Liệu IRS có thể theo dõi tiền điện tử vào năm 2026? Tài sản kỹ thuật số và Bitcoin

Tháng 12 năm 2024. Tòa án liên bang tuyên phạt Frank Richard Ahlgren III 24 tháng tù giam cộng với khoản bồi thường 1.095.031 USD. Tội danh: khai khống thuế đối với khoản lợi nhuận hơn 3,7 triệu USD từ Bitcoin. Bộ Tư pháp gọi đây là vụ truy tố tội trốn thuế hình sự đầu tiên chỉ dựa trên tiền điện tử. Cuộc tranh luận kết thúc. Liệu IRS có thể theo dõi hoạt động tiền điện tử đến tận ví điện tử không? Có. IRS có thể theo dõi tiền điện tử và sẽ truy tố khi họ quyết định vụ án đáng để bỏ công sức. Điều thay đổi trong năm 2025 và 2026 không phải là việc IRS có thể xem hoạt động tiền điện tử của bạn hay không, mà là cơ quan này phải bỏ ra bao nhiêu công sức để theo dõi được nó.

Tóm lại, câu trả lời cho câu hỏi "Liệu IRS có thể theo dõi tiền điện tử" vào năm 2026 hay không: có, kỹ lưỡng hơn bất kỳ năm nào trước đây. Mẫu đơn 1099-DA có hiệu lực cho năm thuế 2025, điều đó có nghĩa là các sàn giao dịch của Mỹ đã gửi báo cáo về mọi giao dịch bán hàng năm 2025 trực tiếp cho IRS vào cuối tháng 1 năm 2026. Các hợp đồng phân tích blockchain với Chainalysis, TRM Labs và Inca Digital tiếp tục phát triển. Câu hỏi về tài sản kỹ thuật số trong Mẫu đơn 1040 luôn đứng đầu trong mọi tờ khai thuế thu nhập liên bang. Tự quản lý tài sản và DeFi chỉ thay đổi sự phức tạp, chứ không thay đổi mức sàn.

Hướng dẫn này sẽ trình bày chi tiết cách IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) theo dõi tiền điện tử theo các yêu cầu báo cáo mới của IRS. Chế độ báo cáo mới. Các mẫu đơn bạn phải nộp. Các công cụ blockchain mà cơ quan này dựa vào. Các lệnh của tòa án đằng sau hậu trường. Khung xử phạt liên kết tất cả lại với nhau. Không có lời lẽ hù dọa, cũng không có lời khuyên về thuế, chỉ là cơ chế hoạt động. Hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế trước khi nộp tờ khai thuế của bạn.

Cơ quan thuế IRS có thể theo dõi tiền điện tử không? Câu trả lời ngắn gọn

Đúng vậy. Cục Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã ban hành Thông báo 2014-21 hơn một thập kỷ trước, và kể từ đó, tiền ảo được coi là tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang. IRS thậm chí có thể theo dõi tiền điện tử mà không cần giao dịch trên bất kỳ sàn giao dịch tập trung nào một khi ví đã được liên kết theo quy trình KYC. Mọi giao dịch mua bán, trao đổi hoặc thanh toán bằng tiền điện tử đều được tính là giao dịch chịu thuế, và IRS đã xây dựng bộ công cụ để theo dõi hầu hết chúng. Luật thuế của Hoa Kỳ về tiền điện tử chỉ càng được thắt chặt hơn kể từ năm 2014.

Ba thay đổi lớn đã dẫn đến điều này. Thứ nhất, chính Mẫu đơn 1040: kể từ năm 2020, IRS đã hỏi ở đầu tờ khai liệu người nộp thuế có bất kỳ quyền lợi nào đối với tiền ảo hoặc tài sản kỹ thuật số trong năm tính thuế hay không. Khai gian ở dòng này là một hành vi vi phạm riêng biệt ngoài số thuế bạn nợ, và cung cấp cho IRS cơ sở để chuyển hồ sơ gian lận. Thứ hai, chế độ báo cáo của nhà môi giới. Bắt đầu từ năm tính thuế 2025, các sàn giao dịch tiền điện tử lớn phải gửi Mẫu đơn 1099-DA trực tiếp cho IRS (và cho từng khách hàng) liệt kê tổng doanh thu từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số và giao dịch tiền ảo năm 2025. Báo cáo giá vốn được thêm vào Mẫu đơn 1099-DA từ các giao dịch năm tính thuế 2026 trở đi. Thứ ba, phân tích blockchain. IRS đã ký các hợp đồng trị giá hàng triệu đô la với Chainalysis và TRM Labs trong nhiều năm, và hiện đã đào tạo các nhân viên chuyên trách các vụ án tiền điện tử.

Bạn không cần phải che giấu để được chú ý. Nếu một sàn giao dịch duy nhất của Mỹ có hồ sơ KYC của bạn, một mẫu 1099-DA duy nhất có thể đối chiếu bạn với địa chỉ trên chuỗi khối chỉ trong vài giây. Đó là điểm mấu chốt. Không còn là lý thuyết nữa.

Cơ quan thuế IRS theo dõi các giao dịch tiền điện tử như thế nào hiện nay?

Cơ quan Thuế vụ Mỹ (IRS) sử dụng năm công cụ chồng chéo nhau. Mỗi công cụ đều làm giảm tính ẩn danh mà người dùng tiền điện tử có thể mong đợi từ blockchain đơn thuần.

Báo cáo giao dịch trực tiếp. Các nền tảng được quản lý tại Hoa Kỳ (Coinbase, Kraken, Gemini, Robinhood, Crypto.com) đã thu thập thông tin KYC và phải nộp mẫu 1099-DA, 1099-MISC (đặt cọc, giới thiệu), và đôi khi vẫn là 1099-B hoặc 1099-K. Mỗi mẫu thuế 1099 được gửi đến người dùng và IRS cùng ngày; sự không khớp sẽ kích hoạt quá trình xem xét tự động vì các sàn giao dịch báo cáo các giao dịch mà IRS có thể đối chiếu từng dòng với tờ khai thuế của bạn. IRS thậm chí còn kiểm tra các vị trí 1099 so với dữ liệu blockchain công khai.

Phân tích chuỗi khối. USAspending.gov cho thấy IRS-CI đã trao cho Chainalysis một hợp đồng đăng ký dịch vụ web trị giá 21,5 triệu USD, cùng với khoản chi riêng 3,3 triệu USD cho "Hỗ trợ và Đào tạo Vụ án" của Đơn vị Tội phạm mạng IRS trong bốn năm. IRS-CI cũng ký hợp đồng với TRM Labs để tránh tập trung nhà cung cấp, và đã treo thưởng 625.000 USD vào tháng 9 năm 2020 cho các công cụ theo dõi Monero và Bitcoin Lightning Network. Các nhà cung cấp này nhóm các địa chỉ theo hành vi, liên kết các nhóm đó với các sàn giao dịch và gắn cờ các giao dịch cho IRS để xem xét. Ethereum và Bitcoin về cơ bản đã được giải mã danh tính đối với bất kỳ cơ quan nào có trát tòa.

Lệnh triệu tập John Doe. Một công cụ đặc biệt của IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) buộc các sàn giao dịch phải giao nộp dữ liệu về toàn bộ các nhóm người dùng (không nêu tên cá nhân) theo lệnh của tòa án. IRS đã sử dụng công cụ này đối với Coinbase (năm 2016, thu hẹp xuống còn 14.355 tài khoản và 8,9 triệu giao dịch), Kraken (được ủy quyền năm 2021, đã cung cấp khoảng 160 triệu bản ghi bao gồm 59.351 tài khoản vào cuối năm 2023), Circle/Poloniex (tháng 4 năm 2021) và SFOX cùng ngân hàng MY Safra của nó (năm 2022).

Dữ liệu ngân hàng và thanh toán. Các giao dịch chuyển khoản điện tử đến và đi từ các sàn giao dịch sẽ kích hoạt việc báo cáo theo Đạo luật Bảo mật Ngân hàng. Các báo cáo giao dịch tiền mặt (CTR) và báo cáo hoạt động đáng ngờ (SAR) cuối cùng sẽ được chuyển đến Bộ Tài chính, và Sở Thuế vụ (IRS) sẽ nhận được thông tin tra cứu cung cấp cho IRS các manh mối về các hoạt động chưa được báo cáo.

Chiến dịch Kho báu ẩn giấu. Được Văn phòng Thực thi Chống Gian lận và Điều tra Hình sự của IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) khởi động vào ngày 5 tháng 3 năm 2021, nhóm này kết hợp phân tích dữ liệu với điều tra pháp y trên chuỗi để tìm ra thu nhập tiền điện tử chưa được báo cáo đầy đủ. IRS-CI đã khởi xướng 2.667 cuộc điều tra hình sự trong năm tài chính 2024 với tỷ lệ kết án 90%, xác định được 9,1 tỷ USD gian lận và thu giữ 925,7 triệu USD trong các vấn đề liên quan đến an ninh mạng (Báo cáo thường niên năm tài chính 2024 của IRS-CI).

Kết hợp những điều này lại, IRS không cần phải theo dõi từng ví điện tử. Họ chỉ cần một liên kết duy nhất — một tệp KYC cộng với dấu vết trên chuỗi khối, và phần còn lại chỉ là phép tính đơn giản.

Mẫu đơn 1099-DA: Quy tắc báo cáo thuế tiền điện tử mới

Mẫu đơn 1099-DA là thay đổi lớn nhất trong việc báo cáo thuế tiền điện tử tại Mỹ kể từ khi câu hỏi về tài sản kỹ thuật số lần đầu tiên xuất hiện trên Mẫu đơn 1040. Bộ Tài chính đã hoàn thiện các quy định về môi giới lưu ký (TD 10000) vào ngày 28 tháng 6 năm 2024 theo Mục 6045 của Bộ luật Thuế nội địa (IRC). Ngày bắt đầu thực hiện theo từng giai đoạn.

Ngoài ra còn có một quy định riêng biệt khác. Quy định về môi giới DeFi (TD 10021) lẽ ra sẽ đưa các giao diện không lưu ký vào diện khai thuế 1099-DA từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Quốc hội đã bác bỏ quy định này. Nghị quyết của Đạo luật Rà soát Quốc hội được thông qua vào tháng 4 năm 2025, được ký ngày 10 tháng 4 năm 2025 thành HJRes.25 / Luật Công cộng 119-5. Ủy ban Thuế chung ước tính khoản thất thu ngân sách từ việc bãi bỏ này là 3,9 tỷ USD. Đây là lần đầu tiên một quy định thuế bị bãi bỏ thông qua Đạo luật Rà soát Quốc hội.

Việc bãi bỏ này giới hạn việc áp dụng mẫu 1099-DA chỉ cho các nhà môi giới lưu ký hiện tại. Ví điện tử tự lưu trữ và giao diện DEX không lưu ký vẫn nằm ngoài phạm vi áp dụng mẫu 1099-DA, ít nhất là cho đến năm 2026. Thông báo 2025-33 của IRS được ban hành vào tháng 6 năm 2025 và gia hạn việc giảm nhẹ gánh nặng chuyển đổi cho các nhà môi giới về việc khấu trừ thuế dự phòng cộng với một số hình phạt báo cáo nhất định cho đến hết năm 2027.

Giao dịch trên Coinbase, Kraken, Robinhood, hoặc bất kỳ sàn giao dịch nào của Mỹ trong năm 2025? Hãy chuẩn bị tinh thần nhận mẫu 1099-DA vào đầu năm 2026. Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) đã có tài liệu này rồi. Việc đối chiếu với tờ khai thuế của bạn được thực hiện tự động. Bất kỳ sự không khớp nào sẽ kích hoạt thông báo CP2000. Không ai tại IRS cần phải mở hồ sơ thủ công.

Những sàn giao dịch tiền điện tử nào phải báo cáo cho Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS)?

Mọi sàn giao dịch tiền điện tử có trụ sở tại Mỹ phục vụ khách hàng Mỹ đều phải báo cáo cho IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ) và IRS coi mỗi nền tảng này là một tổ chức tài chính cho mục đích thuế. Các sàn giao dịch tiền điện tử bên ngoài Hoa Kỳ phục vụ cư dân Mỹ nằm trong vùng xám mà IRS đang tích cực thu hẹp. Các giao dịch tiền điện tử trên các sàn giao dịch tiền điện tử lớn này đều liên quan đến dữ liệu giá vốn, và từ năm 2027 trở đi, dữ liệu này sẽ được đối chiếu với giá vốn theo ngưỡng chính xác 25%, vì vậy hãy báo cáo chính xác các giao dịch của bạn trong thời gian thực.

Báo cáo cho IRS ngay hôm nay (các sàn giao dịch tiền điện tử lớn):

• Coinbase trước đây sử dụng mẫu 1099-MISC, và bắt đầu sử dụng mẫu 1099-DA từ năm tính thuế 2025.
• Kraken, 1099-MISC, 1099-DA bắt đầu từ năm 2025.
• Gemini, 1099-MISC, 1099-DA bắt đầu từ năm 2025.
• Crypto.com US, 1099-MISC, 1099-DA bắt đầu từ năm 2025.
• Robinhood Crypto, mẫu 1099-B trước đây, mẫu 1099-DA bắt đầu từ năm 2025.
• Binance.US, gia đình 1099, 1099-DA.
• Bitstamp, dòng sản phẩm 1099.
• PayPal và Cash App, mẫu đơn 1099-K và 1099-DA tùy thuộc vào hoạt động.

Không báo cáo trực tiếp (nhưng vẫn có thể truy vết):

• Các nền tảng không thuộc Hoa Kỳ như MEXC, KuCoin (quyền truy cập bị hạn chế đối với người dùng Hoa Kỳ), OKX (quyền truy cập bị hạn chế đối với người dùng Hoa Kỳ), Bitget và Gate.io. Hiện tại, các nền tảng này không cần phải nộp mẫu 1099-DA, nhưng người dùng Hoa Kỳ vẫn phải tự báo cáo, và các giao dịch chuyển tiền trên chuỗi giữa các nền tảng này và bất kỳ sàn giao dịch nào của Hoa Kỳ đều dễ dàng bị truy vết.
• Các sàn giao dịch phi tập trung (Uniswap, PancakeSwap, Curve, dYdX). Không có tổ chức nào phải nộp mẫu 1099 cho các giao dịch hoán đổi trên DEX. Quy tắc tự báo cáo tương tự vẫn được áp dụng.

"Sàn giao dịch không gửi mẫu 1099" và "Cơ quan Thuế vụ Mỹ (IRS) không biết" là hai điều khác nhau. IRS có thể không biết ngay lập tức, nhưng chuỗi khối (blockchain) là vĩnh viễn, và một lệnh triệu tập John Doe trong tương lai hoặc việc tự nguyện khai báo có thể lấp đầy khoảng trống thông tin nhiều năm sau đó.

Lệnh triệu tập John Doe cho phép IRS theo dõi người dùng tiền điện tử.

Lệnh triệu tập John Doe là công cụ thô sơ đằng sau hầu hết các vụ kiện tiền điện tử nổi tiếng của IRS. Mục tiêu là sàn giao dịch, chứ không phải cá nhân, và phạm vi thường là mọi người dùng Hoa Kỳ có giao dịch vượt quá ngưỡng đô la trong những năm cụ thể. Tòa án luôn chấp thuận chúng miễn là IRS có thể chứng minh cơ sở hợp lý để tin rằng một nhóm người dùng nào đó đang khai báo thiếu.

Mỗi đợt triệu tập John Doe lại cung cấp cho hệ thống đối chiếu của IRS một lượng lớn hồ sơ liên kết KYC để so sánh với các tờ khai Form 1040. Nếu tên bạn xuất hiện trong một trong những lệnh triệu tập này, bạn đã biết rồi. Lá thư đã đến từ nhiều năm trước.

Những nội dung cần báo cáo: đầu tư tiền điện tử và lợi nhuận từ vốn.

Tổng quan nhanh. Bạn có bán, trao đổi, chi tiêu hoặc nhận bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào trong năm thuế vừa qua không? Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) muốn có bản kê khai đầy đủ về tất cả. Các nhà đầu tư tiền điện tử cần báo cáo lãi vốn từ tiền điện tử trên tờ khai thuế thu nhập liên bang, cùng với tất cả các khoản lãi và lỗ vốn khác. Mọi thứ đều phải được báo cáo; các mẫu đơn cần thiết được liệt kê bên dưới. Khai báo đúng cách là cách các nhà đầu tư tiền điện tử đảm bảo tuân thủ thuế.

• Mẫu đơn 1040 là tờ khai thuế thu nhập chính. Câu hỏi về tài sản kỹ thuật số ở đầu trang chỉ cần trả lời có hoặc không. Không, có thể là không.
• Mẫu đơn 8949 ghi lại mọi giao dịch mua bán hoặc thanh lý, từng dòng một. Ngày mua, ngày thanh lý, số tiền thu được, giá vốn, lãi hoặc lỗ cho mỗi giao dịch.
• Biểu mẫu D (Mẫu 1040) tổng hợp các khoản mục từ Mẫu 8949 thành lãi và lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn.
• Biểu mẫu 1 (Mẫu 1040) bao gồm thu nhập thông thường từ tiền điện tử: phần thưởng đặt cọc, airdrop, khai thác, thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Biểu mẫu C bao gồm thu nhập tự kinh doanh được trả bằng tiền điện tử.
• Mẫu đơn 8938 bao gồm các tài sản tài chính nước ngoài vượt quá một số ngưỡng nhất định và bao gồm một số khoản nắm giữ ngoại hối ở nước ngoài.

Nếu bạn giao dịch trên nhiều ví và sàn giao dịch khác nhau, hãy chuẩn bị tinh thần đón nhận hàng chục hoặc hàng trăm dòng biểu mẫu 8949 trên một tờ khai thuế duy nhất. Điều này không hề dễ chịu. Phần mềm thuế tiền điện tử như CoinLedger, Koinly, TokenTax và TurboTax sẽ thu thập các biểu mẫu 1099 và hoạt động trên chuỗi, sau đó tạo ra biểu mẫu 8949 trùng khớp với những gì IRS đã có. Mọi giao dịch chịu thuế liên quan đến tiền điện tử đều được ghi vào một trong những biểu mẫu này. Chỉ cần bỏ sót một giao dịch nhỏ, hệ thống đối chiếu của IRS sẽ phát hiện ra. Các giao dịch sử dụng các nền tảng khác nhau đều được đưa vào cùng một hệ thống kiểm tra chéo, vì vậy bất kỳ sai sót nào cũng sẽ nhanh chóng được phát hiện.

Các quy tắc về giá gốc cho giao dịch tài sản kỹ thuật số

Giá vốn là giá bạn đã trả cho loại tiền điện tử mà sau đó bạn bán hoặc sử dụng. Lãi hoặc lỗ vốn sau đó bằng số tiền thu được trừ đi giá vốn. Thời gian nắm giữ quyết định đó là dài hạn hay ngắn hạn. Trên một năm là dài hạn. Dưới một năm là ngắn hạn. Phần đó không thay đổi trong một thập kỷ đối với mục đích thuế thu nhập liên bang. Điều đã thay đổi, và nó rất quan trọng, là phương pháp tính toán.

Quy trình thu thuế 2024-28 được ban hành vào ngày 28 tháng 6 năm 2024, và nó đã chấm dứt hệ thống "quỹ chung" cũ. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, mỗi ví điện tử và tài khoản giao dịch sẽ giữ sổ cái cơ sở riêng, giống như cách một công ty môi giới theo dõi từng lô cổ phiếu riêng lẻ. Thông báo 2025-07 được ban hành vào ngày 31 tháng 12 năm 2024, mang đến cho người nộp thuế một giải pháp chuyển tiếp: việc xác định cụ thể theo lệnh thường trực sẽ có hiệu lực đến hết năm 2025 đối với những người chưa phân bổ lại.

Hậu quả thực tế, phần ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình chuẩn bị thuế: nếu bạn đã chuyển tiền điện tử giữa các ví vào năm 2024 hoặc trước đó, bạn có thể cần chụp lại giá vốn của mỗi ví vào cuối năm 2024. Sau đó, chạy các giao dịch năm 2025 so với số dư ban đầu đó. Phần mềm thuế tiền điện tử (CoinLedger, Koinly, TokenTax, TurboTax) sẽ xử lý hầu hết các phép tính. Tuy nhiên, dữ liệu đầu vào vẫn cần phải chính xác. Hãy báo cáo giá vốn của bạn một cách chính xác; IRS có thể tự động đối chiếu các con số với mẫu 1099-DA và phát hiện sự chênh lệch.

Tự quản lý, DeFi và theo dõi ở cấp độ ví

Tự quản lý không khiến bạn trở nên vô hình. Nó chỉ khiến bạn khó tìm hơn theo mặc định. Rồi sẽ dễ tìm hơn nhiều ngay khi có ai đó tìm kiếm.

Mọi tiện ích mở rộng MetaMask, cửa sổ Rabby hoặc thiết bị Ledger cuối cùng đều kết nối với một dApp, một sàn giao dịch tập trung hoặc một cổng chuyển đổi tiền pháp định. Các điểm cuối này đều thực hiện xác minh danh tính (KYC). Từ đó, Chainalysis và các công cụ tương tự sẽ nhóm các địa chỉ lại với ví đã tiếp xúc với giao diện đã được xác minh KYC. MetaMask định tuyến các giao dịch thông qua Infura theo mặc định. Infura ghi lại địa chỉ IP và địa chỉ Ethereum trong quá trình giao dịch, trừ khi người dùng chọn không tham gia.

DeFi là mục tiêu khó nhắm đến hơn đối với IRS (Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ), nhưng không phải là không thể. Mọi giao dịch hoán đổi Uniswap, mọi khoản vay Aave, mọi vị thế LP Curve đều được ghi lại trên sổ cái công khai. Chỉ cần gom nhóm ví một lần thông qua điểm tiếp xúc tập trung là toàn bộ lịch sử có thể đọc được. Trở ngại thực sự duy nhất là khối lượng giao dịch. IRS không xử lý mọi ví. Họ chỉ xử lý các ví khớp với lệnh triệu tập của một người vô danh, sự không khớp CP2000 hoặc thông tin được chuyển đến từ Chiến dịch Kho báu Bí mật.

Các loại tiền điện tử bảo mật (Monero, Zcash shielded) và các công cụ trộn tiền (Tornado Cash, Samourai Whirlpool) càng thu hẹp phạm vi hiển thị nhưng lại gây ra nhiều nghi vấn. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã treo thưởng lên tới 625.000 USD cho việc tìm ra các công cụ truy vết Monero và Lightning (tháng 9 năm 2020), và Bộ Tư pháp Hoa Kỳ (DOJ) đã truy tố các nhà điều hành công cụ trộn tiền. Tornado Cash bị OFAC trừng phạt vào tháng 8 năm 2022 và các lệnh trừng phạt này đã được dỡ bỏ vào ngày 21 tháng 3 năm 2025 sau phán quyết của Tòa án phúc thẩm khu vực số 5 rằng các hợp đồng thông minh bất biến không thể là tài sản bị trừng phạt, nhưng IRS-CI vẫn giữ nguyên vụ kiện chống lại người đồng sáng lập Roman Storm (phiên tòa tháng 7 năm 2025). Ahlgren đã sử dụng Wasabi CoinJoin để che giấu các giao dịch và vẫn bị kết tội, đó là bài học quan trọng cần rút ra. Sử dụng các công cụ bảo mật là hợp pháp ở Hoa Kỳ. Kết hợp chúng với thu nhập không được báo cáo là hành vi trốn thuế, và đó là điều sẽ bị truy tố.

Cơ quan thực thi pháp luật IRS: Các vụ án trong Chiến dịch Kho báu ẩn giấu

Chiến dịch Kho báu ẩn giấu (Operation Hidden Treasure) liên kết Văn phòng Chống gian lận của IRS với Cục Điều tra Hình sự của IRS, với Chainalysis phụ trách mảng phân tích. Chương trình đã được triển khai từ năm 2021. Các vụ việc được phát hiện vào năm 2024 và 2025 cuối cùng đã cho thấy chương trình này thực sự có thể làm được gì.

Ahlgren là tâm điểm chú ý. Frank Richard Ahlgren III đã nhận tội vào tháng 8 năm 2024 và được tại ngoại sau phiên tòa tuyên án vào tháng 12 cùng năm với bản án hai năm tù. Tội danh: khai khống thuế để che giấu khoản lợi nhuận hơn 3,7 triệu USD từ Bitcoin thu được từ năm 2017 đến năm 2019. Số tiền bồi thường lên tới 1.095.031 USD. Đây là vụ án gian lận thuế bằng tiền điện tử thuần túy đầu tiên được tuyên án tại Mỹ. Bộ Tư pháp cũng yêu cầu ông ta giao nộp các khóa riêng tư của khoảng 124 triệu USD tiền điện tử còn lại, một chi tiết mà hầu hết các phương tiện truyền thông đều bỏ qua.

Roger Ver là một cái tên lớn khác. "Chúa tể Bitcoin" bị truy tố vào ngày 30 tháng 4 năm 2024. Tội danh: khai thiếu khoảng 48 triệu USD tiền thuế đối với khoảng 131.000 BTC liên quan đến việc chuyển tiền ra nước ngoài năm 2017 và các giao dịch bán sau đó. Ver đã kháng cáo vụ án tại Tây Ban Nha trong hơn một năm. Sau đó, vào ngày 14 tháng 10 năm 2025, vụ việc kết thúc: thỏa thuận hoãn truy tố, 49,9 triệu USD được trả để khép lại vụ việc, các cáo buộc được bãi bỏ.

Amir Elmaani, thường được biết đến với biệt danh "Bruno Block," là người sáng lập Oyster Protocol. Ông bị kết án 4 năm tù vào tháng 11 năm 2023 với khoản tiền bồi thường 5,5 triệu USD. Vụ việc này xảy ra trước làn sóng năm 2024-2025. Tuy nhiên, nó đã tạo tiền lệ cho các vụ kiện thuế đối với người sáng lập token sau này.

Rồi đến Binance. Thỏa thuận dàn xếp trị giá 4,3 tỷ USD với Bộ Tư pháp và Bộ Tài chính, tháng 11 năm 2023. Đây là vụ kiện liên quan đến tiền điện tử lớn nhất trong lịch sử Bộ Tài chính. Chủ yếu là vi phạm Đạo luật Bảo mật Ngân hàng và chống rửa tiền, chứ không phải trốn thuế trực tiếp. Tuy nhiên, vụ việc này đã thay đổi thái độ của mọi cơ quan thực thi pháp luật tiếp theo.

Hãy tạm gác các vụ việc cụ thể sang một bên. Chỉ riêng trong tháng 7 năm 2019, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã gửi hơn 10.000 thư nhắc nhở (Thư 6173, 6174, 6174-A). Các thông báo CP2000 vẫn tiếp tục được gửi đến trong năm 2026. Hầu hết các trường hợp này không bao giờ trở thành vụ án hình sự. Chúng chỉ truy thu thuế, tiền lãi và các khoản phạt liên quan đến độ chính xác. Quy trình này khá phức tạp, nhưng hầu hết mọi người đều giải quyết thông qua thỏa thuận dân sự chứ không phải ra tòa.

Cơ quan thuế IRS có thể theo dõi các khoản phạt thuế liên quan đến tiền điện tử qua nhiều năm không?

Cách tính toán mức phạt đối với thuế tiền điện tử hoàn toàn phù hợp với các quy định dân sự và hình sự hiện hành trong Bộ luật Thuế vụ Hoa Kỳ. Không có gì phức tạp ở đây, chỉ là những con số mà hầu hết các luật sư thuế đều có thể thuộc lòng.

Cuộc kiểm toán tiêu chuẩn của IRS kéo dài ba năm. Bạn phải báo cáo chính xác trong khoảng thời gian đó. Nếu báo cáo thiếu thu nhập gộp hơn 25%, cuộc kiểm toán của IRS sẽ không chỉ kéo dài ba năm mà còn lên đến sáu năm. Nếu nộp tờ khai gian lận, hoặc không nộp tờ khai nào cả, thì sẽ không có thời hạn hiệu lực nào cả. Hoàn toàn không có gì. Kết hợp điều đó với việc IRS tự động đối chiếu dữ liệu 1099-DA với các tờ khai cũ khi các mẫu đơn năm 2025 được ban hành, thì đột nhiên các giao dịch chưa được báo cáo từ lâu lại trở thành vấn đề hiện tại.

FBAR và Mẫu 8938 bổ sung thêm một lớp quy định về tiền điện tử nắm giữ ở nước ngoài. Thông báo 2020-2 của FinCEN tháng 12 năm 2020 đề xuất đưa tiền điện tử vào định nghĩa FBAR. Tuy nhiên, tính đến tháng 4 năm 2026, đề xuất này vẫn chưa được hoàn thiện. Ngưỡng của Mẫu 8938 (FATCA) là 50.000 USD vào cuối năm hoặc 75.000 USD bất cứ lúc nào đối với người nộp thuế độc thân. Mức này có thể bao gồm tiền điện tử được nắm giữ trong các tài khoản lưu ký nước ngoài, mặc dù IRS chưa khẳng định rõ ràng. Mức phạt FBAR không cố ý lên tới 16.536 USD cho mỗi mẫu hàng năm vào năm 2025. Hầu hết các chuyên gia thuế đều nộp cả hai mẫu để an toàn hơn.

Bạn nên làm gì nếu quên báo cáo tiền điện tử của mình?

Bạn đã bỏ sót báo cáo tiền điện tử của năm trước? Việc sửa đổi hầu như luôn tốn ít chi phí hơn so với việc chờ đợi cuộc kiểm toán phát hiện ra. Quy trình theo dõi và báo cáo các khoản thiếu sót khá đơn giản. Mục tiêu ở đây là đảm bảo tuân thủ thuế trong tất cả các năm trước, vì vậy IRS có thể sẽ xử lý sự chênh lệch ở mức phạt dân sự hơn là hình sự.

1. Thu thập tất cả các sao kê giao dịch và lịch sử giao dịch tiền điện tử trên chuỗi khối cho những năm được đề cập. Sử dụng phần mềm tính thuế tiền điện tử để lập Mẫu 8949 đã được điều chỉnh.

2. Nộp Mẫu 1040-X (tờ khai sửa đổi) cho mỗi năm tính thuế bị ảnh hưởng, đính kèm Mẫu 8949 mới và Phụ lục D.

3. Nộp thêm bất kỳ khoản thuế, tiền lãi và tiền phạt liên quan đến sai sót nào. Việc nộp tờ khai sửa đổi trước khi IRS liên hệ thường giới hạn mức phạt ở mức 20%.

4. Đối với thu nhập từ tiền điện tử bị khai thiếu, hãy xem xét Chương trình Tự nguyện Khai báo (Mẫu 14457). Tham gia chương trình trước khi IRS mở cuộc điều tra thường tránh được việc bị chuyển hồ sơ hình sự. Bản cập nhật VDP năm 2024 hiện đã bao gồm rõ ràng tiền điện tử với thời gian xem xét lại 6 năm và mức phạt gian lận dân sự 75% đối với năm có mức thiếu hụt cao nhất.

Đừng cố gắng "bù đắp" bằng cách chỉ nêu lại năm thuế mới. Hệ thống đối chiếu của IRS dù sao cũng sẽ phát hiện sự không khớp cũ và mở một quy trình xem xét song song. Việc chia sẻ thông tin quốc tế cũng đang được thắt chặt nhanh chóng: 67 quốc gia đã cam kết tham gia Khung báo cáo tài sản tiền điện tử của OECD (CARF), với 52 quốc gia sẽ trao đổi dữ liệu vào năm 2027 và chỉ thị DAC8 của EU có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Hoa Kỳ đã tham gia tuyên bố chung CARF nhưng sẽ không trao đổi dữ liệu trước năm 2029; tuy nhiên, các lãnh đạo cơ quan thực thi thuế toàn cầu (J5) đã trao đổi thông tin tình báo về tiền điện tử gần như theo thời gian thực giữa IRS-CI, HMRC, ATO, CRA và FIOD.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.