Податок на криптовалюту в Бразилії в 2026: ставки, звільнення, посібник DeCripto
Якщо ви читаєте лише англомовні сайти, присвячені податку на криптовалюту, ви, ймовірно, прибудете у 2026 рік, думаючи, що Бразилія перейшла на фіксовану ставку 17,5% на кожен продаж криптовалюти. Це неправильно. Тимчасовий захід, який пропонував цю зміну, MP 1303/2025, втратив чинність 8 жовтня 2025 року після того, як Câmara dos Deputados виключила його з порядку денного 251 голосом «за» та 193 «проти». Прогресивні ставки 15-22,5% та відоме щомісячне звільнення у розмірі 35 000 реалів залишилися чинними протягом 2026 податкового року, а бразильські криптоінвестори досі працюють за тим самим режимом, що й рік тому.
У цьому посібнику з оподаткування криптовалют у Бразилії пояснюється, як фактично працюватимуть криптоподатки в Бразилії у 2026 році: податкові ставки, звільнення від оподаткування у розмірі 35 000 реалів, нова система звітності DeCripto, яка замінює IN 1888 з липня 2026 року, правило 15% для офшорних підприємств згідно з 14 754 леями, а також те, як Receita Federal оцінює майнінг, стейкінг, DeFi та NFT-активність криптовалюти. Кожен показник взято з бразильського первинного або вищого консультативного документа. Якщо ваша криптопозиція велика або структурно складна, ця стаття є відправною точкою — бразильський податковий фахівець все одно повинен переглянути вашу конкретну декларацію. Податкове законодавство тут застосовується до будь-якого резидента Бразилії з податковими зобов'язаннями, що виникають внаслідок криптоактивності, незалежно від того, чи утримуються вони всередині країни чи за кордоном.
Чи оподатковується криптовалюта в Бразилії? Правила 2026 року
Бразилія оподатковує криптовалюту за трьома різними режимами, які існували паралельно у 2026 році, і кожен з них охоплює різний сегмент діяльності. Внутрішні продажі окремими резидентами підпадають під таблицю прогресивного оподаткування капіталу від 8.981 леїв за 1995 леїв. Активи на іноземній криптовалютній біржі підпадають під правило 15% офшорного оподаткування від 14.754 леїв за 2023 леї. Бразильські компанії використовують податок на прибуток підприємств зі своїх криптоприбутків. Одна й та сама особа з одним і тим самим гаманцем може потрапити до двох із трьох режимів протягом одного року.
Федеральний податковий орган Бразилії (RFB) розглядає криптовалюту як рухомий фінансовий актив, а не як валюту. Біткойн не є законним платіжним засобом у Бразилії, хоча він вільно торгується та належить мільйонам бразильських криптоінвесторів. Кожне відчуження потенційно є оподатковуваною подією, що підлягає оподаткуванню: продаж криптовалюти за фіатну валюту, крипто-крипто свопи, використання криптовалюти для оплати товарів чи послуг, а також отримання винагород за майнінг або стейкінг. Бразильські податкові органи підтвердили цю позицію в Solução de Consulta Cosit 214/2021 та IRPF Perguntas e Respostas 2024 року (питання 607). Податкові зобов'язання починаються з моменту отримання доходу для криптовалютних транзакцій та з моменту відчуження для подій з прибутку або збитків від капіталу, причому календарний місяць є звітною одиницею для щомісячних платежів DARF. RFB оподатковує криптовалюту незалежно від того, чи торгує користувач на регульованому майданчику, чи у самостійному зберіганні.
Як працює податок на приріст капіталу в криптовалюті в Бразилії
Для резидентів Бразилії, які розпоряджаються криптовалютою на внутрішніх майданчиках, ставки податку на доходи фізичних осіб поступово застосовуються до щомісячного прибутку після перевірки звільнення у розмірі 35 000 реалів. Таблиця міститься в леї 8.981/95, ст. 21 (зі змінами, внесеними леєм 13.259/2016), і Receita застосовує її до розпорядження криптовалютою через IN RFB 1500/2014.
| Щомісячний прибуток (реали) | Оцінити |
|---|---|
| До 5 000 000 | 15,0% |
| 5 000 001 – 10 000 000 | 17,5% |
| 10 000 001 – 30 000 000 | 20,0% |
| Понад 30 000 000 | 22,5% |
Більшість роздрібних трейдерів ніколи не виходять за межі 15% ставки для своїх криптовалютних прибутків, оскільки прибутки до 5 мільйонів реалів на місяць знаходяться в найнижчому рівні. Вищі категорії мають значення головним чином для активних трейдерів з великими обсягами операцій та сімейних офісів, які мають сплатити податок на приріст капіталу вище найнижчого рівня. Щоб розрахувати податок, ви берете надходження від продажу в бразильських реалах та віднімаєте вартість, а потім застосовуєте ставку, до якої потрапляє щомісячний чистий прибуток. Податковий кодекс Бразилії на криптовалюту 2026 року передбачає щомісячні розрахунки: податок сплачується через код DARF 4600 до останнього робочого дня наступного місяця, без щорічного заліку на збитки за попередні місяці. Прострочена оплата тягне за собою штраф у розмірі 0,33% на день, обмежений 20%, плюс відсотки SELIC, які наразі становлять близько 14,75% на рік станом на травень 2026 року, тому пропущений термін швидко накопичується навіть на невеликих залишках. Розрахунок визначається ринковою вартістю вашої криптовалюти на момент продажу за вирахуванням початкової вартості.
Щомісячне звільнення від податку на криптовалюту у розмірі 35 000 реалів
Найважливіша цифра для власників криптовалюти в Бразилії – це 35 000 бразильських реалів. Якщо ваш валовий обсяг продажів криптовалюти на всіх майданчиках залишається на рівні 35 000 бразильських реалів або нижче за календарний місяць, прибуток за весь місяць звільняється від IRPF. Це правило міститься в IN RFB 1500/2014, ст. 130, та в розділі запитань та відповідей Receita щодо IRPF, пункт 607.
Три деталі, які привертають увагу:
- Поріг встановлюється на основі валового продажу , а не реалізованого прибутку. Продайте BTC на суму 33 000 бразильських реала, куплених за 10 000 бразильських реала, і весь місяць буде звільнено від оподаткування. Збільште валовий продаж до 36 000 бразильських реала в тому ж місяці, і весь прибуток у розмірі 36 000 бразильських реала оподатковуватиметься, а не лише 1000 бразильських реала, що перевищує позначку.
- Продажі підсумовуються за всіма активами та всіма бразильськими торговими майданчиками . Mercado Bitcoin, NovaDAX, P2P-угоди з власним зберіганням враховуються в одному спільному щомісячному кошику.
- Звільнення застосовується лише до продажу акцій на внутрішньому ринку. Торги на Binance.com, Coinbase або будь-якій іноземній біржі здійснюються за ціною 14 754 лея, без захисту в 35 тисяч реалів.
Депутат парламенту 1303 та чому фіксований податок у розмірі 17,5% не був прийнятий
11 червня 2025 року бразильська виконавча влада видала Тимчасовий захід 1303/2025, який мав скасувати звільнення від оподаткування у розмірі 35 000 реалів, замінити прогресивну таблицю на фіксовану ставку 17,5% та додати 17,5% утримання біля джерела на винагороду за ставки. Депутати парламенту в Бразилії мають 120 днів, щоб перетворитися на звичайний закон, інакше вони втратять чинність.
8 жовтня 2025 року Палата депутатів відклала розгляд законопроекту № 1303 голосами 251 проти 193. Термін повноважень законопроекту наступного дня закінчився без розгляду в загальному залі. Попередні правила були відновлені. З 12 червня по 8 жовтня 2025 року країна фактично мала паралельний режим протягом чотирьох місяців. Очікується, що Ресейта протягом 2026 року опублікує рекомендації щодо того, як розглядати позбавлення від активів, здійснені протягом цього періоду.
Очікується, що наступний законопроект про податок на криптовалюту буде прийнято протягом законодавчої сесії 2026 року, а реформа, згідно з повідомленнями бразильської преси, «відкладена на 2027 рік». Наразі чинними правилами є стара прогресивна таблиця та звільнення від оподаткування у розмірі 35 000 бразильських реалів.
14 754 леїв та податок на офшорну криптовалюту в Бразилії
Резиденти Бразилії, які зберігають криптовалюту на іноземних біржах або мають власні гаманці, що належать за межами Бразилії, підпадають під дію закону про оподаткування офшорних операцій Lei 14.754/2023, який набрав чинності 1 січня 2024 року. Механізми оподаткування різко відрізняються від внутрішнього режиму.
Доходи та прибутки від «ativos virtuais» за кордоном оподатковуються за фіксованою ставкою 15%, незалежно від щомісячного обсягу. Немає жодного оподаткування у розмірі 35 000 бразильських реалів. Звітність та виплати здійснюються щорічно через DIRPF Ajuste Annual, а не щомісяця через DARF. Конвертація валюти використовує ставку PTAX від Banco Central на дати придбання та продажу. Збитки від офшорних операцій можуть компенсувати лише інші офшорні прибутки, а не внутрішні.
14 754 лея також пропонували перехідний режим: накопичені офшорні доходи станом на 31 грудня 2023 року могли бути репатрійовані та оподатковані за ставкою 8%, якщо резидент обрав це правило протягом періоду подання декларації у 2024 році. Більшість роздрібних власників пропустили це правило; корпоративні та сімейні офісні структури активно ним користувалися.
Обмін криптовалют на криптовалюту згідно з бразильським податковим законодавством
Федеральна служба збору коштів (Receita Federal) розглядає кожну зміну ідентифікації токена як подію реалізації. Криптовалюти оподатковуються в Бразилії щоразу, коли право власності на один криптоактив обмінюється на інший: ETH-USDT, USDC-USDT, BTC-WBTC мости, DEX свопи на Uniswap або PancakeSwap — кожен з них є відчуженням вихідного активу та придбанням вхідного активу за справедливою ринковою вартістю в бразильських реалах (BRL). RFB підтвердив це у питанні 607 IRPF за 2024 рік. Щоб розрахувати приріст капіталу за кожною частиною, користувач записує значення в бразильських реалах на момент обміну та порівнює його з основою вартості, перенесеною з попереднього придбання.
Вартість свопу використовує ціну в бразильських реалах (BRL) на момент здійснення транзакції, отриману з основного майданчика користувача або з репрезентативного потоку цін. Це спрощує ведення обліку: один трейдер, який обертає п'ять токенів, може накопичити сотні оподатковуваних подій, навіть не виводячи кошти в бразильські реали. Попередньо заповнена DIRPF від Receita отримуватиме ці дані з бразильських CASP, починаючи з 2026 податкового року; діяльність на іноземних майданчиках та самостійне зберігання залишається відповідальністю користувача.
Правила оподаткування криптовалют для майнінгу, стейкингу, NFT та DeFi
Винагорода за майнінг – це звичайний дохід. RFB розглядає щойно викарбувані монети як такі, що оподатковуються, з дати отримання криптовалюти з мережі, оціненої в бразильських реалах за спотовою ціною на основному місці здійснення покупок користувача. Майнери-аматори звітують за звичайними шкалами IRPF (від 0% до 27,5%) про свій дохід від криптовалюти, тоді як оператори з постійною, прибутковою криптодіяльністю характеризуються як фактичний бізнес і зобов'язані зареєструвати CNPJ. Межа залежить від фактів, і тягар доказування лежить на платнику податків, щоб виправдати ставлення до аматорів, коли діяльність зростає. Торгівля криптовалютою, що проводиться у великих масштабах, як правило, з використанням кількох ASIC, орендованих приміщень або найманої допомоги, майже завжди переходить на територію бізнесу згідно з тлумаченням правил бразильською податковою адміністрацією.
Винагороди за стейкінг дотримуються тієї ж логіки. Дохід визнається в момент отримання за справедливою вартістю в бразильських реалах, при цьому вартість основних токенів, що були заставлені, залишається незмінною. Коли монети, що були заставлені, пізніше продаються, правила податку на приріст капіталу застосовуються до різниці між вартістю продажу та датою отримання. Пропозиція MP 1303 запровадила б утримання 17,5% податку біля джерела на винагороди за стейкінг, що виплачуються бразильськими CASP, але з відмовою MP утримання податку біля джерела наразі не застосовується у 2026 році.
NFT чітко охоплюються новою структурою DeCripto як Group 08 code 10. Розпорядження оподатковується за тією ж прогресивною таблицею ganho de capital, що й взаємозамінна криптовалюта. Активність DeFi (включаючи депозити токенів LP, позиції кредитування, вимоги щодо токенів управління) розглядається бразильськими податковими консультантами консервативно як ланцюг розпорядження, де кожна зміна стану базових токенів є реалізацією. RFB не видав обов'язкового рішення щодо мостів, залишаючи простір для інтерпретації, але DeCripto розширює звітні події на кредитування, надання ліквідності та міжгаманцеві перекази незалежно від цього. Airdrop визнаються як дохід після отримання за справедливою ринковою вартістю, ідентично до майнінгу та стейкингу.
DeCripto, Індіана, 1888 рік, та крипто-звітність у Бразилії
Бразилія запровадила дві паралельні системи звітності протягом 2025 та 2026 років, і нова система поетапно замінює стару.
Закон IN RFB 1888/2019 зобов'язав резидентів Бразилії подавати щомісячну звітність про операції з криптовалютою (Coleta Nacional через портал e-CAC), коли щомісячні сукупні криптовалютні транзакції перевищують 30 000 бразильських реалів і не були здійснені через бразильську біржу. Кінцевий термін діє до останнього робочого дня місяця, наступного за операцією. Штрафи за неподання податкової звітності згідно зі ст. 10 Закону IN 1888 починаються від 500 бразильських реалів на місяць для осіб, звільнених від IRPF, і зростають до 1500 бразильських реалів плюс 3% додаткова плата від вартості транзакції для осіб, які не дотримуються вимог.
Бразилія щойно скасувала RFB 2.291/2025 14 листопада 2025 року, запровадивши DeCripto, новий режим внутрішньої звітності, який пов'язує країну з Рамковою системою звітності про криптоактиви (CAR) ОЕСР.
Подання вашої крипто-податкової декларації DIRPF крок за кроком
Інформація про володіння та продаж криптовалютою вноситься до стандартної річної податкової декларації про прибуток (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Física, або DIRPF) у розділі «Bens e Direitos». Щоб правильно повідомити про свою криптовалюту, кожну позицію, що перевищує поріг деталізації, необхідно вказати окремо разом з вартістю її придбання. Період подання декларації за 2025 податковий рік тривав з 17 березня по 30 травня 2026 року, і період 2026 року діятиме в тому ж ритмі у 2027 році. Дохід від криптовалюти, що оподатковується податком на прибуток (майнінг, стейкінг, ейрдропи), звітується окремо від приросту капіталу.
Receita призначає певні коди груп та активів для криптовалют: Група 08 («Криптоативи») з підкодами 01 для біткойна, 02 для інших криптовалют, 03 для стейблкоїнів, 10 для NFT та 99 для інших криптоактивів. Активи з вартістю придбання 5000 бразильських реалів або більше повинні бути деталізовані окремо. Нижче цього порогу актив все ще існує, але не деталізується у декларації.
Фактичний податок на продаж активів розраховується за допомогою GCAP (Ganhos de Capital), настільного інструменту, завантаженого з сайту Receita, який допомагає платникам податків розрахувати прибуток для кожного активу та за місяць. GCAP експортує дані безпосередньо до декларації DIRPF. П'ятирічне зберігання супровідних CSV-файлів, хешів транзакцій та історії гаманців є обов'язковим; без записів Receita за замовчуванням встановлює нульову базу витрат і оподатковує повний продаж як прибуток.
Недекларування криптовалютних активів або відчуження тягне за собою серйозні штрафи. Заниження звітності тягне за собою додаткову плату у розмірі 75% від несплаченого податку згідно зі статтею 44 CTN, яка подвоюється до 150% у випадках шахрайства, плюс відсотки SELIC за прострочену сплату. Пряме ухилення від сплати податків також може призвести до кримінальної відповідальності згідно з Lei 8.137/1990. Модернізація правозастосування Receita включає перехресне зіставлення відтоків PIX із задекларованими активами за допомогою штучного інтелекту та аналітику блокчейну, яка пов'язує активність гаманця з певним CPF, тому історичне припущення, що криптоактивність залишається невидимою для бразильських податкових органів, більше не діє. Щоб правильно звітувати про свої криптоподатки та уникнути сюрпризів, бразильські криптоінвестори з нетривіальними портфелями повинні вести чистий щомісячний облік та консультуватися з податковим фахівцем перед складними подіями, такими як транскордонні перекази, хардфорки або стратегії дохідності DeFi.
Податок на криптовалюту в Бразилії проти Аргентини, Мексики та Сальвадору
Бразилія не є ні найдружнішою, ні найсуворішою юрисдикцією щодо криптооподаткування в Латинській Америці. У звіті Coincub про глобальне оподаткування криптовалют за 2025 рік Бразилія посідає 58 місце з 86 країн у світі, причому рейтинг знижується більше через накладні витрати на звітність, ніж через загальну ставку.
| Країна | Персональний курс криптовалюти | Нотатки |
|---|---|---|
| Бразилія | 15-22,5% прогресивний (>35 тис. реалів на місяць) | 8,981/95 леїв + звільнення у розмірі 35 тисяч реалів |
| Бразилія на шельфі | 15% плоский | 14.754 леїв/2023 |
| Аргентина | 5-35% прибуткового податку + Bienes Personales | Податок на багатство додає 0,25-1,25% |
| Мексика | 1,92-35% прогресивний ISR | ~90 000 мексиканських песо допомога на рухоме майно |
| Чилі | 0% або 35% Global Complementario | Поріг UTA 13.5 (~CLP 1.05M) |
| Колумбія | 10-39% прогресивний | ~Поріг багатства COP 1,4 млрд |
| Сальвадор | 0% на біткойн | Лей Біткоїн 2021 |
Сальвадор – єдине місце з повністю нульовою ставкою для біткойна. Бразильська мінімальна ставка у 15% за прогресивною таблицею є конкурентною порівняно з Мексикою, Аргентиною та Колумбією, хоча додаткове звітне навантаження за DeCripto та IN 1888 перевищує витрати на дотримання вимог аналогічних країн. Для резидента Бразилії, який здебільшого займається внутрішньою діяльністю на суму менше 35 000 бразильських реалів на місяць, ефективна ставка часто дорівнює нулю.
