مالیات ارزهای دیجیتال برزیل در سال 2026: نرخ‌ها، معافیت‌ها، راهنمای DeCripto

اگر فقط سایت‌های مالیات ارزهای دیجیتال انگلیسی‌زبان را بخوانید، احتمالاً در سال ۲۰۲۶ با این فکر به برزیل خواهید رسید که نرخ ثابت ۱۷.۵٪ برای هر واگذاری ارز دیجیتال را اعمال کرده است. این اشتباه است. طرح موقت پیشنهادی تغییر، MP 1303/2025، در ۸ اکتبر ۲۰۲۵ پس از آنکه Câmara dos Deputados آن را با رأی ۲۵۱-۱۹۳ از دستور کار خارج کرد، اعتبار خود را از دست داد. نرخ‌های مترقی ۱۵-۲۲.۵٪ و معافیت ماهانه معروف ۳۵۰۰۰ رئال برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ به قوت خود باقی ماندند و سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال برزیلی هنوز تحت همان رژیمی که یک سال پیش داشتند، کار می‌کنند.

این راهنمای مالیات بر ارزهای دیجیتال برزیل، نحوه‌ی عملکرد مالیات بر ارزهای دیجیتال در برزیل در سال ۲۰۲۶ را بررسی می‌کند: نرخ مالیات، معافیت ۳۵۰۰۰ رئال، چارچوب گزارش‌دهی جدید DeCripto که از ژوئیه ۲۰۲۶ جایگزین IN 1888 می‌شود، قانون ثابت ۱۵٪ برون‌مرزی تحت Lei 14.754، و اینکه فعالیت‌های استخراج، استیکینگ، DeFi و NFT کریپتو از نظر Receita Federal چگونه است. هر رقم از یک سند مشاوره‌ای اولیه یا سطح بالای برزیلی گرفته شده است. اگر موقعیت کریپتوی شما بزرگ یا از نظر ساختاری پیچیده است، این مقاله نقطه شروع است - یک متخصص مالیات برزیلی همچنان باید پرونده‌ی خاص شما را بررسی کند. قوانین مالیاتی در اینجا برای هر ساکن برزیلی که بدهی مالیاتی ناشی از فعالیت کریپتو دارد، چه در داخل کشور و چه در خارج از کشور، اعمال می‌شود.

آیا ارزهای دیجیتال در برزیل مشمول مالیات می‌شوند؟ قوانین ۲۰۲۶

برزیل در سال ۲۰۲۶، ارزهای دیجیتال را تحت سه رژیم مالیاتی مختلف که در کنار هم قرار دارند، مالیات‌بندی می‌کند و هر کدام بخش متفاوتی از فعالیت‌ها را شامل می‌شود. فروش داخلی توسط ساکنین، تحت جدول ganho de capital مترقی از Lei 8.981/1995 قرار می‌گیرد. دارایی‌های یک صرافی ارز دیجیتال خارجی از قانون ثابت ۱۵٪ از Lei 14.754/2023 پیروی می‌کنند. شرکت‌های برزیلی از مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر سود ارزهای دیجیتال خود استفاده می‌کنند. یک فرد، با یک کیف پول، می‌تواند در یک سال دو رژیم از سه رژیم مالیاتی را رعایت کند.

اداره مالیات فدرال برزیل (RFB) با ارزهای دیجیتال به عنوان یک دارایی مالی منقول رفتار می‌کند، نه به عنوان ارز. بیت‌کوین در برزیل پول قانونی نیست، اگرچه آزادانه قابل معامله است و توسط میلیون‌ها سرمایه‌گذار ارزهای دیجیتال برزیلی نگهداری می‌شود. هر واگذاری به طور بالقوه یک رویداد مشمول مالیات است که مشمول مالیات می‌شود: فروش ارزهای دیجیتال در برابر پول فیات، مبادلات ارزهای دیجیتال به ارزهای دیجیتال، استفاده از ارزهای دیجیتال برای پرداخت کالاها یا خدمات و دریافت پاداش‌های استخراج یا سهام‌گذاری. مقامات مالیاتی برزیل این موضع را در Solução de Consulta Cosit 214/2021 و IRPF Perguntas e Respostas 2024 (questão 607) تأیید کردند. تعهدات مالیاتی برای تراکنش‌های ارزهای دیجیتال به سبک درآمدی از زمان دریافت و برای رویدادهای سود یا زیان سرمایه از زمان واگذاری آغاز می‌شود و ماه تقویمی به عنوان واحد گزارش‌دهی برای پرداخت‌های ماهانه DARF در نظر گرفته می‌شود. RFB چه کاربر در یک مکان تحت نظارت معامله کند و چه در حضانت شخصی، ارزهای دیجیتال را مالیات می‌دهد.

نحوه اجرای مالیات بر سود سرمایه کریپتو در برزیل

برای ساکنان برزیل که ارزهای دیجیتال را در محل‌های داخلی واگذار می‌کنند، پس از بررسی معافیت ۳۵۰۰۰ رئالی، طبقات مالیات بر درآمد شخصی به تدریج بر سود ماهانه اعمال می‌شود. این جدول در ماده ۲۱ قانون مالیات بر درآمد ۸.۹۸۱/۹۵ لی (اصلاح‌شده توسط قانون مالیات بر درآمد ۱۳.۲۵۹/۲۰۱۶ لی) قرار دارد و رسیتا آن را از طریق قانون مالیات بر درآمد ۱۵۰۰/۲۰۱۴ برای واگذاری ارزهای دیجیتال اعمال می‌کند.

بیشتر معامله‌گران خرد هرگز از محدوده ۱۵٪ برای سودهای کریپتوی خود خارج نمی‌شوند، زیرا سودهای تا ۵ میلیون رئال در ماه در پایین‌ترین سطح قرار می‌گیرند. محدوده‌های بالاتر عمدتاً برای معامله‌گران فعال با حجم بالا و دفاتر خانوادگی که مالیات سود سرمایه بالاتر از پایین‌ترین سطح را بدهکار هستند، اهمیت دارند. برای محاسبه مالیات، درآمد حاصل از فروش را به رئال برزیل در نظر می‌گیرید و مبنای هزینه را کم می‌کنید، سپس محدوده نرخی را که سود خالص ماهانه در آن قرار می‌گیرد، اعمال می‌کنید. قانون مالیات کریپتوی برزیل در سال ۲۰۲۶، تسویه حساب ماهانه را الزامی می‌کند: مالیات از طریق کد DARF 4600 تا آخرین روز کاری ماه بعد پرداخت می‌شود، بدون هیچ گونه خالص سالانه در برابر ضررهای ماه‌های قبل. پرداخت دیرهنگام شامل جریمه روزانه ۰.۳۳٪ با سقف ۲۰٪ به علاوه سود SELIC است که در حال حاضر از ماه مه ۲۰۲۶ حدود ۱۴.۷۵٪ در سال است، بنابراین یک مهلت از دست رفته حتی در مانده‌های کوچک نیز به سرعت افزایش می‌یابد. ارزش بازار ارز دیجیتال شما در لحظه فروش، منهای مبنای هزینه اصلی، محاسبه را هدایت می‌کند.

معافیت مالیاتی ماهانه ۳۵۰۰۰ رئال برای ارزهای دیجیتال

مهم‌ترین عدد برای دارندگان ارزهای دیجیتال در برزیل، ۳۵۰۰۰ رئال است. اگر مجموع دارایی‌های ناخالص شما در تمام حوزه‌ها در یک ماه تقویمی، در سطح ۳۵۰۰۰ رئال یا کمتر از آن باقی بماند، کل سود ماه از IRPF معاف است. این قانون در ماده ۱۳۰ از قانون مالیات بر درآمد فدرال (IRPF) در سال ۲۰۱۴ و پرسش و پاسخ ۶۰۷ از Receita وجود دارد.

سه نکته که توجه افراد را جلب می‌کند:

• آستانه مربوط به فروش ناخالص است، نه سود تحقق‌یافته. اگر ۳۳۰۰۰ رئال از بیت‌کوینی که به قیمت ۱۰۰۰۰ رئال خریده‌اید را بفروشید، کل ماه معاف می‌شود. اگر فروش ناخالص را در همان ماه به ۳۶۰۰۰ رئال افزایش دهید، کل ۳۶۰۰۰ رئال سود مشمول مالیات می‌شود، نه فقط ۱۰۰۰ رئال سود حاصل از آن.
• میزان فروش در تمام دارایی‌ها و تمام صرافی‌های برزیلی جمع‌بندی می‌شود. بیت کوین مرکادو، نوا دکس، معاملات همتا به همتای خودکفا، همگی در یک سبد ماهانه مشترک محاسبه می‌شوند.
• این معافیت فقط شامل معاملات داخلی می‌شود. معاملات در Binance.com، Coinbase یا هر صرافی خارجی از سطح ۱۴.۷۵۴ لی پیروی می‌کنند و هیچ سقف حمایتی ۳۵ هزار رئالی ندارند.

طرح ۱۳۰۳ و دلیل عدم تصویب مالیات ثابت ۱۷.۵ درصدی

قوه مجریه برزیل در ۱۱ ژوئن ۲۰۲۵ قانون موقت ۱۳۰۳/۲۰۲۵ را صادر کرد که معافیت ۳۵۰۰۰ رئالی را حذف می‌کرد، جدول تصاعدی را با نرخ ثابت ۱۷.۵٪ جایگزین می‌کرد و ۱۷.۵٪ مالیات بر سود از منبع را به پاداش‌های شرط‌بندی اضافه می‌کرد. نمایندگان مجلس در برزیل ۱۲۰ روز فرصت دارند تا این قانون را به قانون عادی تبدیل کنند، در غیر این صورت اعتبار خود را از دست می‌دهند.

در ۸ اکتبر ۲۰۲۵، مجلس نمایندگان (Câmara dos Deputados) طرح ۱۳۰۳ را با رأی ۲۵۱ در برابر ۱۹۳ کنار گذاشت. این طرح بدون بررسی در صحن مجلس، روز بعد منقضی شد. قوانین از پیش موجود به طور ناگهانی به حالت عادی بازگشتند. بین ۱۲ ژوئن و ۸ اکتبر ۲۰۲۵، کشور عملاً به مدت چهار ماه یک رژیم موازی داشت. انتظار می‌رود رسیتا در سال ۲۰۲۶ در مورد نحوه برخورد با موارد دفع‌شده در آن بازه زمانی، راهنمایی‌هایی ارائه دهد.

انتظار می‌رود لایحه مالیات بر ارزهای دیجیتال جایگزین در طول دوره قانونگذاری ۲۰۲۶ تصویب شود و طبق پوشش مطبوعاتی برزیل، اصلاحات «به سال ۲۰۲۷ موکول» خواهد شد. در حال حاضر، جدول مترقی قدیمی و معافیت ۳۵۰۰۰ رئالی، قوانین جاری هستند.

۱۴.۷۵۴ لی و مالیات ارزهای دیجیتال خارجی در برزیل

ساکنان برزیل که ارزهای دیجیتال خود را در صرافی‌های خارجی یا کیف پول‌های شخصی خارج از برزیل نگهداری می‌کنند، مشمول قانون مالیات برون‌مرزی Lei 14.754/2023 می‌شوند که از اول ژانویه ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا شد. سازوکار این قانون با رژیم داخلی کاملاً متفاوت است.

درآمد و سود حاصل از «فعالیت‌های مجازی» در خارج از کشور، صرف نظر از حجم ماهانه، مشمول مالیات ثابت ۱۵٪ می‌شود. هیچ گونه مالیات ۳۵۰۰۰ راندی وجود ندارد. گزارش‌دهی و پرداخت، سالانه از طریق DIRPF Ajuste Anual به جای DARF ماهانه انجام می‌شود. تبدیل ارز از نرخ PTAX بانک مرکزی در تاریخ‌های خرید و فروش استفاده می‌کند. زیان‌های فراساحلی فقط می‌توانند سایر سودهای فراساحلی را جبران کنند، نه سودهای داخلی را.

قانون ۱۴.۷۵۴ لی همچنین یک رژیم انتقالی ارائه می‌داد: درآمدهای انباشته شده در خارج از کشور تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ می‌توانست به کشور بازگردانده شود و در صورت انتخاب این قانون توسط ساکنین در طول مهلت ثبت نام ۲۰۲۴، مشمول مالیات ۸٪ شود. اکثر خرده‌فروشان این قانون را از دست دادند؛ ساختارهای شرکتی و اداری خانوادگی به شدت از آن استفاده می‌کردند.

مبادلات کریپتو به کریپتو تحت قانون مالیات برزیل

بانک فدرال رسیتا هر تغییر هویت توکن را به عنوان یک رویداد تحقق در نظر می‌گیرد. تراکنش‌های کریپتو در برزیل هر زمان که مالکیت یک دارایی کریپتو با دارایی دیگری مبادله شود، مشمول مالیات می‌شوند: پل‌های ETH به USDT، USDC به USDT، BTC به WBTC، سوآپ‌های DEX در Uniswap یا PancakeSwap - هر کدام به منزله واگذاری دارایی خروجی و کسب دارایی ورودی با ارزش منصفانه بازار به رئال برزیل است. RFB این موضوع را در پرسش و پاسخ IRPF 2024، سوال 607، تأیید کرد. برای محاسبه سود سرمایه خود در هر مرحله، کاربر ارزش رئال برزیل را در زمان سوآپ ثبت می‌کند و آن را با مبنای هزینه منتقل شده از خرید قبلی مقایسه می‌کند.

ارزش مبادله از قیمت BRL در زمان ثبت تراکنش استفاده می‌کند که از محل اصلی کاربر یا یک منبع قیمت نماینده تأمین می‌شود. این امر ثبت سوابق را امری بدیهی می‌کند: یک معامله‌گر که پنج توکن را می‌چرخاند، می‌تواند صدها رویداد مشمول مالیات را ثبت کند، حتی بدون اینکه هرگز به BRL نقد شود. فرم DIRPF از پیش پر شده Receita این داده‌ها را از CASP های برزیلی از سال مالیاتی 2026 استخراج خواهد کرد. فعالیت محل خارجی و خودگردانی همچنان بر عهده کاربر است.

قوانین مالیاتی ارزهای دیجیتال ماینینگ، استیکینگ، NFTها و DeFi

پاداش‌های استخراج، درآمد عادی هستند. RFB، کوین‌های تازه ضرب شده را در تاریخی که شما کریپتو را از شبکه دریافت می‌کنید، مشمول مالیات می‌داند و ارزش آنها را بر حسب BRL و با قیمت لحظه‌ای در محل اصلی کاربر محاسبه می‌کند. ماینرهای تفننی، درآمد کریپتوی خود را تحت محدوده IRPF معمولی (0٪ تا 27.5٪) گزارش می‌دهند، در حالی که اپراتورهایی که فعالیت‌های کریپتویی مداوم و سودآور دارند، به عنوان یک کسب و کار بالفعل شناخته می‌شوند و ملزم به ثبت CNPJ هستند. این مرز وابسته به واقعیت است و بار اثبات بر عهده مالیات دهنده است تا رفتار تفننی را هنگام افزایش فعالیت توجیه کند. معاملات کریپتو که در مقیاس بزرگ، معمولاً با چندین ASIC، تأسیسات اجاره‌ای یا نیروی کمکی استخدام شده انجام می‌شود، تقریباً همیشه تحت تفسیر اداره مالیات برزیل از قوانین، وارد قلمرو تجاری می‌شود.

پاداش‌های سپرده‌گذاری نیز از همین منطق پیروی می‌کنند. درآمد در لحظه دریافت به ارزش منصفانه BRL شناسایی می‌شود، و مبنای هزینه توکن‌های سپرده‌گذاری شده اصلی بدون تغییر باقی می‌ماند. هنگامی که سکه‌های سپرده‌گذاری شده بعداً فروخته می‌شوند، قوانین مالیات بر سود سرمایه بر اساس اختلاف بین ارزش فروش و مبنای تاریخ دریافت اعمال می‌شود. پیشنهاد MP 1303، کسر 17.5٪ از منبع پاداش‌های سپرده‌گذاری پرداختی توسط CASPهای برزیلی را در نظر می‌گرفت، اما با حذف MP، در حال حاضر هیچ کسر منبعی در سال 2026 اعمال نمی‌شود.

NFTها به صراحت تحت چارچوب جدید DeCripto به عنوان گروه 08 کد 10 تحت پوشش قرار می‌گیرند. واگذاری‌ها تحت همان جدول ganho de capital مترقی به عنوان کریپتوی قابل تعویض مشمول مالیات می‌شوند. مشاوران مالیاتی برزیل با فعالیت‌های DeFi (شامل سپرده‌های توکن LP، موقعیت‌های وام‌دهی، مطالبات توکن‌های حاکمیتی) به عنوان زنجیره‌ای از واگذاری‌ها برخورد محافظه‌کارانه‌ای دارند که در آن هر تغییر ایالتی توکن‌های اساسی، یک تحقق محسوب می‌شود. RFB حکم الزام‌آوری در مورد پل‌ها صادر نکرده است و جای تفسیر باقی می‌گذارد، اما DeCripto رویدادهای قابل گزارش را صرف نظر از این، به وام‌دهی، تأمین نقدینگی و انتقال بین کیف پول‌ها نیز تعمیم می‌دهد. ایردراپ‌ها به عنوان درآمد در زمان دریافت با ارزش منصفانه بازار، مشابه با نحوه برخورد با استخراج و سهام‌گذاری، شناخته می‌شوند.

دی‌کریپتو، ایندیانا، ۱۸۸۸ و گزارشگری ارزهای دیجیتال در برزیل

برزیل طی سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ دو چارچوب گزارشگری موازی را اجرا کرده است و چارچوب جدید به تدریج جایگزین چارچوب قدیمی می‌شود.

قانون مالیات بر درآمد برزیل (RFB) شماره ۱۸۸۸/۲۰۱۹، ساکنان برزیل را ملزم کرده است که در صورت تجاوز مجموع تراکنش‌های ماهانه رمزارز از ۳۰،۰۰۰ رئال برزیل و عدم انجام آنها توسط یک صرافی برزیلی، صورت‌حساب ماهانه عملیات رمزارز (Coleta Nacional) را از طریق پورتال e-CAC ارائه دهند. این مهلت تا آخرین روز کاری ماه پس از عملیات ادامه دارد. جریمه‌های عدم گزارش مالیات طبق ماده ۱۰ قانون مالیات بر درآمد برزیل (IN 1888) برای افراد معاف از IRPF از ۵۰۰ رئال در ماه شروع می‌شود و برای افراد متخلف به ۱۵۰۰ رئال به علاوه ۳٪ هزینه اضافی بر ارزش تراکنش افزایش می‌یابد.

برزیل در ۱۴ نوامبر ۲۰۲۵، RFB 2.291/2025 را حذف کرد و DeCripto را جایگزین آن کرد، یک رژیم گزارش‌دهی داخلی جدید که این کشور را در چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده (CAR) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) محصور می‌کند.

ثبت گام به گام اظهارنامه مالیاتی ارزهای دیجیتال DIRPF

دارایی‌ها و دارایی‌های کریپتو در بخش Bens e Direitos وارد اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه استاندارد (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física یا DIRPF) می‌شوند. برای گزارش صحیح کریپتوی خود، هر موقعیت بالاتر از آستانه اقلام‌بندی باید به صورت جداگانه به همراه هزینه خرید آن فهرست شود. بازه زمانی ثبت اظهارنامه برای سال مالیاتی 2025 از 17 مارس تا 30 مه 2026 بود و بازه زمانی 2026 نیز در سال 2027 از همین ریتم پیروی خواهد کرد. درآمد کریپتو که مشمول مالیات بر درآمد (استخراج، استیکینگ، ایردراپ) است، جدا از سود سرمایه گزارش می‌شود.

رسیتا کدهای گروه و دارایی خاصی را برای ارزهای دیجیتال اختصاص می‌دهد: گروه 08 ("Criptoativos") با زیرکدهای 01 برای بیت‌کوین، 02 برای سایر ارزهای دیجیتال، 03 برای استیبل‌کوین‌ها، 10 برای NFTها و 99 برای سایر دارایی‌های دیجیتال. دارایی‌هایی که هزینه خرید آنها 5000 رئال یا بیشتر است، باید به صورت جداگانه ذکر شوند. دارایی‌های پایین‌تر از این آستانه هنوز وجود دارند اما در بازده ذکر نمی‌شوند.

مالیات واقعی بر دارایی‌های واگذار شده با استفاده از GCAP (Ganhos de Capital)، یک ابزار دسکتاپ که از سایت Receita دانلود شده است و مالیات‌دهندگان را در محاسبه سود به ازای هر دارایی و هر ماه راهنمایی می‌کند، محاسبه می‌شود. GCAP خروجی را مستقیماً به اظهارنامه DIRPF ارسال می‌کند. نگهداری پنج ساله CSVهای پشتیبان، هش‌های تراکنش و تاریخچه کیف پول الزامی است. بدون سوابق، Receita مبنای هزینه را به صفر پیش‌فرض تبدیل می‌کند و کل دارایی واگذار شده را به عنوان سود مالیات می‌دهد.

عدم اعلام دارایی‌ها یا دارایی‌های کریپتو جریمه‌های سنگینی به همراه دارد. گزارش کمتر از میزان واقعی، طبق ماده ۴۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده (CTN) ۷۵٪ مالیات پرداخت نشده را شامل می‌شود که در موارد کلاهبرداری به ۱۵۰٪ دو برابر می‌شود، به علاوه سود SELIC برای پرداخت دیرهنگام. فرار مالیاتی آشکار نیز می‌تواند طبق قانون Lei 8.137/1990 مجازات کیفری داشته باشد. نوسازی اجرایی Receita شامل تطبیق متقابل هوش مصنوعی جریان‌های خروجی PIX با دارایی‌های اعلام شده و تجزیه و تحلیل بلاکچین است که فعالیت کیف پول را به یک CPF خاص مرتبط می‌کند، بنابراین فرض تاریخی مبنی بر اینکه فعالیت کریپتو برای مقامات مالیاتی برزیل نامرئی می‌ماند، دیگر صادق نیست. برای گزارش صحیح مالیات کریپتو و جلوگیری از غافلگیری، سرمایه‌گذاران کریپتو برزیلی با پرتفوی‌های غیر جزئی باید سوابق ماهانه خود را پاک نگه دارند و قبل از رویدادهای پیچیده‌ای مانند انتقال‌های فرامرزی، هارد فورک‌ها یا استراتژی‌های بازده DeFi با یک متخصص مالیات مشورت کنند.

مالیات بر ارزهای دیجیتال برزیل در مقایسه با آرژانتین، مکزیک و السالوادور

برزیل نه دوستانه‌ترین و نه سختگیرانه‌ترین حوزه قضایی مالیات بر ارزهای دیجیتال در آمریکای لاتین است. گزارش مالیات جهانی ارزهای دیجیتال Coincub در سال 2025، برزیل را در رتبه 58 از 86 رتبه جهانی قرار می‌دهد، و این امتیاز بیشتر به دلیل هزینه‌های سربار گزارش‌های انباشته کاهش یافته تا نرخ اصلی.

السالوادور تنها مقصد کاملاً با نرخ صفر برای بیت کوین است. کف ۱۵ درصدی برزیل در جدول نرخ‌های مترقی، رقابتی با مکزیک، آرژانتین و کلمبیا است، اگرچه بار گزارش اضافی تحت DeCripto و IN 1888 هزینه انطباق را بالاتر از سایر کشورها قرار می‌دهد. برای یک ساکن برزیل که فعالیت داخلی‌اش عمدتاً کمتر از ۳۵۰۰۰ رئال در ماه است، نرخ مؤثر اغلب صفر است.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.