيل التاريخ، الأصل، الكمية، قيمة الروبية الهندية في الوقت الحالي، الطرف المقابل، والرسوم.

ثانيًا، يجب إجراء تحويل بالروبية الهندية لكل عملية تداول بغير الروبية الهندية. فإذا قمت بتداول البيتكوين مقابل الدولار الأمريكي (USDT)، فيجب أن يكون لكلا طرفي الصفقة قيمة بالروبية الهندية في تاريخ التداول باستخدام سعر صرف مرجعي عادل.

ثالثًا، طريقة أساس التكلفة. لم تفرض الهيئة المركزية للضرائب المباشرة طريقةً محددة، لكن طريقة FIFO (الوارد أولًا يُصرف أولًا) هي الطريقة التي تستخدمها معظم أدوات الضرائب على العملات المشفرة في الهند افتراضيًا. اخترها مرةً واحدةً والتزم بها.

رابعًا: مجمعات منفصلة لكل أصل. تُحسب الأرباح لكل وحدة VDA، وليس على مستوى المحفظة ككل. لا يمكن خصم أرباح البيتكوين من خسائر الإيثيريوم.

خامساً: سجلات ضريبة الدخل المقتطعة مسبقاً، والمأخوذة من نموذج 26AS الخاص بك. أنت بحاجة إلى هذه السجلات للمطالبة بالائتمان وتجنب الدفع مرتين.

بمجرد حصولك على البيانات الأولية، تصبح الحسابات بسيطة. اجمع كل المكاسب الإيجابية لكل أصل، واضربها في 30%، وأضف الرسوم الإضافية، واطرح رصيد ضريبة الدخل المقتطعة الموجود مسبقًا في النموذج 26AS، ثم ادفع المبلغ المتبقي. يتم رد ضريبة الدخل المقتطعة الزائدة بعد معالجة الإقرار الضريبي.

نصيحة عملية: قم بذلك كل ثلاثة أشهر، وليس سنوياً. إذا تجاوز إجمالي التزاماتك الضريبية السنوية 10,000 روبية هندية، يبدأ احتساب الضريبة المقدمة. تُسدد الأقساط في 15 يونيو، و15 سبتمبر، و15 ديسمبر، و15 مارس. في حال عدم سدادها، يبدأ احتساب الفائدة المركبة وفقاً للمادتين 234ب و234ج.

أدوات حساب الضرائب وتقديم نموذج الإقرار الضريبي VDA

تُقدّم بعض الخدمات الهندية الآن أدوات لحساب ضرائب العملات الرقمية، حيث تستخرج بيانات معاملاتك من منصات التداول (عبر واجهة برمجة التطبيقات أو تحميل ملف CSV)، وتُطبّق منطق ضريبة الاستقطاع بنسبة 30% و1%، وتُصدر تقريرًا جاهزًا للتقديم (جدول VDA). الخيارات الرئيسية في عام 2026:

توقع أن تفرض كل أداة رسومًا إضافية إذا تجاوز عدد معاملاتك 500 أو 1000 معاملة في السنة، أو إذا كنت تستخدم العديد من المنصات الخارجية.

آلية تقديم الطلبات لسنة التقييم 2026-2027:

١. اختر نموذج الإقرار الضريبي المناسب لتقديم إقرارك الضريبي. استخدم النموذج ITR-2 إذا كان نشاطك في مجال العملات الرقمية استثمارًا بحتًا. استخدم النموذج ITR-3 إذا كنت تُصنّف نفسك كمتداول وترغب في اعتبار أرباح VDA دخلًا تجاريًا. يُلغي معدل الـ 30% المنصوص عليه في المادة 115BBH أيًا من المعاملتين للربح نفسه، لكن بنود الدخل الأخرى (الراتب، الفوائد، الإيجار) تظل خاضعة للتصنيف العادي.

٢. أكمل الجدول VDA في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. تمت إضافته إلى نماذج الإقرار الضريبي للدخل بدءًا من السنة الضريبية ٢٠٢٣-٢٠٢٤ وما بعدها، ويطلب تفاصيل كل معاملة: تاريخ الاستحواذ، تاريخ النقل، تكلفة الاستحواذ، المقابل المستلم، والربح المحتسب.

3. قم بالإبلاغ عن رصيد ضريبة الدخل المقتطعة من النموذج 26AS بموجب جدول ضريبة الدخل المقتطعة مقابل الخصومات المنصوص عليها في المادة 194S.

4. يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 31 يوليو 2026 في حال عدم وجود تدقيق، وبحلول 31 أكتوبر 2026 في حال وجود تدقيق، وبحلول 31 ديسمبر 2026 في حال تقديم الإقرارات المتأخرة مع غرامة تأخير بموجب المادة 234F. ويشمل ذلك السنة المالية 2025-2026 (السنة الضريبية 2026-2027).

يُعدّ نموذج الإفصاح عن الأصول الأجنبية (الجدول FA) فخًا يغفل عنه معظم مستثمري العملات الرقمية الهنود. هل احتفظت بعملات رقمية في أي بورصة أجنبية، أو محفظة حفظ أصول في الخارج، أو في بروتوكول لامركزي أجنبي خلال العام؟ عليك الإفصاح عن ذلك في الجدول FA. قد يؤدي عدم الإفصاح عن الأصول الأجنبية إلى تطبيق قانون مكافحة غسل الأموال لعام 2015، والذي ينص على فرض ضريبة ثابتة بنسبة 30%، وغرامات تصل إلى ثلاثة أضعاف الضريبة، بالإضافة إلى إمكانية الملاحقة القضائية.

ضريبة العملات المشفرة على مستثمري العملات المشفرة الهنود

تُقدّر الضرائب المفروضة على العملات المشفرة في الهند حاليًا ما بين 100 و120 مليون مستخدم هندي، وفقًا لدراسات القطاع وجمعية بهارات ويب 3. وقد انتقلت الأصول القائمة على تقنية البلوك تشين من كونها مقتنيات هامشية إلى فئة أصول شائعة الاستخدام بين الأفراد. بالنسبة لمعظم هؤلاء المستخدمين، تتلخص القواعد في أربعة أمور لا يُعلّمها أحد إلا بعد أول تجربة لهم مع تقديم الإقرار الضريبي.

لا مفر من ذلك. فمنذ عام 2023، تُبلغ جميع منصات التداول الهندية المسجلة مصلحة الضرائب عن معاملات المستخدمين من خلال نموذج بيان المعاملات المالية (SFT) وتقديم إقرارات ضريبة الدخل المقتطعة المرتبطة برقم التعريف الضريبي (PAN). وتُجري مصلحة الضرائب مراجعة سنوية لنموذج 26AS وبيانات منصات التداول مع إقرارك الضريبي. ويؤدي أي اختلاف في البيانات إلى إصدار إشعارات. ففي عامي 2024 و2025، تلقى آلاف المستثمرين الهنود إشعارات إعادة تقييم بموجب المادة 148 بسبب دخل VDA غير المُبلغ عنه من السنوات السابقة. وقد شددت ميزانية 2025 هذا الإجراء. وأصبح دخل VDA غير المُفصح عنه الآن يندرج ضمن نطاق التقييم الشامل للمادة 158B، مما يسمح للمصلحة بإعادة فتح القضايا بأثر رجعي لمدة تصل إلى 48 شهرًا مع غرامات تصل إلى 70%.

تدفع الضريبة على الأرباح الورقية خلال العام. عمليات تبادل العملات الرقمية تخضع للضريبة. تحويل البيتكوين إلى إيثيريوم يُعدّ بيعًا للبيتكوين بالقيمة العادلة، وهو ربح خاضع للضريبة إذا ارتفعت قيمة البيتكوين. لا تحتاج إلى تحويل العملة إلى الروبية الهندية لتفعيل الضريبة.

لا يُعدّ خصم ضريبة الدخل من المنبع (TDS) اختياريًا في عمليات التداول بين الأفراد أو في الخارج. يعتقد العديد من المستثمرين الهنود أن ضريبة الدخل من المنبع تُطبق فقط على البورصات الهندية، وهذا غير صحيح. أي تحويل VDA يتجاوز الحدّ الأدنى من قِبل مقيم هندي يخضع لقانون 194S بغض النظر عن مكان التداول. يُعتبر عدم الإيداع تهربًا ضريبيًا من الناحية الفنية، وليس مجرد إجراء شكلي.

احتفظ بسجلات لمدة تتراوح بين ثلاث وسبع سنوات. تسمح قواعد إعادة التقييم العادية للدائرة بالاطلاع على السجلات لمدة ثلاث سنوات، وتصل إلى عشر سنوات في الحالات الخطيرة. وبموجب إطار المادة 158ب الموسع، يُمكن إجراء عمليات تدقيق بأثر رجعي لمدة 48 شهرًا. احتفظ ببيانات تصدير المعاملات، وسجلات المحافظ الإلكترونية، وكشوفات الحسابات المصرفية، وسجلات التحويلات المالية لمدة سبع سنوات على الأقل.

الدخل من العملات المشفرة في منصات التداول الخارجية

يتم تداول ما يقارب 73% من حجم تداول العملات الرقمية في الهند حاليًا عبر منصات خارجية، بقيمة تقارب 6.1 مليار دولار أمريكي سنويًا من مصادر دخل متنوعة تتجاوز في معظمها متطلبات الإبلاغ في البورصات الهندية. ولا يزول الالتزام الضريبي مع حجم التداول، بل ينتقل إلى المستخدم.

يخضع الدخل الناتج عن تداول العملات الرقمية على منصات Binance وBybit وOKX وKuCoin وCoinbase وKraken، وأي منصة تداول غير هندية يستخدمها مقيم هندي، لأحكام المادة 115BBH. كما يُطبق عليه ضريبة الاستقطاع بنسبة 1% المنصوص عليها في المادة 194S، وهي ضريبة يتحملها المقترض وليس المنصة. يجب إيداع الأرباح ذاتيًا عبر النموذج 26QE خلال 30 يومًا من نهاية الشهر.

شهد المشهد التنظيمي تغييرات في عام 2024. فقد حظرت وحدة الاستخبارات المالية الهندية (FIU-IND) الوصول إلى تسع منصات تداول أجنبية، من بينها باينانس، وكراكن، وكوكوين، وهوبي، وميكس، وبيتستامب، لعدم امتثالها لقواعد مكافحة غسل الأموال الهندية. دفعت باينانس غرامة قدرها 18.82 كرور روبية هندية في يونيو 2024، وأعادت التسجيل كجهة مُلزمة بالإبلاغ لوحدة الاستخبارات المالية. أما كوكوين، فقد دفعت غرامة قدرها 34.5 لاخ روبية هندية، وعادت إلى العمل في العام نفسه. ولا تزال العديد من المنصات الأخرى غير متاحة إلا عبر شبكة افتراضية خاصة (VPN) حتى أبريل 2026.

لا يُغيّر استخدام الشبكة الافتراضية الخاصة (VPN) الالتزام الضريبي. إذا كنت مقيمًا في الهند، فإن دخلك العالمي خاضع للضريبة في الهند. ويشمل ذلك العملات الرقمية التي تمتلكها أو تتداولها في أي مكان. يُعدّ الإفصاح عن الجدول FA في الإقرار الضريبي إلزاميًا. ينطبق قانون مكافحة غسل الأموال على الحيازات الخارجية غير المُفصح عنها، مع غرامات قد تتجاوز قيمة الأصل نفسه.

طالبت مجموعات صناعية رسمياً الميزانية العامة لعام 2026 بمواءمة الضرائب على العملات المشفرة مع ضرائب الأسهم (ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل 12.5%، وضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل 20% بعد تعديل ضريبة الأسهم لعام 2024)، والسماح بتعويض الخسائر، وخفض ضريبة الاستقطاع إلى 0.01% لجذب رؤوس الأموال إلى السوق المحلية. وحتى أوائل أبريل 2026، لم يُقر أي من هذه المقترحات. ويستمر العمل بنظام ضريبة الاستقطاع بنسبة 30% بالإضافة إلى 1% بشكل كامل خلال السنة الضريبية 2026-2027.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.