2026년에 미국 국세청(IRS)이 암호화폐를 추적할 수 있을까요? 디지털 자산과 비트코인

2024년 12월, 연방 법원은 프랭크 리처드 알그렌 3세에게 24개월 징역형과 1,095,031달러의 배상금 지급 명령을 내렸습니다. 그의 범죄는 370만 달러가 넘는 비트코인 수익에 대해 허위 세금 보고서를 제출한 것이었습니다. 법무부는 이를 암호화폐만을 근거로 한 최초의 형사 탈세 기소라고 밝혔습니다. 이제 논쟁은 끝났습니다. 국세청(IRS)이 암호화폐 거래 내역을 지갑 위치까지 추적할 수 있을까요? 네, 그렇습니다. 국세청은 암호화폐를 추적할 수 있으며, 사건의 가치가 있다고 판단되면 기소할 것입니다. 2025년과 2026년에 달라지는 것은 국세청이 암호화폐 거래 내역을 확인할 수 있는지 여부가 아니라, 이를 확인하기 위해 국세청이 해야 하는 작업의 양입니다.

따라서 "2026년에 IRS가 암호화폐를 추적할 수 있습니까?"라는 질문에 대한 간단한 답변은 "예"입니다. 이전 어느 해보다 더 철저하게 추적할 수 있습니다. 2025년 세금 신고를 위한 양식 1099-DA가 시행됨에 따라 미국 거래소는 2026년 1월 말까지 2025년 모든 거래 내역을 IRS에 직접 제출해야 합니다. Chainalysis, TRM Labs, Inca Digital과의 블록체인 분석 계약도 계속 증가하고 있습니다. 모든 연방 소득세 신고서의 맨 위에는 디지털 자산 관련 질문이 포함되어 있습니다. 자체 보관 및 DeFi는 단지 절차를 간소화할 뿐, 근본적인 해결책은 아닙니다.

이 가이드는 새로운 IRS 보고 요건에 따라 IRS가 암호화폐를 실제로 어떻게 추적하는지 자세히 설명합니다. 새로운 보고 체계, 제출해야 하는 양식, IRS가 사용하는 블록체인 도구, 관련 법원 명령, 그리고 이 모든 것을 연결하는 벌칙 체계까지 다룹니다. 이 가이드는 공포심을 조장하거나 세무 자문을 제공하는 것이 아니라, 오로지 실제적인 절차만을 설명합니다. 세금 신고서를 제출하기 전에 반드시 세무 전문가와 상담하십시오.

미국 국세청(IRS)이 암호화폐를 추적할 수 있을까요? 간단히 답하자면

네. 미국 국세청(IRS)은 10년도 더 전에 공지 2014-21을 발표했고, 그 이후로 가상화폐는 연방 소득세 목적상 재산으로 취급됩니다. IRS는 지갑이 KYC(고객 신원 확인)에 연결되면 중앙 거래소를 거치지 않는 암호화폐까지도 추적할 수 있습니다. 암호화폐의 모든 매매, 거래, 지불은 과세 대상 거래에 포함되며, IRS는 이러한 거래 대부분을 파악할 수 있는 도구를 갖추고 있습니다. 암호화폐 관련 미국 세법은 2014년 이후 더욱 강화되었습니다.

세 가지 주요 변화가 이를 현실로 만들었습니다. 첫째, 1040 양식 자체입니다. 2020년부터 IRS는 세금 보고서 상단에 납세자가 해당 과세 연도 동안 가상화폐 또는 디지털 자산에 대한 지분을 보유했는지 여부를 묻는 질문을 추가했습니다. 이 항목에 거짓으로 답변하는 것은 납부해야 할 세금과는 별개로 처벌받을 수 있으며, IRS가 사기 혐의로 수사를 의뢰할 수 있는 근거가 됩니다. 둘째, 브로커 보고 체계입니다. 2025년 과세 연도부터 주요 암호화폐 거래소는 2025년 디지털 자산 거래 및 가상화폐 거래의 총 수익을 명시한 1099-DA 양식을 IRS(및 각 고객)에 직접 제출해야 합니다. 2026년 과세 연도 거래부터는 1099-DA 양식에 취득원가 보고가 추가됩니다. 셋째, 블록체인 분석입니다. IRS는 수년간 Chainalysis 및 TRM Labs와 수백만 달러 규모의 계약을 체결해 왔으며, 현재는 암호화폐 관련 사건을 전담하는 훈련된 요원을 배치했습니다.

숨지 않아도 드러날 수 있습니다. 미국 거래소 한 곳에만 KYC 파일이 있으면, 1099-DA 양식 하나로 몇 초 만에 온체인 주소와 본인을 연결할 수 있습니다. 이것이 바로 핵심입니다. 더 이상 이론이 아닙니다.

미국 국세청(IRS)이 암호화폐 거래를 추적하는 방법

미국 국세청(IRS)은 서로 중복되는 다섯 가지 도구를 사용합니다. 이 도구들은 각각 암호화폐 사용자가 블록체인만으로 기대할 수 있는 익명성을 감소시킵니다.

거래소 직접 보고. 미국 규제 플랫폼(Coinbase, Kraken, Gemini, Robinhood, Crypto.com)은 이미 KYC(고객 신원 확인)를 수집하고 1099-DA, 1099-MISC(스테이킹, 추천) 양식을 제출해야 하며, 경우에 따라 1099-B 또는 1099-K 양식도 제출해야 합니다. 각 1099 세금 양식은 사용자와 IRS(미국 국세청)에 같은 날 발송됩니다. 거래소가 보고하는 거래 내역이 일치하지 않으면 IRS에서 자동 검토를 시작하는데, IRS는 이를 통해 거래 내역을 항목별로 대조할 수 있기 때문입니다. IRS는 공개적으로 확인 가능한 블록체인 데이터와 1099 양식의 거래 내역을 대조하여 확인하기도 합니다.

블록체인 분석. USAspending.gov에 따르면 IRS-CI는 Chainalysis와 총 2,150만 달러 규모의 웹 구독 계약을 체결했으며, IRS 사이버 범죄 부서의 "사건 지원 및 교육" 명목으로 4년간 330만 달러를 별도로 지출했습니다. IRS-CI는 또한 특정 업체에 대한 의존도를 줄이기 위해 TRM Labs와 계약을 맺었고, 2020년 9월에는 모네로와 비트코인 라이트닝 네트워크를 추적하는 도구 개발에 62만 5천 달러의 현상금을 걸었습니다. 이러한 업체들은 거래 내역을 기반으로 주소를 그룹화하고, 각 그룹을 거래소와 연결하며, IRS가 검토할 수 있도록 거래 정보를 표시합니다. 이로써 이더리움과 비트코인은 소환장을 가진 담당자에게 사실상 익명성이 해제됩니다.

존 도 소환장(John Doe summonses)은 미국 국세청(IRS)의 특별한 도구로, 법원 명령을 통해 거래소가 특정 개인이 아닌 전체 사용자 범주에 대한 데이터를 제출하도록 강제하는 것입니다. IRS는 이 소환장을 코인베이스(2016년, 14,355개 계정과 890만 건의 거래로 범위가 좁혀짐), 크라켄(2021년 승인, 2023년 말 59,351개 계정에 대한 약 1억 6천만 건의 기록 제출), 서클/폴로닉스(2021년 4월), 그리고 SFOX와 그 은행인 MY Safra(2022년)에 적용했습니다.

은행 및 결제 데이터. 거래소와의 송금 거래는 은행 비밀 유지법 보고 의무를 발생시킵니다. CTR(자금세탁방지보고서)과 SAR(의심스러운 거래보고서)은 최종적으로 재무부로 전달되며, IRS(국세청)는 이를 통해 미신고 활동에 대한 단서를 얻을 수 있습니다.

숨겨진 보물 작전(Operation Hidden Treasure). 2021년 3월 5일 IRS 사기 단속 및 범죄 수사국(IRS-CI)에서 시작된 이 작전은 데이터 분석과 온체인 포렌식을 결합하여 신고되지 않은 암호화폐 소득을 찾아내는 것을 목표로 합니다. IRS-CI는 2024 회계연도에 2,667건의 형사 수사를 개시하여 90%의 유죄 판결률을 달성했고, 91억 달러 규모의 사기 사건을 적발했으며, 사이버 범죄 관련으로 9억 2,570만 달러를 압수했습니다(IRS-CI 2024 회계연도 연례 보고서).

이 모든 것을 종합하면 IRS는 모든 지갑을 일일이 추적할 필요가 없습니다. 필요한 연결 고리는 하나, 즉 KYC 파일과 온체인 거래 내역뿐이며, 나머지는 간단한 계산으로 해결됩니다.

양식 1099-DA: 새로운 암호화폐 세금 보고 규정

1099-DA 양식은 디지털 자산 관련 질문이 1040 양식에 처음 등장한 이후 미국 암호화폐 세금 보고에 있어 가장 큰 변화입니다. 재무부는 2024년 6월 28일 IRC 6045조에 따라 수탁 브로커 규정(TD 10000)을 확정했습니다. 단계적 시행이 예정되어 있습니다.

별도의 규정도 있었습니다. DeFi 브로커 규정(TD 10021)은 2027년 1월 1일부터 비수탁형 인터페이스를 1099-DA 신고 대상에 포함시키는 내용이었습니다. 하지만 의회는 이를 폐기했습니다. 2025년 4월에 통과된 의회 검토법 결의안은 2025년 4월 10일 HJRes.25 / 공법 119-5로 서명되었습니다. 합동 조세 위원회는 이 폐지로 인한 세수 손실을 39억 달러로 추산했습니다. 캐나다 국세청(CRA)을 통해 세금 규정이 폐기된 것은 이번이 처음입니다.

해당 폐지로 인해 1099-DA 양식은 현재 수탁 브로커에게만 적용됩니다. 자체 호스팅 지갑과 비수탁형 DEX 프런트엔드는 적어도 2026년까지는 1099-DA 양식 적용 대상에서 제외됩니다. IRS 공지 2025-33은 2025년 6월에 발표되었으며, 백업 원천징수 및 특정 보고 관련 벌금에 대한 브로커 전환 유예 조치를 2027년까지 연장했습니다.

2025년에 Coinbase, Kraken, Robinhood 또는 기타 미국 거래소에서 거래하셨나요? 그렇다면 2026년 초에 1099-DA 양식을 받게 될 것입니다. IRS(미국 국세청)는 이미 동일한 서류를 보유하고 있습니다. 세금 신고서와 대조하는 작업은 자동화되어 있으며, 불일치가 발생할 경우 CP2000 통지서가 발송됩니다. IRS 직원이 수동으로 파일을 열어볼 필요는 없습니다.

어떤 암호화폐 거래소가 미국 국세청(IRS)에 보고하나요?

미국 고객에게 서비스를 제공하는 모든 미국 기반 암호화폐 거래소는 IRS(미국 국세청)에 보고해야 하며, IRS는 이러한 플랫폼을 세금 목적상 금융 기관으로 간주합니다. 미국 거주자에게 서비스를 제공하는 미국 외 지역의 암호화폐 거래소는 IRS가 적극적으로 규제하고 있는 회색 지대에 속합니다. 이러한 주요 암호화폐 거래소에서 이루어지는 모든 암호화폐 거래는 매입 원가 데이터를 포함하며, 2027년부터는 25%의 정확도 기준을 충족하는지 검증받게 되므로 거래 내역을 실시간으로 정확하게 보고하는 것이 중요합니다.

오늘 IRS에 신고하세요 (주요 암호화폐 거래소):

• Coinbase는 과거에는 1099-MISC 양식을 사용했지만, 2025년 과세연도부터는 1099-DA 양식을 사용하게 됩니다.
• Kraken, 1099-MISC, 1099-DA (2025년부터 적용).
• 쌍둥이자리, 1099-MISC, 1099-DA 양식은 2025년부터 적용됩니다.
• Crypto.com US, 1099-MISC, 1099-DA 양식은 2025년부터 지급됩니다.
• 로빈후드 암호화폐 관련 서류는 과거에는 1099-B 양식으로 발행되었고, 2025년부터는 1099-DA 양식으로 발행될 예정입니다.
• Binance.US, 1099 계열, 1099-DA.
• Bitstamp, 1099 계열.
• PayPal 및 Cash App을 통해 활동 내역에 따라 1099-K 및 1099-DA 양식을 제출해야 합니다.

직접 신고하지 마십시오(하지만 추적은 가능합니다).

• MEXC, KuCoin(미국 접속 제한), OKX(미국 접속 제한), Bitget, Gate.io와 같은 미국 외 플랫폼은 현재 1099-DA 양식을 제출하지 않지만, 미국 사용자는 여전히 자체 신고를 해야 하며, 이러한 플랫폼과 미국 거래소 간의 온체인 거래는 쉽게 추적할 수 있습니다.
• 탈중앙화 거래소(Uniswap, PancakeSwap, Curve, dYdX)의 경우, 어떤 기관도 DEX 스왑에 대해 1099 양식을 제출하지 않습니다. 동일한 자진 신고 규칙이 적용됩니다.

"거래소가 1099 양식을 보내지 않았다"와 "국세청이 모른다"는 것은 전혀 다른 이야기입니다. 국세청은 당장은 알지 못할 수도 있지만, 블록체인은 영구적으로 기록되기 때문에 향후 신원불명 신고나 자발적 신고를 통해 몇 년 후에도 그 공백을 메울 수 있습니다.

신원 미상 소환장을 통해 IRS는 암호화폐 사용자를 추적할 수 있습니다.

존 도 소환장은 IRS의 유명한 암호화폐 관련 소송에서 가장 흔하게 사용되는 강력한 수단입니다. 대상은 개인이 아닌 거래소이며, 범위는 일반적으로 특정 연도 동안 일정 금액 이상의 거래를 한 모든 미국 암호화폐 사용자입니다. 법원은 IRS가 특정 사용자 집단이 소득을 축소 신고하고 있다는 합리적인 근거를 제시할 수 있는 한, 이러한 소환장을 일관되게 승인해 왔습니다.

신원 미상 소환장이 발부될 때마다 IRS는 납세자 정보 확인 시스템에 KYC(고객 신원 확인) 관련 기록을 추가하여 1040 양식 제출 내역과 대조합니다. 만약 당신의 이름이 이러한 소환장에 포함되었다면, 이미 알고 계실 겁니다. 소환장은 몇 년 전에 도착했을 테니까요.

신고 대상: 암호화폐 투자 및 양도소득

간단히 살펴보겠습니다. 작년 과세 연도에 디지털 자산을 매도, 교환, 사용 또는 수령한 적이 있습니까? 국세청(IRS)은 이에 대한 완전한 보고를 요구합니다. 암호화폐 투자자는 다른 모든 자본 이득 및 손실 항목과 마찬가지로 암호화폐 자본 이득을 연방 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 모든 항목을 신고해야 하며, 관련 양식은 아래에 나열되어 있습니다. 정확한 신고는 암호화폐 투자자가 세금 규정을 준수하는 방법입니다.

• 1040 양식은 주요 소득세 신고서입니다. 맨 위에 있는 디지털 자산 관련 질문은 '예' 또는 '아니오'로 답해야 합니다. '어쩌면'은 없습니다.
• 양식 8949는 모든 매매 거래를 항목별로 기록합니다. 취득일, 처분일, 매각대금, 취득원가, 거래당 이익 또는 손실 등이 포함됩니다.
• 양식 D(양식 1040)는 양식 8949의 총액을 단기 및 장기 자본 이득과 손실로 집계합니다.
• 양식 1040(일정표 1)에는 일반적인 암호화폐 소득, 즉 스테이킹 보상, 에어드롭, 채굴, 상품 또는 서비스 대금 등이 포함됩니다.
• Schedule C는 암호화폐로 지급된 자영업 소득을 다룹니다.
• 양식 8938은 특정 기준치를 초과하는 해외 금융 자산을 대상으로 하며, 일부 역외 거래소 보유 자산도 포함합니다.

여러 지갑과 거래소를 통해 거래했다면, 하나의 세금 신고서에 수십 또는 수백 줄의 8949 양식이 기재될 수 있습니다. 결코 즐거운 일이 아니죠. 코인레저, 코인리, 토큰택스, 터보택스와 같은 암호화폐 세금 신고 소프트웨어는 1099 양식과 온체인 거래 내역을 가져와 IRS에서 이미 보유하고 있는 정보와 일치하는 8949 양식을 생성합니다. 암호화폐와 관련된 모든 과세 대상 거래는 이러한 양식 중 하나에 기록됩니다. 작은 거래 하나라도 누락되면 IRS 대조 시스템이 이를 찾아냅니다. 서로 다른 플랫폼을 사용한 거래도 모두 동일한 교차 검증 과정을 거치기 때문에 누락된 부분이 있으면 빠르게 드러납니다.

디지털 자산 거래에 대한 원가 기준 규칙

취득원가는 나중에 매도하거나 사용한 암호화폐를 구매할 때 지불한 가격입니다. 자본 이득 또는 손실은 수익에서 취득원가를 뺀 금액입니다. 보유 기간에 따라 장기 투자와 단기 투자가 구분됩니다. 1년 이상이면 장기 투자, 1년 미만이면 단기 투자입니다. 이 부분은 연방 소득세법상 10년 동안 변하지 않았습니다. 하지만 중요한 것은 계산 방법입니다.

2024년 6월 28일에 발표된 세무 절차 2024-28은 기존의 "범용" 풀을 폐지했습니다. 2025년 1월 1일부터 모든 지갑과 거래소 계정은 증권사가 개별 주식 묶음을 추적하는 방식과 유사하게 자체적인 기준 원장을 관리하게 됩니다. 2024년 12월 31일에 발표된 공지 2025-07은 아직 재분배를 완료하지 않은 납세자들에게 2025년까지 유효한 정기 이체 특정 식별 기능을 제공하는 과도기적 지원책을 마련했습니다.

실질적인 결과, 즉 세금 신고 과정에 영향을 미치는 부분은 다음과 같습니다. 2024년 또는 그 이전에 지갑 간에 코인을 이동했다면, 2024년 말 기준으로 각 지갑의 취득원가를 스냅샷해야 할 가능성이 높습니다. 그런 다음 해당 개시 잔액을 기준으로 2025년 거래 내역을 분석해야 합니다. 암호화폐 세금 신고 소프트웨어(CoinLedger, Koinly, TokenTax, TurboTax)는 대부분의 계산을 처리합니다. 하지만 입력값은 정확해야 합니다. 취득원가를 정확하게 신고해야 합니다. IRS는 1099-DA 양식의 수치와 자동으로 대조하여 차이를 발견할 수 있습니다.

자체 보관, DeFi 및 지갑 수준 추적

자가 양육권이 당신을 투명인간으로 만드는 것은 아닙니다. 단지 기본적으로 찾기가 더 어려워질 뿐입니다. 하지만 누군가 찾기 시작하면 훨씬 쉽게 발견될 수 있습니다.

모든 MetaMask 확장 프로그램, Rabby 창 또는 Ledger 장치는 결국 dApp, 중앙 집중식 거래소 또는 법정화폐 입출금 플랫폼에 연결됩니다. 이러한 엔드포인트에서 KYC(고객 신원 확인) 절차가 실행됩니다. 이후 Chainalysis와 같은 도구는 KYC를 거친 인터페이스를 통해 연결된 지갑으로 주소를 클러스터링합니다. MetaMask는 기본적으로 Infura를 통해 거래를 처리합니다. 사용자가 별도로 선택하지 않는 한, Infura는 거래 중 IP 주소와 이더리움 주소를 기록합니다.

탈중앙화 금융(DeFi)은 미국 국세청(IRS)의 추적 대상이 되기 어렵지만 불가능한 것은 아닙니다. 모든 유니스왑(Uniswap) 스왑, 모든 아베(Aave) 대출, 모든 커브(Curve) LP 포지션은 공개 원장에 기록됩니다. 중앙 집중식 접점을 통해 지갑을 한 번만 클러스터링하면 전체 내역을 확인할 수 있습니다. 유일한 걸림돌은 거래량입니다. IRS는 모든 지갑을 처리하는 것이 아니라, 신원 미상 소환장(John Doe summons), CP2000 불일치 또는 '숨겨진 보물 작전(Operation Hidden Treasure)' 관련 정보 등과 일치하는 지갑을 처리합니다.

프라이버시 코인(모네로, 지캐시 쉴딩)과 믹서(토네이도 캐시, 사무라이 월풀)는 거래 내역을 더욱 숨기지만, 동시에 위험 신호를 발생시킵니다. 미국 국세청(IRS)은 모네로 및 라이트닝 네트워크 추적 도구에 대해 최대 62만 5천 달러의 현상금을 걸었고(2020년 9월), 법무부(DOJ)는 믹서 운영자를 기소했습니다. 토네이도 캐시는 2022년 8월 미국 재무부 해외자산통제국(OFAC)의 제재를 받았으나, 제5순회항소법원의 판결(변경 불가능한 스마트 계약은 제재 대상이 될 수 없다는 판결)에 따라 2025년 3월 21일 제재가 해제되었습니다. 그러나 IRS-CI는 공동 설립자인 로만 스톰에 대한 소송을 계속 진행 중이며, 재판은 2025년 7월에 열릴 예정입니다. 알그렌은 와사비 코인조인을 이용해 거래를 숨겼음에도 불구하고 유죄 판결을 받았는데, 이는 중요한 교훈입니다. 미국에서 프라이버시 도구를 사용하는 것 자체는 합법입니다. 하지만 이를 소득 미신고와 결합하는 것은 탈세이며, 바로 이 부분이 기소 대상이 됩니다.

국세청 집행: '숨겨진 보물 작전' 사건

'숨겨진 보물 작전(Operation Hidden Treasure)'은 IRS 사기 단속국과 IRS 형사 수사국을 연계하고, 분석 측면에서는 Chainalysis를 활용하는 프로그램입니다. 2021년부터 시행되어 온 이 프로그램의 실제 성과는 2024년과 2025년에 드러났습니다.

알그렌이 헤드라인을 장식했습니다. 프랭크 리처드 알그렌 3세는 2024년 8월 유죄를 인정했고, 그해 12월 선고 공판에서 2년형을 선고받았습니다. 그의 범죄는 2017년부터 2019년까지 370만 달러가 넘는 비트코인 수익을 숨긴 허위 세금 신고였습니다. 배상금은 1,095,031달러였습니다. 이는 미국에서 순수 암호화폐 관련 세금 사기로 유죄 판결을 받은 첫 사례였습니다. 법무부는 또한 그에게 약 1억 2,400만 달러 상당의 나머지 암호화폐에 대한 개인 키를 제출하도록 명령했지만, 이 부분은 언론에서 거의 다뤄지지 않았습니다.

또 다른 거물급 인물은 로저 버입니다. '비트코인 예수'로 불리는 그는 2024년 4월 30일 기소되었습니다. 혐의는 2017년 해외 이주와 이후 매각을 통해 얻은 약 13만 1천 BTC에 대한 세금 약 4천 8백만 달러를 누락 신고한 것이었습니다. 버는 스페인에서 1년 넘게 소송을 진행했고, 2025년 10월 14일 기소유예 합의로 사건이 종결되었습니다. 합의금은 4천 990만 달러였으며, 모든 혐의는 기각되었습니다.

아미르 엘마니(Amir Elmaani), 일명 "브루노 블록(Bruno Block)"은 오이스터 프로토콜(Oyster Protocol)을 설립했습니다. 그는 2023년 11월에 4년형을 선고받고 550만 달러의 배상금을 지불해야 했습니다. 이는 2024-2025년 세금 관련 소송 물결보다 앞선 사건이지만, 이후 토큰 설립자 세금 소송의 선례가 되었습니다.

그리고 바이낸스가 있습니다. 2023년 11월, 법무부 및 재무부와 43억 달러 규모의 합의를 맺었습니다. 이는 재무부 역사상 최대 규모의 암호화폐 관련 법 집행 조치였습니다. 직접적인 탈세보다는 주로 은행 비밀 유지법 및 자금 세탁 방지법 위반과 관련된 내용이었지만, 이 사건은 하위 기관들의 법 집행 방침에 큰 영향을 미쳤습니다.

특정 사건들은 잠시 제쳐두겠습니다. 국세청(IRS)은 2019년 7월 한 달 동안에만 1만 건이 넘는 통지서(6173, 6174, 6174-A호)를 발송했습니다. CP2000 통지서는 2026년에도 계속 발송되고 있습니다. 대부분은 형사 사건으로 이어지지 않습니다. 다만 체납 세금, 이자, 그리고 정확성 관련 벌금이 부과될 뿐입니다. 이 과정은 위쪽은 넓고 아래쪽은 좁은 형태입니다. 거의 모든 사람이 법정 소송이 아닌 민사 합의를 통해 문제를 해결합니다.

미국 국세청(IRS)은 암호화폐 세금 관련 벌금을 여러 해에 걸쳐 추적할 수 있나요?

암호화폐 세금에 대한 벌금 계산 방식은 기존의 민사 및 형사 규정과 동일합니다. 특별히 복잡한 내용은 없으며, 대부분의 세무 변호사들이 눈 감고도 외울 수 있을 정도의 수치입니다.

일반적인 IRS 세무조사 기간은 3년입니다. 이 기간 내에 정확하게 신고해야 합니다. 총소득을 25% 이상 축소 신고하면 IRS 세무조사 기간이 3년이 아닌 6년으로 늘어납니다. 허위 신고를 하거나 아예 신고하지 않으면 시효가 적용되지 않습니다. 정말 아무것도 없습니다. 여기에 2025년 양식이 도입되면 IRS가 1099-DA 데이터를 과거 신고서와 자동으로 대조하게 되면서, 오래전에 신고되지 않은 거래들이 갑자기 현재 문제로 떠오르게 됩니다.

FBAR와 양식 8938은 해외에 보유한 암호화폐를 추가로 포함합니다. FinCEN은 2020년 12월 공지 2020-2에서 암호화폐를 FBAR 정의에 포함시키는 방안을 제안했지만, 2026년 4월 현재까지 확정되지 않았습니다. 양식 8938(FATCA)의 기준 금액은 미혼 납세자의 경우 연말 기준 미화 5만 달러 또는 언제든 미화 7만 5천 달러입니다. 이는 해외 수탁 계좌에 보유된 암호화폐를 포함할 가능성이 높지만, IRS는 명확한 답변을 내놓지 않았습니다. 고의가 아닌 FBAR 위반에 대한 벌금은 2025년 기준 연간 양식당 최대 16,536달러입니다. 대부분의 세무 전문가들은 안전을 위해 두 가지 모두 제출합니다.

암호화폐 신고를 잊어버린 경우 어떻게 해야 할까요?

작년 암호화폐 신고를 놓치셨나요? 세무조사가 진행될 때까지 기다리는 것보다 수정하는 것이 거의 항상 비용이 적게 듭니다. 미제출된 신고 건을 추적하고 보고하는 절차는 매우 간단합니다. 목표는 이전 모든 연도의 세금 신고를 준수하는 것이므로, IRS는 형사 처벌보다는 민사 처벌 수준에서 불일치를 해결할 가능성이 높습니다.

1. 해당 연도의 모든 거래소 거래 내역과 온체인 암호화폐 거래 기록을 확보하십시오. 암호화폐 세금 신고 소프트웨어를 사용하여 수정된 양식 8949를 작성하십시오.

2. 영향을 받는 각 과세 연도에 대해 양식 1040-X(수정 신고서)를 제출하고, 새로운 양식 8949와 부록 D를 첨부하십시오.

3. 추가 세금, 이자 및 정확성 관련 가산금을 납부하십시오. IRS에서 연락하기 전에 수정 신고서를 제출하면 일반적으로 가산금은 20%로 제한됩니다.

4. 암호화폐 소득을 과소 신고한 경우, 자발적 신고 제도(양식 14457)를 고려해 보십시오. IRS가 조사를 시작하기 전에 이 프로그램에 참여하면 일반적으로 형사 고발을 피할 수 있습니다. 2024년 자발적 신고 제도 개정안은 암호화폐를 명시적으로 포함하며, 6년 소급 적용 및 가장 큰 소득 부족 연도에 대해 75%의 민사 사기 벌금을 부과합니다.

새로운 과세연도만 다시 기재하여 "따라잡으려" 하지 마십시오. IRS 대조 시스템은 어쨌든 이전의 불일치를 감지하고 별도의 검토를 시작할 것입니다. 국제적인 정보 공유도 빠르게 강화되고 있습니다. 67개 관할 구역이 OECD 암호화자산 보고 체계(CARF)에 참여하기로 했으며, 52개 관할 구역은 2027년까지 데이터를 교환할 예정이고, EU의 DAC8 지침은 2026년 1월 1일부터 발효됩니다. 미국은 CARF 공동 성명에 참여했지만 2029년 이전에는 데이터 교환을 하지 않을 예정입니다. 그럼에도 불구하고, 글로벌 조세 집행 합동참모본부(J5)는 이미 IRS-CI, HMRC, ATO, CRA 및 FIOD 간에 거의 실시간으로 암호화 관련 정보를 교환하고 있습니다.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.