Φόρος Κρυπτονομισμάτων στην Ινδία: Πλήρης Οδηγός 2026

Η Ινδία φορολογεί τα κρυπτονομίσματα αυστηρότερα από σχεδόν οπουδήποτε αλλού. Τριάντα τοις εκατό σταθερό σε κάθε κέρδος. Ένα τοις εκατό TDS σε κάθε συναλλαγή. Χωρίς συμψηφισμό ζημιών. Χωρίς τιμαριθμική αναπροσαρμογή. Και μια γραμμή Schedule VDA στο ITR σας που ζητά κάθε συναλλαγή ανά ημερομηνία. Μέχρι το τέλος του 2025, το 73 τοις εκατό του όγκου κρυπτονομισμάτων στην Ινδία (περίπου 6,1 δισεκατομμύρια δολάρια) είχε διαφύγει σε υπεράκτιες πλατφόρμες. Οι περισσότεροι επενδυτές που είναι κάτοικοι της Ινδίας εξακολουθούν να μην γνωρίζουν τι πραγματικά οφείλουν.

Ορίστε ο οδηγός. Ιδιώτες επενδυτές, AY 2026-27. Θα καλύψουμε τον νόμο, τα δύο φορολογικά επίπεδα (Άρθρο 115BBH και Άρθρο 194S), τις airdrops, τα NFT, το DeFi, το staking, την εξόρυξη, τον τρόπο εκτέλεσης των μαθηματικών και τον τρόπο υποβολής. Με πραγματικούς αριθμούς και μερικά πρακτικά παραδείγματα. Τίποτα από αυτά δεν είναι οικονομική συμβουλή και οι κανόνες μπορούν να αλλάξουν με τον Προϋπολογισμό του 2026 τον Φεβρουάριο.

Τι είναι ο φόρος κρυπτονομισμάτων στην Ινδία και γιατί υπάρχει;

Ο φόρος κρυπτονομισμάτων στην Ινδία σημαίνει τους κανόνες φόρου εισοδήματος που τίθενται σε ισχύ κάθε φορά που αγοράζετε ή πουλάτε, ανταλλάσσετε, εξορύσσετε, κερδίζετε ή δωρίζετε οποιοδήποτε εικονικό ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο (VDA). Τα εικονικά ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία εμπίπτουν σε ξεχωριστή κατηγορία, ξεχωριστά από τα κεφαλαιακά κέρδη από μετοχές ή ακίνητα. Το καθεστώς τέθηκε σε ισχύ με τον Προϋπολογισμό του 2022 την 1η Φεβρουαρίου 2022. Ο Συνδικαλιστικός Προϋπολογισμός της Υπουργού Οικονομικών Nirmala Sitharaman πρόσθεσε το Άρθρο 115BBH στον Νόμο περί Φορολογίας Εισοδήματος του 1961. Το άρθρο τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2022. Ένας ξεχωριστός φόρος 1% που παρακρατείται στην πηγή (TDS) βάσει του Άρθρου 194S ακολούθησε την 1η Ιουλίου 2022.

Γιατί τόσο δύσκολο; Τρεις λόγοι. Η κυβέρνηση ήθελε να έχει στο νου της έναν τομέα που δεν μπορούσε να παρακολουθεί πλήρως. Ήθελε έσοδα. Ήθελε να περιορίσει τις κερδοσκοπικές συναλλαγές σε κρυπτονομίσματα χωρίς να απαγορεύσει εντελώς την κατηγορία. Η RBI πίεσε για πλήρη απαγόρευση. Το Υπουργείο Οικονομικών επέλεξε αντ' αυτού τιμωρητικό φόρο. Αυτό που τελικά επιτύχαμε ήταν ένας λειτουργικός συμβιβασμός: η κατοχή και το εμπόριο κρυπτονομισμάτων είναι νόμιμα στην Ινδία, αλλά φορολογούνται όπως τίποτα άλλο στον φορολογικό κώδικα. Οι φορολογικές επιπτώσεις έχουν σημασία αν κάνετε συναλλαγές μία φορά το μήνα ή κάθε μέρα.

Φόρος Κρυπτονομισμάτων στην Ινδία βάσει του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος (2022)

Ο νόμος περί οικονομικών του 2022 πρόσθεσε δύο νέα άρθρα. Και τα δύο τίθενται επιπλέον του τακτικού νόμου περί φόρου εισοδήματος. Και τα δύο ισχύουν για εσάς είτε θεωρείτε τον εαυτό σας trader είτε επενδυτή που αγοράζει και διακρατεί μετοχές.

Το άρθρο 115BBH ορίζει τον ενιαίο φόρο 30% επί του εισοδήματος από τη μεταβίβαση οποιουδήποτε VDA. Σύμφωνα με την ινδική φορολογική νομοθεσία, μόνο το κόστος κτήσης μπορεί να αφαιρεθεί. Τίποτα άλλο. Οι ζημίες από ένα VDA δεν μπορούν να συμψηφιστούν με κέρδη από άλλο VDA και δεν μπορούν να συμψηφιστούν με οποιαδήποτε άλλη πηγή εισοδήματος. Οι ζημίες επίσης δεν μπορούν να μεταφερθούν σε επόμενο έτος. Προσθέστε 4% εισόδημα υγείας και εκπαίδευσης επιπλέον αυτού του φόρου. Στη συνέχεια, μια επιβάρυνση που κλιμακώνεται με το συνολικό σας εισόδημα. Για τα άτομα με υψηλά εισοδήματα, ο πραγματικός συντελεστής ανεβαίνει πάνω από το 35%. Αν διασχίσετε 5 εκατομμύρια INR στο συνολικό εισόδημα υπό το παλιό καθεστώς, θα έχετε 42,74% στα κέρδη από κρυπτονομίσματα.

Το Άρθρο 194S απαιτεί 1% TDS για κάθε μεταφορά VDA πάνω από το όριο. Τα ινδικά χρηματιστήρια το κάνουν αυτό αυτόματα για εσάς. Για συναλλαγές P2P ή εκτός χρηματιστηρίου, συμπεριλαμβανομένου οποιουδήποτε πραγματοποιείται σε υπεράκτια πλατφόρμα, εναπόκειται στον αγοραστή να καταθέσει το TDS μέσω της Φόρμας 26QE εντός 30 ημερών από το τέλος του μήνα.

Η λίστα των περιουσιακών στοιχείων που εμπίπτουν σε αυτό είναι ευρεία. Ένα VDA, σύμφωνα με τον Νόμο, είναι οποιαδήποτε πληροφορία, κώδικας, αριθμός ή διακριτικό που παράγεται μέσω κρυπτογραφικών μέσων και αντιπροσωπεύει αξία ψηφιακά και μπορεί να μεταφερθεί ή να αποθηκευτεί. Στην πράξη, αυτό σαρώνει τα περισσότερα πράγματα που θα περιμένατε: κρυπτονομίσματα (Bitcoin, Ethereum, Solana), stablecoins (USDT, USDC), NFT, wrapped tokens, LP tokens και governance ή reward tokens από πρωτόκολλα DeFi. Η ψηφιακή ρουπία, η CBDC της Ινδίας, εξαιρείται ρητά. Όπως και οι δωροκάρτες, οι πόντοι επιβράβευσης και οι πόντοι reward που δεν μπορείτε να μεταφέρετε.

Επίπεδη φορολογία 30% στα κέρδη και τα κέρδη από κρυπτονομίσματα

Αυτός είναι ο βασικός κανόνας και είναι αυτό που καθιστά τον φόρο κρυπτονομισμάτων στην Ινδία μοναδικά αυστηρό. Κάθε ρουπία κέρδους από τη μεταφορά ενός VDA υπόκειται σε σταθερό φόρο 30% συν 4% φόρο συν οποιαδήποτε επιβάρυνση. Η περίοδος διακράτησης δεν έχει σημασία. Τα άλλα εισοδήματά σας και οι κανονικοί συντελεστές slab δεν έχουν σημασία. Δεν υπάρχει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων ή μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών, κανένα όφελος τιμαριθμικής αναπροσαρμογής, καμία βασική απαλλαγή στο κομμάτι του VDA. Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα αντιμετωπίζονται διαφορετικά από τα κέρδη από μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια ή ακίνητα.

Ένα απλό παράδειγμα. Αγοράζετε 0,01 BTC σε ένα ινδικό χρηματιστήριο για 60.000 INR. Έξι μήνες αργότερα πουλάτε για 80.000 INR. Το φορολογητέο κέρδος είναι 20.000 INR. Ο βασικός φόρος στο 30% είναι 6.000 INR. Προσθέστε το 4% φόρο (240 INR) και πληρώνετε 6.240 INR. Τέλος συναλλαγών, τέλος βενζίνης, η συνδρομή σας στο λογισμικό φορολογίας, τίποτα από αυτά δεν εκπίπτει.

Τώρα, ένα πιο ρεαλιστικό έτος συναλλαγών. Δώδεκα συναλλαγές. Επτά κέρδη συνολικού ύψους 3.50.000 INR. Πέντε με ζημίες συνολικού ύψους 1.20.000 INR. Σχεδόν οποιοδήποτε άλλο φορολογικό σύστημα σάς επιτρέπει να τα συμψηφίσετε σε 2.30.000 INR και να τα φορολογήσετε. Όχι 115BBH. Πληρώνετε το 30% επί του συνολικού ποσού των 3.50.000 INR, που είναι 1.05.000 INR συν το CESS, ως τη συνολική φορολογική σας υποχρέωση για αυτήν την κρυπτογραφική δραστηριότητα. Οι ζημίες των 1.20.000 INR έχουν εξαφανιστεί. Δεν μπορείτε να τις χρησιμοποιήσετε φέτος, του χρόνου ή ποτέ.

Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πώς οι πραγματικές κλίμακες συντελεστών μόλις προστεθούν ο φόρος και η επιβάρυνση για υψηλότερα εισοδήματα.

Αυτή είναι επίσης η απάντηση στην κοινή αναζήτηση σχετικά με το ποιος πληρώνει φόρο 42% στην Ινδία. Ένα άτομο με υψηλή καθαρή αξία με κέρδη από κρυπτονομίσματα στην ανώτατη κατηγορία επιβάρυνσης καταλήγει σε περίπου 42,74% επί αυτών των κερδών βάσει του παλαιού καθεστώτος. Το νέο φορολογικό καθεστώς περιορίζει την επιβάρυνση στο 25%, μειώνοντας το ανώτατο όριο σε περίπου 39%.

Επεξήγηση 1% TDS σε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων

Το 1% TDS βάσει του Άρθρου 194S είναι ένας μηχανισμός συμμόρφωσης, όχι ένα δεύτερο επίπεδο φόρου. Κάθε φορά που πουλάτε ή ανταλλάσσετε ένα VDA, το 1% του τιμήματος πώλησης παρακρατείται και αποστέλλεται στην κυβέρνηση. Εμφανίζεται στη Φόρμα 26AS σας ως φορολογική πίστωση στο τέλος του έτους. Το διεκδικείτε έναντι της τελικής σας υποχρέωσης στο ITR σας και τυχόν υπερβάλλον ποσό επιστρέφεται ως επιστροφή χρημάτων.

Το TDS δεν ισχύει κάτω από ορισμένα όρια: 50.000 INR ετησίως για συγκεκριμένα άτομα (άτομα και HUF χωρίς επιχειρηματικό εισόδημα ή κύκλο εργασιών κάτω του 1 εκατομμυρίου INR το προηγούμενο έτος) ή 10.000 INR ετησίως για όλους τους άλλους.

Πάνω από αυτά τα όρια, το TDS πλήττει κάθε μεταφορά. Οι μηχανισμοί διαφέρουν ανάλογα με τον τόπο. Σε ινδικά χρηματιστήρια όπως τα WazirX, CoinDCX, Zebpay, CoinSwitch και Mudrex, το TDS αφαιρείται αυτόματα σε κάθε πώληση ή ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα. Λαμβάνετε το καθαρό ποσό, το χρηματιστήριο αναφέρει το TDS έναντι του PAN σας. Σε μεταφορές peer-to-peer (P2P), ο αγοραστής αφαιρεί το 1% και το καταθέτει μέσω της Φόρμας 26QE εντός 30 ημερών από το τέλος του μήνα. Σε υπεράκτια χρηματιστήρια όπως τα Binance, Bybit, OKX και Kraken, ο κάτοικος Ινδίας που ξεκινά τη συναλλαγή πρέπει να καταθέσει ο ίδιος το TDS. Αυτό δεν τηρείται σε μεγάλο βαθμό και είναι ένα από τα κύρια κενά που έχει αρχίσει να αντιμετωπίζει το Τμήμα Φορολογίας Εισοδήματος.

Σε μια ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα, το TDS ισχύει και για τις δύο πλευρές εάν και τα δύο σκέλη είναι VDA. Μπορείτε να χάσετε 2% ανά συναλλαγή μόνο σε TDS σε αλυσιδωτές ανταλλαγές. Αυτός είναι ένας από τους κύριους λόγους για τους οποίους οι ενεργοί επενδυτές μεταφέρθηκαν στο εξωτερικό.

Η βιομηχανία ασκεί έντονες πιέσεις για ανακούφιση. Οι CoinSwitch, CoinDCX και η Ένωση Bharat Web3 ζήτησαν επίσημα από τον Προϋπολογισμό της Ένωσης για το 2026 (που παρουσιάστηκε στις 2 Φεβρουαρίου 2026) να μειώσει το TDS στο 0,01%, να αυξήσει το όριο σε περίπου 4,5 lakh INR και να επιτρέψει τον συμψηφισμό ζημιών. Από τον Απρίλιο του 2026, τίποτα από αυτά δεν έχει αλλάξει. Το ποσοστό του 1% παραμένει.

Φορολογική μεταχείριση των Airdrops, NFT και DeFi

Η φορολογική μεταχείριση συγκεκριμένων κρυπτογραφικών δραστηριοτήτων έχει διευκρινιστεί μέσω των οδηγιών CBDT, αλλά εξακολουθούν να υπάρχουν κενά. Δείτε πώς αντιμετωπίζεται κάθε κύρια κατηγορία.

Airdrops. Τα tokens που λαμβάνονται μέσω airdrop φορολογούνται ως «εισόδημα από άλλες πηγές» με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή slab επί της εύλογης αγοραίας αξίας κατά τον χρόνο παραλαβής, που καθορίζεται σύμφωνα με τον Κανόνα 11UA των Κανόνων Φορολογίας Εισοδήματος. Αυτή η αγοραία αξία γίνεται στη συνέχεια το κόστος κτήσης σας για οποιαδήποτε μελλοντική πώληση. Όταν τελικά πουλήσετε τα tokens που έχουν airdrop, το κέρδος (τιμή πώλησης μείον την αρχική αγοραία αξία) φορολογείται με τον σταθερό συντελεστή 30% σύμφωνα με το Άρθρο 115BBH. Επομένως, το ίδιο το airdrop μπορεί να φορολογηθεί διπλά: συντελεστής slab κατά την παραλαβή, συν 30% επί οποιασδήποτε υπεραξίας κατά τη διάθεση.

NFTs. Τα μη ανταλλάξιμα tokens περιλαμβάνονται ρητά στον ορισμό του VDA. Η αγορά ενός NFT, η πώλησή του ή η δημιουργία και πώληση ενός ενεργοποιούν το ποσοστό 30% επί οποιουδήποτε κέρδους. Οι δημιουργοί NFT που πωλούν πρωτότυπα έργα μπορεί να υποστηρίζουν ότι το εισόδημα είναι επιχειρηματικό εισόδημα, ειδικά εάν η δημιουργία NFT είναι η κύρια δραστηριότητά τους, αλλά η ασφαλέστερη προεπιλογή είναι η επεξεργασία των 115BBH. Τα δικαιώματα από έξυπνες συμβάσεις δευτερογενούς πώλησης αντιμετωπίζονται ως εισόδημα από άλλες πηγές.

DeFi. Το DeFi είναι η γκρίζα ζώνη στον ινδικό φόρο κρυπτονομισμάτων. Ο νόμος δεν ασχολείται άμεσα με την παροχή ρευστότητας, την καλλιέργεια yield farming ή τα πρωτόκολλα δανεισμού. Οι περισσότεροι φοροτεχνικοί υποστηρίζουν την άποψη ότι:

• Η παροχή ρευστότητας σε μια ομάδα είναι μια ανταλλαγή των tokens σας με tokens LP, η οποία φορολογείται με συντελεστή 30% επί οποιουδήποτε θεωρούμενου κέρδους κατά τη στιγμή της κατάθεσης.
• Οι ανταμοιβές από το staking, την εξόρυξη ρευστότητας ή την καλλιέργεια κερδών είναι εισόδημα με τιμές slab κατά την παραλαβή (εύλογη αγοραία αξία) και τα tokens στη συνέχεια φέρουν αυτό το FMV ως βάση κόστους.
• Η αφαίρεση της ρευστότητας είναι ένα άλλο φορολογητέο γεγονός που διατίθεται, το κέρδος υπολογιζόμενο έναντι της βάσης κόστους του συμβολαίου LP.

Αυτό είναι συντηρητικό και οι επιθετικοί δηλούντες μερικές φορές αντιμετωπίζουν τις καταθέσεις LP ως μη φορολογητέες μεταφορές μεταξύ δικών τους πορτοφολιών. Η CBDT δεν έχει εκδώσει οριστική διευκρίνιση, επομένως συνιστάται έντονα η συντηρητική αντιμετώπιση, ειδικά δεδομένου του εύρους προστίμου από 50 έως 200 τοις εκατό βάσει του Άρθρου 270Α για υποδηλωμένο εισόδημα.

Ανταμοιβές στοιχηματισμού. Φορολογούνται με συντελεστές slab κατά τη συσσώρευση, στο FMV την ημέρα που η ανταμοιβή καθίσταται μεταβιβάσιμη ή διεκδικήσιμη. Οποιαδήποτε μεταγενέστερη πώληση του στοιχηματισμένου token ενεργοποιεί 115BBH.

Εξόρυξη. Εισόδημα με βάση τις τιμές slab επί της FMV του εξορυγμένου νομίσματος κατά τον χρόνο παραλαβής, με το κόστος κτήσης μηδενικό. Το κόστος ηλεκτρικής ενέργειας, η απόσβεση υλικού και οι αμοιβές κοινής χρήσης δεν εκπίπτουν όταν η μεταγενέστερη πώληση υπολογίζεται κάτω από 115BBH. Η πώληση των εξορυγμένων νομισμάτων αντιμετωπίζει στη συνέχεια το σταθερό 30% επί της πλήρους τιμής πώλησης.

Κανόνες Φορολογίας για Δώρα Κρυπτονομισμάτων, Εξόρυξη και Staking

Οι δωρεές κρυπτονομισμάτων εμπίπτουν στο Άρθρο 56(2)(x) του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος. Λάβετε κρυπτονομίσματα αξίας άνω των 50.000 INR σε ένα οικονομικό έτος από έναν ή περισσότερους μη συγγενείς και το σύνολο φορολογείται με τον συντελεστή μερικής αποπληρωμής σας. Οι δωρεές από στενούς συγγενείς (σύζυγος, γονείς, παιδιά, αδέλφια, μερικά άλλα που αναφέρει ο νόμος) εξαιρούνται. Το ίδιο ισχύει και για τις δωρεές σε περίπτωση γάμου ή βάσει διαθήκης. Το όριο των 50.000 INR είναι ετήσιο και αθροιστικό σε όλους τους μη συγγενείς αποστολείς. Όχι ανά δωρεά.

Γρήγορο παράδειγμα. 30.000 INR σε ETH από έναν φίλο. 25.000 INR σε USDT από έναν άλλο. Το ίδιο έτος. Σύνολο: 55.000 INR. Περνάτε το όριο, επομένως ολόκληρο το ποσό των 55.000 INR προστίθεται στο εισόδημά σας με βάση τις τιμές slab. Εάν ένας φίλος έστειλε μόνο 48.000 INR, τίποτα δεν φορολογείται. Μείνατε κάτω.

Μόλις λάβετε ένα φορολογητέο δώρο, η αξία του δώρου γίνεται η βάση κόστους σας. Η μεταγενέστερη πώληση φτάνει το 30% σύμφωνα με το Άρθρο 115BBH. Το ίδιο ισχύει και για τα κρυπτονομίσματα που αγοράσατε μόνοι σας.

Η εξόρυξη κρυπτονομισμάτων λειτουργεί με το ίδιο μοτίβο δύο επιπέδων όπως και οι airdrops. Η FMV του εξορυγμένου νομίσματος κατά την ημερομηνία παραλαβής φορολογείται ως εισόδημα από άλλες πηγές με συντελεστές slab. Αυτή η αξία γίνεται η βάση κόστους σας. Η πώληση φορολογείται με 30% κάτω από 115BBH. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την ηλεκτρική ενέργεια, το ενοίκιο, την ψύξη ή την απόσβεση υλικού από κανένα επίπεδο. Αυτός είναι ένας μεγάλος λόγος για τον οποίο οι Ινδοί εξορύκτες βρίσκονται σε οικονομικό μειονέκτημα σε σύγκριση με τις περισσότερες άλλες δικαιοδοσίες.

Οι ανταμοιβές staking ακολουθούν την ίδια πορεία. Το FMV όταν οι ανταμοιβές καθίστανται διεκδικήσιμες είναι εισόδημα από slab-rate. Η διάθεση είναι κάτω από 115BBH. Για τα παράγωγα με ρευστό staking (stETH, rsETH), τα πράγματα γίνονται πιο περίπλοκα επειδή το τυλιγμένο token αντιπροσωπεύει τεχνικά μια διεκδίκηση και όχι μια οριστική κατοχή. Η συντηρητική πρακτική εξακολουθεί να αντιμετωπίζει κάθε συσσώρευση ανταμοιβής ως εισόδημα.

Πώς να υπολογίσετε τους φόρους σας στα κρυπτονομίσματα στην Ινδία

Ο βασικός τύπος για τον υπολογισμό του φόρου στα κρυπτονομίσματα είναι απλός: το φορολογητέο κέρδος από κάθε πώληση VDA ισούται με την τιμή πώλησης μείον το κόστος κτήσης. Δεν επιτρέπεται καμία άλλη έκπτωση. Πολλαπλασιάστε κάθε κέρδος επί 30 τοις εκατό, προσθέστε 4 τοις εκατό φόρο, προσθέστε την επιβάρυνση εάν ισχύει και αυτός είναι ο φόρος κρυπτονομισμάτων σας. Οι ζημίες δεν μειώνουν τον αριθμό. Η αξία των κρυπτονομισμάτων κατά τη στιγμή της συναλλαγής, μετατρεπόμενη σε INR, είναι το ποσό που έχει σημασία.

Η δυσκολία είναι η τήρηση αρχείων. Για να εκτελέσετε τους υπολογισμούς με ακρίβεια σε ένα πλήρες οικονομικό έτος, χρειάζεστε πέντε πράγματα.

Ένα. Κάθε καταγραφή συναλλαγής. Αγορά, πώληση, ανταλλαγή, μεταφορά, απόδειξη airdrop, ανταμοιβή staking, ανταμοιβή mining, NFT mint, πώληση NFT. Για κάθε μία, ημερομηνία σύλληψης, περιουσιακό στοιχείο, ποσότητα, αξία INR τη δεδομένη στιγμή, αντισυμβαλλόμενος και χρεώσεις.

Δύο. Μια μετατροπή INR για κάθε συναλλαγή που δεν είναι INR. Εάν πραγματοποιήσατε συναλλαγές BTC με USDT, και τα δύο σκέλη χρειάζονται μια τιμή INR κατά την ημερομηνία της συναλλαγής χρησιμοποιώντας μια δίκαιη ισοτιμία αναφοράς.

Τρία. Μια μέθοδος βάσει κόστους. Η CBDT δεν έχει επιβάλει κάποια, αλλά η μέθοδος FIFO (first-in, first-out) είναι αυτή που σχεδόν κάθε ινδικό εργαλείο κρυπτο-φορολογίας χρησιμοποιεί από προεπιλογή. Επιλέξτε την μία φορά και μείνετε πιστοί σε αυτήν.

Τέσσερα. Ξεχωριστές ομάδες ανά περιουσιακό στοιχείο. Τα κέρδη υπολογίζονται ανά VDA, όχι για ολόκληρο το χαρτοφυλάκιο. Τα κέρδη BTC δεν μπορούν να συμψηφιστούν με ζημίες ETH.

Πέντε. Αρχεία TDS που έχουν ήδη παρακρατηθεί, τα οποία έχουν ληφθεί από τη Φόρμα 26AS σας. Χρειάζεστε αυτά τα αρχεία για να διεκδικήσετε την πίστωση και να αποφύγετε την διπλή πληρωμή.

Μόλις έχετε τα ακατέργαστα δεδομένα, τα μαθηματικά είναι μηχανικά. Αθροίστε όλα τα θετικά κέρδη ανά περιουσιακό στοιχείο, πολλαπλασιάστε επί 30 τοις εκατό, προσθέστε την εισφορά και την επιβάρυνση, αφαιρέστε την πίστωση TDS που υπάρχει ήδη στη Φόρμα 26AS και πληρώστε το υπόλοιπο. Το πλεονάζον TDS επιστρέφεται μετά την επεξεργασία του ITR.

Πρακτική συμβουλή: κάντε το αυτό ανά τρίμηνο, όχι ετησίως. Εάν η συνολική φορολογική σας υποχρέωση για το έτος υπερβεί τις 10.000 INR, αρχίζει να ισχύει η προκαταβολή φόρου. Οι δόσεις καταβάλλονται στις 15 Ιουνίου, 15 Σεπτεμβρίου, 15 Δεκεμβρίου και 15 Μαρτίου. Εάν δεν τις καταβάλετε, αρχίζουν να υπολογίζονται οι τόκοι βάσει των άρθρων 234Β και 234Γ.

Εργαλεία Υπολογιστή Φόρου και Πρόγραμμα Υποβολής ITR VDA

Μια χούφτα ινδικών υπηρεσιών προσφέρουν πλέον εργαλεία αριθμομηχανής φόρου κρυπτονομισμάτων που αντλούν τα δεδομένα συναλλαγών σας από ανταλλακτήρια (μέσω API ή μεταφόρτωσης CSV), εφαρμόζουν τη λογική TDS 30% και 1% και δημιουργούν μια έτοιμη προς υποβολή αναφορά Schedule VDA. Οι κύριες επιλογές το 2026:

Να περιμένετε ότι κάθε εργαλείο θα χρεώνει περισσότερο εάν ο αριθμός των συναλλαγών σας υπερβαίνει τις 500 ή τις 1.000 ετησίως ή εάν χρησιμοποιείτε πολλές υπεράκτιες πλατφόρμες.

Η ροή εργασίας υποβολής για το φορολογικό έτος 2026-27:

1. Επιλέξτε τη σωστή φόρμα ITR για την υποβολή φορολογικής δήλωσης. ITR-2 εάν η κρυπτογραφική σας δραστηριότητα είναι καθαρή επένδυση. ITR-3 εάν ταξινομείστε ως trader και θέλετε να αντιμετωπίσετε τα κέρδη VDA ως επιχειρηματικό εισόδημα. Ο συντελεστής 30% βάσει του Άρθρου 115BBH υπερισχύει οποιασδήποτε μεταχείρισης για το ίδιο το κέρδος, αλλά άλλα κεφάλαια εισοδήματος (μισθός, τόκοι, ενοίκιο) εξακολουθούν να ακολουθούν την κανονική ταξινόμηση.

2. Συμπληρώστε τον Πίνακα VDA στη φορολογική σας δήλωση. Προστέθηκε στις φόρμες ITR από το έτος 2023-24 και μετά και ζητά λεπτομέρειες ανά συναλλαγή: ημερομηνία απόκτησης, ημερομηνία μεταβίβασης, κόστος απόκτησης, αντάλλαγμα που λήφθηκε και υπολογιζόμενο κέρδος.

3. Αναφέρετε την πίστωση TDS από τη Φόρμα 26AS στο πλαίσιο του πίνακα TDS έναντι των παρακρατήσεων του Άρθρου 194S.

4. Υποβολή έως τις 31 Ιουλίου 2026 εάν δεν απαιτείται έλεγχος, έως τις 31 Οκτωβρίου 2026 για υποθέσεις ελέγχου, και έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026 για εκπρόθεσμες δηλώσεις με τέλος καθυστέρησης βάσει του Άρθρου 234F. Αυτό καλύπτει το οικονομικό έτος 2025-26 (ετήσιο οικονομικό έτος 2026-27).

Το Πρόγραμμα FA (Ξένα Περιουσιακά Στοιχεία) είναι η παγίδα που χάνουν οι περισσότεροι Ινδοί επενδυτές κρυπτονομισμάτων. Διατηρείτε κρυπτονομίσματα σε οποιοδήποτε ξένο συνάλλαγμα, πορτοφόλι θεματοφυλακής στο εξωτερικό ή σε ξένο αποκεντρωμένο πρωτόκολλο κατά τη διάρκεια του έτους; Πρέπει να το γνωστοποιήσετε στο Πρόγραμμα FA. Η μη γνωστοποίηση ξένων περιουσιακών στοιχείων μπορεί να επιφέρει τον Νόμο περί Μαύρου Χρήματος του 2015: έναν σταθερό φόρο 30%, πρόστιμα έως και τριπλάσιο του φόρου και ποινική δίωξη ως επιλογή.

Φόρος Κρυπτονομισμάτων για Ινδούς Επενδυτές Κρυπτονομισμάτων

Ο φόρος κρυπτονομισμάτων στην Ινδία αγγίζει πλέον κάπου μεταξύ 100 και 120 εκατομμυρίων Ινδών χρηστών κρυπτονομισμάτων, σύμφωνα με έρευνες του κλάδου και την Ένωση Bharat Web3. Τα περιουσιακά στοιχεία που βασίζονται στο Blockchain έχουν μετακινηθεί από περιθωριακές συμμετοχές σε μια κατηγορία περιουσιακών στοιχείων μαζικής λιανικής πώλησης. Για τους περισσότερους από αυτούς τους χρήστες, οι κανόνες καταλήγουν σε τέσσερα πράγματα που κανείς δεν σας διδάσκει μέχρι να απορριφθεί η πρώτη σας δήλωση.

Δεν μπορείτε να κρυφτείτε από αυτό. Από το 2023, κάθε εγγεγραμμένο ινδικό χρηματιστήριο αναφέρει τις συναλλαγές χρηστών στην εφορία μέσω του πλαισίου Δήλωσης Χρηματοοικονομικών Συναλλαγών (SFT) και των υποβολών TDS που συνδέονται με το PAN. Το Τμήμα Φορολογίας Εισοδήματος διασταυρώνει τη Φόρμα 26AS και ανταλλάσσει δεδομένα με το ITR σας κάθε χρόνο. Οι αναντιστοιχίες προκαλούν ειδοποιήσεις. Το 2024 και το 2025, χιλιάδες Ινδοί επενδυτές έλαβαν ειδοποιήσεις επανεκτίμησης του Άρθρου 148 για μη δηλωθέντα έσοδα VDA από προηγούμενα έτη. Ο προϋπολογισμός του 2025 το έκανε ακόμη πιο αυστηρό. Τα μη δηλωθέντα έσοδα VDA εμπίπτουν πλέον στο πεδίο εφαρμογής της αξιολόγησης σε επίπεδο μπλοκ του Άρθρου 158Β, επιτρέποντας στο τμήμα να ανοίξει εκ νέου υποθέσεις αναδρομικά για έως και 48 μήνες με κυρώσεις έως και 70%.

Πληρώνετε κέρδη από χαρτονομίσματα εντός του έτους. Οι ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα είναι φορολογητέα γεγονότα. Μετατρέψτε BTC σε ETH και αυτό σημαίνει πώληση BTC σε εύλογη αξία, ένα φορολογητέο κέρδος εάν το BTC έχει αυξηθεί. Δεν χρειάζεται να κάνετε απόκλιση από το INR για να ενεργοποιήσετε τον φόρο.

Το TDS δεν είναι προαιρετικό σε συναλλαγές P2P ή σε συναλλαγές offshore. Πολλοί Ινδοί επενδυτές πιστεύουν ότι το TDS ισχύει μόνο για τα ινδικά χρηματιστήρια. Δεν ισχύει. Οποιαδήποτε μεταφορά VDA πάνω από το όριο από κάτοικο Ινδίας υπόκειται στον 194S ανεξάρτητα από τον τόπο. Η μη κατάθεση αποτελεί τεχνικά φοροδιαφυγή και όχι απόδειξη συμμόρφωσης.

Διατηρήστε αρχεία τριών έως επτά ετών. Οι συνήθεις κανόνες επαναξιολόγησης επιτρέπουν στο τμήμα να εξετάσει τρία χρόνια πίσω και έως δέκα σε σοβαρές περιπτώσεις. Σύμφωνα με το διευρυμένο πλαίσιο του Άρθρου 158Β, είναι δυνατοί οι αναδρομικοί έλεγχοι 48 μηνών. Διατηρήστε τις εξαγωγές συναλλαγών, τα αρχεία καταγραφής πορτοφολιών, τις τραπεζικές καταστάσεις και τα αρχεία γέφυρας για τουλάχιστον επτά χρόνια.

Εισόδημα από Κρυπτονομίσματα σε Υπεράκτια Χρηματιστήρια

Περίπου το 73% του όγκου κρυπτονομισμάτων στην Ινδία διακινείται πλέον σε υπεράκτιες πλατφόρμες, με ετήσιες ροές περίπου 6,1 δισεκατομμυρίων δολαρίων από διάφορες πηγές εισοδήματος που παρακάμπτουν ως επί το πλείστον την αναφορά χρηματιστηρίου στην Ινδία. Η φορολογική υποχρέωση δεν εξαφανίζεται με τον όγκο. Απλώς μεταφέρεται στον χρήστη.

Τα έσοδα από κρυπτονομίσματα σε Binance, Bybit, OKX, KuCoin, Coinbase, Kraken, σε οποιοδήποτε μη ινδικό ανταλλακτήριο που χρησιμοποιείται από κάτοικο Ινδίας, υπόκεινται πλήρως στο Άρθρο 115BBH. Ισχύει επίσης το 1% TDS βάσει του Άρθρου 194S, και βαρύνει εσάς, όχι το ανταλλακτήριο. Καταθέστε τα χρήματα μόνοι σας μέσω της Φόρμας 26QE εντός 30 ημερών από το τέλος του μήνα.

Η ρυθμιστική εικόνα άλλαξε το 2024. Η FIU-IND (Μονάδα Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών της Ινδίας) μπλόκαρε την πρόσβαση σε εννέα ξένα χρηματιστήρια, μεταξύ των οποίων τα Binance, Kraken, KuCoin, Huobi, MEXC και Bitstamp, για μη συμμόρφωση με τους ινδικούς κανόνες κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Η Binance πλήρωσε πρόστιμο 18,82 εκατομμυρίων ινδικών ρουπιών τον Ιούνιο του 2024 και επανεγγράφηκε ως οντότητα αναφοράς FIU. Η KuCoin πλήρωσε 34,5 lakh ινδικές ρουπίες και επέστρεψε την ίδια χρονιά. Αρκετά άλλα εξακολουθούν να είναι απρόσιτα χωρίς VPN από τον Απρίλιο του 2026.

Ένα VPN δεν αλλάζει τη φορολογική υποχρέωση. Εάν είστε κάτοικος Ινδίας, το παγκόσμιο εισόδημά σας φορολογείται στην Ινδία. Τα κρυπτονομίσματα που κατέχονται ή διακινούνται οπουδήποτε μετράνε. Η γνωστοποίηση του χρονοδιαγράμματος FA στο ITR είναι υποχρεωτική. Ο κίνδυνος του Black Money Act ισχύει για τις μη γνωστοποιημένες υπεράκτιες συμμετοχές, με κυρώσεις που μπορούν να υπερβούν την αξία του ίδιου του περιουσιακού στοιχείου.

Οι βιομηχανικές ομάδες ζήτησαν επίσημα από τον Προϋπολογισμό της Ένωσης για το 2026 να ευθυγραμμίσει τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων με τις μετοχές (LTCG 12,5%, STCG 20% μετά την αναθεώρηση του φόρου μετοχών του 2024), να επιτρέψει τον συμψηφισμό ζημιών και να μειώσει το TDS στο 0,01% για την επιστροφή κεφαλαίων στην ξηρά. Από τις αρχές Απριλίου 2026, καμία από αυτές τις προτάσεις δεν είχε τεθεί σε ισχύ. Το καθεστώς TDS 30% συν 1% συνεχίζεται πλήρως για το οικονομικό έτος 2026-27.

Simon Chartan

A journalist with a strong technical background and a passion for decentralized finance. With degrees in MBA and Master of Engineering in Data Science, the author combines analytical expertise with a clear, engaging writing style. At Plisio, they cover topics such as cryptocurrency, blockchain, DeFi, and digital finance—helping readers make sense of a rapidly evolving fintech landscape.