क्या आईआरएस 2026 में क्रिप्टो करेंसी पर नज़र रख पाएगा? डिजिटल एसेट्स और बिटकॉइन

दिसंबर 2024। एक संघीय अदालत ने फ्रैंक रिचर्ड अहलग्रेन III को 24 महीने की जेल और 1,095,031 अमेरिकी डॉलर का हर्जाना देने का आदेश दिया। अपराध: बिटकॉइन से हुए 37 लाख अमेरिकी डॉलर से अधिक के लाभ पर झूठे कर रिटर्न दाखिल करना। न्याय विभाग ने इसे क्रिप्टोकरेंसी पर आधारित पहला आपराधिक कर चोरी का मुकदमा बताया। बहस यहीं खत्म होती है। क्या आईआरएस क्रिप्टो गतिविधि को वॉलेट तक ट्रैक कर सकता है? हाँ। आईआरएस क्रिप्टो को ट्रैक कर सकता है और जब उसे लगेगा कि मामला कार्रवाई के लायक है, तो वह मुकदमा चलाएगा। 2025 और 2026 में जो बदलाव आया है, वह यह नहीं है कि आईआरएस आपकी क्रिप्टो गतिविधि देख सकता है या नहीं। बल्कि यह है कि इसे देखने के लिए एजेंसी को कितना काम करना पड़ेगा।

तो, 2026 में "क्या आईआरएस क्रिप्टो को ट्रैक कर सकता है?" का संक्षिप्त उत्तर है: हाँ, पिछले किसी भी वर्ष की तुलना में कहीं अधिक गहनता से। फॉर्म 1099-DA 2025 के कर वर्ष के लिए लागू है, जिसका अर्थ है कि अमेरिकी एक्सचेंजों ने जनवरी 2026 के अंत तक 2025 की प्रत्येक बिक्री की रिपोर्ट सीधे आईआरएस को भेज दी थी। चेनैलिसिस, टीआरएम लैब्स और इंका डिजिटल के साथ ब्लॉकचेन एनालिटिक्स अनुबंध लगातार बढ़ रहे हैं। फॉर्म 1040 का डिजिटल परिसंपत्ति प्रश्न प्रत्येक संघीय आयकर रिटर्न के शीर्ष पर होता है। स्व-अभिरक्षा और डीएफआई केवल बाधाओं को बदलते हैं, आधार को नहीं।

यह गाइड आपको विस्तार से समझाएगी कि आईआरएस नए रिपोर्टिंग नियमों के तहत क्रिप्टो करेंसी को कैसे ट्रैक करता है। इसमें नई रिपोर्टिंग प्रणाली, आपको भरने वाले फॉर्म, एजेंसी द्वारा उपयोग किए जाने वाले ब्लॉकचेन उपकरण, पर्दे के पीछे के अदालती आदेश और इन सबको आपस में जोड़ने वाला दंड ढांचा शामिल है। इसमें न तो डर फैलाने की कोशिश की गई है और न ही कोई टैक्स सलाह, बस प्रक्रिया को समझाया गया है। फाइल करने से पहले अपने रिटर्न को किसी टैक्स प्रोफेशनल से जरूर जांच लें।

क्या आईआरएस क्रिप्टो करेंसी को ट्रैक कर सकता है? संक्षिप्त उत्तर

जी हां। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने एक दशक से भी अधिक समय पहले नोटिस 2014-21 जारी किया था, और तब से वर्चुअल करेंसी को संघीय आयकर के लिए संपत्ति माना जाता है। आईआरएस किसी वॉलेट के केवाईसी से लिंक होने के बाद, उन क्रिप्टोकरेंसी को भी ट्रैक कर सकता है जो कभी किसी केंद्रीकृत एक्सचेंज से नहीं जुड़ी होती हैं। क्रिप्टोकरेंसी में होने वाली हर बिक्री, व्यापार या भुगतान कर योग्य लेनदेन में गिना जाता है, और आईआरएस ने इनमें से अधिकांश को ट्रैक करने के लिए आवश्यक उपकरण विकसित कर लिए हैं। 2014 के बाद से क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित अमेरिकी कर कानून और भी सख्त हो गए हैं।

तीन बड़े बदलावों ने इसे सच साबित किया। पहला, फॉर्म 1040: 2020 से, आयकर विभाग (IRS) रिटर्न के शीर्ष पर यह पूछता है कि क्या करदाता का कर वर्ष के दौरान किसी आभासी मुद्रा या डिजिटल परिसंपत्ति में कोई हित था। इस संबंध में झूठ बोलना आपके देय करों से अलग एक अपराध है, और IRS को धोखाधड़ी की सूचना देने का आधार प्रदान करता है। दूसरा, ब्रोकर रिपोर्टिंग प्रणाली। 2025 कर वर्ष से शुरू होकर, प्रमुख क्रिप्टो एक्सचेंजों को फॉर्म 1099-DA सीधे IRS (और प्रत्येक ग्राहक) को भेजना होगा, जिसमें 2025 के डिजिटल परिसंपत्ति लेनदेन और आभासी मुद्रा लेनदेन से प्राप्त कुल आय का विवरण होगा। 2026 कर वर्ष से आगे के लेनदेन के लिए लागत आधार रिपोर्टिंग को 1099-DA में जोड़ा गया है। तीसरा, ब्लॉकचेन विश्लेषण। IRS ने Chainalysis और TRM Labs के साथ कई वर्षों से करोड़ों डॉलर के अनुबंध किए हैं, और अब क्रिप्टो मामलों के लिए विशेष रूप से प्रशिक्षित एजेंट नियुक्त किए हैं।

दिखने के लिए आपको छिपने की ज़रूरत नहीं है। अगर किसी एक अमेरिकी एक्सचेंज के पास आपकी केवाईसी फ़ाइल है, तो एक सिंगल 1099-डीए आपको कुछ ही सेकंड में आपके ऑन-चेन एड्रेस से जोड़ सकता है। यही तो असली बात है। अब यह सिर्फ़ एक सिद्धांत नहीं है।

आईआरएस आज क्रिप्टो लेनदेन को कैसे ट्रैक करता है

आईआरएस पांच परस्पर संबंधित उपकरणों का उपयोग करता है। इनमें से प्रत्येक उपकरण क्रिप्टो उपयोगकर्ता द्वारा अकेले ब्लॉकचेन से अपेक्षित गुमनामी को कम करता है।

एक्सचेंज द्वारा सीधी रिपोर्टिंग। अमेरिका के विनियमित प्लेटफॉर्म (कॉइनबेस, क्रैकन, जेमिनी, रॉबिनहुड, क्रिप्टो डॉट कॉम) पहले से ही केवाईसी (KYC) एकत्र करते हैं और उन्हें 1099-DA, 1099-MISC (स्टेकिंग, रेफरल) और कभी-कभी 1099-B या 1099-K दाखिल करना अनिवार्य है। प्रत्येक 1099 कर फॉर्म उपयोगकर्ता और आईआरएस (IRS) को एक ही दिन भेजा जाता है; विसंगतियों के कारण स्वचालित समीक्षा शुरू हो जाती है क्योंकि एक्सचेंज उन लेन-देन की रिपोर्ट करते हैं जिनका आईआरएस आपके रिटर्न से हूबहू मिलान कर सकता है। आईआरएस सार्वजनिक रूप से उपलब्ध ब्लॉकचेन डेटा के आधार पर 1099 पोजीशन की भी जांच करता है।

ब्लॉकचेन विश्लेषण। USAspending.gov के अनुसार, IRS-CI ने Chainalysis को 21.5 मिलियन अमेरिकी डॉलर का वेब-सब्सक्रिप्शन अनुबंध दिया है, साथ ही IRS साइबर अपराध इकाई के "केस सपोर्ट और ट्रेनिंग" पर चार वर्षों में अलग से 3.3 मिलियन अमेरिकी डॉलर खर्च किए हैं। IRS-CI विक्रेता एकाधिकार से बचने के लिए TRM Labs के साथ भी अनुबंध करता है, और सितंबर 2020 में Monero और Bitcoin Lightning Network को ट्रैक करने वाले टूल के लिए 625,000 अमेरिकी डॉलर का इनाम घोषित किया था। ये विक्रेता व्यवहार के आधार पर पतों को क्लस्टर करते हैं, क्लस्टर को एक्सचेंजों से जोड़ते हैं, और समीक्षा के लिए IRS को लेनदेन की जानकारी देते हैं। इस प्रकार, समन प्राप्त करने वाले किसी भी एजेंट के लिए Ethereum और Bitcoin की पहचान प्रभावी रूप से उजागर हो जाती है।

जॉन डो समन। यह आईआरएस का एक विशेष उपकरण है जो अदालत के आदेश पर एक्सचेंज को उपयोगकर्ताओं की पूरी श्रेणियों (व्यक्तियों के नाम नहीं) से संबंधित डेटा सौंपने के लिए बाध्य करता है। आईआरएस ने इसका इस्तेमाल कॉइनबेस (2016, 14,355 खातों और 8.9 मिलियन लेनदेन तक सीमित), क्रैकन (2021 में अधिकृत, 2023 के अंत में 59,351 खातों से संबंधित लगभग 160 मिलियन रिकॉर्ड सौंपे), सर्कल/पोलोनिक्स (अप्रैल 2021), और एसएफओएक्स और उसके बैंक एमवाई सफरा (2022) के खिलाफ किया है।

बैंक और भुगतान संबंधी डेटा। एक्सचेंजों से होने वाले वायर ट्रांसफर बैंक गोपनीयता अधिनियम के तहत रिपोर्टिंग को अनिवार्य बनाते हैं। सीटीआर और एसएआर अंततः ट्रेजरी विभाग को भेजे जाते हैं, और आईआरएस को इनसे प्राप्त जानकारी के आधार पर अघोषित गतिविधियों के बारे में सुराग मिलते हैं।

ऑपरेशन हिडन ट्रेजर। आईआरएस के धोखाधड़ी प्रवर्तन और आपराधिक जांच कार्यालय द्वारा 5 मार्च, 2021 को शुरू की गई यह टीम, कम रिपोर्ट की गई क्रिप्टो आय का पता लगाने के लिए डेटा एनालिटिक्स को ऑन-चेन फोरेंसिक के साथ जोड़ती है। आईआरएस-सीआई ने वित्त वर्ष 2024 में 2,667 आपराधिक जांच शुरू कीं, जिनमें 90% दोषसिद्धि दर रही, 9.1 बिलियन अमेरिकी डॉलर की धोखाधड़ी का पता लगाया और साइबर मामलों में 925.7 मिलियन अमेरिकी डॉलर जब्त किए (आईआरएस-सीआई वित्त वर्ष 2024 वार्षिक रिपोर्ट)।

इन सब बातों को मिलाकर देखें तो आईआरएस को हर बटुए का पीछा करने की जरूरत नहीं है। उसे सिर्फ एक कड़ी चाहिए - एक केवाईसी फाइल और ऑन-चेन ट्रेल, बाकी सब गणितीय गणना है।

फॉर्म 1099-DA: क्रिप्टोकरेंसी कर रिपोर्टिंग का नया नियम

फॉर्म 1099-DA, फॉर्म 1040 पर डिजिटल परिसंपत्ति से संबंधित प्रश्न के पहली बार सामने आने के बाद से अमेरिकी क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग में सबसे बड़ा एकल परिवर्तन है। ट्रेजरी ने 28 जून, 2024 को आईआरसी धारा 6045 के तहत कस्टोडियल ब्रोकर विनियम (टीडी 10000) को अंतिम रूप दिया। चरणबद्ध प्रारंभ तिथि।

एक अलग नियम भी था। डीएफआई ब्रोकर नियम (टीडी 10021) के तहत 1 जनवरी, 2027 से गैर-कस्टोडियल इंटरफेस को 1099-डीए फाइलिंग के दायरे में लाया जाना था। लेकिन कांग्रेस ने इसे रद्द कर दिया। अप्रैल 2025 में पारित कांग्रेसनल रिव्यू एक्ट प्रस्ताव को 10 अप्रैल, 2025 को एचजेआरईएस.25 / पब्लिक लॉ 119-5 के रूप में हस्ताक्षरित किया गया। जॉइंट कमेटी ऑन टैक्सेशन ने इस निरसन से होने वाले राजस्व नुकसान का अनुमान 3.9 बिलियन अमेरिकी डॉलर लगाया है। यह पहली बार है जब किसी कर नियम को कर राजस्व प्राधिकरण (सीआरए) के माध्यम से रद्द किया गया है।

उस निरसन के तहत 1099-DA को फिलहाल कस्टोडियल ब्रोकरों तक सीमित कर दिया गया है। सेल्फ-होस्टेड वॉलेट और नॉन-कस्टोडियल DEX फ्रंट-एंड कम से कम 2026 तक 1099-DA के दायरे से बाहर रहेंगे। IRS नोटिस 2025-33 जून 2025 में जारी किया गया था और इसने ब्रोकरों को बैकअप विदहोल्डिंग और कुछ रिपोर्टिंग पेनल्टी पर 2027 तक ट्रांजिशन राहत प्रदान की।

क्या आपने 2025 के दौरान Coinbase, Kraken, Robinhood, या किसी भी अमेरिकी एक्सचेंज पर ट्रेडिंग की है? 2026 की शुरुआत में आपको 1099-DA फॉर्म प्राप्त होने की उम्मीद है। IRS के पास पहले से ही यही दस्तावेज़ मौजूद है। आपके रिटर्न से इसका मिलान स्वचालित रूप से हो जाता है। किसी भी प्रकार के मिलान में गड़बड़ी होने पर CP2000 नोटिस जारी किया जाता है। IRS में किसी को भी मैन्युअल रूप से फाइल खोलने की आवश्यकता नहीं है।

कौन से क्रिप्टो एक्सचेंज आईआरएस को रिपोर्ट करते हैं?

अमेरिका में स्थित प्रत्येक क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज जो अमेरिकी ग्राहकों को सेवाएं प्रदान करता है, आईआरएस को रिपोर्ट करता है और आईआरएस कर उद्देश्यों के लिए इन सभी प्लेटफार्मों को वित्तीय संस्थान मानता है। अमेरिका के बाहर स्थित क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज जो अमेरिकी निवासियों को सेवाएं प्रदान करते हैं, वे एक ऐसे अस्पष्ट क्षेत्र में आते हैं जिसे आईआरएस सक्रिय रूप से सीमित कर रहा है। इन प्रमुख क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंजों पर होने वाले सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन लागत आधार डेटा से संबंधित होते हैं, जिनका 2027 से 25% सटीकता सीमा के साथ लागत आधार से मिलान किया जाएगा, ताकि आपके लेनदेन की वास्तविक समय में सटीक रिपोर्ट मिल सके।

आज ही आयकर विभाग को रिपोर्ट करें (प्रमुख क्रिप्टो एक्सचेंज):

• Coinbase, ऐतिहासिक रूप से 1099-MISC, और 2025 के कर वर्ष से 1099-DA।
• क्रैकन, 1099-MISC, 1099-DA 2025 से शुरू।
• जेमिनी, 1099-MISC, 1099-DA 2025 से शुरू।
• Crypto.com US, 1099-MISC, 1099-DA 2025 से शुरू।
• Robinhood Crypto, ऐतिहासिक रूप से 1099-B, 2025 से 1099-DA।
• बायनेन्स.यूएस, 1099 परिवार, 1099-डीए।
• बिटस्टैम्प, 1099 परिवार।
• गतिविधि के आधार पर PayPal और Cash App, 1099-K और 1099-DA का उपयोग किया जा सकता है।

सीधे तौर पर रिपोर्ट न करें (लेकिन फिर भी पता लगाया जा सके):

• MEXC, KuCoin (अमेरिका में पहुँच प्रतिबंधित), OKX (अमेरिका में पहुँच प्रतिबंधित), Bitget और Gate.io जैसे गैर-अमेरिकी प्लेटफॉर्म आज 1099-DA फाइल नहीं करते हैं, लेकिन अमेरिकी उपयोगकर्ताओं को अभी भी स्वयं रिपोर्ट करना होगा, और इन प्लेटफॉर्मों और किसी भी अमेरिकी एक्सचेंज के बीच ऑन-चेन ट्रांसफर को आसानी से ट्रैक किया जा सकता है।
• विकेंद्रीकृत एक्सचेंज (यूनिस्वैप, पैनकेकस्वैप, कर्व, डीवाईडीएक्स)। डीईएक्स स्वैप के लिए कोई भी संस्था 1099 फॉर्म दाखिल नहीं करती है। स्व-रिपोर्टिंग का वही नियम लागू होता है।

"एक्सचेंज 1099 फॉर्म नहीं भेजता" और "आईआरएस को जानकारी नहीं है" दो अलग-अलग बातें हैं। आईआरएस को तुरंत जानकारी न हो, लेकिन ब्लॉकचेन स्थायी है, और भविष्य में किसी अज्ञात व्यक्ति को समन भेजे जाने या स्वैच्छिक खुलासे से वर्षों बाद इस अंतर को पाटा जा सकता है।

अज्ञात व्यक्तियों के नाम पर जारी किए गए समन से आईआरएस को क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं पर नज़र रखने में मदद मिलती है।

अज्ञात व्यक्तियों के नाम पर समन जारी करना, आईआरएस के अधिकांश हाई-प्रोफाइल क्रिप्टो मामलों में एक कठोर हथियार है। इसका निशाना एक्सचेंज होता है, व्यक्ति नहीं, और इसका दायरा आमतौर पर उन सभी अमेरिकी उपयोगकर्ताओं तक होता है जिनके लेनदेन विशिष्ट वर्षों के दौरान एक निश्चित डॉलर सीमा को पार कर गए हों। अदालतें इन्हें तब तक मंजूरी देती रही हैं जब तक आईआरएस यह साबित कर सके कि उपयोगकर्ताओं के किसी वर्ग द्वारा कम जानकारी देने का उचित आधार है।

अज्ञात व्यक्तियों को भेजे जाने वाले हर समन से आईआरएस के मिलान इंजन को केवाईसी से जुड़े रिकॉर्ड का एक और पूल मिलता है, जिसकी तुलना वह फॉर्म 1040 फाइलिंग से कर सकता है। अगर आपका नाम ऐसे किसी समन में आया है, तो आपको पहले से ही पता होगा। वह पत्र तो सालों पहले ही आ चुका है।

क्या रिपोर्ट करना है: क्रिप्टो निवेश और पूंजीगत लाभ

संक्षिप्त जानकारी। क्या आपने पिछले कर वर्ष में कोई डिजिटल संपत्ति बेची, बदली, खर्च की या प्राप्त की? आयकर विभाग (आईआरएस) इसका पूरा हिसाब चाहता है। क्रिप्टो निवेशकों को अपने संघीय आयकर रिटर्न में अन्य सभी पूंजीगत लाभ और हानियों के साथ क्रिप्टो पूंजीगत लाभ की जानकारी देनी होती है। हर चीज की जानकारी देनी आवश्यक है; नीचे आवश्यक फॉर्म दिए गए हैं। सही तरीके से फाइलिंग करना ही क्रिप्टो निवेशकों के लिए कर अनुपालन सुनिश्चित करने का तरीका है।

• फॉर्म 1040 मुख्य आयकर रिटर्न है। सबसे ऊपर दिए गए डिजिटल संपत्ति संबंधी प्रश्न का उत्तर हां या ना में देना होता है। शायद नहीं।
• फॉर्म 8949 में प्रत्येक बिक्री या निपटान का विवरण पंक्ति दर पंक्ति दर्ज किया जाता है। अधिग्रहण की तिथि, निपटान की तिथि, प्राप्त राशि, लागत आधार, प्रति व्यापार लाभ या हानि।
• अनुसूची डी (फॉर्म 1040) फॉर्म 8949 के कुल योग को अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और हानि में समेकित करती है।
• अनुसूची 1 (फॉर्म 1040) में सामान्य क्रिप्टो आय शामिल है: स्टेकिंग पुरस्कार, एयरड्रॉप, माइनिंग, वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान।
• अनुसूची C में क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान की गई स्वरोजगार आय शामिल है।
• फॉर्म 8938 कुछ निश्चित सीमाओं से अधिक विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियों को कवर करता है, और इसमें कुछ ऑफशोर एक्सचेंज होल्डिंग्स भी शामिल हैं।

यदि आपने कई वॉलेट और एक्सचेंजों के माध्यम से लेन-देन किया है, तो एक ही टैक्स रिटर्न पर दर्जनों या सैकड़ों 8949 लाइनें मिलने की उम्मीद करें। यह आसान नहीं है। कॉइनलेजर, कोइनली, टोकनटैक्स और टर्बोटैक्स जैसे क्रिप्टो टैक्स सॉफ़्टवेयर 1099 और ऑन-चेन गतिविधि का डेटा लेते हैं, फिर 8949 आउटपुट तैयार करते हैं जो आईआरएस के पास पहले से मौजूद डेटा से मेल खाता है। क्रिप्टो से जुड़े हर कर योग्य लेन-देन को इनमें से किसी एक फॉर्म पर दर्ज किया जाता है। अगर लेन-देन में कोई छोटी सी भी गड़बड़ी हो, तो आईआरएस का मिलान इंजन उसे पकड़ लेता है। विभिन्न प्लेटफॉर्मों के माध्यम से किए गए सभी लेन-देन एक ही क्रॉस-चेक में शामिल होते हैं, इसलिए कोई भी अंतर तुरंत सामने आ जाता है।

डिजिटल परिसंपत्ति लेनदेन के लिए लागत आधार नियम

लागत आधार वह कीमत है जो आपने क्रिप्टोकरेंसी खरीदने के लिए चुकाई थी और बाद में उसे बेचकर या खर्च करके प्राप्त की। पूंजीगत लाभ या हानि, प्राप्त राशि में से लागत आधार घटाने पर प्राप्त होती है। होल्डिंग अवधि से दीर्घकालिक बनाम अल्पकालिक का निर्धारण होता है। एक वर्ष से अधिक होने पर दीर्घकालिक और उससे कम होने पर अल्पकालिक माना जाता है। संघीय आयकर के संदर्भ में पिछले एक दशक में इस हिस्से में कोई बदलाव नहीं आया है। लेकिन जो बदला है, और जो बहुत महत्वपूर्ण है, वह है विधि।

राजस्व प्रक्रिया 2024-28 28 जून, 2024 को लागू हुई और इसने पुरानी "सार्वभौमिक" निधि प्रणाली को समाप्त कर दिया। 1 जनवरी, 2025 से, प्रत्येक वॉलेट और एक्सचेंज खाते का अपना आधार खाता बही होगा, ठीक उसी तरह जैसे कोई ब्रोकरेज व्यक्तिगत स्टॉक लॉट को ट्रैक करता है। नोटिस 2025-07 31 दिसंबर, 2024 को जारी हुआ, जिसने करदाताओं को एक अस्थायी राहत प्रदान की: स्थायी आदेश विशिष्ट पहचान उन लोगों के लिए 2025 तक काम करती रही जिन्होंने अभी तक पुनर्वितरण नहीं किया था।

व्यावहारिक परिणाम, यानी वह हिस्सा जो वास्तव में कर तैयार करने की प्रक्रिया को प्रभावित करता है: यदि आपने 2024 या उससे पहले विभिन्न वॉलेट के बीच कॉइन ट्रांसफर किए हैं, तो आपको संभवतः 2024 के अंत तक प्रत्येक वॉलेट के लिए लागत आधार का स्नैपशॉट लेना होगा। फिर उन शुरुआती शेष राशियों के आधार पर 2025 के लेनदेन की गणना करें। क्रिप्टो टैक्स सॉफ़्टवेयर (CoinLedger, Koinly, TokenTax, TurboTax) अधिकांश गणनाएँ कर लेते हैं। फिर भी, इनपुट सही होने चाहिए। अपनी लागत आधार की जानकारी सटीक रूप से दर्ज करें; आयकर विभाग स्वचालित रूप से 1099-DA के साथ आंकड़ों का मिलान कर सकता है और अंतर को चिह्नित कर सकता है।

सेल्फ-कस्टडी, DeFi और वॉलेट-स्तरीय ट्रैकिंग

स्वयं को अलग-थलग रखने से आप अदृश्य नहीं हो जाते। इससे बस इतना होता है कि आपको ढूंढना स्वाभाविक रूप से कठिन हो जाता है। फिर जैसे ही कोई देखता है, आपको ढूंढना बहुत आसान हो जाता है।

प्रत्येक मेटामास्क एक्सटेंशन, रैबी विंडो या लेजर डिवाइस अंततः एक डीऐप, एक केंद्रीकृत एक्सचेंज या एक फिएट ऑन-रैंप से जुड़ता है। ये एंडपॉइंट केवाईसी (KYC) करते हैं। वहां से, चेनैलिसिस और इसी तरह के टूल उन एड्रेस को उस वॉलेट से जोड़ते हैं जो केवाईसी किए गए इंटरफेस से जुड़ा होता है। मेटामास्क डिफ़ॉल्ट रूप से इन्फुरा के माध्यम से लेनदेन को रूट करता है। इन्फुरा लेनदेन के दौरान आईपी एड्रेस और एथेरियम एड्रेस को लॉग करता है, जब तक कि उपयोगकर्ता ऑप्ट आउट न कर दे।

DeFi पर IRS की नज़र रखना थोड़ा मुश्किल है, लेकिन नामुमकिन नहीं। Uniswap का हर स्वैप, Aave का हर लोन, Curve LP की हर पोजीशन एक पब्लिक लेजर पर दर्ज होती है। किसी सेंट्रलाइज्ड टचपॉइंट के ज़रिए वॉलेट को एक बार क्लस्टर करने पर पूरी हिस्ट्री पढ़ी जा सकती है। असली दिक्कत सिर्फ़ वॉल्यूम में है। IRS हर वॉलेट की जांच नहीं करता। यह सिर्फ़ उन वॉलेट्स की जांच करता है जो John Doe समन, CP2000 मिसमैच या Operation Hidden Treasure रेफरल से मेल खाते हैं।

प्राइवेसी कॉइन्स (मोनेरो, ज़कैश शील्डेड) और मिक्सर्स (टॉरनेडो कैश, समुराई व्हर्लपूल) पारदर्शिता को और कम कर देते हैं, लेकिन साथ ही खतरे की घंटी भी बजा देते हैं। आईआरएस ने मोनेरो और लाइटनिंग ट्रेसिंग टूल्स के लिए 625,000 अमेरिकी डॉलर तक का इनाम घोषित किया है (सितंबर 2020), और न्याय विभाग ने मिक्सर ऑपरेटरों पर मुकदमा चलाया है। टॉरनेडो कैश को अगस्त 2022 में OFAC द्वारा प्रतिबंधित किया गया था, लेकिन 21 मार्च 2025 को फिफ्थ सर्किट के उस फैसले के बाद ये प्रतिबंध हटा दिए गए जिसमें कहा गया था कि अपरिवर्तनीय स्मार्ट कॉन्ट्रैक्ट प्रतिबंधित संपत्ति नहीं हो सकते। हालांकि, आईआरएस-सीआई ने सह-संस्थापक रोमन स्टॉर्म के खिलाफ अपना मामला बरकरार रखा (जुलाई 2025 में सुनवाई)। अहलग्रेन ने वासाबी कॉइनजॉइन का इस्तेमाल करके अपने लेन-देन को छिपाया और फिर भी दोषी ठहराया गया, जो एक महत्वपूर्ण सबक है। अमेरिका में प्राइवेसी टूल्स का इस्तेमाल करना कानूनी है। लेकिन इनका इस्तेमाल बिना बताए आय के साथ करना कर चोरी है, और इसी के लिए मुकदमा चलाया जाता है।

आईआरएस प्रवर्तन: ऑपरेशन हिडन ट्रेजर मामले

ऑपरेशन हिडन ट्रेजर, आईआरएस के धोखाधड़ी प्रवर्तन कार्यालय को आईआरएस आपराधिक जांच से जोड़ता है, और विश्लेषण के लिए चेनैलिसिस का उपयोग किया जाता है। यह कार्यक्रम 2021 से चल रहा है। 2024 और 2025 में सामने आए मामलों से आखिरकार पता चलता है कि यह कार्यक्रम वास्तव में क्या कर सकता है।

अहलग्रेन सुर्खियों में हैं। फ्रैंक रिचर्ड अहलग्रेन III ने अगस्त 2024 में अपना जुर्म कबूल किया और उसी साल दिसंबर में सजा पूरी होने पर उन्हें दो साल की जेल हुई। अपराध: 2017 से 2019 के बीच बिटकॉइन से हुए 37 लाख अमेरिकी डॉलर से अधिक के लाभ को छुपाने के लिए फर्जी रिटर्न दाखिल करना। मुआवजे के तौर पर 1,095,031 अमेरिकी डॉलर देने पड़े। अमेरिका में क्रिप्टोकरेंसी से जुड़े कर धोखाधड़ी के मामले में यह पहला शुद्ध मामला था जिसमें सजा सुनाई गई। न्याय विभाग ने उनसे लगभग 124 मिलियन अमेरिकी डॉलर की शेष क्रिप्टोकरेंसी की निजी चाबियां भी सौंपने को कहा, जिसे खबरों में ज्यादा तवज्जो नहीं दी गई।

रोजर वेर एक और बड़ा नाम है। "बिटकॉइन जीसस" कहे जाने वाले वेर पर 30 अप्रैल, 2024 को आरोप लगाया गया था। उन पर आरोप था कि उन्होंने 2017 में देश से बाहर भेजे गए लगभग 131,000 बिटकॉइन पर लगभग 48 मिलियन अमेरिकी डॉलर का टैक्स कम दिखाया और बाद में उनकी बिक्री की। वेर ने स्पेन से एक साल से अधिक समय तक मुकदमा लड़ा। फिर 14 अक्टूबर, 2025 को यह मामला समाप्त हुआ: मुकदमे को स्थगित करने का समझौता हुआ, मामले को खत्म करने के लिए 49.9 मिलियन अमेरिकी डॉलर का भुगतान किया गया और आरोप खारिज कर दिए गए।

अमीर एलमानी, जिन्हें "ब्रूनो ब्लॉक" के नाम से जाना जाता है, ने ऑयस्टर प्रोटोकॉल की स्थापना की थी। नवंबर 2023 में उन्हें 4 साल की जेल हुई और उन पर 55 लाख अमेरिकी डॉलर का हर्जाना लगाया गया। यह घटना 2024-2025 के दौर से पहले की है। फिर भी, इसने बाद में सामने आए टोकन संस्थापकों के कर संबंधी मामलों की नींव रखी।

फिर बात आती है बाइनेंस की। नवंबर 2023 में न्याय विभाग और ट्रेजरी विभाग के साथ 4.3 अरब अमेरिकी डॉलर का समझौता हुआ। ट्रेजरी विभाग के इतिहास में क्रिप्टोकरेंसी के खिलाफ सबसे बड़ी कार्रवाई। इसमें मुख्य रूप से बैंक गोपनीयता अधिनियम और मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी कानूनों का उल्लंघन शामिल था, न कि प्रत्यक्ष कर चोरी। फिर भी, इसने इसके अधीन आने वाले हर प्रवर्तन कार्यालय के रवैये को बदल दिया।

नामी मामलों को एक मिनट के लिए अलग रख दें। आईआरएस ने अकेले जुलाई 2019 में 10,000 से अधिक अनौपचारिक पत्र (पत्र 6173, 6174, 6174-ए) भेजे। सीपी2000 नोटिस 2026 में भी आते रहेंगे। इनमें से अधिकांश कभी आपराधिक मामले नहीं बनते। हालांकि, इनमें बकाया कर, ब्याज और त्रुटि संबंधी जुर्माने जरूर लगाए जाते हैं। प्रक्रिया ऊपर से चौड़ी और नीचे से संकरी होती जाती है। लगभग सभी लोग अदालत में जाने के बजाय नागरिक समझौते के माध्यम से बाहर निकल जाते हैं।

क्या आईआरएस कई वर्षों के क्रिप्टो टैक्स जुर्माने का रिकॉर्ड रख सकता है?

क्रिप्टोकरेंसी पर लगने वाले जुर्माने का गणित आंतरिक राजस्व संहिता के शेष भाग पर लागू होने वाले नागरिक और आपराधिक नियमों के अनुरूप है। इसमें कुछ भी जटिल नहीं है, बस ऐसे आंकड़े हैं जिन्हें अधिकांश कर वकील नींद में भी सुना सकते हैं।

आईआरएस की मानक ऑडिट प्रक्रिया तीन साल की होती है। आपको इस अवधि के भीतर सही जानकारी देनी होगी। यदि आप सकल आय को 25% से अधिक कम बताते हैं, तो आईआरएस ऑडिट की अवधि तीन साल से बढ़कर छह साल हो जाती है। यदि आप धोखाधड़ी से रिटर्न दाखिल करते हैं, या बिल्कुल भी रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं, तो कोई समय सीमा लागू नहीं होती। कुछ भी नहीं। इसके साथ ही, आईआरएस 2025 के फॉर्म जारी होते ही 1099-DA डेटा का पुराने रिटर्न से स्वचालित रूप से मिलान कर लेता है, जिससे अचानक लंबे समय पहले दर्ज न किए गए लेन-देन भी वर्तमान समस्या बन जाते हैं।

FBAR और फॉर्म 8938 में विदेशी स्वामित्व वाली क्रिप्टो करेंसी को भी शामिल किया गया है। FinCEN के दिसंबर 2020 के नोटिस 2020-2 में क्रिप्टो को FBAR की परिभाषा में लाने का प्रस्ताव था। अप्रैल 2026 तक इसे अंतिम रूप नहीं दिया गया था। फॉर्म 8938 (FATCA) की सीमा वर्ष के अंत में 50,000 अमेरिकी डॉलर या एकल फाइलर के लिए किसी भी समय 75,000 अमेरिकी डॉलर निर्धारित है। संभवतः इसमें विदेशी कस्टोडियल खातों में रखी क्रिप्टो करेंसी भी शामिल है, हालांकि IRS ने अभी तक स्पष्ट रूप से इसकी पुष्टि नहीं की है। 2025 के लिए गैर-इच्छुक FBAR जुर्माना प्रति वार्षिक फॉर्म 16,536 अमेरिकी डॉलर तक हो सकता है। सुरक्षा के लिहाज से अधिकांश कर विशेषज्ञ दोनों फॉर्म भरते हैं।

यदि आप अपनी क्रिप्टोकरेंसी की रिपोर्ट करना भूल गए हैं तो क्या करें?

क्या आपने पिछले वर्ष की क्रिप्टो रिपोर्ट देना भूल गए हैं? ऑडिट होने तक इंतज़ार करने की तुलना में इसे ठीक करना लगभग हमेशा सस्ता पड़ता है। लंबित रिपोर्टों को ट्रैक करने और रिपोर्ट करने की प्रक्रिया काफी सरल है। हमारा लक्ष्य पिछले सभी वर्षों के लिए कर अनुपालन सुनिश्चित करना है, इसलिए आईआरएस संभवतः आपराधिक दंड के बजाय दीवानी दंड के स्तर पर ही विसंगति को बंद कर देगा।

1. संबंधित वर्षों के सभी एक्सचेंज स्टेटमेंट और ऑन-चेन क्रिप्टो इतिहास को निकालें। क्रिप्टो टैक्स सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके संशोधित फॉर्म 8949 तैयार करें।

2. प्रत्येक प्रभावित कर वर्ष के लिए फॉर्म 1040-X (संशोधित रिटर्न) दाखिल करें, जिसमें नया फॉर्म 8949 और अनुसूची D संलग्न करें।

3. अतिरिक्त कर, ब्याज और त्रुटि संबंधी जुर्माने का भुगतान करें। आयकर विभाग द्वारा आपसे संपर्क करने से पहले संशोधित रिटर्न जमा करने पर आमतौर पर जुर्माना 20% तक सीमित होता है।

4. क्रिप्टो आय की कम रिपोर्टिंग के मामलों में, स्वैच्छिक प्रकटीकरण प्रक्रिया (फॉर्म 14457) पर विचार करें। आयकर विभाग द्वारा जांच शुरू करने से पहले इस कार्यक्रम में शामिल होने से आमतौर पर आपराधिक कार्यवाही से बचा जा सकता है। 2024 के वीडीपी अपडेट में अब क्रिप्टो को स्पष्ट रूप से शामिल किया गया है, जिसमें 6 साल की पिछली अवधि की समीक्षा और सबसे अधिक कमी वाले वर्ष पर 75% का नागरिक धोखाधड़ी जुर्माना शामिल है।

केवल नए कर वर्ष को दोहराकर "पिछली गलती को सुधारने" का प्रयास न करें। आईआरएस का मिलान इंजन पुरानी विसंगति को वैसे भी पहचान लेगा और समानांतर समीक्षा शुरू कर देगा। अंतर्राष्ट्रीय सूचना-साझाकरण भी तेजी से सख्त हो रहा है: 67 देशों ने ओईसीडी क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (सीएआरएफ) के प्रति प्रतिबद्धता जताई है, जिनमें से 52 देश 2027 तक डेटा का आदान-प्रदान करेंगे और यूरोपीय संघ का डीएसी8 निर्देश 1 जनवरी, 2026 से लागू होगा। अमेरिका सीएआरएफ के संयुक्त वक्तव्य में शामिल हो गया है, लेकिन 2029 से पहले डेटा का आदान-प्रदान नहीं करेगा; फिर भी, वैश्विक कर प्रवर्तन के संयुक्त प्रमुख (जे5) पहले से ही आईआरएस-सीआई, एचएमआरसी, एटीओ, सीआरए और एफआईओडी के बीच लगभग वास्तविक समय में क्रिप्टो संबंधी जानकारी का आदान-प्रदान करते हैं।

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.