Tassazione delle criptovalute in Brasile in 2026: aliquote, esenzioni, guida DeCripto
Se leggete solo siti web in lingua inglese sulla tassazione delle criptovalute, probabilmente arriverete al 2026 pensando che il Brasile sia passato a un'aliquota fissa del 17,5% su ogni cessione di criptovalute. Questo è sbagliato. Il provvedimento provvisorio che proponeva la modifica, MP 1303/2025, ha perso validità l'8 ottobre 2025 dopo che la Câmara dos Deputados lo ha rimosso dall'ordine del giorno con 251 voti favorevoli e 193 contrari. Le aliquote progressive dal 15% al 22,5% e la famosa esenzione mensile di 35.000 R$ sono rimaste in vigore per l'anno fiscale 2026 e gli investitori brasiliani in criptovalute continuano a operare con lo stesso regime di un anno fa.
Questa guida alla tassazione delle criptovalute in Brasile illustra il funzionamento effettivo della tassazione delle criptovalute nel Paese nel 2026: le aliquote fiscali, l'esenzione di R$ 35.000, il nuovo quadro di riferimento DeCripto che sostituisce l'IN 1888 a partire da luglio 2026, la regola forfettaria del 15% per le attività offshore ai sensi del Lei 14.754 e come le attività di mining, staking, DeFi e NFT vengono percepite dalla Receita Federal. Ogni dato proviene da un documento consultivo primario o di alto livello brasiliano. Se la vostra posizione in criptovalute è consistente o strutturalmente complessa, questo articolo rappresenta un punto di partenza: è comunque consigliabile consultare un professionista fiscale brasiliano per la vostra specifica dichiarazione. Le leggi fiscali qui descritte si applicano a qualsiasi residente brasiliano con un obbligo fiscale derivante da attività in criptovalute, sia che le criptovalute siano detenute in Brasile o all'estero.
Le criptovalute sono tassate in Brasile? Le norme del 2026
In Brasile, nel 2026, la tassazione delle criptovalute si basa su tre diversi regimi che coesistono, ognuno dei quali tassa una diversa fetta di attività. Le cessioni nazionali da parte di persone fisiche residenti sono soggette alla tabella progressiva del ganho de capital (imposta sul reddito da capitale) a partire dall'anno fiscale 8.981/1995. Le partecipazioni su piattaforme di scambio di criptovalute estere sono soggette alla regola forfettaria del 15% per i titoli offshore a partire dall'anno fiscale 14.754/2023. Le società brasiliane applicano l'imposta sul reddito delle società sui profitti derivanti dalle criptovalute. La stessa persona, con lo stesso portafoglio, può essere soggetta a due dei tre regimi in un singolo anno.
La Receita Federal do Brasil (RFB) considera le criptovalute come beni finanziari mobili, non come valuta. Il Bitcoin non ha corso legale in Brasile, nonostante sia liberamente negoziabile e detenuto da milioni di investitori brasiliani. Ogni cessione rappresenta potenzialmente un evento imponibile: vendite di criptovalute in cambio di valuta fiat, scambi di criptovalute, utilizzo di criptovalute per pagare beni o servizi e ricezione di ricompense per il mining o lo staking. Le autorità fiscali brasiliane hanno confermato questa posizione nella Solução de Consulta Cosit 214/2021 e nel documento IRPF Perguntas e Respostas 2024 (question 607). Gli obblighi fiscali iniziano al momento della ricezione per le transazioni in criptovalute a reddito e al momento della cessione per le plusvalenze o minusvalenze, con il mese solare come unità di riferimento per i pagamenti mensili DARF. La RFB tassa le criptovalute indipendentemente dal fatto che l'utente le negozii su una piattaforma regolamentata o in custodia autonoma.
Come funziona la tassazione sulle plusvalenze da criptovalute in Brasile
Per i residenti brasiliani che cedono criptovalute sul territorio nazionale, le aliquote dell'imposta sul reddito personale si applicano progressivamente al guadagno mensile dopo aver usufruito dell'esenzione di R$ 35.000. La tabella è contenuta nell'art. 21 della Legge 8.981/95 (come modificata dalla Legge 13.259/2016) e la Receita la applica alle cessioni di criptovalute tramite la IN RFB 1500/2014.
| Guadagno mensile (R$) | Valutare |
|---|---|
| Fino a 5.000.000 | 15,0% |
| 5.000.001 - 10.000.000 | 17,5% |
| 10.000.001 - 30.000.000 | 20,0% |
| Oltre 30.000.000 | 22,5% |
La maggior parte dei trader al dettaglio non esce mai dalla fascia del 15% sui propri guadagni in criptovalute, poiché i guadagni fino a 5 milioni di R$ al mese rientrano nella fascia più bassa. Le fasce più alte sono rilevanti principalmente per i trader attivi con volumi elevati e per i family office che devono pagare l'imposta sulle plusvalenze al di sopra della fascia più bassa. Per calcolare l'imposta, si prende il ricavato della vendita in BRL e si sottrae il costo di acquisto, quindi si applica la fascia di aliquota in cui rientra il guadagno netto mensile. Il codice fiscale brasiliano sulle criptovalute del 2026 prevede il pagamento mensile: l'imposta viene pagata tramite il codice DARF 4600 entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo, senza compensazione annuale con le perdite dei mesi precedenti. Il pagamento in ritardo comporta una penale dello 0,33% al giorno con un limite massimo del 20%, più gli interessi SELIC, attualmente intorno al 14,75% annuo a maggio 2026, quindi una scadenza mancata si accumula rapidamente anche su piccoli importi. Il calcolo si basa sul valore di mercato della criptovaluta al momento della vendita, meno il costo di acquisto originale.
L'esenzione fiscale mensile di 35.000 R$ per le criptovalute
La cifra più importante per i possessori di criptovalute in Brasile è R$ 35.000. Se le cessioni lorde di criptovalute su tutte le piattaforme rimangono pari o inferiori a R$ 35.000 in un mese solare, l'intero guadagno del mese è esente da IRPF. La norma è contenuta nell'articolo 130 della legge brasiliana RFB 1500/2014 e nella domanda 607 del documento IRPF di Receita.
Tre dettagli che spesso traggono in inganno:
- La soglia si applica alle cessioni lorde , non al guadagno realizzato. Vendendo Bitcoin per un valore di R$ 33.000, acquistati per R$ 10.000, l'intero mese è esente da imposte. Se le vendite lorde raggiungono i R$ 36.000 nello stesso mese, l' intero guadagno di R$ 36.000 diventa tassabile, non solo i R$ 1.000 che superano la soglia.
- Le cessioni vengono sommate per tutti gli asset e tutte le piattaforme brasiliane . Mercado Bitcoin, NovaDAX e le transazioni P2P in self-custody contribuiscono tutte a un unico totale mensile condiviso.
- L'esenzione si applica solo alle cessioni nazionali. Le transazioni su Binance.com, Coinbase o qualsiasi altro exchange estero seguono invece la tariffa di 14,754 Lei, senza la protezione di 35.000 R$.
Il disegno di legge MP 1303 e i motivi per cui la proposta di un'aliquota fissa del 17,5% non è stata approvata.
L'esecutivo brasiliano ha emanato la Misura Provvisoria 1303/2025 l'11 giugno 2025, che avrebbe eliminato l'esenzione di 35.000 R$, sostituito la tabella progressiva con un'aliquota fissa del 17,5% e aggiunto una ritenuta alla fonte del 17,5% sui premi di staking. In Brasile, le Misure Provvisorie hanno 120 giorni di tempo per essere convertite in legge ordinaria, altrimenti perderanno validità.
L'8 ottobre 2025, la Câmara dos Deputados ha accantonato il MP 1303 con 251 voti favorevoli e 193 contrari. Senza essere discusso in aula, il MP è decaduto il giorno successivo. Le norme preesistenti sono tornate in vigore. Tra il 12 giugno e l'8 ottobre 2025, il Paese ha di fatto operato in un regime parallelo per quattro mesi. Si prevede che Receita pubblicherà nel corso del 2026 delle linee guida su come trattare le cessioni effettuate in quel periodo.
Si prevede che una nuova legge sulla tassazione delle criptovalute verrà presentata durante la sessione legislativa del 2026, mentre la riforma "rimandata al 2027", secondo quanto riportato dalla stampa brasiliana. Per ora, le norme vigenti rimangono in vigore la tabella progressiva preesistente e l'esenzione di 35.000 R$.
14.754 lei e tassazione offshore sulle criptovalute in Brasile
I residenti brasiliani che detengono criptovalute su exchange esteri o in portafogli self-custody situati al di fuori del Brasile sono soggetti alla legge Lei 14.754/2023, la legge sulla tassazione offshore entrata in vigore il 1° gennaio 2024. Il meccanismo di applicazione differisce notevolmente dal regime nazionale.
I redditi e i guadagni derivanti da "attività virtuali" all'estero sono tassati con un'aliquota fissa del 15%, indipendentemente dal volume mensile. Non è prevista alcuna agevolazione fiscale fino a R$ 35.000. La dichiarazione e il pagamento avvengono annualmente tramite il DIRPF Ajuste Anual, anziché mensilmente tramite il DARF. La conversione valutaria utilizza il tasso PTAX della Banca Centrale alla data di acquisizione e di cessione. Le perdite offshore possono compensare solo altre plusvalenze offshore, non quelle nazionali.
La legge da 14.754 lei prevedeva anche un regime transitorio: i guadagni accumulati all'estero al 31 dicembre 2023 potevano essere rimpatriati e tassati all'8% se il residente optava per tale regime durante la finestra di dichiarazione dei redditi del 2024. La maggior parte dei piccoli investitori se lo è perso; le società e i family office ne hanno fatto ampio uso.
Scambi di criptovalute secondo la legge fiscale brasiliana
La Receita Federal considera ogni cambio di identità del token come un evento di realizzazione. Le transazioni in criptovalute sono tassabili in Brasile ogni volta che la proprietà di una criptovaluta viene scambiata con un'altra: ad esempio, i bridge da ETH a USDT, da USDC a USDT, da BTC a WBTC, gli swap su DEX come Uniswap o PancakeSwap rappresentano ciascuno una cessione dell'asset uscente e un'acquisizione dell'asset entrante al valore di mercato in BRL. La RFB ha confermato questo principio nella domanda n. 607 del Q&A IRPF del 2024. Per calcolare la plusvalenza su ciascuna operazione, l'utente registra il valore in BRL al momento dello swap e lo confronta con il costo base riportato dall'acquisizione precedente.
Il valore dello swap utilizza il prezzo in BRL al momento della transazione, ricavato dalla piattaforma principale dell'utente o da un feed di prezzi rappresentativo. Questo rende la tenuta dei registri tutt'altro che banale: un singolo trader che scambia cinque token può accumulare centinaia di eventi tassabili anche senza mai convertire i propri fondi in BRL. Il modulo DIRPF precompilato di Receita preleverà questi dati dai CASP brasiliani a partire dall'anno fiscale 2026; le attività svolte su piattaforme estere e in regime di autocustodia rimangono responsabilità dell'utente.
Norme fiscali relative a mining, staking, NFT e DeFi nel settore delle criptovalute.
Le ricompense derivanti dal mining sono considerate reddito ordinario. La RFB (Federazione Brasiliana delle Banche) considera le criptovalute appena coniate tassabili alla data di ricezione dalla rete, valutate in BRL al prezzo spot sulla piattaforma principale dell'utente. I minatori amatoriali dichiarano i propri redditi da criptovalute secondo le aliquote fiscali ordinarie (dallo 0% al 27,5%), mentre gli operatori con attività di mining di criptovalute continue e a scopo di lucro sono considerati di fatto un'attività commerciale e sono tenuti a registrarsi come CNPJ (Commercial Non Profit Project). La distinzione dipende dalle circostanze specifiche e l'onere della prova spetta al contribuente, che deve giustificare il trattamento fiscale di "hobby" quando l'attività aumenta di volume. Il trading di criptovalute condotto su larga scala, in genere con più ASIC, strutture in affitto o personale assunto, rientra quasi sempre nella definizione di attività commerciale secondo l'interpretazione delle norme da parte dell'amministrazione fiscale brasiliana.
Le ricompense per lo staking seguono la stessa logica. Il reddito viene riconosciuto al momento della ricezione al valore equo in BRL, con il costo base dei token in staking invariato. Quando le monete in staking vengono successivamente vendute, si applicano le norme sull'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il valore di cessione e il costo base alla data di ricezione. La proposta MP 1303 avrebbe introdotto una ritenuta alla fonte del 17,5% sulle ricompense per lo staking pagate dai CASP brasiliani, ma con l'abbandono della proposta, attualmente nel 2026 non si applica alcuna ritenuta alla fonte.
Gli NFT sono esplicitamente inclusi nel nuovo quadro DeCripto come Gruppo 08 codice 10. Le cessioni sono tassate secondo la stessa tabella progressiva di ganho de capital come le criptovalute fungibili. L'attività DeFi (inclusi i depositi di token LP, le posizioni di prestito, le rivendicazioni di token di governance) è trattata in modo conservativo dai consulenti fiscali brasiliani come una catena di cessioni in cui ogni cambiamento di stato dei token sottostanti rappresenta una realizzazione. RFB non ha emesso una decisione vincolante sui bridge, lasciando spazio all'interpretazione, ma DeCripto estende comunque gli eventi da segnalare a prestiti, fornitura di liquidità e trasferimenti tra wallet. Gli airdrop sono riconosciuti come reddito al momento della ricezione al valore di mercato, in modo identico al trattamento del mining e dello staking.
DeCripto, IN 1888 e il giornalismo sulle criptovalute in Brasile
Il Brasile ha adottato due sistemi di rendicontazione paralleli tra il 2025 e il 2026, e il nuovo sistema sta gradualmente sostituendo il precedente.
La legge brasiliana RFB 1888/2019 impone ai residenti brasiliani di presentare una dichiarazione mensile delle operazioni in criptovalute (tramite la Coleta Nacional, accessibile attraverso il portale e-CAC) quando il volume complessivo mensile delle transazioni in criptovalute supera i R$ 30.000 e non è stato intermediato da una piattaforma di scambio brasiliana. Il termine per la presentazione della dichiarazione è l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo all'operazione. Le sanzioni per la mancata dichiarazione ai sensi dell'art. 10 della legge 1888 partono da R$ 500 al mese per le persone fisiche esenti dall'IRPF e arrivano a R$ 1.500 più una sovrattassa del 3% sul valore della transazione per i contribuenti inadempienti.
Il Brasile ha appena promulgato la RFB 2.291/2025 il 14 novembre 2025, introducendo DeCripto, un nuovo regime di segnalazione nazionale che vincola il paese al Crypto-Asset Reporting Framework (CAR) dell'OCSE.
Come compilare la dichiarazione dei redditi DIRPF sulle criptovalute passo dopo passo
Le partecipazioni e le cessioni in criptovalute vanno inserite nella dichiarazione dei redditi annuale standard (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física, o DIRPF) nella sezione Beni e Diritti. Per dichiarare correttamente le proprie criptovalute, ogni posizione al di sopra della soglia di deducibilità deve essere elencata singolarmente con il relativo costo di acquisizione. Il periodo di presentazione per l'anno fiscale 2025 è andato dal 17 marzo al 30 maggio 2026, e il periodo per il 2026 seguirà lo stesso schema nel 2027. I redditi da criptovalute soggetti a imposta sul reddito (mining, staking, airdrop) vanno dichiarati separatamente dalle plusvalenze.
La dichiarazione dei redditi assegna codici specifici per gruppo e tipologia di asset alle criptovalute: Gruppo 08 ("Criptoativos") con sottocodici 01 per Bitcoin, 02 per altre criptovalute, 03 per stablecoin, 10 per NFT e 99 per altri asset crittografici. Gli asset con un costo di acquisizione pari o superiore a R$ 5.000 devono essere dichiarati singolarmente. Al di sotto di tale soglia, l'asset esiste comunque ma non viene specificato nella dichiarazione.
L'imposta effettiva sulle cessioni viene calcolata utilizzando GCAP (Ganhos de Capital), uno strumento per computer scaricabile dal sito di Receita che guida i contribuenti nel calcolo delle plusvalenze per singolo asset e per mese. I risultati di GCAP vengono esportati direttamente nella dichiarazione DIRPF. È obbligatorio conservare per cinque anni i file CSV di supporto, gli hash delle transazioni e la cronologia dei wallet; in assenza di tali documenti, Receita imposta automaticamente il costo di acquisizione a zero e tassa l'intera cessione come plusvalenza.
La mancata dichiarazione di partecipazioni o cessioni in criptovalute comporta gravi sanzioni. La sottodichiarazione comporta una sovrattassa del 75% sull'imposta non pagata ai sensi dell'art. 44 del CTN, che raddoppia al 150% in caso di frode, oltre agli interessi SELIC sul ritardato pagamento. L'evasione fiscale vera e propria può anche comportare sanzioni penali ai sensi della Legge 8.137/1990. La modernizzazione dei controlli da parte di Receita include il confronto incrociato tramite intelligenza artificiale dei flussi in uscita da PIX con gli asset dichiarati e l'analisi blockchain che collega l'attività del portafoglio a uno specifico CPF, quindi la tesi storica secondo cui l'attività in criptovalute rimane invisibile alle autorità fiscali brasiliane non è più valida. Per dichiarare correttamente le imposte sulle criptovalute ed evitare sorprese, gli investitori brasiliani in criptovalute con portafogli non trascurabili dovrebbero tenere traccia mensile delle transazioni e consultare un professionista fiscale prima di operazioni complesse come trasferimenti transfrontalieri, hard fork o strategie di rendimento DeFi.
Tassazione delle criptovalute in Brasile contro Argentina, Messico ed El Salvador
Il Brasile non è né la giurisdizione più favorevole né la più severa in materia di tassazione delle criptovalute in America Latina. Il Global Crypto Tax Report 2025 di Coincub classifica il Brasile al 58° posto su 86 a livello globale, con un punteggio penalizzato più dagli oneri burocratici che dall'aliquota fiscale in sé.
| Paese | Tasso di cambio personale per le criptovalute | Note |
|---|---|---|
| Brasile | 15-22,5% progressivo (>R$35.000/mese) | Lei 8.981/95 + esenzione R$35.000 |
| Coste brasiliane | Sconto fisso del 15% | Lei 14.754/2023 |
| Argentina | Imposta sul reddito 5-35% + Bienes Personales | L'imposta patrimoniale aggiunge dallo 0,25% all'1,25%. |
| Messico | 1,92-35% ISR progressivo | Indennità per beni mobili pari a circa 90.000 MXN |
| Chile | 0% o 35% Complementare Globale | Soglia UTA 13.5 (~CLP 1.05M) |
| Colombia | Progressivo 10-39% | Soglia di ricchezza pari a circa 1,4 miliardi di COP |
| El Salvador | 0% su Bitcoin | Ley Bitcoin 2021 |
El Salvador è l'unica destinazione con un'aliquota fiscale pari a zero per Bitcoin. L'aliquota minima del 15% del Brasile, sulla base della tabella progressiva, è competitiva rispetto a Messico, Argentina e Colombia, sebbene gli oneri aggiuntivi di rendicontazione previsti da DeCripto e dalla legge IN 1888 rendano i costi di conformità superiori a quelli degli altri Paesi. Per un residente brasiliano con attività prevalentemente nazionali inferiori a R$ 35.000 mensili, l'aliquota effettiva è spesso pari a zero.
