Impuestos sobre criptomonedas en Brasil en 2026: Tasas, exenciones, guía DeCripto

Si solo lees sitios web en inglés sobre impuestos a las criptomonedas, probablemente llegarás a 2026 pensando que Brasil adoptó una tasa fija del 17,5% sobre cada venta de criptomonedas. Eso es incorrecto. La Medida Provisional que proponía el cambio, MP 1303/2025, perdió vigencia el 8 de octubre de 2025 luego de que la Cámara de Diputados la retirara del orden del día con 251 votos a favor y 193 en contra. Los tramos progresivos del 15% al 22,5% y la famosa exención mensual de R$35.000 se mantuvieron vigentes para el año fiscal 2026, y los inversionistas brasileños en criptomonedas siguen operando bajo el mismo régimen que tenían hace un año.

Esta guía sobre impuestos a las criptomonedas en Brasil explica cómo funcionan los impuestos a las criptomonedas en Brasil en 2026: las tasas impositivas, la exención de R$35,000, el nuevo marco de declaración DeCripto que reemplaza a la IN 1888 a partir de julio de 2026, la regla fija del 15% para activos offshore según la Ley 14.754, y cómo se considera la minería de criptomonedas, el staking, DeFi y la actividad de NFT para la Receita Federal. Cada cifra proviene de un documento asesor principal o de primer nivel brasileño. Si su posición en criptomonedas es grande o estructuralmente compleja, este artículo es un punto de partida; aun así, un profesional tributario brasileño debe revisar su declaración específica. Las leyes tributarias aquí se aplican a cualquier residente brasileño con una obligación tributaria derivada de la actividad con criptomonedas, ya sea que se mantenga en el país o en el extranjero.

¿Se gravan las criptomonedas en Brasil? Las normas de 2026.

Brasil grava las criptomonedas bajo tres regímenes distintos que coexistirán en 2026, y cada uno abarca un segmento diferente de la actividad. Las transacciones nacionales realizadas por residentes individuales se rigen por la tabla progresiva de ganancia de capital de la Ley 8.981/1995. Las tenencias en plataformas de intercambio de criptomonedas extranjeras se rigen por la regla del 15% para activos offshore de la Ley 14.754/2023. Las empresas brasileñas aplican el impuesto sobre la renta corporativa a sus ganancias en criptomonedas. Una misma persona, con la misma billetera, puede estar sujeta a dos de los tres regímenes en un solo año.

La Receita Federal do Brasil (RFB) trata las criptomonedas como un activo financiero mueble, no como moneda. Bitcoin no es moneda de curso legal en Brasil, aunque se puede negociar libremente y millones de inversores brasileños lo poseen. Cada transacción es potencialmente un hecho imponible sujeto a impuestos: ventas de criptomonedas por moneda fiduciaria, intercambios de criptomonedas, uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios y la recepción de recompensas por minería o staking. Las autoridades tributarias brasileñas confirmaron esta posición en la Solução de Consulta Cosit 214/2021 y en la IRPF 2024, Preguntas y Respuestas (questão 607). Las obligaciones tributarias comienzan al momento de la recepción para transacciones de criptomonedas con características de ingresos y al momento de la disposición para eventos de ganancia o pérdida de capital, siendo el mes calendario la unidad de reporte para los pagos mensuales del DARF. La RFB grava las criptomonedas tanto si el usuario opera en una plataforma regulada como si opera bajo autocustodia.

Cómo funciona el impuesto sobre las ganancias de capital de criptomonedas en Brasil

Para los residentes brasileños que venden criptomonedas en mercados nacionales, los tramos del impuesto sobre la renta personal se aplican progresivamente a la ganancia mensual una vez aplicada la exención de R$35.000. La tabla se encuentra en el artículo 21 de la Ley 8.981/95 (modificada por la Ley 13.259/2016), y la Receita la aplica a las ventas de criptomonedas a través de la IN RFB 1500/2014.

La mayoría de los inversores minoristas nunca salen del tramo del 15% en sus ganancias de criptomonedas, ya que las ganancias de hasta R$5 millones mensuales se encuentran en el tramo más bajo. Los tramos superiores son importantes principalmente para los inversores activos de alto volumen y las oficinas familiares que deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital por encima del tramo más bajo. Para calcular el impuesto, se toman los ingresos de la venta en BRL y se les resta el costo base, luego se aplica el tramo de tasa en el que se encuentra la ganancia neta mensual. El código tributario de criptomonedas de Brasil de 2026 exige la liquidación mensual: el impuesto se paga a través del código DARF 4600 antes del último día hábil del mes siguiente, sin compensación anual contra las pérdidas de meses anteriores. El pago tardío conlleva una penalización del 0,33% diario con un límite máximo del 20%, más los intereses SELIC que actualmente rondan el 14,75% anual a mayo de 2026, por lo que un plazo incumplido se acumula rápidamente incluso en saldos pequeños. El valor de mercado de su criptomoneda en el momento de la venta, menos el costo base original, determina el cálculo.

La exención fiscal mensual de R$35.000 para criptomonedas

La cifra más importante para los poseedores de criptomonedas en Brasil es R$35.000. Si sus transacciones brutas de criptomonedas en todas las plataformas se mantienen en o por debajo de R$35.000 en un mes calendario, la ganancia total de ese mes está exenta del IRPF. Esta norma se encuentra en el artículo 130 del Reglamento (UE) 1500/2014 y en la pregunta 607 de la sección de preguntas y respuestas sobre el IRPF de Receita.

Tres detalles que suelen pillar desprevenida a la gente:

• El umbral se aplica a las ventas brutas , no a las ganancias realizadas. Si se venden R$33.000 en BTC comprados por R$10.000, todo el mes queda exento. Si las ventas brutas alcanzan los R$36.000 en el mismo mes, la totalidad de la ganancia de R$36.000 se vuelve imponible, no solo los R$1.000 que superan el límite.
• Las ventas se suman para todos los activos y todas las plataformas brasileñas . Mercado Bitcoin, NovaDAX y las operaciones P2P con autocustodia se contabilizan en un fondo mensual compartido.
• La exención se aplica únicamente a las transacciones nacionales. Las operaciones en Binance.com, Coinbase o cualquier plataforma de intercambio extranjera se rigen por la tasa de 14.754 lei, sin la protección de los R$35.000.

MP 1303 y por qué no se aprobó el impuesto fijo del 17,5%.

El ejecutivo brasileño emitió la Medida Provisional 1303/2025 el 11 de junio de 2025, la cual habría eliminado la exención de R$35.000, reemplazado la tabla progresiva por una tasa fija del 17,5% y añadido una retención en origen del 17,5% sobre las recompensas por staking. En Brasil, las medidas provisionales tienen 120 días para convertirse en ley ordinaria o pierden su vigencia.

El 8 de octubre de 2025, la Cámara de Diputados archivó el Decreto Presidencial 1303 por 251 votos a favor y 193 en contra. Sin debate parlamentario, el Decreto Presidencial expiró al día siguiente. Se restablecieron las normas preexistentes. Entre el 12 de junio y el 8 de octubre de 2025, el país contó, de hecho, con un régimen paralelo durante cuatro meses. Se espera que la Receita publique directrices durante 2026 sobre cómo tratar las enajenaciones realizadas en ese período.

Se espera que un nuevo proyecto de ley tributaria sobre criptomonedas se presente durante la sesión legislativa de 2026, aunque la reforma se pospuso hasta 2027, según informa la prensa brasileña. Por el momento, la tabla progresiva anterior y la exención de R$35.000 siguen vigentes.

14.754 lei e impuesto a las criptomonedas offshore en Brasil

Los residentes brasileños que poseen criptomonedas en exchanges extranjeros o monederos de autocustodia ubicados fuera de Brasil están sujetos a la Ley 14.754/2023 sobre tributación extraterritorial, que entró en vigor el 1 de enero de 2024. El funcionamiento difiere notablemente del régimen nacional.

Los ingresos y ganancias de activos virtuales en el extranjero tributan a una tasa fija del 15%, independientemente del volumen mensual. No existe el límite de R$35.000. La declaración y el pago se realizan anualmente a través del DIRPF Ajuste Anual, en lugar del DARF mensual. La conversión de divisas utiliza el tipo de cambio del PTAX del Banco Central en las fechas de adquisición y enajenación. Las pérdidas en el extranjero solo pueden compensar otras ganancias en el extranjero, no las nacionales.

La ley Lei 14.754 también ofrecía un régimen transitorio: las ganancias acumuladas en el extranjero al 31 de diciembre de 2023 podían repatriarse y tributar al 8% si el residente optaba por esta norma durante el plazo de presentación de declaraciones de 2024. La mayoría de los pequeños inversores no la aprovecharon; las estructuras corporativas y de oficinas familiares, en cambio, la utilizaron ampliamente.

Intercambios de criptomonedas bajo la ley tributaria brasileña

Receita Federal considera cada cambio de identidad de token como un evento de realización. Las transacciones de criptomonedas son gravables en Brasil cuando se intercambia la propiedad de un criptoactivo por otro: puentes ETH-to-USDT, USDC-to-USDT, BTC-to-WBTC, intercambios DEX en Uniswap o PancakeSwap; cada uno es una enajenación del activo saliente y una adquisición del activo entrante a su valor justo de mercado en BRL. RFB confirmó esto en la pregunta 607 de las Preguntas y Respuestas del IRPF de 2024. Para calcular su ganancia de capital en cada tramo, el usuario registra el valor en BRL al momento del intercambio y lo compara con el costo base arrastrado de la adquisición anterior.

El valor del swap utiliza el precio en BRL en el momento de la transacción, obtenido de la plataforma principal del usuario o de una fuente de precios representativa. Esto complica el registro de transacciones: un solo operador que utiliza cinco tokens puede acumular cientos de eventos imponibles incluso sin realizar retiros a BRL. El formulario DIRPF precargado de Receita obtendrá estos datos de los proveedores de servicios de canje de criptomonedas brasileños a partir del año fiscal 2026; la actividad en plataformas extranjeras y la autocustodia siguen siendo responsabilidad del usuario.

Normas fiscales para la minería, el staking, los NFT y las criptomonedas DeFi

Las recompensas de minería son ingresos ordinarios. La RFB considera que las monedas recién acuñadas son gravables en la fecha en que se reciben de la red, valoradas en BRL al precio spot en la plataforma principal del usuario. Los mineros aficionados declaran sus ingresos por criptomonedas bajo los tramos regulares del IRPF (0% a 27,5%), mientras que los operadores con actividades de criptomonedas continuas y lucrativas se caracterizan como un negocio de facto y deben registrarse en el CNPJ. La distinción depende de las circunstancias y la carga de la prueba recae en el contribuyente para justificar el tratamiento como actividad aficionada cuando la actividad se amplía. El comercio de criptomonedas a gran escala, generalmente con múltiples ASIC, instalaciones alquiladas o personal contratado, casi siempre entra en el ámbito empresarial según la interpretación de la administración tributaria brasileña.

Las recompensas por staking siguen la misma lógica. Los ingresos se reconocen en el momento de su recepción al valor razonable en BRL, sin que se modifique el costo base de los tokens principales apostados. Cuando las monedas apostadas se venden posteriormente, se aplican las normas del impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor de venta y el costo base en la fecha de recepción. La propuesta MP 1303 habría introducido una retención en origen del 17,5 % sobre las recompensas por staking pagadas por los proveedores de servicios de staking brasileños, pero, al no aprobarse dicha propuesta, actualmente no se aplica ninguna retención en origen en 2026.

Los NFT están explícitamente cubiertos bajo el nuevo marco DeCripto como Grupo 08 código 10. Las enajenaciones se gravan bajo la misma tabla progresiva de ganancia de capital que las criptomonedas fungibles. La actividad DeFi (incluidos los depósitos de tokens LP, las posiciones de préstamo, las reclamaciones de tokens de gobernanza) es tratada de manera conservadora por los asesores fiscales brasileños como una cadena de enajenaciones donde cada cambio de estado de los tokens subyacentes es una realización. RFB no ha emitido una resolución vinculante sobre puentes, dejando margen para la interpretación, pero DeCripto extiende los eventos declarables a los préstamos, la provisión de liquidez y las transferencias entre monederos independientemente. Los airdrops se reconocen como ingresos al recibirlos a valor justo de mercado, idéntico al tratamiento de la minería y el staking.

DeCripto, IN 1888 y la información sobre criptomonedas en Brasil

Brasil ha utilizado dos marcos de presentación de informes paralelos durante 2025 y 2026, y el nuevo está reemplazando al antiguo por etapas.

La Ley Federal Brasileña de Brasil 1888/2019 exige a los residentes brasileños presentar una declaración mensual de sus operaciones con criptomonedas (la Coleta Nacional a través del portal e-CAC) cuando el total mensual de transacciones con criptomonedas supere los R$30.000 y no haya sido intermediado por una plataforma de intercambio brasileña. El plazo vence el último día hábil del mes siguiente a la operación. Las sanciones por no presentar la declaración tributaria, según el artículo 10 de la Ley Federal Brasileña de Brasil 1888, comienzan en R$500 mensuales para las personas físicas exentas del IRPF y ascienden a R$1.500 más un recargo del 3% sobre el valor de la transacción para quienes no cumplan con la obligación.

Brasil acaba de publicar la RFB 2.291/2025 el 14 de noviembre de 2025, introduciendo DeCripto, un nuevo régimen nacional de información que vincula al país con el Marco de Información sobre Criptoactivos (CAR) de la OCDE.

Cómo presentar su declaración de impuestos sobre criptomonedas ante el DIRPF paso a paso

Las tenencias y enajenaciones de criptomonedas se incluyen en la declaración anual estándar del impuesto sobre la renta (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física, o DIRPF) en la sección de Beneficios y Derechos. Para declarar correctamente sus criptomonedas, cada posición que supere el umbral de deducción debe detallarse individualmente con su coste de adquisición. El plazo para la presentación de la declaración del ejercicio fiscal 2025 fue del 17 de marzo al 30 de mayo de 2026, y el plazo para 2026 seguirá el mismo ritmo en 2027. Los ingresos por criptomonedas sujetos al impuesto sobre la renta (minería, staking, airdrops) se declaran por separado de las ganancias de capital.

Receita asigna códigos específicos de grupo y activo para criptomonedas: Grupo 08 ("Criptoactivos") con subcódigos 01 para Bitcoin, 02 para otras criptomonedas, 03 para stablecoins, 10 para NFT y 99 para otros criptoactivos. Las tenencias con un costo de adquisición de R$5,000 o más deben detallarse individualmente. Por debajo de ese umbral, la tenencia aún existe, pero no se detalla en la declaración.

El impuesto sobre las enajenaciones se calcula mediante GCAP (Ganhos de Capital), una herramienta de escritorio que se descarga del sitio web de Receita y que guía a los contribuyentes en el cálculo de la ganancia por activo y por mes. Los resultados de GCAP se exportan directamente a la declaración DIRPF. Es obligatorio conservar durante cinco años los archivos CSV, los hashes de las transacciones y el historial de la cartera; sin estos registros, Receita establece por defecto el costo base en cero y grava la totalidad de la enajenación como ganancia.

No declarar las tenencias o enajenaciones de criptomonedas conlleva graves sanciones. La declaración incompleta genera un recargo del 75 % sobre el impuesto impagado según el art. 44 de la CTN, que se duplica al 150 % en casos de fraude, además de los intereses SELIC por el pago tardío. La evasión fiscal directa también puede acarrear sanciones penales según la Ley Lei 8.137/1990. La modernización de la aplicación de la ley por parte de Receita incluye la comparación mediante IA de las salidas de PIX con los activos declarados y el análisis de blockchain que vincula la actividad de la billetera con un CPF específico, por lo que la suposición histórica de que la actividad con criptomonedas permanece invisible para las autoridades fiscales brasileñas ya no es válida. Para declarar correctamente sus impuestos sobre criptomonedas y evitar sorpresas, los inversores brasileños en criptomonedas con carteras significativas deben mantener un registro mensual limpio y consultar con un asesor fiscal antes de realizar eventos complejos como transferencias transfronterizas, bifurcaciones duras o estrategias de rendimiento DeFi.

Impuesto sobre criptomonedas en Brasil frente a Argentina, México y El Salvador

Brasil no es ni la jurisdicción más favorable ni la más estricta en materia de impuestos sobre criptomonedas en América Latina. El Informe Global de Impuestos sobre Criptomonedas 2025 de Coincub sitúa a Brasil en el puesto 58 de 86 a nivel mundial, y su puntuación se ve afectada negativamente más por la acumulación de trámites administrativos que por la tasa impositiva en sí.

El Salvador es el único destino con tasa cero absoluta para Bitcoin. El tipo mínimo del 15% de Brasil en la tabla progresiva es competitivo frente a México, Argentina y Colombia, aunque la carga adicional de informes bajo DeCripto e IN 1888 eleva los costos de cumplimiento por encima de sus pares. Para un residente brasileño con actividad mayoritariamente nacional inferior a R$35.000 mensuales, la tasa efectiva suele ser cero.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.