Thuế tiền điện tử tại Brazil (2026): Mức thuế, miễn trừ, hướng dẫn về tiền điện tử

Nếu bạn chỉ đọc các trang web về thuế tiền điện tử bằng tiếng Anh, có lẽ bạn sẽ nghĩ rằng Brazil đã chuyển sang mức thuế suất cố định 17,5% cho mọi giao dịch tiền điện tử vào năm 2026. Điều đó là sai. Nghị định tạm thời đề xuất thay đổi này, MP 1303/2025, đã hết hiệu lực vào ngày 8 tháng 10 năm 2025 sau khi Câmara dos Deputados loại bỏ nó khỏi chương trình nghị sự với tỷ lệ 251-193 phiếu. Các mức thuế lũy tiến từ 15-22,5% và mức miễn thuế hàng tháng nổi tiếng 35.000 R$ vẫn có hiệu lực cho năm thuế 2026, và các nhà đầu tư tiền điện tử Brazil vẫn đang hoạt động theo chế độ thuế tương tự như một năm trước.

Hướng dẫn thuế tiền điện tử tại Brazil này sẽ giải thích chi tiết cách thức hoạt động của thuế tiền điện tử tại Brazil vào năm 2026: mức thuế suất, mức miễn thuế 35.000 R$, khung báo cáo DeCripto mới thay thế IN 1888 từ tháng 7 năm 2026, quy tắc thuế suất cố định 15% đối với tài sản ở nước ngoài theo điều 14.754 Lei, và hoạt động khai thác tiền điện tử, đặt cược, DeFi và NFT được Cơ quan Thuế Liên bang (Receita Federal) đánh giá như thế nào. Mọi số liệu đều được trích dẫn từ tài liệu tư vấn chính thức hoặc cấp cao của Brazil. Nếu vị thế tiền điện tử của bạn lớn hoặc có cấu trúc phức tạp, bài viết này chỉ là điểm khởi đầu — bạn vẫn nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế Brazil để xem xét hồ sơ cụ thể của mình. Luật thuế ở đây áp dụng cho bất kỳ cư dân Brazil nào có nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động tiền điện tử, dù được nắm giữ trong nước hay ở nước ngoài.

Tiền điện tử có bị đánh thuế ở Brazil không? Quy định năm 2026

Brazil đánh thuế tiền điện tử theo ba chế độ khác nhau cùng tồn tại song song vào năm 2026, và mỗi chế độ tác động đến một phần hoạt động khác nhau. Việc bán tiền điện tử trong nước của các cá nhân cư trú chịu thuế lũy tiến theo bảng thuế suất vốn (ganho de capital) từ ngày 8.981/1995. Việc nắm giữ tiền điện tử trên sàn giao dịch nước ngoài tuân theo quy tắc thuế suất cố định 15% đối với tiền điện tử nước ngoài từ ngày 14.754/2023. Các công ty Brazil sử dụng thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lợi nhuận từ tiền điện tử. Cùng một người, với cùng một ví điện tử, có thể chịu thuế ở hai trong ba chế độ này trong cùng một năm.

Cơ quan Thuế Liên bang Brazil (RFB) coi tiền điện tử là tài sản tài chính di động, chứ không phải là tiền tệ. Bitcoin không phải là tiền tệ hợp pháp ở Brazil, mặc dù nó được giao dịch tự do và được hàng triệu nhà đầu tư tiền điện tử Brazil nắm giữ. Mỗi giao dịch chuyển nhượng đều có khả năng là sự kiện chịu thuế: bán tiền điện tử lấy tiền pháp định, trao đổi tiền điện tử với tiền điện tử, sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ, và nhận phần thưởng khai thác hoặc đặt cọc. Cơ quan thuế Brazil đã xác nhận quan điểm này trong Quyết định Tham vấn Chi phí 214/2021 và Câu hỏi và Trả lời IRPF năm 2024 (câu hỏi 607). Nghĩa vụ thuế bắt đầu từ khi nhận được đối với các giao dịch tiền điện tử theo kiểu thu nhập và từ khi chuyển nhượng đối với các sự kiện lãi hoặc lỗ vốn, với tháng dương lịch là đơn vị báo cáo cho các khoản thanh toán DARF hàng tháng. RFB đánh thuế tiền điện tử bất kể người dùng giao dịch trên sàn giao dịch được quản lý hay tự lưu giữ.

Thuế thu nhập từ giao dịch tiền điện tử tại Brazil được áp dụng như thế nào?

Đối với cư dân Brazil bán tiền điện tử trên các sàn giao dịch trong nước, các bậc thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng lũy tiến cho khoản lãi hàng tháng sau khi đã kiểm tra mức miễn thuế 35.000 R$. Bảng quy định nằm trong Điều 21 của Luật 8.981/95 (được sửa đổi bởi Luật 13.259/2016), và Receita áp dụng nó cho việc bán tiền điện tử thông qua Thông tư số 1500/2014 của Ngân hàng Trung ương Brazil (IN RFB 1500/2014).

Hầu hết các nhà giao dịch bán lẻ không bao giờ vượt quá mức thuế 15% đối với lợi nhuận từ tiền điện tử, vì lợi nhuận lên đến 5 triệu R$ mỗi tháng nằm trong mức thấp nhất. Các mức thuế cao hơn chủ yếu quan trọng đối với các nhà giao dịch khối lượng lớn và các văn phòng gia đình phải nộp thuế thu nhập từ vốn vượt quá mức thấp nhất. Để tính thuế, bạn lấy số tiền thu được từ việc bán bằng BRL trừ đi giá vốn, sau đó áp dụng mức thuế suất mà lợi nhuận ròng hàng tháng thuộc vào. Bộ luật thuế tiền điện tử Brazil năm 2026 quy định thanh toán hàng tháng: thuế được thanh toán thông qua mã DARF 4600 vào ngày làm việc cuối cùng của tháng tiếp theo, không có việc bù trừ hàng năm với các khoản lỗ từ các tháng trước đó. Thanh toán chậm sẽ bị phạt 0,33% mỗi ngày, tối đa 20%, cộng với lãi suất SELIC hiện ở mức khoảng 14,75% mỗi năm tính đến tháng 5 năm 2026, vì vậy việc bỏ lỡ thời hạn sẽ nhanh chóng gây ra hậu quả nghiêm trọng ngay cả với số dư nhỏ. Giá trị thị trường của tiền điện tử của bạn tại thời điểm bán, trừ đi giá vốn ban đầu, sẽ quyết định cách tính toán.

Miễn thuế tiền điện tử hàng tháng ở mức 35.000 R$.

Con số quan trọng nhất đối với người nắm giữ tiền điện tử tại Brazil là 35.000 R$. Nếu tổng số tiền điện tử bạn giao dịch trên tất cả các nền tảng trong một tháng dương lịch không vượt quá hoặc bằng 35.000 R$, thì toàn bộ lợi nhuận của tháng đó sẽ được miễn thuế IRPF. Quy định này nằm trong Điều 130 của Nghị định IN RFB 1500/2014 và câu hỏi 607 trong phần Hỏi đáp về IRPF của Receita.

Ba chi tiết dễ khiến người ta phát hiện ra:

• Ngưỡng thuế được tính trên tổng doanh thu bán hàng , chứ không phải lợi nhuận thực tế. Bán 33.000 R$ BTC đã mua với giá 10.000 R$ thì toàn bộ giao dịch trong tháng đó được miễn thuế. Nếu tổng doanh thu bán hàng đạt 36.000 R$ trong cùng tháng, toàn bộ 36.000 R$ lợi nhuận sẽ bị đánh thuế, chứ không chỉ 1.000 R$ vượt quá ngưỡng.
• Tổng số tiền thanh lý được tính trên tất cả các loại tài sản và tất cả các sàn giao dịch tại Brazil . Giao dịch Bitcoin trên Mercado, NovaDAX và các giao dịch P2P tự quản lý đều được tính vào một khoản mục chung hàng tháng.
• Việc miễn trừ chỉ áp dụng cho các giao dịch trong nước. Các giao dịch trên Binance.com, Coinbase hoặc bất kỳ sàn giao dịch nước ngoài nào khác sẽ chịu mức phí 14.754 Lei, không được hưởng mức phí bảo vệ 35.000 R$.

Nghị quyết MP 1303 và lý do tại sao mức thuế suất cố định 17,5% không được thông qua.

Chính phủ Brazil đã ban hành Nghị định tạm thời 1303/2025 vào ngày 11 tháng 6 năm 2025, theo đó sẽ bãi bỏ khoản miễn thuế 35.000 R$, thay thế bảng thuế lũy tiến bằng mức thuế suất cố định 17,5%, và bổ sung thêm mức khấu trừ thuế 17,5% tại nguồn đối với phần thưởng staking. Các nghị định tạm thời ở Brazil có 120 ngày để được chuyển đổi thành luật chính thức, nếu không sẽ mất hiệu lực.

Ngày 8 tháng 10 năm 2025, Câmara dos Deputados đã bác bỏ Nghị quyết số 1303 với tỷ lệ 251-193 phiếu. Nghị quyết này hết hiệu lực vào ngày hôm sau mà không cần thảo luận tại phiên họp toàn thể. Các quy định hiện hành được áp dụng trở lại. Từ ngày 12 tháng 6 đến ngày 8 tháng 10 năm 2025, quốc gia này thực tế đã áp dụng một chế độ song song trong bốn tháng. Dự kiến Receita sẽ ban hành hướng dẫn trong năm 2026 về cách xử lý các giao dịch được thực hiện trong khoảng thời gian đó.

Dự kiến một dự luật thuế tiền điện tử kế nhiệm sẽ được trình lên trong kỳ họp lập pháp năm 2026, với cải cách "bị hoãn đến năm 2027" theo các bài báo của Brazil. Hiện tại, bảng thuế lũy tiến cũ và mức miễn thuế 35.000 R$ vẫn là những quy định hiện hành.

14.754 Lei và thuế tiền điện tử ngoài khơi tại Brazil

Cư dân Brazil nắm giữ tiền điện tử trên các sàn giao dịch nước ngoài hoặc ví tự quản lý đặt tại ngoài Brazil thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Thuế ngoài khơi số 14.754/2023, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Cơ chế hoạt động khác biệt rõ rệt so với chế độ trong nước.

Thu nhập và lợi nhuận từ "ativos virtuais" ở nước ngoài bị đánh thuế ở mức cố định 15%, bất kể khối lượng hàng tháng. Không có khoản miễn thuế 35.000 R$. Việc báo cáo và thanh toán được thực hiện hàng năm thông qua DIRPF Ajuste Anual thay vì DARF hàng tháng. Tỷ giá chuyển đổi tiền tệ sử dụng tỷ giá PTAX của Ngân hàng Trung ương vào ngày mua và ngày bán. Các khoản lỗ ở nước ngoài chỉ có thể bù trừ cho các khoản lãi ở nước ngoài khác, chứ không phải lãi trong nước.

Luật 14.754 Lei cũng đưa ra một chế độ chuyển tiếp: thu nhập tích lũy ở nước ngoài tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2023 có thể được hồi hương và chịu thuế 8% nếu người cư trú lựa chọn quy định này trong thời gian kê khai năm 2024. Hầu hết các nhà đầu tư cá nhân đã bỏ lỡ cơ hội này; các cấu trúc doanh nghiệp và văn phòng gia đình đã tận dụng nó rất nhiều.

Giao dịch hoán đổi tiền điện tử với tiền điện tử theo luật thuế của Brazil

Cơ quan Thuế Liên bang (Receita Federal) coi mọi thay đổi về danh tính token là một sự kiện hiện thực hóa. Các giao dịch tiền điện tử đều phải chịu thuế ở Brazil bất cứ khi nào quyền sở hữu một tài sản tiền điện tử được trao đổi lấy một tài sản khác: chuyển đổi ETH sang USDT, USDC sang USDT, BTC sang WBTC, hoán đổi trên sàn giao dịch phi tập trung (DEX) Uniswap hoặc PancakeSwap — mỗi giao dịch đều là việc bán tài sản cũ và mua tài sản mới với giá trị thị trường hợp lý bằng BRL. RFB đã xác nhận điều này trong câu hỏi số 607 của Ủy ban Hỏi đáp về Thuế Liên bang năm 2024. Để tính toán lãi vốn của bạn trên mỗi giao dịch, người dùng ghi lại giá trị BRL tại thời điểm hoán đổi và so sánh với giá vốn được chuyển từ lần mua trước.

Giá trị hoán đổi sử dụng giá BRL tại thời điểm giao dịch, được lấy từ sàn giao dịch chính của người dùng hoặc nguồn cấp dữ liệu giá đại diện. Điều này khiến việc ghi chép trở nên không đơn giản: một nhà giao dịch duy nhất luân chuyển qua năm loại token có thể tích lũy hàng trăm sự kiện chịu thuế ngay cả khi không bao giờ đổi tiền mặt sang BRL. Hệ thống DIRPF được điền sẵn của Receita sẽ lấy dữ liệu này từ các CASP của Brazil bắt đầu từ năm thuế 2026; hoạt động giao dịch tại nước ngoài và tự quản lý vẫn thuộc trách nhiệm của người dùng.

Các quy tắc thuế liên quan đến khai thác, đặt cược, NFT và tiền điện tử DeFi

Lợi nhuận từ khai thác tiền điện tử được coi là thu nhập thông thường. RFB (Cơ quan Thuế Liên bang Brazil) coi các đồng tiền mới được tạo ra là đối tượng chịu thuế vào ngày bạn nhận được tiền điện tử từ mạng lưới, được định giá bằng BRL theo giá giao ngay trên sàn giao dịch chính của người dùng. Những người khai thác nghiệp dư báo cáo theo khung thuế IRPF thông thường (0% đến 27,5%) đối với thu nhập từ tiền điện tử của họ, trong khi các nhà điều hành có hoạt động tiền điện tử liên tục, nhằm mục đích kiếm lợi nhuận được coi là một doanh nghiệp thực tế và phải đăng ký CNPJ (Mã số thuế doanh nghiệp tư nhân). Ranh giới phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và gánh nặng chứng minh thuộc về người nộp thuế để chứng minh việc coi đó là hoạt động nghiệp dư khi quy mô hoạt động tăng lên. Giao dịch tiền điện tử được thực hiện trên quy mô lớn, thường sử dụng nhiều ASIC, cơ sở thuê hoặc người hỗ trợ, hầu như luôn được coi là hoạt động kinh doanh theo cách hiểu của cơ quan thuế Brazil.

Phần thưởng staking cũng tuân theo logic tương tự. Thu nhập được ghi nhận tại thời điểm nhận được theo giá trị hợp lý bằng BRL, với giá vốn của token gốc được stake không thay đổi. Khi các coin được stake sau đó được bán, các quy tắc về thuế thu nhập từ vốn sẽ được áp dụng trên chênh lệch giữa giá trị bán và giá vốn tại ngày nhận. Đề xuất MP 1303 sẽ áp dụng mức khấu trừ thuế tại nguồn 17,5% đối với phần thưởng staking do các CASP của Brazil chi trả, nhưng do đề xuất này đã bị bãi bỏ, hiện tại không có khoản khấu trừ thuế tại nguồn nào được áp dụng vào năm 2026.

NFT được quy định rõ ràng trong khuôn khổ DeCripto mới với mã số 10 của Nhóm 08. Việc chuyển nhượng được đánh thuế theo cùng bảng thuế lũy tiến ganho de capital như tiền điện tử có thể hoán đổi. Hoạt động DeFi (bao gồm tiền gửi token LP, vị thế cho vay, yêu cầu token quản trị) được các cố vấn thuế Brazil xử lý một cách thận trọng như một chuỗi các giao dịch chuyển nhượng, trong đó mỗi thay đổi trạng thái của token cơ bản được coi là một giao dịch hiện thực hóa. RFB chưa đưa ra phán quyết ràng buộc về các cầu nối, tạo ra khoảng trống cho việc diễn giải, nhưng DeCripto mở rộng các sự kiện cần báo cáo sang hoạt động cho vay, cung cấp thanh khoản và chuyển khoản giữa các ví. Airdrop được ghi nhận là thu nhập khi nhận được theo giá trị thị trường hợp lý, giống hệt như cách xử lý khai thác và đặt cọc.

DeCripto, năm 1888 và việc đưa tin về mật mã ở Brazil

Brazil đã triển khai hai khuôn khổ báo cáo song song trong giai đoạn 2025 và 2026, và khuôn khổ mới đang dần thay thế khuôn khổ cũ.

Thông tư IN RFB 1888/2019 yêu cầu cư dân Brazil phải nộp báo cáo hàng tháng về các hoạt động tiền điện tử (thông qua Coleta Nacional trên cổng e-CAC) khi tổng giá trị giao dịch tiền điện tử hàng tháng vượt quá 30.000 R$ và không được thực hiện thông qua sàn giao dịch của Brazil. Thời hạn nộp báo cáo là ngày làm việc cuối cùng của tháng tiếp theo sau tháng thực hiện giao dịch. Mức phạt đối với việc không báo cáo thuế theo Điều 10 của Thông tư IN 1888 bắt đầu từ 500 R$/tháng đối với cá nhân được miễn thuế IRPF và tăng lên đến 1.500 R$ cộng thêm 3% phí phụ thu trên giá trị giao dịch đối với người nộp thuế không tuân thủ quy định.

Brazil vừa ban hành RFB 2.291/2025 vào ngày 14 tháng 11 năm 2025, đưa vào sử dụng DeCripto, một chế độ báo cáo nội địa mới ràng buộc quốc gia này vào Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CAR) của OECD.

Hướng dẫn từng bước nộp tờ khai thuế tiền điện tử DIRPF của bạn.

Việc nắm giữ và bán tiền điện tử được ghi vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física, hay DIRPF) trong mục Bens e Direitos. Để báo cáo tiền điện tử chính xác, mỗi khoản đầu tư vượt quá ngưỡng kê khai phải được liệt kê riêng lẻ kèm theo giá mua. Thời hạn nộp thuế cho năm tài chính 2025 là từ ngày 17 tháng 3 đến ngày 30 tháng 5 năm 2026, và thời hạn năm 2026 sẽ tương tự như năm 2027. Thu nhập từ tiền điện tử chịu thuế thu nhập (khai thác, đặt cọc, airdrop) được báo cáo riêng biệt với lãi vốn.

Receita gán mã nhóm và mã tài sản cụ thể cho tiền điện tử: Nhóm 08 ("Criptoativos") với mã phụ 01 cho Bitcoin, 02 cho các loại tiền điện tử khác, 03 cho stablecoin, 10 cho NFT và 99 cho các tài sản tiền điện tử khác. Các khoản nắm giữ có giá trị mua từ 5.000 R$ trở lên phải được liệt kê riêng lẻ. Dưới ngưỡng đó, khoản nắm giữ vẫn tồn tại nhưng không được liệt kê trong tờ khai.

Thuế thực tế đối với việc thanh lý tài sản được tính toán bằng GCAP (Ganhos de Capital), một công cụ trên máy tính để bàn được tải xuống từ trang web của Receita, hướng dẫn người nộp thuế cách tính lãi cho mỗi tài sản và mỗi tháng. Kết quả xuất của GCAP được chuyển trực tiếp vào tờ khai DIRPF. Việc lưu giữ các tệp CSV hỗ trợ, mã băm giao dịch và lịch sử ví trong vòng 5 năm là bắt buộc; nếu không có hồ sơ, Receita sẽ mặc định giá gốc bằng 0 và đánh thuế toàn bộ giao dịch thanh lý như lãi.

Việc không khai báo số tiền điện tử nắm giữ hoặc bán ra sẽ dẫn đến những hình phạt nghiêm trọng. Khai báo thiếu sẽ bị phạt thêm 75% trên số thuế chưa nộp theo Điều 44 của Luật Thuế Tiền điện tử (CTN), gấp đôi lên 150% trong trường hợp gian lận, cộng thêm lãi suất SELIC đối với khoản thanh toán chậm. Trốn thuế trắng trợn cũng có thể bị xử phạt hình sự theo Luật 8.137/1990. Việc hiện đại hóa thực thi của Receita bao gồm việc đối chiếu chéo bằng AI giữa dòng tiền PIX chảy ra với tài sản đã khai báo và phân tích blockchain liên kết hoạt động ví với một CPF cụ thể, do đó giả định trước đây rằng hoạt động tiền điện tử không bị cơ quan thuế Brazil phát hiện không còn đúng nữa. Để báo cáo thuế tiền điện tử chính xác và tránh những bất ngờ, các nhà đầu tư tiền điện tử Brazil có danh mục đầu tư đáng kể nên giữ một nhật ký hàng tháng rõ ràng và tham khảo ý kiến chuyên gia thuế trước các sự kiện phức tạp như chuyển khoản xuyên biên giới, hard fork hoặc các chiến lược lợi nhuận DeFi.

So sánh thuế tiền điện tử của Brazil với Argentina, Mexico và El Salvador.

Brazil không phải là quốc gia có chính sách thuế tiền điện tử thân thiện nhất cũng không phải là khắc nghiệt nhất ở Mỹ Latinh. Báo cáo Thuế Tiền điện tử Toàn cầu năm 2025 của Coincub xếp hạng Brazil ở vị trí 58 trên 86 quốc gia trên thế giới, điểm số bị kéo xuống chủ yếu do chi phí báo cáo chồng chéo hơn là do tỷ lệ thuế công bố.

El Salvador là quốc gia duy nhất áp dụng thuế suất 0% hoàn toàn cho Bitcoin. Mức thuế suất tối thiểu 15% của Brazil cạnh tranh với Mexico, Argentina và Colombia, mặc dù gánh nặng báo cáo bổ sung theo DeCripto và IN 1888 khiến chi phí tuân thủ cao hơn so với các quốc gia khác. Đối với một cư dân Brazil có hoạt động kinh doanh chủ yếu trong nước với thu nhập dưới 35.000 R$ mỗi tháng, thuế suất thực tế thường là 0%.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.