Pajak Kripto Brasil di 2026 : Tarif, Pengecualian, Panduan DeCripto

Jika Anda hanya membaca situs pajak kripto berbahasa Inggris, Anda mungkin akan sampai pada tahun 2026 dengan berpikir bahwa Brasil telah menerapkan tarif tetap 17,5% untuk setiap penjualan mata uang kripto. Itu salah. Rancangan Undang-Undang Sementara yang mengusulkan perubahan tersebut, MP 1303/2025, kehilangan validitasnya pada 8 Oktober 2025 setelah Câmara dos Deputados menghapusnya dari agenda dengan suara 251-193. Tarif progresif 15-22,5% dan pengecualian bulanan sebesar R$35.000 yang terkenal tetap berlaku untuk tahun pajak 2026, dan investor kripto Brasil masih beroperasi di bawah rezim yang sama seperti setahun yang lalu.

Panduan pajak kripto Brasil ini menjelaskan bagaimana pajak kripto di Brasil sebenarnya bekerja pada tahun 2026: tarif pajak, pengecualian R$35.000, kerangka pelaporan DeCripto baru yang menggantikan IN 1888 mulai Juli 2026, aturan lepas pantai tetap 15% berdasarkan Lei 14.754, dan bagaimana aktivitas penambangan kripto, staking, DeFi, dan NFT terlihat oleh Receita Federal. Setiap angka bersumber dari dokumen penasihat utama atau tingkat atas Brasil. Jika posisi kripto Anda besar atau secara struktural kompleks, artikel ini adalah titik awal — seorang profesional pajak Brasil tetap harus meninjau pengajuan spesifik Anda. Hukum pajak di sini berlaku untuk setiap penduduk Brasil dengan kewajiban pajak yang dipicu oleh aktivitas kripto, baik yang dimiliki di dalam negeri maupun di luar negeri.

Apakah kripto dikenakan pajak di Brasil? Aturan tahun 2026

Brasil mengenakan pajak kripto berdasarkan tiga rezim berbeda yang berlaku berdampingan pada tahun 2026, dan masing-masing mencakup bagian aktivitas yang berbeda. Penjualan domestik oleh penduduk perorangan termasuk dalam tabel pajak penghasilan progresif (ganho de capital) berdasarkan UU 8.981/1995. Kepemilikan di bursa kripto asing mengikuti aturan lepas pantai tetap 15% berdasarkan UU 14.754/2023. Perusahaan-perusahaan Brasil menggunakan pajak penghasilan perusahaan atas keuntungan kripto mereka. Orang yang sama, dengan dompet yang sama, dapat terkena dua dari tiga rezim tersebut dalam satu tahun.

Receita Federal do Brasil (RFB) memperlakukan kripto sebagai aset keuangan bergerak, bukan sebagai mata uang. Bitcoin bukan alat pembayaran yang sah di Brasil, meskipun dapat diperdagangkan secara bebas dan dimiliki oleh jutaan investor kripto Brasil. Setiap pelepasan berpotensi menjadi peristiwa yang dikenakan pajak: penjualan kripto untuk fiat, pertukaran kripto-ke-kripto, penggunaan kripto untuk membayar barang atau jasa, dan penerimaan imbalan penambangan atau staking. Otoritas pajak Brasil telah mengkonfirmasi posisi ini dalam Solução de Consulta Cosit 214/2021 dan IRPF Perguntas e Respostas 2024 (questão 607). Kewajiban pajak dimulai pada saat penerimaan untuk transaksi kripto bergaya pendapatan dan pada saat pelepasan untuk peristiwa keuntungan atau kerugian modal, dengan bulan kalender sebagai unit pelaporan untuk pembayaran DARF bulanan. RFB mengenakan pajak pada kripto terlepas dari apakah pengguna memperdagangkannya di tempat yang diatur atau dalam penyimpanan sendiri.

Bagaimana cara kerja pajak keuntungan modal kripto di Brasil?

Bagi warga negara Brasil yang menjual kripto di pasar domestik, tarif pajak penghasilan pribadi berlaku secara progresif terhadap keuntungan bulanan setelah pengecualian sebesar R$35.000 dicentang. Tabel tersebut terdapat dalam UU 8.981/95 pasal 21 (sebagaimana diubah oleh UU 13.259/2016), dan Receita menerapkannya pada penjualan kripto melalui IN RFB 1500/2014.

Sebagian besar pedagang ritel tidak pernah melampaui batas 15% untuk keuntungan kripto mereka, karena keuntungan hingga R$5 juta per bulan berada di tingkat terendah. Tarif yang lebih tinggi terutama berlaku untuk pedagang aktif dengan volume tinggi dan kantor keluarga yang memiliki kewajiban pajak keuntungan modal di atas tarif terendah. Untuk menghitung pajak, Anda mengambil hasil penjualan dalam BRL dan mengurangi harga pokok, kemudian menerapkan tarif yang sesuai dengan keuntungan bersih bulanan. Kode pajak kripto Brasil 2026 menetapkan penyelesaian bulanan: pajak dibayarkan melalui kode DARF 4600 pada hari kerja terakhir bulan berikutnya, tanpa pengurangan tahunan terhadap kerugian dari bulan-bulan sebelumnya. Keterlambatan pembayaran dikenakan penalti 0,33% per hari dengan batas maksimal 20%, ditambah bunga SELIC yang saat ini sekitar 14,75% per tahun per Mei 2026, sehingga keterlambatan pembayaran akan cepat menumpuk bahkan pada saldo kecil. Nilai pasar mata uang kripto Anda pada saat penjualan, dikurangi harga pokok awal, menjadi dasar perhitungan.

Pembebasan pajak kripto bulanan sebesar R$35.000

Angka terpenting bagi pemegang kripto Brasil adalah R$35.000. Jika total penjualan kripto Anda di semua platform tetap berada di angka R$35.000 atau kurang dalam satu bulan kalender, seluruh keuntungan bulan tersebut dibebaskan dari IRPF (Internal Revenue Public Funds). Aturan ini tercantum dalam IN RFB 1500/2014 pasal 130 dan Q&A IRPF Receita, pertanyaan 607.

Tiga detail yang sering membuat orang tertipu:

• Ambang batasnya adalah pada penjualan bruto , bukan keuntungan yang direalisasikan. Jual BTC senilai R$33.000 yang dibeli seharga R$10.000 dan seluruh bulan tersebut dibebaskan dari pajak. Tingkatkan penjualan bruto menjadi R$36.000 di bulan yang sama dan seluruh keuntungan R$36.000 menjadi kena pajak, bukan hanya selisih R$1.000.
• Penjualan dijumlahkan dari semua aset dan semua platform perdagangan di Brasil . Mercado Bitcoin, NovaDAX, dan perdagangan P2P dengan penyimpanan mandiri semuanya dihitung dalam satu wadah bulanan bersama.
• Pengecualian ini hanya berlaku untuk penjualan domestik. Perdagangan di Binance.com, Coinbase, atau bursa asing lainnya mengikuti Lei 14.754, tanpa perlindungan R$35.000.

MP 1303 dan mengapa pajak tetap 17,5% tidak disahkan

Pemerintah Brasil mengeluarkan Peraturan Sementara 1303/2025 pada tanggal 11 Juni 2025, yang akan menghapus pengecualian sebesar R$35.000, mengganti tabel progresif dengan tarif tetap 17,5%, dan menambahkan pemotongan pajak sebesar 17,5% pada imbalan staking. Peraturan Sementara di Brasil memiliki waktu 120 hari untuk diubah menjadi undang-undang biasa atau akan kehilangan validitasnya.

Pada tanggal 8 Oktober 2025, Câmara dos Deputados (Dewan Perwakilan Rakyat) menunda RUU Nomor 1303 dengan suara 251-193. Tanpa pertimbangan di sidang pleno, RUU tersebut berakhir pada hari berikutnya. Aturan yang sudah ada sebelumnya kembali berlaku. Antara tanggal 12 Juni dan 8 Oktober 2025, negara tersebut secara efektif memiliki rezim paralel selama empat bulan. Receita (Dewan Perwakilan Rakyat Indonesia) diharapkan akan mengeluarkan panduan selama tahun 2026 tentang bagaimana menangani pelepasan aset yang dilakukan dalam periode tersebut.

Rancangan undang-undang pajak kripto pengganti diperkirakan akan muncul selama sesi legislatif 2026, dengan reformasi "ditunda hingga 2027" menurut pemberitaan pers Brasil. Untuk saat ini, tabel progresif lama dan pengecualian R$35.000 adalah aturan yang berlaku.

Lei 14.754 dan pajak kripto lepas pantai di Brasil

Warga negara Brasil yang menyimpan kripto di bursa asing atau dompet penyimpanan mandiri yang dimiliki di luar Brasil berada di bawah Undang-Undang No. 14.754/2023, yaitu undang-undang perpajakan luar negeri yang mulai berlaku pada 1 Januari 2024. Mekanismenya sangat berbeda dari rezim domestik.

Pendapatan dan keuntungan dari "ativos virtuais" di luar negeri dikenakan pajak tetap sebesar 15%, terlepas dari volume bulanan. Tidak ada ketentuan pengecualian sebesar R$35.000. Pelaporan dan pembayaran dilakukan setiap tahun melalui DIRPF Ajuste Anual, bukan DARF bulanan. Konversi mata uang menggunakan kurs PTAX dari Banco Central pada tanggal akuisisi dan pelepasan. Kerugian di luar negeri hanya dapat mengimbangi keuntungan di luar negeri lainnya, bukan keuntungan domestik.

Lei 14.754 juga menawarkan rezim transisi: pendapatan luar negeri yang ditimbun per 31 Desember 2023 dapat dipulangkan dan dikenakan pajak sebesar 8% jika penduduk memilih aturan tersebut selama periode pengajuan pajak tahun 2024. Sebagian besar pemegang ritel melewatkannya; struktur perusahaan dan kantor keluarga banyak memanfaatkannya.

Swap kripto-ke-kripto di bawah hukum pajak Brasil

Receita Federal memperlakukan setiap perubahan identitas token sebagai peristiwa realisasi. Transaksi kripto dikenakan pajak di Brasil setiap kali kepemilikan satu aset kripto ditukar dengan aset kripto lainnya: ETH-ke-USDT, USDC-ke-USDT, jembatan BTC-ke-WBTC, pertukaran DEX di Uniswap atau PancakeSwap — masing-masing merupakan pelepasan aset yang keluar dan akuisisi aset yang masuk dengan nilai pasar wajar dalam BRL. RFB mengkonfirmasi hal ini dalam tanya jawab IRPF 2024, pertanyaan 607. Untuk menghitung keuntungan modal Anda pada setiap transaksi, pengguna mencatat nilai BRL pada saat pertukaran dan membandingkannya dengan basis biaya yang dibawa dari akuisisi sebelumnya.

Nilai swap menggunakan harga BRL pada saat transaksi, yang bersumber dari tempat perdagangan utama pengguna atau umpan harga representatif. Hal ini membuat pencatatan menjadi tidak mudah: seorang pedagang tunggal yang memperdagangkan lima token dapat menghasilkan ratusan transaksi kena pajak bahkan tanpa pernah mencairkan dana ke BRL. DIRPF Receita yang telah diisi sebelumnya akan mengambil data ini dari CASP Brasil mulai tahun pajak 2026; aktivitas di tempat perdagangan asing dan penyimpanan sendiri tetap menjadi tanggung jawab pengguna.

Aturan pajak penambangan, staking, NFT, dan kripto DeFi

Imbalan penambangan dianggap sebagai pendapatan biasa. RFB memperlakukan koin yang baru dicetak sebagai objek pajak pada tanggal Anda menerima kripto dari jaringan, yang nilainya dalam BRL berdasarkan harga spot di tempat perdagangan utama pengguna. Penambang hobi melaporkan pendapatan kripto mereka di bawah tarif IRPF reguler (0% hingga 27,5%), sementara operator dengan aktivitas kripto yang berkelanjutan dan mencari keuntungan dianggap sebagai bisnis de facto dan diharuskan untuk mendaftarkan CNPJ. Batasan tersebut bergantung pada fakta dan beban pembuktian berada pada wajib pajak untuk membenarkan perlakuan hobi ketika aktivitas meningkat. Perdagangan kripto yang dilakukan dalam skala besar, biasanya dengan beberapa ASIC, fasilitas sewaan, atau tenaga kerja yang dipekerjakan, hampir selalu melanggar aturan yang berlaku di kalangan administrasi pajak Brasil.

Imbalan staking mengikuti logika yang sama. Pendapatan diakui pada saat penerimaan dengan nilai wajar BRL, dengan basis biaya token yang dipertaruhkan tetap tidak berubah. Ketika koin yang dipertaruhkan kemudian dijual, aturan pajak keuntungan modal berlaku pada selisih antara nilai penjualan dan basis tanggal penerimaan. Proposal MP 1303 akan memperkenalkan pemotongan pajak sebesar 17,5% di sumbernya atas imbalan staking yang dibayarkan oleh CASP Brasil, tetapi karena MP tersebut telah dicabut, pemotongan pajak di sumbernya saat ini tidak berlaku pada tahun 2026.

NFT secara eksplisit tercakup dalam kerangka kerja DeCripto yang baru sebagai Grup 08 kode 10. Pelepasan aset dikenakan pajak berdasarkan tabel ganho de capital progresif yang sama dengan kripto yang dapat dipertukarkan. Aktivitas DeFi (termasuk deposit token LP, posisi pinjaman, klaim token tata kelola) diperlakukan secara konservatif oleh penasihat pajak Brasil sebagai rantai pelepasan aset di mana setiap perubahan status token yang mendasarinya merupakan realisasi. RFB belum mengeluarkan putusan yang mengikat tentang jembatan (bridges), sehingga masih ada ruang untuk interpretasi, tetapi DeCripto memperluas peristiwa yang dapat dilaporkan ke pinjaman, penyediaan likuiditas, dan transfer antar dompet. Airdrop diakui sebagai pendapatan pada saat diterima dengan nilai pasar wajar, identik dengan perlakuan penambangan dan staking.

DeCripto, IN 1888 dan pelaporan kripto di Brasil

Brasil telah menjalankan dua kerangka pelaporan paralel selama tahun 2025 dan 2026, dan kerangka yang baru menggantikan yang lama secara bertahap.

IN RFB 1888/2019 mewajibkan penduduk Brasil untuk mengajukan laporan bulanan operasi mata uang kripto (Coleta Nacional melalui portal e-CAC) ketika total transaksi kripto bulanan melebihi R$30.000 dan tidak dimediasi oleh bursa Brasil. Batas waktu pelaporan adalah hari kerja terakhir bulan setelah transaksi. Sanksi untuk keterlambatan pelaporan pajak berdasarkan IN 1888 pasal 10 dimulai dari R$500/bulan untuk individu yang dikecualikan dari IRPF dan meningkat menjadi R$1.500 ditambah biaya tambahan 3% dari nilai transaksi untuk pelapor yang tidak patuh.

Brasil baru saja mengeluarkan RFB 2.291/2025 pada 14 November 2025, yang memperkenalkan DeCripto, rezim pelaporan domestik baru yang mengikat negara tersebut ke dalam Kerangka Pelaporan Aset Kripto (CAR) OECD.

Panduan langkah demi langkah pengajuan SPT pajak kripto DIRPF Anda

Kepemilikan dan pelepasan kripto dimasukkan ke dalam laporan pajak penghasilan tahunan standar (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física, atau DIRPF) di bagian Bens e Direitos. Untuk melaporkan kripto Anda dengan benar, setiap posisi di atas ambang batas itemisasi harus dicantumkan secara individual dengan biaya akuisisinya. Periode pengajuan untuk tahun pajak 2025 berlangsung dari 17 Maret hingga 30 Mei 2026, dan periode 2026 akan mengikuti ritme yang sama pada tahun 2027. Pendapatan kripto yang dikenakan pajak penghasilan (penambangan, staking, airdrop) dilaporkan secara terpisah dari keuntungan modal.

Receita menetapkan kode grup dan aset khusus untuk kripto: Grup 08 ("Criptoativos") dengan subkode 01 untuk Bitcoin, 02 untuk mata uang kripto lainnya, 03 untuk stablecoin, 10 untuk NFT, dan 99 untuk aset kripto lainnya. Kepemilikan dengan biaya akuisisi R$5.000 atau lebih harus dirinci secara individual. Di bawah ambang batas tersebut, kepemilikan masih ada tetapi tidak dirinci dalam laporan.

Pajak sebenarnya atas penjualan aset dihitung menggunakan GCAP (Ganhos de Capital), sebuah alat desktop yang diunduh dari situs Receita yang memandu wajib pajak melalui perhitungan keuntungan per aset dan per bulan. Output GCAP dapat diekspor langsung ke dalam laporan DIRPF. Penyimpanan data pendukung berupa CSV, hash transaksi, dan riwayat dompet selama lima tahun bersifat wajib; tanpa catatan, Receita akan menetapkan harga pokok penjualan menjadi nol dan mengenakan pajak atas seluruh penjualan sebagai keuntungan.

Kegagalan untuk melaporkan kepemilikan atau pelepasan kripto dapat dikenakan sanksi serius. Pelaporan yang kurang akan dikenakan biaya tambahan 75% atas pajak yang belum dibayar berdasarkan Pasal 44 CTN, yang berlipat ganda menjadi 150% dalam kasus penipuan, ditambah bunga SELIC atas keterlambatan pembayaran. Penggelapan pajak secara terang-terangan juga dapat memicu sanksi pidana berdasarkan UU 8.137/1990. Modernisasi penegakan hukum Receita mencakup pencocokan silang AI antara arus keluar PIX dengan aset yang dilaporkan dan analitik blockchain yang mengaitkan aktivitas dompet kembali ke CPF tertentu, sehingga asumsi historis bahwa aktivitas kripto tetap tidak terlihat oleh otoritas pajak Brasil tidak lagi berlaku. Untuk melaporkan pajak kripto Anda dengan benar dan menghindari kejutan, investor kripto Brasil dengan portofolio yang tidak sepele harus menyimpan catatan bulanan yang bersih dan berkonsultasi dengan profesional pajak sebelum peristiwa kompleks seperti transfer lintas batas, hard fork, atau strategi imbal hasil DeFi.

Pajak kripto di Brasil dibandingkan dengan Argentina, Meksiko, dan El Salvador.

Brasil bukanlah yurisdiksi pajak kripto yang paling ramah maupun paling ketat di Amerika Latin. Laporan Pajak Kripto Global Coincub 2025 menempatkan Brasil di peringkat 58 dari 86 secara global, dengan skor tersebut lebih rendah karena biaya pelaporan yang bertumpuk daripada karena tarif pajak yang tertera.

El Salvador adalah satu-satunya tujuan dengan tarif nol mutlak untuk Bitcoin. Tarif minimum 15% Brasil pada tabel progresif kompetitif dibandingkan dengan Meksiko, Argentina, dan Kolombia, meskipun beban pelaporan tambahan berdasarkan DeCripto dan IN 1888 membuat biaya kepatuhan lebih tinggi dibandingkan negara lain. Bagi penduduk Brasil dengan sebagian besar aktivitas domestik di bawah R$35.000 per bulan, tarif efektifnya seringkali nol.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.