L`IRS riuscirà a tracciare le criptovalute nel 2026? Asset digitali e Bitcoin

Dicembre 2024. Un tribunale federale condanna Frank Richard Ahlgren III a 24 mesi di carcere e al pagamento di 1.095.031 dollari di risarcimento. Il reato: aver presentato dichiarazioni dei redditi false su oltre 3,7 milioni di dollari di guadagni in Bitcoin. Il Dipartimento di Giustizia lo definisce il primo procedimento penale per evasione fiscale basato esclusivamente sulle criptovalute. Dibattito chiuso. L'IRS può tracciare l'attività in criptovalute fino al portafoglio? Sì. L'IRS può tracciare le criptovalute e procederà con l'azione penale quando riterrà che il caso valga la pena. Ciò che è cambiato nel 2025 e nel 2026 non è se l'IRS possa vedere la tua attività in criptovalute, ma quanto lavoro l'agenzia debba fare per vederla.

In breve, alla domanda "l'IRS può tracciare le criptovalute?" nel 2026, la risposta è sì, e in modo più approfondito rispetto agli anni precedenti. Il modulo 1099-DA è in vigore per l'anno fiscale 2025, il che significa che gli exchange statunitensi hanno già inviato all'IRS, entro la fine di gennaio 2026, i report di ogni vendita del 2025. I contratti di analisi blockchain con Chainalysis, TRM Labs e Inca Digital continuano a crescere. La domanda relativa agli asset digitali nel modulo 1040 è in cima a ogni dichiarazione dei redditi federale. L'autocustodia e la DeFi cambiano solo l'attrito, non il livello minimo.

Questa guida illustra come l'IRS (Internal Revenue Service) monitora effettivamente le criptovalute in base ai nuovi obblighi di dichiarazione. Il nuovo regime di dichiarazione. I moduli da compilare. Gli strumenti blockchain su cui si basa l'agenzia. Le ordinanze del tribunale dietro le quinte. Il quadro sanzionatorio che lega il tutto. Nessun allarmismo, nessuna consulenza fiscale, solo la spiegazione pratica. Prima di presentare la dichiarazione dei redditi, fatela esaminare da un professionista del settore.

L'IRS può tracciare le criptovalute? La risposta breve

Sì. L'Internal Revenue Service (IRS) ha emesso l'Avviso 2014-21 più di dieci anni fa e da allora le valute virtuali sono trattate come proprietà ai fini dell'imposta federale sul reddito. L'IRS può persino tracciare le criptovalute che non passano mai attraverso un exchange centralizzato, una volta che un portafoglio è stato collegato alla procedura KYC (Know Your Customer). Ogni vendita, scambio o pagamento in criptovalute rientra tra le transazioni tassabili e l'IRS ha sviluppato gli strumenti necessari per individuarne la maggior parte. Le leggi fiscali statunitensi sulle criptovalute si sono inasprite ulteriormente dal 2014.

Tre importanti cambiamenti hanno reso possibile tutto ciò. In primo luogo, il modulo 1040 stesso: dal 2020, l'IRS chiede all'inizio della dichiarazione dei redditi se il contribuente abbia avuto interessi in criptovalute o asset digitali durante l'anno fiscale. Mentire su questa riga costituisce un reato a sé stante, oltre alle tasse dovute, e fornisce all'IRS i presupposti per una segnalazione di frode. In secondo luogo, il regime di segnalazione dei broker. A partire dall'anno fiscale 2025, i principali exchange di criptovalute devono inviare il modulo 1099-DA direttamente all'IRS (e a ciascun cliente) elencando congiuntamente i proventi lordi derivanti dalle transazioni in asset digitali e in criptovalute del 2025. La segnalazione del costo di acquisizione viene aggiunta al modulo 1099-DA a partire dalle transazioni dell'anno fiscale 2026. In terzo luogo, l'analisi blockchain. L'IRS ha stipulato contratti multimilionari con Chainalysis e TRM Labs per anni e ora ha agenti specializzati specificamente incaricati dei casi relativi alle criptovalute.

Non c'è bisogno di nascondersi per essere visibili. Se un singolo exchange statunitense possiede il tuo file KYC, un singolo modulo 1099-DA può collegarti al tuo indirizzo on-chain in pochi secondi. Questo è il punto. Non è più una teoria.

Come l'IRS traccia oggi le transazioni in criptovalute

L'IRS utilizza cinque strumenti che si sovrappongono. Ognuno di essi riduce l'anonimato che un utente di criptovalute potrebbe aspettarsi dalla sola blockchain.

Segnalazione diretta delle transazioni. Le piattaforme statunitensi regolamentate (Coinbase, Kraken, Gemini, Robinhood, Crypto.com) raccolgono già i dati KYC e devono presentare i moduli 1099-DA, 1099-MISC (staking, referral) e talvolta anche 1099-B o 1099-K. Ogni modulo fiscale 1099 viene inviato all'utente e all'IRS lo stesso giorno; eventuali discrepanze attivano una verifica automatizzata perché gli exchange segnalano transazioni che l'IRS può confrontare riga per riga con la dichiarazione dei redditi. L'IRS verifica persino le posizioni registrate nei moduli 1099 confrontandole con i dati blockchain pubblicamente visibili.

Analisi blockchain. USAspending.gov mostra che l'IRS-CI ha assegnato a Chainalysis un contratto di abbonamento web per un totale di 21,5 milioni di dollari, con una spesa separata di 3,3 milioni di dollari per "Supporto e formazione sui casi" da parte dell'unità crimini informatici dell'IRS nell'arco di quattro anni. L'IRS-CI collabora anche con TRM Labs per evitare la concentrazione dei fornitori e ha offerto una ricompensa di 625.000 dollari nel settembre 2020 per strumenti in grado di tracciare Monero e il Bitcoin Lightning Network. Questi fornitori raggruppano gli indirizzi in base al comportamento, collegano i cluster agli exchange e segnalano le transazioni all'IRS per la verifica. Ethereum e Bitcoin sono di fatto de-anonimizzati per qualsiasi agente in possesso di un mandato di comparizione.

Citazioni John Doe. Uno strumento speciale dell'IRS che obbliga una piattaforma di scambio a consegnare dati su intere categorie di utenti (non su singoli individui) tramite ordinanza del tribunale. L'IRS lo ha utilizzato contro Coinbase (2016, ristretto a 14.355 account e 8,9 milioni di transazioni), Kraken (autorizzato nel 2021, ha consegnato circa 160 milioni di record relativi a 59.351 account alla fine del 2023), Circle/Poloniex (aprile 2021) e SFOX più la sua banca MY Safra (2022).

Dati bancari e di pagamento. I bonifici da e verso le piattaforme di scambio attivano gli obblighi di segnalazione previsti dal Bank Secrecy Act. Le segnalazioni di operazioni sospette (CTR) e le segnalazioni di operazioni non dichiarate (SAR) vengono infine inviate al Tesoro, e l'IRS ottiene informazioni che le forniscono indizi su attività non dichiarate.

Operazione Tesoro Nascosto. Lanciata il 5 marzo 2021 dall'Ufficio per la Lotta alle Frodi e le Indagini Penali dell'IRS, questa squadra combina l'analisi dei dati con la digital forensics on-chain per individuare i redditi da criptovalute non dichiarati. Nell'anno fiscale 2024, l'IRS-CI ha avviato 2.667 indagini penali con un tasso di condanna del 90%, ha identificato frodi per 9,1 miliardi di dollari e sequestrato 925,7 milioni di dollari in attività illecite legate al cybercrimine (Rapporto Annuale IRS-CI per l'anno fiscale 2024).

Mettendo insieme questi elementi, l'IRS non ha bisogno di rintracciare ogni singolo portafoglio. Le basta un unico collegamento: un file KYC e una traccia on-chain, e il resto è solo questione di calcoli.

Modulo 1099-DA: la nuova normativa sulla dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute

Il modulo 1099-DA rappresenta il più grande cambiamento nella dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute negli Stati Uniti da quando la domanda sugli asset digitali è apparsa per la prima volta sul modulo 1040. Il Dipartimento del Tesoro ha finalizzato il regolamento sui broker di custodia (TD 10000) il 28 giugno 2024 ai sensi della Sezione 6045 dell'IRC. Data di entrata in vigore graduale.

C'era anche una norma separata. La norma sui broker DeFi (TD 10021) avrebbe incluso le interfacce non custodial nella presentazione del modulo 1099-DA a partire dal 1° gennaio 2027. Il Congresso l'ha abrogata. La risoluzione del Congressional Review Act è stata approvata nell'aprile 2025 e firmata il 10 aprile 2025 come HJRes.25 / Legge pubblica 119-5. Il Comitato congiunto sulla tassazione ha stimato la perdita di entrate derivante da tale abrogazione in 3,9 miliardi di dollari. È stata la prima volta in assoluto che una normativa fiscale è stata abrogata tramite il CRA (Commission on Revenue Act).

Tale abrogazione limita per ora l'obbligo del modulo 1099-DA ai broker con custodia. I wallet self-hosted e le piattaforme DEX non custodial rimangono esclusi dall'obbligo del modulo 1099-DA, almeno fino al 2026. La circolare IRS 2025-33, pubblicata nel giugno 2025, ha esteso fino al 2027 le agevolazioni transitorie per i broker relative alla ritenuta d'acconto sui backup e ad alcune sanzioni di segnalazione.

Hai effettuato operazioni su Coinbase, Kraken, Robinhood o qualsiasi altro exchange statunitense nel corso del 2025? Aspettati di ricevere un modulo 1099-DA all'inizio del 2026. L'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) è già in possesso di questo documento. Il confronto con la tua dichiarazione dei redditi è automatizzato. Qualsiasi discrepanza genera un avviso CP2000. Nessuno all'IRS deve aprire il file manualmente.

Quali piattaforme di scambio di criptovalute comunicano i dati all'IRS?

Ogni piattaforma di scambio di criptovalute con sede negli Stati Uniti che serve clienti statunitensi comunica le proprie transazioni all'IRS, il quale considera ciascuna di queste piattaforme come un istituto finanziario ai fini fiscali. Le piattaforme di scambio di criptovalute al di fuori degli Stati Uniti che servono residenti statunitensi si trovano in una zona grigia che l'IRS sta attivamente cercando di restringere. Le transazioni in criptovalute effettuate su queste principali piattaforme di scambio coinvolgono tutte i dati relativi al costo di acquisto, che, a partire dal 2027, saranno confrontati con il costo di acquisto con una precisione del 25%. Pertanto, è fondamentale dichiarare accuratamente le proprie transazioni in tempo reale.

Segnala oggi all'IRS (principali piattaforme di scambio di criptovalute):

• Coinbase, storicamente 1099-MISC, 1099-DA a partire dall'anno fiscale 2025.
• Kraken, moduli 1099-MISC, moduli 1099-DA a partire dal 2025.
• Gemini, 1099-MISC, 1099-DA a partire dal 2025.
• Crypto.com US, moduli 1099-MISC, 1099-DA a partire dal 2025.
• Robinhood Crypto, storicamente modulo 1099-B, modulo 1099-DA a partire dal 2025.
• Binance.US, famiglia 1099, 1099-DA.
• Bitstamp, famiglia 1099.
• PayPal e Cash App, moduli 1099-K e 1099-DA a seconda dell'attività.

Non segnalare direttamente (ma comunque rintracciabile):

• Piattaforme non statunitensi come MEXC, KuCoin (accesso limitato per gli utenti statunitensi), OKX (accesso limitato per gli utenti statunitensi), Bitget e Gate.io. Queste piattaforme attualmente non presentano il modulo 1099-DA, ma gli utenti statunitensi devono comunque auto-dichiararlo e i trasferimenti on-chain tra queste piattaforme e qualsiasi exchange statunitense sono facilmente tracciabili.
• Scambi decentralizzati (Uniswap, PancakeSwap, Curve, dYdX). Nessuna entità emette un modulo 1099 per gli scambi su DEX. Si applica la stessa regola di autodenuncia.

"L'exchange non invia un modulo 1099" e "l'IRS non lo sa" sono due cose diverse. L'IRS potrebbe non saperlo immediatamente, ma la blockchain è permanente e una futura citazione in giudizio o una divulgazione volontaria possono colmare la lacuna anche anni dopo.

Le citazioni in giudizio di John Doe consentono all'IRS di rintracciare gli utenti di criptovalute

La citazione in giudizio "John Doe" è lo strumento rozzo utilizzato nella maggior parte dei casi di alto profilo dell'IRS relativi alle criptovalute. L'obiettivo è l'exchange, non il singolo individuo, e l'ambito di applicazione comprende in genere tutti gli utenti statunitensi le cui transazioni hanno superato una determinata soglia in dollari durante specifici anni. I tribunali le hanno sempre approvate, a condizione che l'IRS possa dimostrare una base ragionevole per ritenere che una certa categoria di utenti non abbia dichiarato correttamente le proprie transazioni.

Ogni ciclo di convocazioni "John Doe" alimenta il sistema di confronto dell'IRS con un ulteriore insieme di record collegati al KYC (Know Your Customer) che può essere confrontato con le dichiarazioni dei redditi (Modulo 1040). Se il tuo nome è comparso in una di queste convocazioni, lo sai già. La lettera è arrivata anni fa.

Cosa dichiarare: investimenti in criptovalute e plusvalenze

Breve riepilogo. Hai venduto, scambiato, speso o ricevuto asset digitali lo scorso anno fiscale? L'IRS (l'agenzia delle entrate statunitense) richiede un resoconto completo. Gli investitori in criptovalute devono dichiarare le plusvalenze derivanti dalle criptovalute nella dichiarazione dei redditi federale, insieme a tutte le altre voci relative a plusvalenze e minusvalenze. Tutto deve essere dichiarato; i moduli necessari sono elencati di seguito. Presentare correttamente la dichiarazione è fondamentale per garantire la conformità fiscale degli investitori in criptovalute.

• Il modulo 1040 è la principale dichiarazione dei redditi. Alla domanda sugli asset digitali in alto si può rispondere con un sì o un no. Non c'è un forse.
• Il modulo 8949 riporta ogni vendita o cessione, riga per riga. Data di acquisizione, data di cessione, ricavato, costo di acquisto, utile o perdita per ogni transazione.
• Il modulo D (modulo 1040) riepiloga i totali del modulo 8949 suddividendoli in plusvalenze e minusvalenze a breve e lungo termine.
• Il modulo 1 (Schedule 1040) comprende i redditi ordinari derivanti dalle criptovalute: ricompense per lo staking, airdrop, mining, pagamenti per beni o servizi.
• Il modulo C comprende i redditi da lavoro autonomo pagati in criptovalute.
• Il modulo 8938 riguarda le attività finanziarie estere che superano determinate soglie e include alcune partecipazioni in borse offshore.

Se hai effettuato transazioni su più wallet e exchange, aspettati decine o centinaia di righe nel modulo 8949 su una singola dichiarazione dei redditi. Non è una bella situazione. I software per la dichiarazione dei redditi delle criptovalute come CoinLedger, Koinly, TokenTax e TurboTax prelevano i moduli 1099 e le attività on-chain, quindi generano un output 8949 che corrisponde a quello già in possesso dell'IRS. Ogni transazione imponibile che coinvolge criptovalute finisce su uno di questi moduli. Basta omettere una piccola transazione e il sistema di verifica incrociata dell'IRS la individuerà. Le transazioni effettuate su piattaforme diverse confluiscono tutte nello stesso controllo incrociato, quindi qualsiasi discrepanza viene rilevata rapidamente.

Regole di calcolo del costo per le transazioni in asset digitali

Il costo di acquisto è il prezzo pagato per la criptovaluta che in seguito hai venduto o speso. La plusvalenza o minusvalenza è quindi pari al ricavato meno il costo di acquisto. Il periodo di detenzione determina se si tratta di un investimento a lungo o a breve termine. Oltre un anno, a lungo termine. Meno di un anno, a breve termine. Questo aspetto non è cambiato in un decennio ai fini dell'imposta federale sul reddito. Ciò che è cambiato, e che è molto importante, è il metodo.

La Revenue Procedure 2024-28 è entrata in vigore il 28 giugno 2024, ponendo fine al vecchio sistema di allocazione "universale". A partire dal 1° gennaio 2025, ogni portafoglio e conto di scambio mantiene un proprio registro contabile, in modo simile a come una società di intermediazione tiene traccia dei singoli lotti azionari. L'Avviso 2025-07, emesso il 31 dicembre 2024, ha offerto ai contribuenti un'ancora di salvezza transitoria: l'identificazione specifica dell'ordine permanente è rimasta valida fino al 2025 per coloro che non avevano ancora effettuato la riallocazione.

In pratica, la parte che incide concretamente sulla dichiarazione dei redditi è la seguente: se hai trasferito criptovalute tra portafogli nel 2024 o prima, probabilmente devi calcolare il costo di acquisto per ciascun portafoglio alla fine del 2024. Successivamente, calcola le transazioni del 2025 utilizzando quei saldi iniziali. I software per la dichiarazione dei redditi delle criptovalute (CoinLedger, Koinly, TokenTax, TurboTax) si occupano della maggior parte dei calcoli. I dati inseriti devono comunque essere corretti. Riporta il costo di acquisto in modo accurato; l'IRS potrebbe confrontare automaticamente le cifre con il modulo 1099-DA e segnalare eventuali discrepanze.

Autocustodia, DeFi e tracciamento a livello di portafoglio

L'autocustodia non ti rende invisibile. Semplicemente, ti rende più difficile da trovare per impostazione predefinita. Poi, molto più facile da trovare nel momento in cui qualcuno ti cerca.

Ogni estensione MetaMask, finestra Rabby o dispositivo Ledger si collega infine a una dApp, a un exchange centralizzato o a un punto di accesso per valute fiat. Questi endpoint eseguono la procedura KYC (Know Your Customer). Da lì, Chainalysis e strumenti simili raggruppano gli indirizzi fino al wallet che ha interagito con l'interfaccia KYC. MetaMask instrada le transazioni tramite Infura per impostazione predefinita. Infura registra gli indirizzi IP e gli indirizzi Ethereum durante le transazioni, a meno che l'utente non scelga di non farlo.

La DeFi è un obiettivo più difficile per l'IRS, ma non impossibile. Ogni scambio Uniswap, ogni prestito Aave, ogni posizione LP di Curve è registrata su un registro pubblico. Raggruppando i wallet una sola volta attraverso un punto di contatto centralizzato, l'intera cronologia diventa leggibile. L'unico vero ostacolo è il volume. L'IRS non controlla tutti i wallet. Controlla quelli che corrispondono a una convocazione John Doe, a una discrepanza CP2000 o a una segnalazione dell'Operazione Tesoro Nascosto.

Le criptovalute incentrate sulla privacy (Monero, Zcash con protezione) e i mixer (Tornado Cash, Samourai Whirlpool) riducono ulteriormente la visibilità, ma destano sospetti. L'IRS ha offerto ricompense fino a 625.000 dollari per strumenti di tracciamento di Monero e Lightning (settembre 2020) e il Dipartimento di Giustizia ha perseguito gli operatori dei mixer. Tornado Cash è stato sanzionato dall'OFAC nell'agosto 2022 e le sanzioni sono state revocate il 21 marzo 2025 dopo una sentenza della Corte d'Appello del Quinto Circuito che ha stabilito che i contratti intelligenti immutabili non possono essere oggetto di sanzioni, ma l'IRS-CI ha mantenuto il caso contro il co-fondatore Roman Storm (processo luglio 2025). Ahlgren ha utilizzato Wasabi CoinJoin per occultare le transazioni ed è stato comunque condannato, e questa è la lezione rilevante. L'utilizzo di strumenti per la privacy è legale negli Stati Uniti. Combinarli con redditi non dichiarati costituisce evasione fiscale, ed è questo che viene perseguito.

Le azioni di contrasto dell'IRS: i casi dell'Operazione Tesori Nascosti.

L'operazione Hidden Treasure collega l'Ufficio per la lotta alle frodi dell'IRS (Internal Revenue Service) alla Divisione investigativa penale dell'IRS, con Chainalysis per l'analisi dei dati. Attiva dal 2021, l'operazione ha finalmente dimostrato, attraverso i casi emersi nel 2024 e nel 2025, la sua effettiva efficacia.

Ahlgren è al centro dell'attenzione. Frank Richard Ahlgren III si è dichiarato colpevole nell'agosto del 2024 ed è uscito dal tribunale nel dicembre dello stesso anno con due anni di reclusione davanti a sé. Il reato: dichiarazioni dei redditi false per aver nascosto oltre 3,7 milioni di dollari di guadagni in Bitcoin tra il 2017 e il 2019. Il risarcimento richiesto ammontava a 1.095.031 dollari. Questa è stata la prima condanna per frode fiscale interamente legata alle criptovalute sul suolo statunitense. Il Dipartimento di Giustizia gli ha anche imposto la consegna delle chiavi private di circa 124 milioni di dollari in criptovalute rimanenti, un dettaglio che è stato per lo più ignorato dai media.

Roger Ver è l'altro nome di spicco. Il "Gesù del Bitcoin", incriminato il 30 aprile 2024. Accusa: aver evaso circa 48 milioni di dollari di tasse su circa 131.000 BTC collegati a un trasferimento all'estero nel 2017 e a successive vendite. Ver ha combattuto il caso dalla Spagna per oltre un anno. Poi, il 14 ottobre 2025, la vicenda si è conclusa: accordo di rinvio del procedimento, pagamento di 49,9 milioni di dollari per chiudere la questione, archiviazione delle accuse.

Amir Elmaani, meglio conosciuto come "Bruno Block", è il fondatore di Oyster Protocol. Nel novembre 2023 è stato condannato a 4 anni di carcere e al pagamento di un risarcimento di 5,5 milioni di dollari. La sentenza è precedente all'ondata di casi di tassazione sui token del 2024-2025, ma ha comunque gettato le basi per le successive cause relative ai fondatori di token.

Poi c'è Binance. Accordo da 4,3 miliardi di dollari con il Dipartimento di Giustizia e il Tesoro, novembre 2023. La più grande azione di contrasto alle criptovalute nella storia del Tesoro. Principalmente violazioni del Bank Secrecy Act e delle norme antiriciclaggio, non evasione fiscale diretta. Ciononostante, ha cambiato l'approccio di tutti gli organi di contrasto a valle.

Mettiamo da parte per un attimo i casi specifici. Solo nel luglio 2019, l'IRS ha inviato oltre 10.000 lettere di avviso (le lettere 6173, 6174, 6174-A). Gli avvisi CP2000 continuano ad arrivare anche nel 2026. La maggior parte non si trasforma mai in un procedimento penale. Vengono comunque addebitate imposte arretrate, interessi e sanzioni per inesattezze. Il percorso è ampio nella parte superiore e stretto in quella inferiore. Quasi tutti ne escono tramite un accordo extragiudiziale, non in tribunale.

L'IRS è in grado di monitorare le sanzioni fiscali sulle criptovalute nel corso degli anni?

Il calcolo delle sanzioni fiscali per le criptovalute si allinea alle norme civili e penali che già regolano il resto del codice tributario statunitense. Niente di complicato, solo numeri che la maggior parte degli avvocati fiscalisti saprebbe recitare a memoria.

La verifica fiscale standard dell'IRS dura tre anni. È necessario presentare la dichiarazione correttamente entro tale periodo. Se si dichiara un reddito lordo inferiore di oltre il 25%, la verifica dell'IRS non si estende più a sei anni. Se si presenta una dichiarazione fraudolenta, o non la si presenta affatto, non c'è alcun termine di prescrizione. Assolutamente nulla. Se a questo si aggiunge il fatto che l'IRS abbina automaticamente i dati del modulo 1099-DA alle vecchie dichiarazioni una volta che vengono rilasciati i moduli del 2025, improvvisamente le transazioni non dichiarate da tempo diventano un problema attuale.

FBAR e il Modulo 8938 aggiungono un ulteriore livello di tassazione alle criptovalute detenute all'estero. La Nota 2020-2 del FinCEN di dicembre 2020 ha proposto di includere le criptovalute nella definizione di FBAR. La questione non è ancora stata definita ad aprile 2026. Le soglie del Modulo 8938 (FATCA) sono fissate a 50.000 dollari a fine anno o a 75.000 dollari in qualsiasi momento per i contribuenti single. Queste soglie probabilmente coprono le criptovalute detenute su conti di custodia esteri, sebbene l'IRS non si sia ancora espresso in modo esplicito al riguardo. Le sanzioni per la mancata presentazione intenzionale del modulo FBAR possono arrivare fino a 16.536 dollari per modulo annuale nel 2025. La maggior parte dei professionisti fiscali preferisce presentare entrambi i moduli per sicurezza.

Cosa fare se hai dimenticato di segnalare le tue criptovalute

Hai dimenticato di presentare una dichiarazione sulle criptovalute per un anno precedente? La rettifica costa quasi sempre meno che aspettare un controllo fiscale. La procedura per monitorare e segnalare gli arretrati è piuttosto semplice. L'obiettivo è la conformità fiscale per tutti gli anni precedenti, quindi è probabile che l'IRS intervenga per sanare le discrepanze con sanzioni civili piuttosto che penali.

1. Recupera tutti gli estratti conto degli exchange e la cronologia delle transazioni in criptovalute sulla blockchain per gli anni in questione. Utilizza un software per la tassazione delle criptovalute per generare un modulo 8949 corretto.

2. Presentare il modulo 1040-X (dichiarazione dei redditi rettificativa) per ciascun anno fiscale interessato, allegando il nuovo modulo 8949 e l'allegato D.

3. Paga eventuali imposte aggiuntive, interessi e sanzioni per inesattezze. Una dichiarazione dei redditi rettificata prima di essere contattati dall'IRS in genere limita la sanzione al 20%.

4. Per i redditi da criptovalute non dichiarati in misura rilevante, si consiglia di aderire al programma di divulgazione volontaria (Modulo 14457). L'adesione al programma prima che l'IRS avvii un'indagine solitamente evita il rinvio a giudizio penale. L'aggiornamento del 2024 del programma di divulgazione volontaria ora include esplicitamente le criptovalute, con un periodo di osservazione di 6 anni e una sanzione per frode civile del 75% sull'anno con la maggiore evasione fiscale.

Non cercate di "recuperare" semplicemente riformulando i dati del nuovo anno fiscale. Il sistema di verifica dell'IRS rileverà comunque la vecchia discrepanza e avvierà una revisione parallela. Anche la condivisione internazionale delle informazioni si sta intensificando rapidamente: 67 giurisdizioni hanno aderito al Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE, con 52 che si scambieranno dati entro il 2027 e la direttiva DAC8 dell'UE in vigore dal 1° gennaio 2026. Gli Stati Uniti hanno aderito alla dichiarazione congiunta CARF, ma non inizieranno lo scambio di dati prima del 2029; ciononostante, i capi congiunti delle forze fiscali globali (J5) si scambiano già informazioni sulle criptovalute quasi in tempo reale tra IRS-CI, HMRC, ATO, CRA e FIOD.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.