Impuestos sobre criptomonedas en India: Guía completa 2026
En India, los impuestos a las criptomonedas son más estrictos que en casi cualquier otro lugar. Se aplica un impuesto fijo del 30 % sobre cada ganancia, una retención del 1 % sobre cada transacción, no hay compensación de pérdidas ni indexación, y la declaración de la renta incluye una línea en el Anexo VDA que exige el registro de cada transacción por fecha. Para finales de 2025, el 73 % del volumen de criptomonedas en India (alrededor de 6100 millones de dólares) se había trasladado a plataformas offshore. La mayoría de los inversores residentes aún desconocen el monto real de sus impuestos.
Aquí tienes la guía. Inversores individuales, año fiscal 2026-27. Cubriremos la legislación, las dos categorías impositivas (Sección 115BBH y Sección 194S), airdrops, NFT, DeFi, staking, minería, cómo realizar los cálculos y cómo presentar la declaración. Con cifras reales y algunos ejemplos prácticos. Esto no constituye asesoramiento financiero, y las normas pueden cambiar con el Presupuesto 2026 en febrero.
¿Qué es el impuesto a las criptomonedas en India y por qué existe?
En India, el impuesto sobre las criptomonedas se refiere a las normas del impuesto sobre la renta que se aplican cada vez que se compra, vende, intercambia, mina, obtiene o regala cualquier activo digital virtual (VDA). Los activos digitales virtuales se encuentran en una categoría propia, separada de las ganancias de capital por acciones o propiedades. Este régimen entró en vigor con el Presupuesto de 2022, el 1 de febrero de 2022. El Presupuesto de la Unión de la Ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman, añadió la Sección 115BBH a la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Dicha sección entró en vigor el 1 de abril de 2022. Posteriormente, el 1 de julio de 2022, se implementó una retención fiscal adicional del 1% en origen (TDS, por sus siglas en inglés) bajo la Sección 194S.
¿Por qué tanta rigidez? Por tres razones. El gobierno quería tener control sobre un sector que no podía supervisar completamente. Quería recaudar ingresos. Quería frenar la especulación con criptomonedas sin prohibirlas por completo. El Banco de la Reserva de la India (RBI) presionó para una prohibición total. El Ministerio de Finanzas optó por impuestos punitivos. El resultado fue una solución de compromiso: las criptomonedas son legales para poseer y comerciar en la India, pero están sujetas a impuestos como ningún otro activo en el código tributario. Las implicaciones fiscales importan tanto si se opera una vez al mes como a diario.
Impuestos sobre las criptomonedas en la India según la Ley del Impuesto sobre la Renta (2022)
La Ley de Finanzas de 2022 añadió dos nuevas secciones. Ambas complementan la legislación habitual sobre el impuesto sobre la renta. Ambas le son aplicables tanto si se considera un operador como un inversor a largo plazo.
La Sección 115BBH establece un impuesto fijo del 30 por ciento sobre los ingresos provenientes de la transferencia de cualquier VDA. Según la ley tributaria india, solo se puede deducir el costo de adquisición. Nada más. Las pérdidas de un VDA no se pueden compensar con las ganancias de otro VDA, ni con ninguna otra fuente de ingresos. Las pérdidas tampoco se pueden trasladar a ejercicios futuros. A este impuesto se le suma un 4 por ciento de contribución para salud y educación. Luego, un recargo que aumenta proporcionalmente a sus ingresos totales. Para quienes perciben altos ingresos, la tasa efectiva supera el 35 por ciento. Si supera los 5 crore de rupias en ingresos totales bajo el régimen anterior, la tasa sobre las ganancias de criptomonedas es del 42,74 por ciento.
La Sección 194S exige una retención de impuestos del 1 % sobre cada transferencia VDA que supere el umbral establecido. Las bolsas indias lo hacen automáticamente. Para las transacciones entre particulares o fuera de bolsa, incluidas las realizadas en plataformas offshore, el comprador debe depositar la retención de impuestos mediante el Formulario 26QE dentro de los 30 días posteriores al final del mes.
La lista de activos afectados es extensa. Según la ley, un VDA (Valor Digital Añadido) es cualquier información, código, número o token generado mediante criptografía que representa valor digitalmente y puede transferirse o almacenarse. En la práctica, esto abarca casi todo lo que cabría esperar: criptomonedas (Bitcoin, Ethereum, Solana), stablecoins (USDT, USDC), NFT, tokens envueltos, tokens LP y tokens de gobernanza o recompensa de protocolos DeFi. La rupia digital, la moneda digital del banco central de la India, queda explícitamente excluida. Lo mismo ocurre con las tarjetas de regalo, los puntos de fidelidad y los puntos de recompensa que no se pueden transferir.
Impuesto fijo del 30% sobre las ganancias y beneficios de las criptomonedas.
Esta es la regla fundamental, y es lo que hace que la tributación de las criptomonedas en India sea particularmente severa. Cada rupia de ganancia en la transferencia de un VDA está sujeta a un impuesto fijo del 30%, más un recargo del 4%, más cualquier otro recargo. El período de tenencia no importa. Tampoco importan sus otros ingresos ni las tasas impositivas habituales. No existe distinción entre ganancias de capital a corto y largo plazo, ni beneficio de indexación, ni exención básica para la parte del VDA. Las ganancias de las criptomonedas se tratan de manera diferente a las ganancias de acciones, fondos mutuos o bienes raíces.
Un ejemplo sencillo. Compras 0,01 BTC en una plataforma de intercambio india por 60 000 rupias. Seis meses después, los vendes por 80 000 rupias. La ganancia imponible es de 20 000 rupias. El impuesto base del 30 % es de 6000 rupias. Si a esto le sumas el recargo del 4 % (240 rupias), pagas 6240 rupias. Las comisiones de negociación, las tarifas de gas y la suscripción al software fiscal no son deducibles.
Ahora, un año de operaciones más realista. Doce operaciones. Siete ganancias por un total de 350.000 INR. Cinco con pérdidas por un total de 120.000 INR. Casi cualquier otro sistema tributario permite deducir estas pérdidas hasta 230.000 INR y gravarlas. No con 115BBH. Se paga un 30% sobre los 350.000 INR totales, es decir, 105.000 INR más recargos, como impuesto total sobre esa actividad con criptomonedas. Las pérdidas de 120.000 INR se pierden. No se pueden utilizar este año, ni el próximo, ni nunca.
La tabla que aparece a continuación muestra cómo varía la tasa efectiva una vez que se añaden los impuestos y recargos para los ingresos más altos.
| Tramo de ingresos totales | Recargo sobre el impuesto | Tasa efectiva sobre las ganancias de criptomonedas |
|---|---|---|
| Hasta 50 lakhs de rupias | Nulo | 31,20% |
| De 50 lakh a 1 crore de rupias indias | 10% | 34,32% |
| De 1 a 2 crore de rupias indias | 15% | 35,88% |
| De 2 a 5 crore de rupias indias | 25% | 39,00% |
| Más de 5 crore de rupias | 37% (régimen anterior) o 25% (límite del nuevo régimen) | 42,74% o 39,00% |
Esa es también la respuesta a la pregunta frecuente sobre quién paga el 42 % de impuestos en la India. Una persona con un alto patrimonio neto y ganancias en criptomonedas que se encuentran en el tramo impositivo máximo tributa aproximadamente un 42,74 % sobre esas ganancias bajo el régimen anterior. El nuevo régimen tributario limita el recargo al 25 %, reduciendo el máximo a alrededor del 39 %.
Explicación del 1% de retención de impuestos en las transacciones con criptomonedas
La retención del 1% en la fuente (TDS) según la Sección 194S es un mecanismo de cumplimiento, no un impuesto adicional. Cada vez que venda o intercambie un VDA, se retendrá el 1% del precio de venta y se enviará al gobierno. Este crédito fiscal aparecerá en su Formulario 26AS al final del año. Usted lo reclama contra su obligación tributaria final en su declaración de impuestos, y cualquier excedente se le reembolsará.
La retención de impuestos en la fuente (TDS) no se aplica por debajo de ciertos límites: 50.000 rupias indias al año para personas específicas (personas físicas y familias hindúes indivisas sin ingresos empresariales o con una facturación empresarial inferior a 1 crore de rupias indias en el año anterior), o 10.000 rupias indias al año para todos los demás.
Por encima de esos límites, la retención de impuestos (TDS) se aplica a cada transferencia. El procedimiento varía según la plataforma. En exchanges indios como WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch y Mudrex, la TDS se deduce automáticamente en cada venta o intercambio de criptomonedas. Usted recibe el monto neto y el exchange informa la TDS a su número PAN. En transferencias entre pares (P2P), el comprador deduce el 1% y lo deposita mediante el Formulario 26QE dentro de los 30 días posteriores al final del mes. En exchanges offshore como Binance, Bybit, OKX y Kraken, el residente indio que inicia la transacción debe depositar la TDS por su cuenta. Este incumplimiento es generalizado y es una de las principales deficiencias que el Departamento de Impuestos sobre la Renta ha comenzado a abordar.
En un intercambio de criptomonedas, la retención de impuestos (TDS) se aplica a ambas partes si ambas operaciones son VDA. En los intercambios encadenados, se puede llegar a perder un 2 % por operación solo en concepto de TDS. Esta es una de las principales razones por las que los operadores activos se trasladaron a paraísos fiscales.
La industria ha estado presionando intensamente para obtener alivio. CoinSwitch, CoinDCX y la Bharat Web3 Association solicitaron formalmente al Presupuesto General de la Unión 2026 (presentado el 2 de febrero de 2026) que redujera la retención de impuestos al 0,01 %, elevara el umbral a alrededor de 4,5 lakh de rupias y permitiera la compensación de pérdidas. A abril de 2026, ninguna de estas medidas se había modificado. La tasa del 1 % se mantiene.
Tratamiento fiscal de los airdrops, NFT y DeFi
El tratamiento fiscal de determinadas actividades con criptomonedas se ha aclarado mediante las directrices del CBDT, pero aún existen lagunas. A continuación, se explica cómo se gestiona cada categoría principal.
Airdrops. Los tokens recibidos mediante airdrop se gravan como "ingresos de otras fuentes" según la tasa impositiva aplicable a su tramo impositivo, sobre el valor justo de mercado en el momento de la recepción, determinado conforme a la Regla 11UA de las Normas del Impuesto sobre la Renta. Dicho valor de mercado se convierte en su costo de adquisición para cualquier venta futura. Cuando usted venda los tokens recibidos mediante airdrop, la ganancia (precio de venta menos el valor de mercado inicial) se grava al 30 % según la Sección 115BBH. Por lo tanto, el airdrop en sí mismo puede estar sujeto a doble imposición: la tasa impositiva aplicable al recibirlos, más el 30 % sobre cualquier apreciación al momento de la venta.
NFT. Los tokens no fungibles están explícitamente incluidos en la definición de VDA. Comprar un NFT, venderlo o acuñarlo y venderlo activan la tasa del 30 por ciento sobre cualquier ganancia. Los creadores de NFT que venden obras originales pueden argumentar que los ingresos son ingresos comerciales, especialmente si la creación de NFT es su actividad principal, pero la opción predeterminada más segura es el tratamiento 115BBH. Las regalías de los contratos inteligentes de venta secundaria se tratan como ingresos de otras fuentes.
DeFi. DeFi es el área gris en la tributación de criptomonedas en India. La ley no aborda directamente la provisión de liquidez, el yield farming ni los protocolos de préstamos. La mayoría de los expertos fiscales sostienen que:
- Proporcionar liquidez a un fondo común implica un intercambio de tus tokens por tokens LP, sujeto a un impuesto del 30 por ciento sobre cualquier ganancia estimada en el momento del depósito.
- Las recompensas por staking, minería de liquidez o yield farming son ingresos a tasas fijas al momento de su recepción (valor justo de mercado), y los tokens luego toman ese valor justo de mercado como base de costo.
- La retirada de liquidez es otro hecho imponible en el momento de la enajenación, cuya ganancia se calcula en función del coste base del token LP.
Esta es una postura conservadora, y quienes presentan declaraciones agresivas a veces consideran los depósitos de LP como transferencias no gravables entre sus propias carteras. El CBDT no ha emitido una aclaración definitiva, por lo que se recomienda encarecidamente un tratamiento conservador, especialmente considerando la penalización del 50 al 200 por ciento que contempla la Sección 270A por ingresos no declarados.
Recompensas por staking. Tributables según las tasas de tramos impositivos al momento de su acumulación, al valor justo de mercado (VFM) el día en que la recompensa se vuelve transferible o reclamable. Cualquier venta posterior del token apostado activa el impuesto 115BBH.
Minería. Los ingresos se calculan según las tasas establecidas sobre el valor justo de mercado de la moneda minada al momento de su recepción, con un costo de adquisición de cero. Los costos de electricidad, la depreciación del hardware y las comisiones del pool no son deducibles cuando la venta posterior se calcula según la sección 115BBH. La venta de las monedas minadas está sujeta a una tasa fija del 30 % sobre el precio total de venta.
Normativa fiscal sobre regalos, minería y staking de criptomonedas
Las donaciones en criptomonedas se rigen por la Sección 56(2)(x) de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si recibe más de 50 000 INR en criptomonedas durante un año fiscal de uno o más no familiares, la totalidad estará sujeta a impuestos según su tramo impositivo. Las donaciones de familiares cercanos (cónyuge, padres, hijos, hermanos y algunos otros que la Ley menciona) están exentas. Lo mismo ocurre con las donaciones con motivo de un matrimonio o mediante testamento. El límite de 50 000 INR es anual y acumulativo para todos los remitentes no familiares, no por donación.
Ejemplo rápido. 30 000 INR en ETH de un amigo. 25 000 INR en USDT de otro. Mismo año. Total: 55 000 INR. Superas el umbral, por lo que los 55 000 INR se suman a tus ingresos según las tasas impositivas. Si un amigo te envió 48 000 INR solo, no hay impuestos. Te mantuviste por debajo del umbral.
Una vez que recibes un regalo sujeto a impuestos, su valor se convierte en tu costo base. Una venta posterior está sujeta al impuesto del 30 % según la Sección 115BBH. Lo mismo ocurre con las criptomonedas que compraste para ti mismo.
La minería de criptomonedas funciona con el mismo patrón de dos niveles que los airdrops. El valor justo de mercado de la moneda minada en la fecha de recepción se grava como ingreso de otras fuentes según las tasas impositivas correspondientes. Ese valor se convierte en su base de costo. La venta se grava al 30 % según el artículo 115BBH. No se pueden deducir los gastos de electricidad, alquiler, refrigeración ni la depreciación del hardware en ninguno de los niveles. Esta es una de las principales razones por las que los mineros indios se encuentran en desventaja económica en comparación con la mayoría de las demás jurisdicciones.
Las recompensas por staking siguen el mismo patrón. El valor justo de mercado (VFM) cuando las recompensas se pueden reclamar es un ingreso por tramos. La disposición se realiza por debajo de 115 BBH. Para los derivados de staking líquidos (stETH, rsETH), la situación se complica porque el token envuelto técnicamente representa un reclamo en lugar de una tenencia directa. La práctica conservadora sigue considerando cada acumulación de recompensa como ingreso.
Cómo calcular tus impuestos sobre criptomonedas en India
La fórmula básica para calcular el impuesto sobre las criptomonedas es sencilla: la ganancia imponible por cada venta de VDA es igual al precio de venta menos el costo de adquisición. No se permite ninguna otra deducción. Multiplique cada ganancia por el 30 %, añada un 4 % de impuesto adicional, añada el recargo si corresponde, y ese será su impuesto sobre las criptomonedas. Las pérdidas no reducen el cálculo. El valor de la criptomoneda en el momento de la transacción, convertido a rupias indias (INR), es la cifra que importa.
La complicación radica en el registro de datos. Para realizar los cálculos con precisión durante un año fiscal completo, se necesitan cinco cosas.
Uno. Registro de cada transacción. Compra, venta, intercambio, transferencia, recibo de airdrop, recompensa por staking, recompensa por minería, acuñación de NFT, venta de NFT. Para cada una, se registra la fecha, el activo, la cantidad, el valor en INR en ese momento, la contraparte y las comisiones.
Dos. Una conversión a INR para cada operación que no sea en INR. Si intercambiaste BTC por USDT, ambas partes necesitan un valor en INR en la fecha de la operación, utilizando un tipo de cambio de referencia justo.
Tres. Un método de cálculo de costos. El CBDT no ha impuesto ninguno, pero el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) es el que casi todas las herramientas de impuestos sobre criptomonedas de la India utilizan por defecto. Elíjalo una vez y manténgalo.
Cuatro. Fondos separados por activo. Las ganancias se calculan por VDA, no para toda la cartera. Las ganancias de BTC no se pueden compensar con las pérdidas de ETH.
Cinco. Registros de las retenciones de impuestos ya aplicadas, extraídos de su Formulario 26AS. Necesita estos registros para solicitar el crédito y evitar pagar dos veces.
Una vez que se tienen los datos brutos, el cálculo es sencillo. Sume todas las ganancias positivas por activo, multiplique por el 30 %, añada el impuesto especial y el recargo, reste el crédito por retención de impuestos ya incluido en el Formulario 26AS y pague el saldo. El exceso de retención de impuestos se reembolsa después de procesar la declaración de impuestos.
Consejo práctico: hágalo trimestralmente, no anualmente. Si su obligación tributaria total del año supera los 10 000 INR, se aplica el pago anticipado de impuestos. Los plazos de pago vencen el 15 de junio, el 15 de septiembre, el 15 de diciembre y el 15 de marzo. Si no los paga, comenzarán a acumularse los intereses según las Secciones 234B y 234C.
Herramientas de cálculo de impuestos y presentación del Anexo ITR VDA
Algunos servicios indios ofrecen ahora herramientas de cálculo de impuestos sobre criptomonedas que extraen los datos de tus transacciones de los exchanges (a través de API o carga de CSV), aplican la lógica de retención de impuestos del 30 % y del 1 %, y generan un informe Schedule VDA listo para presentar. Las principales opciones en 2026 son:
| Herramienta | Intercambios compatibles | Precio (INR) | Características destacadas |
|---|---|---|---|
| KoinX | Más de 180 exchanges, más de 50 monederos | Nivel gratuito hasta 9999 rupias indias. | Complemento de revisión de CA, presentación de ITR |
| Binoculares | Más de 100 intercambios | Nivel gratuito hasta 4999 rupias indias. | Integración directa de la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta |
| ClearTax Criptomonedas | Principales bolsas de valores de la India | 2999 rupias indias o más | Paquete completo para la presentación de los formularios ITR-2/ITR-3 |
| Calculadora CoinSwitch | Solo CoinSwitch | Gratis | Cálculo básico del 30% / TDS |
| CoinLedger | Intercambios globales | De $49 a $299 | Más resistentes para plataformas marinas |
Es de esperar que cada herramienta cobre más si el número de transacciones supera las 500 o 1000 al año, o si utiliza muchas plataformas en el extranjero.
El flujo de trabajo para la presentación de documentos correspondiente al año fiscal 2026-27:
1. Elija el formulario ITR correcto para su declaración de impuestos. ITR-2 si su actividad con criptomonedas es pura inversión. ITR-3 si se clasifica como comerciante y desea que las ganancias de VDA se consideren ingresos comerciales. La tasa del 30 por ciento según la Sección 115BBH anula cualquiera de los tratamientos para la ganancia en sí, pero otros tipos de ingresos (salario, intereses, alquiler) siguen la clasificación habitual.
2. Complete el Anexo VDA en su declaración de impuestos sobre la renta. Se agregó a los formularios ITR a partir del año fiscal 2023-24 y solicita detalles por transacción: fecha de adquisición, fecha de transferencia, costo de adquisición, contraprestación recibida y ganancia calculada.
3. Reporte el crédito TDS del Formulario 26AS en el anexo TDS contra las deducciones de la Sección 194S.
4. Presente la declaración antes del 31 de julio de 2026 si no se requiere auditoría, antes del 31 de octubre de 2026 en caso de auditoría y antes del 31 de diciembre de 2026 para declaraciones extemporáneas con recargo por mora según la Sección 234F. Esto abarca el año fiscal 2025-26 (AY 2026-27).
El Anexo FA (Activos Extranjeros) es la trampa que la mayoría de los inversores indios en criptomonedas pasan por alto. ¿Mantuvo criptomonedas en alguna plataforma de intercambio extranjera, billetera de custodia en el extranjero o en un protocolo descentralizado extranjero durante el año? Debe declararlas en el Anexo FA. No declarar activos extranjeros puede acarrear la aplicación de la Ley de Dinero Negro de 2015: un impuesto fijo del 30 %, multas de hasta tres veces el impuesto y, opcionalmente, un proceso judicial.
Impuestos sobre criptomonedas para inversores indios en criptomonedas
Según encuestas del sector y la Bharat Web3 Association, el impuesto sobre las criptomonedas en India afecta actualmente a entre 100 y 120 millones de usuarios. Los activos basados en blockchain han pasado de ser inversiones minoritarias a una clase de activos de gran consumo. Para la mayoría de estos usuarios, las normas se resumen en cuatro aspectos que nadie les enseña hasta que su primera declaración de impuestos se complica.
No puedes esconderte de ello. Desde 2023, cada bolsa india registrada informa las transacciones de los usuarios al departamento de impuestos a través del marco de la Declaración de Transacciones Financieras (SFT) y las declaraciones de TDS vinculadas al PAN. El Departamento de Impuestos sobre la Renta coteja el Formulario 26AS y los datos de la bolsa con tu ITR cada año. Las discrepancias generan notificaciones. En 2024 y 2025, miles de inversores indios recibieron notificaciones de reevaluación de la Sección 148 por ingresos VDA no declarados de años anteriores. El Presupuesto 2025 endureció aún más esta medida. Los ingresos VDA no declarados ahora se encuentran dentro del alcance de la evaluación global de la Sección 158B, lo que permite al departamento reabrir casos retroactivamente por hasta 48 meses con sanciones de hasta el 70 por ciento.
Se tributa sobre las ganancias teóricas dentro del año. Los intercambios de criptomonedas son hechos imponibles. Convertir BTC a ETH implica la venta de BTC a su valor justo, lo que genera una ganancia imponible si el BTC se ha revalorizado. No es necesario convertirlo a INR para que se apliquen los impuestos.
La retención de impuestos (TDS) no es opcional en las transacciones P2P ni en las operaciones en el extranjero. Muchos inversores indios creen que la TDS solo se aplica en las bolsas indias. No es así. Cualquier transferencia VDA que supere el umbral establecido por un residente indio está sujeta a la Sección 194S, independientemente de la plataforma. No realizar un depósito es, técnicamente, evasión fiscal, no un simple incumplimiento.
Conserve entre tres y siete años de registros. Las normas habituales de reevaluación permiten al departamento revisar los últimos tres años, y hasta diez en casos graves. Bajo el marco ampliado de la Sección 158B, son posibles las auditorías retrospectivas de 48 meses. Conserve las exportaciones de transacciones, los registros de billetera, los extractos bancarios y los registros de puentes durante al menos siete años.
Ingresos procedentes de criptomonedas en exchanges offshore
Aproximadamente el 73% del volumen de criptomonedas en India se gestiona actualmente a través de plataformas offshore, con flujos anuales de alrededor de 6.100 millones de dólares provenientes de diversas fuentes de ingresos que, en su mayoría, evitan la presentación de informes a las bolsas indias. La obligación tributaria no desaparece con el volumen de transacciones; simplemente recae sobre el usuario.
Los ingresos provenientes de criptomonedas en Binance, Bybit, OKX, KuCoin, Coinbase, Kraken o cualquier plataforma de intercambio no india utilizada por un residente indio, están sujetos a la Sección 115BBH. También se aplica la retención de impuestos del 1% según la Sección 194S, la cual corre por su cuenta, no por la plataforma. Realice el autodepósito mediante el Formulario 26QE dentro de los 30 días posteriores al cierre del mes.
El panorama regulatorio cambió en 2024. La FIU-IND (Unidad de Inteligencia Financiera de la India) bloqueó el acceso a nueve plataformas de intercambio extranjeras, entre ellas Binance, Kraken, KuCoin, Huobi, MEXC y Bitstamp, por incumplir las normas indias contra el lavado de dinero. Binance pagó una multa de 18,82 millones de rupias en junio de 2024 y se volvió a registrar como entidad informante ante la FIU. KuCoin pagó 34,5 lakhs de rupias y volvió a operar ese mismo año. Varias otras plataformas siguen siendo inaccesibles sin una VPN a abril de 2026.
Una VPN no modifica la obligación tributaria. Si reside en la India, sus ingresos mundiales están sujetos a impuestos en ese país. Las criptomonedas, ya sean mantenidas o negociadas en cualquier lugar, también se gravan. La declaración del Anexo FA en la declaración de la renta es obligatoria. La Ley de Dinero Negro se aplica a las tenencias en el extranjero no declaradas, con sanciones que pueden superar el valor del propio activo.
Los grupos industriales solicitaron formalmente al Presupuesto General de la Unión de 2026 que equiparara la tributación de las criptomonedas con la de las acciones (ganancias de capital a largo plazo del 12,5 %, ganancias de capital a corto plazo del 20 % tras la revisión fiscal de las acciones de 2024), que permitiera la compensación de pérdidas y que redujera la retención de impuestos en origen al 0,01 % para repatriar capitales. A principios de abril de 2026, ninguna de estas propuestas se había implementado. El régimen de retención de impuestos en origen del 30 % más el 1 % se mantiene vigente en su totalidad para el año fiscal 2026-27.
