ภาษีคริปโตในบราซิลในปี 2026 : อัตราภาษี ข้อยกเว้น คู่มือ DeCripto
หากคุณอ่านเฉพาะเว็บไซต์เกี่ยวกับภาษีคริปโตที่เป็นภาษาอังกฤษ คุณอาจเข้าใจผิดว่าในปี 2026 บราซิลได้เปลี่ยนไปใช้ภาษีอัตราคงที่ 17.5% สำหรับการขายคริปโตเคอร์เรนซีทุกรายการ ซึ่งไม่ถูกต้อง ร่างกฎหมายชั่วคราวที่เสนอการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว (MP 1303/2025) หมดอายุลงเมื่อวันที่ 8 ตุลาคม 2025 หลังจากที่สภาผู้แทนราษฎรได้ลงมติถอดออกจากวาระการประชุมด้วยคะแนนเสียง 251 ต่อ 193 อัตราภาษีแบบก้าวหน้า 15-22.5% และการยกเว้นภาษีรายเดือน 35,000 เรียลบราซิลยังคงมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2026 และนักลงทุนคริปโตชาวบราซิลยังคงอยู่ภายใต้ระบอบภาษีเดียวกันกับเมื่อปีที่แล้ว
คู่มือภาษีคริปโตในบราซิลฉบับนี้จะอธิบายวิธีการทำงานของภาษีคริปโตในบราซิลในปี 2026 อย่างละเอียด: อัตราภาษี การยกเว้น 35,000 เรียลบราซิล กรอบการรายงาน DeCripto ใหม่ที่จะมาแทนที่ IN 1888 ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2026 กฎอัตราภาษีคงที่ 15% สำหรับสินทรัพย์นอกประเทศภายใต้ Lei 14.754 และกิจกรรมการขุดคริปโต การ Staking DeFi และ NFT มีลักษณะอย่างไรต่อกรมสรรพากรกลางของบราซิล ตัวเลขทุกตัวมาจากเอกสารคำแนะนำหลักหรือระดับสูงของบราซิล หากคุณมีสินทรัพย์คริปโตจำนวนมากหรือมีโครงสร้างซับซ้อน บทความนี้เป็นเพียงจุดเริ่มต้น — คุณควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของบราซิลเพื่อขออนุมัติการยื่นภาษีเฉพาะของคุณ กฎหมายภาษีที่นี่ใช้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ชาวบราซิลทุกคนที่มีภาระภาษีที่เกิดจากกิจกรรมคริปโต ไม่ว่าจะถือครองในประเทศหรือต่างประเทศก็ตาม
สกุลเงินดิจิทัลต้องเสียภาษีในบราซิลหรือไม่? กฎระเบียบปี 2026
บราซิลจัดเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีภายใต้ระบบภาษีสามแบบที่ใช้ควบคู่กันในปี 2026 โดยแต่ละแบบครอบคลุมสัดส่วนกิจกรรมที่แตกต่างกัน การขายภายในประเทศโดยบุคคลธรรมดาจะอยู่ภายใต้ตารางภาษีแบบก้าวหน้า (Ganho de Capital) จากกฎหมาย Lei 8.981/1995 การถือครองในตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีต่างประเทศจะใช้กฎภาษีแบบคงที่ 15% จากกฎหมาย Lei 14.754/2023 บริษัทในบราซิลจะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรคริปโตเคอร์เรนซี บุคคลเดียวกันที่มีกระเป๋าเงินดิจิทัลเดียวกัน อาจตกอยู่ภายใต้ระบบภาษีสองในสามระบบในปีเดียวกันได้
กรมสรรพากรของบราซิล (RFB) ถือว่าคริปโตเคอร์เรนซีเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่เคลื่อนย้ายได้ ไม่ใช่สกุลเงิน บิตคอยน์ไม่ใช่เงินที่ใช้ชำระหนี้ได้ตามกฎหมายในบราซิล แม้ว่าจะสามารถซื้อขายได้อย่างอิสระและมีนักลงทุนคริปโตชาวบราซิลหลายล้านคนถือครองอยู่ก็ตาม การจำหน่ายทุกครั้งอาจเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ การขายคริปโตเพื่อแลกกับเงินสด การแลกเปลี่ยนคริปโต การใช้คริปโตชำระค่าสินค้าหรือบริการ และการรับรางวัลจากการขุดหรือการฝากคริปโต หน่วยงานภาษีของบราซิลยืนยันจุดยืนนี้ใน Solução de Consulta Cosit 214/2021 และ 2024 IRPF Perguntas e Respostas (questão 607) ภาระภาษีเริ่มต้นเมื่อได้รับสำหรับธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีแบบรายได้ และเมื่อจำหน่ายสำหรับกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน โดยใช้เดือนปฏิทินเป็นหน่วยรายงานสำหรับการชำระภาษี DARF รายเดือน RFB เก็บภาษีคริปโตไม่ว่าผู้ใช้จะซื้อขายในสถานที่ที่มีการกำกับดูแลหรือเก็บรักษาไว้เองก็ตาม
วิธีการเก็บภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีในบราซิล
สำหรับผู้พำนักอาศัยในบราซิลที่จำหน่ายคริปโตเคอร์เรนซีในแพลตฟอร์มภายในประเทศ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคิดตามสัดส่วนกำไรรายเดือนหลังจากหักส่วนลด 35,000 เรียลบราซิลแล้ว ตารางอัตราภาษีอยู่ในมาตรา 21 ของกฎหมาย Lei 8.981/95 (แก้ไขเพิ่มเติมโดย Lei 13.259/2016) และ Receita นำมาใช้กับการจำหน่ายคริปโตเคอร์เรนซีผ่านทาง IN RFB 1500/2014
| รายได้ต่อเดือน (R$) | ประเมิน |
|---|---|
| มากถึง 5,000,000 | 15.0% |
| 5,000,001 - 10,000,000 | 17.5% |
| 10,000,001 - 30,000,000 | 20.0% |
| มากกว่า 30,000,000 | 22.5% |
โดยทั่วไปแล้ว นักลงทุนรายย่อยส่วนใหญ่จะไม่เกินอัตราภาษี 15% สำหรับกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซี เนื่องจากกำไรสูงสุดถึง 5 ล้านเรียลบราซิลต่อเดือนอยู่ในระดับต่ำสุด อัตราภาษีที่สูงกว่านั้นมีความสำคัญเฉพาะสำหรับนักลงทุนรายใหญ่ที่มีปริมาณการซื้อขายสูง และสำนักงานบริหารจัดการทรัพย์สินของครอบครัวที่ต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนสูงกว่าระดับต่ำสุด ในการคำนวณภาษี คุณต้องนำเงินที่ได้จากการขายเป็นเงินเรียลบราซิลมาหักด้วยต้นทุน แล้วจึงใช้ช่วงอัตราภาษีที่กำไรสุทธิรายเดือนนั้นตกอยู่ ประมวลกฎหมายภาษีคริปโตของบราซิลปี 2026 กำหนดให้ชำระภาษีรายเดือน: ภาษีจะชำระผ่านรหัส DARF 4600 ภายในวันทำการสุดท้ายของเดือนถัดไป โดยไม่มีการหักลบขาดทุนจากเดือนก่อนหน้า การชำระล่าช้าจะมีค่าปรับ 0.33% ต่อวัน สูงสุดไม่เกิน 20% บวกกับดอกเบี้ย SELIC ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 14.75% ต่อปี ณ เดือนพฤษภาคม 2026 ดังนั้นการพลาดกำหนดชำระจะทำให้ภาษีทบต้นอย่างรวดเร็วแม้แต่กับยอดเงินจำนวนเล็กน้อย มูลค่าตลาดของคริปโตเคอร์เรนซีของคุณ ณ เวลาที่ขาย หักด้วยต้นทุนเดิม จะเป็นตัวกำหนดการคำนวณ
การยกเว้นภาษีคริปโตเคอร์เรนซีรายเดือน 35,000 เรียลบราซิล
ตัวเลขที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ถือคริปโตเคอร์เรนซีในบราซิลคือ 35,000 เรียลบราซิล หากยอดขายคริปโตเคอร์เรนซีรวมของคุณจากทุกช่องทางไม่เกิน 35,000 เรียลบราซิลในหนึ่งเดือนปฏิทิน กำไรทั้งหมดของเดือนนั้นจะได้รับการยกเว้นภาษี IRPF กฎนี้อยู่ในระเบียบ RFB 1500/2014 มาตรา 130 และคำถามและคำตอบเกี่ยวกับ IRPF ของ Receita ข้อ 607
สามรายละเอียดที่มักทำให้คนพลาดพลั้ง:
- เกณฑ์ดังกล่าวพิจารณาจาก ยอดขายรวม ไม่ใช่กำไรที่เกิดขึ้นจริง เช่น ขาย BTC มูลค่า 33,000 เรียลบราซิล ที่ซื้อมาในราคา 10,000 เรียลบราซิล ก็จะได้รับการยกเว้นภาษีตลอดทั้งเดือน แต่หากยอดขายรวมเพิ่มขึ้นเป็น 36,000 เรียลบราซิลในเดือนเดียวกัน กำไร ทั้งหมด 36,000 เรียลบราซิลก็จะถูกเก็บภาษี ไม่ใช่แค่ส่วนต่าง 1,000 เรียลบราซิลที่เกินเกณฑ์เท่านั้น
- ยอดการขายจะถูกรวมเข้า ด้วยกันจากสินทรัพย์ทั้งหมดและทุกแพลตฟอร์มในบราซิล ไม่ว่าจะเป็น Mercado Bitcoin, NovaDAX และการซื้อขาย P2P แบบดูแลเอง ทั้งหมดจะถูกนับรวมในยอดรวมรายเดือนเดียวกัน
- ข้อยกเว้นนี้ใช้ได้เฉพาะกับการจำหน่ายภายในประเทศเท่านั้น การซื้อขายบน Binance.com, Coinbase หรือตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศใดๆ จะใช้ราคา 14.754 เลย์แทน โดยไม่มีการคุ้มครองที่ R$35,000
ส.ส. หมายเลข 1303 และเหตุผลที่ภาษีอัตราคงที่ 17.5% ไม่ผ่านการอนุมัติ
ฝ่ายบริหารของบราซิลได้ออกมาตรการชั่วคราวหมายเลข 1303/2025 เมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2025 ซึ่งจะยกเลิกการยกเว้นภาษีมูลค่า 35,000 เรียลบราซิล เปลี่ยนตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้าเป็นอัตราคงที่ 17.5% และเพิ่มการหักภาษี ณ ที่จ่าย 17.5% สำหรับรางวัลจากการวางเดิมพัน มาตรการชั่วคราวในบราซิลมีเวลา 120 วันในการแปลงเป็นกฎหมายปกติ มิฉะนั้นจะหมดอายุลง
เมื่อวันที่ 8 ตุลาคม 2568 สภาผู้แทนราษฎรได้ลงมติระงับร่างกฎหมาย MP 1303 ด้วยคะแนนเสียง 251 ต่อ 193 เสียง โดยไม่มีการพิจารณาในที่ประชุม ร่างกฎหมายดังกล่าวจึงหมดอายุลงในวันถัดไป กฎระเบียบเดิมจึงกลับมามีผลบังคับใช้ ระหว่างวันที่ 12 มิถุนายน ถึง 8 ตุลาคม 2568 ประเทศจึงมีระบอบการปกครองคู่ขนานเป็นเวลาสี่เดือน คาดว่า Receita จะออกแนวทางปฏิบัติในช่วงปี 2569 เกี่ยวกับวิธีการจัดการกับการจำหน่ายทรัพย์สินที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานั้น
คาดว่าจะมีร่างกฎหมายภาษีคริปโตฉบับใหม่ในระหว่างการประชุมสภานิติบัญญัติปี 2026 โดยการปฏิรูปจะ "เลื่อนไปเป็นปี 2027" ตามรายงานของสื่อบราซิล ในขณะนี้ ตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้าเดิมและการยกเว้นภาษีที่ 35,000 เรียลบราซิลยังคงเป็นกฎที่ใช้บังคับอยู่
ภาษีคริปโตนอกประเทศในบราซิล 14,754 เลย์
ผู้ที่อาศัยอยู่ในบราซิลและถือครองคริปโตเคอร์เรนซีในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศหรือกระเป๋าเงินดิจิทัลแบบดูแลตนเองที่อยู่นอกประเทศบราซิล จะอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีต่างประเทศฉบับที่ 14.754/2023 ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2024 โดยกลไกการทำงานแตกต่างจากระบบภาษีภายในประเทศอย่างมาก
รายได้และผลกำไรจาก "กิจกรรมเสมือนจริง" ในต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ 15% โดยไม่คำนึงถึงปริมาณรายเดือน ไม่มีการยกเว้นภาษีที่ R$35,000 การรายงานและการชำระภาษีจะเกิดขึ้นเป็นรายปีผ่าน DIRPF Ajuste Anual แทนที่จะเป็น DARF รายเดือน การแปลงสกุลเงินจะใช้อัตรา PTAX จาก Banco Central ในวันที่ได้มาและวันที่จำหน่าย การขาดทุนในต่างประเทศสามารถหักล้างได้เฉพาะกำไรในต่างประเทศเท่านั้น ไม่ใช่กำไรในประเทศ
กฎ Lei 14.754 ยังเสนอระบบการเปลี่ยนผ่านด้วย กล่าวคือ กำไรที่สะสมไว้ในต่างประเทศ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2023 สามารถนำกลับเข้ามาในประเทศและเสียภาษีในอัตรา 8% ได้ หากผู้มีถิ่นที่อยู่เลือกใช้กฎนี้ในช่วงระยะเวลาการยื่นภาษีปี 2024 ผู้ถือหุ้นรายย่อยส่วนใหญ่พลาดโอกาสนี้ ในขณะที่โครงสร้างองค์กรและสำนักงานบริหารทรัพย์สินของครอบครัวใช้ประโยชน์จากกฎนี้อย่างมาก
การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีกับคริปโตเคอร์เรนซีภายใต้กฎหมายภาษีของบราซิล
Receita Federal ถือว่าการเปลี่ยนแปลงตัวตนของโทเค็นทุกครั้งเป็นเหตุการณ์การรับรู้รายได้ ธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีต้องเสียภาษีในบราซิลทุกครั้งที่มีการแลกเปลี่ยนกรรมสิทธิ์ในสินทรัพย์คริปโตหนึ่งกับอีกสินทรัพย์หนึ่ง เช่น การแลกเปลี่ยน ETH เป็น USDT, USDC เป็น USDT, การแลกเปลี่ยน BTC เป็น WBTC, การแลกเปลี่ยน DEX บน Uniswap หรือ PancakeSwap — แต่ละกรณีถือเป็นการจำหน่ายสินทรัพย์ที่ออกไปและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ใหม่ในมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมในสกุลเงิน BRL RFB ยืนยันเรื่องนี้ในคำถามและคำตอบ IRPF ปี 2024 ข้อ 607 ในการคำนวณกำไรจากส่วนต่างราคาในแต่ละด้าน ผู้ใช้จะต้องบันทึกมูลค่า BRL ณ เวลาที่ทำการแลกเปลี่ยนและเปรียบเทียบกับต้นทุนที่ยกมาจากครั้งก่อน
มูลค่าการแลกเปลี่ยนใช้ราคา BRL ณ เวลาที่ทำธุรกรรม ซึ่งดึงมาจากแหล่งซื้อขายหลักของผู้ใช้หรือแหล่งข้อมูลราคาที่เป็นตัวแทน ทำให้การบันทึกข้อมูลไม่ใช่เรื่องง่าย: เทรดเดอร์รายเดียวที่หมุนเวียนซื้อขายโทเค็นห้าชนิดสามารถสะสมเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้หลายร้อยรายการ แม้ว่าจะไม่เคยแลกเป็น BRL เลยก็ตาม แบบฟอร์ม DIRPF ที่กรอกข้อมูลไว้ล่วงหน้าของ Receita จะดึงข้อมูลนี้จาก CASP ของบราซิลเริ่มตั้งแต่ปีภาษี 2026 เป็นต้นไป ส่วนกิจกรรมในต่างประเทศและการเก็บรักษาด้วยตนเองยังคงเป็นความรับผิดชอบของผู้ใช้
กฎระเบียบด้านภาษีสำหรับการขุด การวางเดิมพัน NFT และ DeFi คริปโตเคอร์เรนซี
รางวัลจากการขุดเหรียญถือเป็นรายได้ปกติ RFB ถือว่าเหรียญที่สร้างขึ้นใหม่นั้นต้องเสียภาษีในวันที่คุณได้รับคริปโตจากเครือข่าย โดยมีมูลค่าเป็น BRL ตามราคาตลาด ณ สถานที่ซื้อขายหลักของผู้ใช้ ผู้ขุดเหรียญเพื่อเป็นงานอดิเรกจะรายงานรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีภายใต้อัตราภาษี IRPF ปกติ (0% ถึง 27.5%) ในขณะที่ผู้ประกอบการที่มีกิจกรรมคริปโตอย่างต่อเนื่องและมุ่งหวังผลกำไรจะถูกจัดว่าเป็นธุรกิจโดยพฤตินัยและต้องจดทะเบียน CNPJ ขอบเขตนั้นขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง และภาระการพิสูจน์ตกอยู่กับผู้เสียภาษีที่จะต้องชี้แจงว่ากิจกรรมนั้นเป็นงานอดิเรกเมื่อขนาดกิจกรรมเพิ่มขึ้น การซื้อขายคริปโตในระดับใหญ่ โดยทั่วไปแล้วจะใช้ ASIC หลายตัว สถานที่เช่า หรือจ้างคนงาน มักจะเข้าข่ายเป็นธุรกิจภายใต้การตีความกฎของกรมสรรพากรบราซิล
ผลตอบแทนจากการฝากเหรียญก็ใช้หลักการเดียวกัน รายได้จะถูกรับรู้ ณ เวลาที่ได้รับในมูลค่ายุติธรรมของ BRL โดยที่ต้นทุนของโทเค็นหลักที่ฝากไว้ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง เมื่อขายเหรียญที่ฝากไว้ในภายหลัง กฎภาษีกำไรจากการขายจะนำมาใช้กับส่วนต่างระหว่างมูลค่าที่ขายและต้นทุน ณ วันที่ได้รับ ข้อเสนอ MP 1303 จะกำหนดให้มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย 17.5% สำหรับผลตอบแทนจากการฝากเหรียญที่จ่ายโดย CASP ของบราซิล แต่เนื่องจาก MP ดังกล่าวถูกยกเลิกไปแล้ว จึงไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในปี 2026
NFT ได้รับการคุ้มครองอย่างชัดเจนภายใต้กรอบงาน DeCripto ใหม่ในฐานะรหัสกลุ่ม 08 รหัส 10 การจำหน่ายจะถูกเก็บภาษีภายใต้ตารางภาษี ganho de capital แบบก้าวหน้าเดียวกันกับคริปโตเคอร์เรนซีที่สามารถแลกเปลี่ยนได้ กิจกรรม DeFi (รวมถึงการฝากโทเค็น LP ตำแหน่งการให้ยืม การเรียกร้องโทเค็นการกำกับดูแล) ได้รับการพิจารณาอย่างระมัดระวังโดยที่ปรึกษาด้านภาษีของบราซิลในฐานะห่วงโซ่ของการจำหน่าย โดยที่การเปลี่ยนแปลงสถานะของโทเค็นพื้นฐานแต่ละครั้งถือเป็นการรับรู้รายได้ RFB ยังไม่ได้ออกคำวินิจฉัยที่มีผลผูกพันเกี่ยวกับบริดจ์ ทำให้มีช่องว่างสำหรับการตีความ แต่ DeCripto ขยายเหตุการณ์ที่ต้องรายงานไปยังการให้ยืม การจัดหาสภาพคล่อง และการโอนระหว่างกระเป๋าเงินโดยไม่คำนึงถึงสิ่งอื่นใด การแจกเหรียญฟรี (Airdrop) จะถูกรับรู้เป็นรายได้เมื่อได้รับในมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม เหมือนกับการขุดและการวางเดิมพัน
DeCripto ก่อตั้งขึ้นในปี 1888 และเป็นแหล่งรายงานข่าวเกี่ยวกับคริปโตเคอร์เรนซีในบราซิล
บราซิลได้ใช้กรอบการรายงานคู่ขนานสองกรอบในช่วงปี 2025 และ 2026 และกรอบการรายงานใหม่จะเข้ามาแทนที่กรอบเดิมทีละขั้นตอน
กฎหมาย IN RFB 1888/2019 กำหนดให้ผู้มีถิ่นพำนักในบราซิลต้องยื่นรายงานการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลรายเดือน (Coleta Nacional ผ่านทางพอร์ทัล e-CAC) เมื่อยอดรวมธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลรายเดือนเกิน 30,000 เรียลบราซิล และไม่ได้ดำเนินการผ่านตลาดแลกเปลี่ยนของบราซิล กำหนดส่งรายงานคือวันทำการสุดท้ายของเดือนถัดจากเดือนที่มีการทำธุรกรรม บทลงโทษสำหรับการไม่รายงานภาษีตามมาตรา 10 ของ IN 1888 เริ่มต้นที่ 500 เรียลบราซิลต่อเดือนสำหรับบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี IRPF และเพิ่มขึ้นเป็น 1,500 เรียลบราซิล บวกค่าปรับ 3% ของมูลค่าธุรกรรมสำหรับผู้ที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย
เมื่อวันที่ 14 พฤศจิกายน 2025 บราซิลได้ยกเลิก RFB 2.291/2025 และนำ DeCripto มาใช้ ซึ่งเป็นระบบการรายงานภายในประเทศแบบใหม่ที่ทำให้บราซิลต้องปฏิบัติตามกรอบการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัล (CAR) ของ OECD
ขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคริปโต DIRPF ทีละขั้นตอน
การถือครองและการจำหน่ายคริปโตเคอร์เรนซีจะถูกบันทึกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีมาตรฐาน (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física หรือ DIRPF) ในส่วน Bens e Direitos เพื่อให้การรายงานคริปโตของคุณถูกต้อง แต่ละรายการที่มีมูลค่าเกินเกณฑ์การแจกแจงจะต้องระบุรายละเอียดแยกกันพร้อมกับต้นทุนการได้มา ช่วงเวลาการยื่นภาษีสำหรับปีภาษี 2025 คือวันที่ 17 มีนาคมถึง 30 พฤษภาคม 2026 และช่วงเวลาสำหรับปี 2026 จะใช้จังหวะเดียวกันในปี 2027 รายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีที่ต้องเสียภาษีเงินได้ (การขุด การวางเดิมพัน การแจกเหรียญฟรี) จะถูกรายงานแยกต่างหากจากกำไรจากการขายสินทรัพย์
Receita กำหนดกลุ่มและรหัสสินทรัพย์เฉพาะสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี: กลุ่ม 08 ("Criptoativos") พร้อมรหัสย่อย 01 สำหรับ Bitcoin, 02 สำหรับคริปโตเคอร์เรนซีอื่นๆ, 03 สำหรับ Stablecoin, 10 สำหรับ NFT และ 99 สำหรับสินทรัพย์คริปโตอื่นๆ สินทรัพย์ที่มีต้นทุนการได้มาตั้งแต่ R$5,000 ขึ้นไปจะต้องแสดงรายละเอียดแยกต่างหาก หากต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าว สินทรัพย์นั้นยังคงมีอยู่แต่จะไม่ถูกแสดงรายละเอียดในแบบแสดงรายการภาษี
ภาษีที่ต้องจ่ายจากการจำหน่ายสินทรัพย์จะคำนวณโดยใช้ GCAP (Ganhos de Capital) ซึ่งเป็นเครื่องมือบนเดสก์ท็อปที่ดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ของ Receita โดยจะแนะนำผู้เสียภาษีทีละขั้นตอนในการคำนวณกำไรต่อสินทรัพย์และต่อเดือน ผลลัพธ์จาก GCAP จะส่งออกไปยังแบบฟอร์มภาษี DIRPF โดยตรง การเก็บรักษาไฟล์ CSV ข้อมูลแฮชธุรกรรม และประวัติกระเป๋าเงินดิจิทัลเป็นเวลาห้าปีเป็นสิ่งจำเป็น หากไม่มีบันทึกเหล่านี้ Receita จะกำหนดค่าต้นทุนเป็นศูนย์และคิดภาษีจากการจำหน่ายทั้งหมดเป็นกำไร
การไม่แจ้งการถือครองหรือการจำหน่ายคริปโตเคอร์เรนซีมีบทลงโทษร้ายแรง การรายงานต่ำกว่าความเป็นจริงจะทำให้ถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม 75% ตามมาตรา 44 ของกฎหมายภาษีของบราซิล (CTN) และเพิ่มเป็น 150% ในกรณีที่ฉ้อโกง บวกกับดอกเบี้ย SELIC สำหรับการชำระล่าช้า การหลีกเลี่ยงภาษีโดยตรงอาจนำไปสู่บทลงโทษทางอาญาตามกฎหมาย Lei 8.137/1990 การปรับปรุงการบังคับใช้กฎหมายของ Receita รวมถึงการตรวจสอบความถูกต้องของ AI ในการตรวจสอบการไหลออกของ PIX กับสินทรัพย์ที่แจ้งไว้ และการวิเคราะห์บล็อกเชนที่เชื่อมโยงกิจกรรมกระเป๋าเงินกลับไปยัง CPF เฉพาะ ดังนั้นสมมติฐานในอดีตที่ว่ากิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีจะมองไม่เห็นสำหรับหน่วยงานภาษีของบราซิลจึงไม่เป็นจริงอีกต่อไป เพื่อรายงานภาษีคริปโตของคุณอย่างถูกต้องและหลีกเลี่ยงความประหลาดใจ นักลงทุนคริปโตชาวบราซิลที่มีพอร์ตโฟลิโอขนาดใหญ่ควรเก็บหลักฐานรายเดือนที่ชัดเจนและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนเหตุการณ์ที่ซับซ้อน เช่น การโอนข้ามพรมแดน ฮาร์ดฟอร์ก หรือกลยุทธ์ผลตอบแทน DeFi
อัตราภาษีคริปโตของบราซิล เทียบกับ อาร์เจนตินา เม็กซิโก และเอลซัลวาดอร์
บราซิลไม่ใช่ประเทศที่มีอัตราภาษีคริปโตเคอร์เรนซีที่เป็นมิตรที่สุดหรือเข้มงวดที่สุดในละตินอเมริกา รายงานภาษีคริปโตเคอร์เรนซีโลกปี 2025 ของ Coincub จัดอันดับบราซิลอยู่ที่ 58 จาก 86 ประเทศทั่วโลก โดยคะแนนที่ลดลงนั้นเกิดจากค่าใช้จ่ายในการรายงานที่ซ้ำซ้อนมากกว่าอัตราภาษีที่ระบุไว้โดยตรง
| ประเทศ | อัตราคริปโตส่วนบุคคล | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| บราซิล | อัตราดอกเบี้ยก้าวหน้า 15-22.5% (มากกว่า 35,000 เรียลบราซิลต่อเดือน) | Lei 8.981/95 + การยกเว้นภาษี R$35K |
| บราซิลนอกชายฝั่ง | คงที่ 15% | เล่ย 14.754/2023 |
| อาร์เจนตินา | ภาษีเงินได้ 5-35% + Bienes Personales | ภาษีความมั่งคั่งเพิ่มขึ้น 0.25-1.25% |
| เม็กซิโก | ISR ก้าวหน้า 1.92-35% | ค่าเบี้ยเลี้ยงทรัพย์สินเคลื่อนย้ายได้ประมาณ 90,000 เปโซเม็กซิโก |
| ชิลี | 0% หรือ 35% ส่วนเสริมทั่วโลก | เกณฑ์ UTA 13.5 (~CLP 1.05M) |
| โคลอมเบีย | ความก้าวหน้า 10-39% | เกณฑ์ความมั่งคั่ง ~COP 1.4 พันล้าน |
| เอลซัลวาดอร์ | 0% สำหรับ Bitcoin | กฎของบิทคอยน์ 2021 |
เอลซัลวาดอร์เป็นประเทศเดียวที่มีอัตราค่าธรรมเนียมเป็นศูนย์สำหรับบิตคอยน์ อัตราค่าธรรมเนียมขั้นต่ำ 15% ของบราซิลนั้นสามารถแข่งขันได้กับเม็กซิโก อาร์เจนตินา และโคลอมเบีย แม้ว่าภาระการรายงานเพิ่มเติมภายใต้ DeCripto และ IN 1888 จะทำให้ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบสูงกว่าประเทศอื่นๆ ก็ตาม สำหรับผู้พำนักอาศัยในบราซิลที่มีธุรกรรมภายในประเทศเป็นส่วนใหญ่และมีมูลค่าต่ำกว่า 35,000 เรียลบราซิลต่อเดือน อัตราค่าธรรมเนียมที่แท้จริงมักจะเป็นศูนย์
