آیا سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) می‌تواند ارزهای دیجیتال را در سال ۲۰۲۶ ردیابی کند؟ دارایی‌های دیجیتال و بیت‌کوین

دسامبر ۲۰۲۴. یک دادگاه فدرال، فرانک ریچارد اهلگرن سوم را به ۲۴ ماه زندان به علاوه ۱,۰۹۵,۰۳۱ دلار آمریکا به عنوان غرامت محکوم کرد. جرم: ارائه اظهارنامه مالیاتی دروغین برای بیش از ۳.۷ میلیون دلار سود بیت کوین. وزارت دادگستری این را اولین پیگرد قانونی فرار مالیاتی جنایی می‌داند که صرفاً بر اساس ارز دیجیتال انجام شده است. بحث بر سر این است. آیا سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) می‌تواند فعالیت ارز دیجیتال را تا کیف پول ردیابی کند؟ بله. سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) می‌تواند ارز دیجیتال را ردیابی کند و وقتی تصمیم بگیرد که این پرونده ارزش تلاش را دارد، آن را تحت پیگرد قانونی قرار خواهد داد. چیزی که در سال‌های ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ تغییر کرد این نبود که آیا سازمان امور مالیاتی می‌تواند فعالیت ارز دیجیتال شما را ببیند یا خیر. این بود که این سازمان چقدر باید برای دیدن آن تلاش کند.

بنابراین، پاسخ کوتاه به این سوال که «آیا سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) می‌تواند در سال ۲۰۲۶ ارزهای دیجیتال را ردیابی کند؟»: بله، دقیق‌تر از هر سال قبل. فرم ۱۰۹۹-DA برای سال مالی ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا است، به این معنی که صرافی‌های ایالات متحده گزارش‌های هر فروش ۲۰۲۵ را تا اواخر ژانویه ۲۰۲۶ مستقیماً به IRS ارسال کرده‌اند. قراردادهای تحلیلی بلاکچین با Chainalysis، TRM Labs و Inca Digital همچنان در حال رشد هستند. سوال مربوط به دارایی‌های دیجیتال فرم ۱۰۴۰ در صدر هر اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال قرار دارد. خود-کنستدسی و DeFi فقط اصطکاک را تغییر می‌دهند، نه کف را.

این راهنما به بررسی چگونگی ردیابی ارزهای دیجیتال توسط سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) تحت الزامات جدید گزارش‌دهی IRS می‌پردازد. نظام گزارش‌دهی جدید. فرم‌هایی که باید ثبت کنید. ابزارهای بلاکچینی که آژانس به آنها متکی است. دستورهای دادگاه در پشت صحنه. چارچوب مجازات که همه چیز را به هم پیوند می‌دهد. در اینجا خبری از ایجاد ترس و وحشت نیست، هیچ توصیه مالیاتی هم وجود ندارد، فقط سازوکار آن توضیح داده شده است. قبل از ثبت اظهارنامه مالیاتی، آن را نزد یک متخصص مالیات بررسی کنید.

آیا سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) می‌تواند ارزهای دیجیتال را ردیابی کند؟ پاسخ کوتاه

بله. سازمان درآمد داخلی بیش از یک دهه پیش اطلاعیه 2014-2021 را صادر کرد و از آن زمان، ارز مجازی به عنوان دارایی برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال در نظر گرفته می‌شود. سازمان درآمد داخلی حتی می‌تواند ارزهای دیجیتالی را که هرگز به یک صرافی متمرکز متصل نشده‌اند، پس از اتصال کیف پول به KYC، ردیابی کند. هر فروش، تجارت یا پرداخت در حوزه ارزهای دیجیتال جزو تراکنش‌های مشمول مالیات محسوب می‌شود و سازمان درآمد داخلی ابزار لازم برای مشاهده اکثر آنها را فراهم کرده است. قوانین مالیاتی ایالات متحده در مورد ارزهای دیجیتال از سال 2014 سخت‌تر شده است.

سه تغییر بزرگ این امر را محقق کرد. اول، خود فرم ۱۰۴۰: از سال ۲۰۲۰، سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) در بالای اظهارنامه پرسیده است که آیا مالیات‌دهنده در طول سال مالیاتی به ارز مجازی یا دارایی دیجیتال علاقه‌ای داشته است یا خیر. دروغ گفتن در این مورد، فراتر از هر مالیاتی که بدهکار هستید، یک تخلف جداگانه محسوب می‌شود و زمینه ارجاع کلاهبرداری را برای IRS فراهم می‌کند. دوم، رژیم گزارش‌دهی کارگزار. از سال مالی ۲۰۲۵، صرافی‌های بزرگ ارزهای دیجیتال باید فرم ۱۰۹۹-DA را مستقیماً به IRS (و به هر مشتری) ارسال کنند که درآمد ناخالص حاصل از معاملات دارایی دیجیتال و معاملات ارز مجازی در سال ۲۰۲۵ را با هم فهرست می‌کند. گزارش‌دهی بر اساس هزینه از معاملات سال مالی ۲۰۲۶ به بعد به فرم ۱۰۹۹-DA اضافه می‌شود. سوم، تجزیه و تحلیل بلاکچین. IRS سال‌هاست که قراردادهای چند میلیون دلاری با Chainalysis و TRM Labs امضا کرده است و اکنون مأموران آموزش‌دیده‌ای دارد که به‌طور خاص به پرونده‌های ارزهای دیجیتال اختصاص داده شده‌اند.

برای دیده شدن نیازی به پنهان شدن ندارید. اگر یک صرافی آمریکایی فایل KYC شما را داشته باشد، یک 1099-DA می‌تواند در عرض چند ثانیه شما را با آدرس درون زنجیره‌ای‌تان مطابقت دهد. کل نکته همین است. دیگر یک تئوری نیست.

نحوه ردیابی تراکنش‌های کریپتو توسط سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) در حال حاضر

سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) از پنج ابزار همپوشانی استفاده می‌کند. هر یک از آنها، ناشناس بودنی را که یک کاربر کریپتو ممکن است از بلاکچین به تنهایی انتظار داشته باشد، کاهش می‌دهد.

گزارش مستقیم صرافی. پلتفرم‌های تحت نظارت ایالات متحده (کوین‌بیس، کراکن، جمینی، رابین‌هود، کریپتو.کام) در حال حاضر KYC را جمع‌آوری می‌کنند و باید فرم‌های 1099-DA، 1099-MISC (سهام‌گذاری، ارجاعات) و گاهی اوقات 1099-B یا 1099-K را ثبت کنند. هر فرم مالیاتی 1099 در همان روز به کاربر و اداره مالیات (IRS) ارسال می‌شود. عدم تطابق باعث بررسی خودکار می‌شود زیرا صرافی‌ها تراکنش‌ها را گزارش می‌دهند و IRS می‌تواند آنها را خط به خط با اظهارنامه شما مطابقت دهد. IRS حتی موقعیت‌های 1099 را با داده‌های بلاکچین قابل مشاهده برای عموم بررسی می‌کند.

تحلیل‌های بلاکچین. USAspending.gov نشان می‌دهد که IRS-CI یک قرارداد اشتراک وب به ارزش ۲۱.۵ میلیون دلار به Chainalysis اعطا کرده است، و ۳.۳ میلیون دلار دیگر نیز به صورت جداگانه برای «پشتیبانی و آموزش موردی» واحد جرایم سایبری IRS طی چهار سال هزینه کرده است. IRS-CI همچنین با TRM Labs قرارداد بسته تا از تمرکز فروشندگان جلوگیری کند و در سپتامبر ۲۰۲۰ مبلغ ۶۲۵۰۰۰ دلار جایزه برای ابزارهایی جهت ردیابی مونرو و شبکه لایتنینگ بیت‌کوین تعیین کرده است. این فروشندگان آدرس‌ها را بر اساس رفتار دسته‌بندی می‌کنند، خوشه‌ها را به صرافی‌ها متصل می‌کنند و تراکنش‌ها را برای بررسی به IRS علامت‌گذاری می‌کنند. اتریوم و بیت‌کوین عملاً برای هر مأموری که احضاریه داشته باشد، ناشناس می‌شوند.

احضاریه جان دو. ابزاری ویژه از سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) که صرافی‌ها را مجبور می‌کند داده‌های مربوط به کل دسته‌های کاربران (بدون ذکر نام افراد) را با حکم دادگاه ارائه دهند. سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) از این ابزار علیه کوین‌بیس (Coinbase) (سال ۲۰۱۶، محدود به ۱۴۳۵۵ حساب و ۸.۹ میلیون تراکنش)، کراکن (Kraken) (مجاز در سال ۲۰۲۱، حدود ۱۶۰ میلیون رکورد شامل ۵۹۳۵۱ حساب در اواخر سال ۲۰۲۳)، سیرکل/پولونیکس (Circle/Poloniex) (آوریل ۲۰۲۱) و SFOX به همراه بانک آن، MY Safra (سال ۲۰۲۲) استفاده کرده است.

داده‌های بانکی و پرداختی. انتقال وجه به و از صرافی‌ها باعث گزارش‌دهی قانون رازداری بانکی می‌شود. CTRها و SARها در نهایت به خزانه‌داری جریان می‌یابند و IRS جستجوهایی را دریافت می‌کند که سرنخ‌هایی در مورد فعالیت‌های گزارش نشده در اختیار IRS قرار می‌دهد.

عملیات گنج پنهان. این تیم که در ۵ مارس ۲۰۲۱ توسط دفتر مبارزه با کلاهبرداری و تحقیقات جنایی سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) آغاز شد، تجزیه و تحلیل داده‌ها را با بررسی‌های درون زنجیره‌ای ترکیب می‌کند تا درآمد کریپتوی کمتر گزارش شده را پیدا کند. IRS-CI در سال مالی ۲۰۲۴، ۲۶۶۷ تحقیق جنایی را با نرخ محکومیت ۹۰٪ آغاز کرد، ۹.۱ میلیارد دلار کلاهبرداری را شناسایی کرد و ۹۲۵.۷ میلیون دلار در امور سایبری توقیف کرد (گزارش سالانه IRS-CI برای سال مالی ۲۰۲۴).

اگر این موارد را کنار هم بگذارید، سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) نیازی به تعقیب تک تک کیف پول‌ها ندارد. بلکه به یک لینک نیاز دارد - یک فایل KYC به علاوه یک مسیر درون زنجیره‌ای، و بقیه محاسبات ریاضی است.

فرم 1099-DA: قانون جدید گزارش مالیات ارزهای دیجیتال

فرم 1099-DA بزرگترین تغییر واحد در گزارش مالیات ارزهای دیجیتال ایالات متحده از زمان اولین بار مطرح شدن آن سوال در مورد دارایی‌های دیجیتال در فرم 1040 است. وزارت خزانه‌داری، مقررات کارگزاری متولی (TD 10000) را در 28 ژوئن 2024 تحت بخش 6045 IRC نهایی کرد. تاریخ شروع مرحله‌ای.

یک قانون جداگانه نیز وجود داشت. قانون کارگزاری دیفای (TD 10021) رابط‌های غیرمتصدی را از اول ژانویه 2027 به پرونده 1099-DA منتقل می‌کرد. کنگره آن را رد کرد. قطعنامه قانون بررسی کنگره که در آوریل 2025 تصویب شد و در 10 آوریل 2025 به عنوان HJRes.25 / قانون عمومی 119-5 امضا شد. کمیته مشترک مالیات، ضرر درآمد ناشی از این لغو را 3.9 میلیارد دلار اعلام کرد. این اولین بار بود که یک قانون مالیاتی از طریق CRA لغو می‌شد.

این لغو، فعلاً 1099-DA را به کارگزاران متولی محدود می‌کند. کیف پول‌های خود-میزبان و رابط‌های غیرمتمرکز غیرمتمرکز، حداقل در سال 2026، خارج از شبکه 1099-DA باقی می‌مانند. اطلاعیه IRS 2025-33 در ژوئن 2025 از راه رسید و معافیت انتقال کارگزاری در مورد کسر نسخه پشتیبان به علاوه جریمه‌های گزارش خاص را تا سال 2027 تمدید کرد.

آیا در سال ۲۰۲۵ در کوین‌بیس، کراکن، رابین‌هود یا هر صرافی آمریکایی دیگری معامله شده‌اید؟ انتظار دارید که در اوایل سال ۲۰۲۶، فرم ۱۰۹۹-DA ظاهر شود. اداره مالیات آمریکا (IRS) همین سند را از قبل دارد. تطبیق آن با اظهارنامه مالیاتی شما به صورت خودکار انجام می‌شود. هرگونه عدم تطابق منجر به صدور اخطار CP2000 می‌شود. هیچ‌کس در اداره مالیات نیازی به باز کردن دستی فایل ندارد.

کدام صرافی‌های ارز دیجیتال به سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) گزارش می‌دهند؟

هر صرافی ارز دیجیتال مستقر در ایالات متحده که به مشتریان آمریکایی خدمات ارائه می‌دهد، به سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) گزارش می‌دهد و این سازمان با هر یک از این پلتفرم‌ها به عنوان یک موسسه مالی برای اهداف مالیاتی رفتار می‌کند. صرافی‌های ارز دیجیتال خارج از ایالات متحده که به ساکنان ایالات متحده خدمات ارائه می‌دهند، در منطقه خاکستری قرار دارند که IRS به طور فعال در حال کوچک شدن آن است. تراکنش‌های ارز دیجیتال در این صرافی‌های بزرگ ارز دیجیتال، همگی داده‌های مبتنی بر هزینه را لمس می‌کنند که از سال ۲۰۲۷ به بعد، با آستانه دقت ۲۵٪ با مبنای هزینه مطابقت داده می‌شوند، بنابراین تراکنش‌های خود را به صورت دقیق و در لحظه گزارش دهید.

امروز به اداره مالیات گزارش دهید (صرافی‌های بزرگ ارزهای دیجیتال):

• کوین‌بیس، از نظر تاریخی 1099-MISC، 1099-DA که از سال مالیاتی 2025 شروع می‌شود.
• کراکن، ۱۰۹۹-MISC، ۱۰۹۹-DA از سال ۲۰۲۵.
• جمینی، ۱۰۹۹-MISC، ۱۰۹۹-DA از سال ۲۰۲۵.
• Crypto.com ایالات متحده، 1099-MISC، 1099-DA از سال 2025.
• رابین‌هود کریپتو، از نظر تاریخی ۱۰۹۹-B، از سال ۲۰۲۵، ۱۰۹۹-DA.
• Binance.US، خانواده 1099، 1099-DA.
• بیت‌استمپ، خانواده ۱۰۹۹.
• پی‌پال و کش اپ، ۱۰۹۹-کی و ۱۰۹۹-دی‌ای بسته به فعالیت.

مستقیماً گزارش ندهید (اما همچنان قابل ردیابی است):

• پلتفرم‌های غیرآمریکایی مانند MEXC، KuCoin (دسترسی محدود به ایالات متحده)، OKX (دسترسی محدود به ایالات متحده)، Bitget و Gate.io. این پلتفرم‌ها امروز 1099-DA را ثبت نمی‌کنند، اما کاربران آمریکایی همچنان باید خودگزارش دهند و انتقال‌های درون زنجیره‌ای بین این پلتفرم‌ها و هر صرافی آمریکایی به راحتی قابل ردیابی است.
• صرافی‌های غیرمتمرکز (Uniswap، PancakeSwap، Curve، dYdX). هیچ نهادی برای مبادلات DEX فرم 1099 را ثبت نمی‌کند. همان قانون خوداظهاری اعمال می‌شود.

«بورس شماره ۱۰۹۹ را ارسال نمی‌کند» و «سازمان امور مالیاتی آمریکا نمی‌داند» دو چیز متفاوت هستند. ممکن است سازمان امور مالیاتی آمریکا فوراً متوجه نشود، اما بلاکچین دائمی است و احضاریه یا افشای داوطلبانه جان دو در آینده می‌تواند سال‌ها بعد این شکاف را پر کند.

احضاریه‌های جان دو به اداره مالیات آمریکا اجازه می‌دهد کاربران ارزهای دیجیتال را ردیابی کند

احضاریه جان دو، ابزار بی‌پرده پشت اکثر پرونده‌های پر سر و صدای کریپتو در اداره مالیات آمریکا (IRS) است. هدف، صرافی است، نه فرد، و دامنه رسیدگی معمولاً هر کاربر آمریکایی است که تراکنش‌هایش در طول سال‌های خاص از آستانه دلار عبور کرده باشد. دادگاه‌ها همواره آنها را تأیید کرده‌اند، مادامی که اداره مالیات بتواند مبنای معقولی برای این باور داشته باشد که برخی از کاربران کمتر از واقع گزارش می‌دهند.

هر دور از احضاریه‌های جان دو، موتور تطبیق IRS را با مجموعه‌ای دیگر از سوابق مرتبط با KYC تغذیه می‌کند که می‌تواند با پرونده‌های فرم ۱۰۴۰ مقایسه شود. اگر نام شما در یکی از این احضاریه‌ها آمده باشد، از قبل می‌دانید. نامه سال‌ها پیش رسیده است.

چه مواردی را گزارش دهیم: سرمایه‌گذاری‌های کریپتو و سود سرمایه

مرور سریع. آیا در سال مالی گذشته دارایی دیجیتالی فروخته، مبادله، خرج یا دریافت کرده‌اید؟ سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) خواهان گزارش کامل آن است. سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال باید سود سرمایه ارزهای دیجیتال را در اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال خود، در کنار سایر خطوط سود و زیان سرمایه، گزارش دهند. همه چیز باید گزارش شود؛ فرم‌های مربوطه در زیر فهرست شده‌اند. ثبت صحیح اظهارنامه مالیاتی، تضمین‌کننده رعایت مالیات توسط سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال است.

• فرم ۱۰۴۰ اظهارنامه اصلی مالیات بر درآمد است. آن سوال مربوط به دارایی‌های دیجیتال در بالا، بله یا خیر می‌گیرد. شاید هم نه.
• فرم ۸۹۴۹ هر فروش یا واگذاری را سطر به سطر ثبت می‌کند. تاریخ خرید، تاریخ واگذاری، درآمد حاصل، مبنای هزینه، سود یا زیان به ازای هر معامله.
• برنامه D (فرم 1040) مجموع فرم 8949 را به سود و زیان سرمایه کوتاه مدت و بلند مدت تقسیم می‌کند.
• جدول ۱ (فرم ۱۰۴۰) درآمد معمولی کریپتو را شامل می‌شود: پاداش‌های استیکینگ، ایردراپ‌ها، استخراج، پرداخت برای کالاها یا خدمات.
• برنامه C درآمد خوداشتغالی پرداخت شده به صورت کریپتو را پوشش می‌دهد.
• فرم ۸۹۳۸ دارایی‌های مالی خارجی را تا سقف مشخصی پوشش می‌دهد و برخی از دارایی‌های صرافی‌های فراساحلی را نیز در بر می‌گیرد.

اگر در چندین کیف پول و صرافی معامله کرده‌اید، انتظار داشته باشید که ده‌ها یا صدها خط ۸۹۴۹ در یک اظهارنامه مالیاتی واحد وجود داشته باشد. جالب نیست. نرم‌افزارهای مالیات ارزهای دیجیتال مانند CoinLedger، Koinly، TokenTax و TurboTax، ۱۰۹۹ و فعالیت‌های درون زنجیره‌ای را جمع‌آوری می‌کنند، سپس خروجی ۸۹۴۹ را مطابق با آنچه IRS از قبل دارد، تولید می‌کنند. هر تراکنش مشمول مالیات مربوط به ارزهای دیجیتال در یکی از این فرم‌ها قرار می‌گیرد. یک معامله کوچک را حذف کنید، موتور تطبیق IRS آن را پیدا می‌کند. تراکنش‌هایی که از پلتفرم‌های مختلف استفاده می‌کنند، همگی به یک بررسی متقابل یکسان وارد می‌شوند، بنابراین هرگونه شکافی به سرعت خود را نشان می‌دهد.

قوانین مبنای هزینه برای تراکنش‌های دارایی‌های دیجیتال

مبنای هزینه، قیمتی است که شما برای کریپتویی که بعداً فروخته یا خرج کرده‌اید، پرداخت کرده‌اید. سود یا زیان سرمایه برابر است با درآمد منهای مبنای هزینه. دوره نگهداری، بلندمدت یا کوتاه‌مدت را تعیین می‌کند. بیش از یک سال، بلندمدت. کمتر، کوتاه‌مدت. این بخش در یک دهه از اهداف مالیات بر درآمد فدرال تغییر نکرده است. چیزی که تغییر کرده و بسیار مهم است، روش است.

رویه درآمد ۲۰۲۴-۲۸ در ۲۸ ژوئن ۲۰۲۴ به اجرا درآمد و سیستم قدیمی «جهانی» را از بین برد. از اول ژانویه ۲۰۲۵، هر کیف پول و حساب صرافی، دفتر کل پایه خود را نگه می‌دارد، بیشتر شبیه به نحوه‌ای که یک کارگزاری، لات‌های سهام انفرادی را ردیابی می‌کند. اطلاعیه ۲۰۲۵-۰۷ در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ از راه رسید و به مالیات‌دهندگان یک راه نجات موقت داد: شناسایی خاص سفارش‌های دائمی تا سال ۲۰۲۵ برای افرادی که هنوز تخصیص مجدد نیافته بودند، کار می‌کرد.

نتیجه عملی، بخشی که در واقع به فرآیند آماده‌سازی مالیات مربوط می‌شود: اگر در سال ۲۰۲۴ یا قبل از آن، سکه‌ها را بین کیف پول‌ها جابجا کرده‌اید، احتمالاً باید مبنای هزینه هر کیف پول را تا پایان سال ۲۰۲۴ ثبت کنید. سپس تراکنش‌های ۲۰۲۵ را در مقابل آن مانده‌های اولیه اجرا کنید. نرم‌افزار مالیات ارزهای دیجیتال (CoinLedger، Koinly، TokenTax، TurboTax) بیشتر محاسبات را انجام می‌دهد. ورودی‌ها هنوز باید تمیز باشند. مبنای هزینه خود را به طور دقیق گزارش دهید. IRS ممکن است ارقام را به طور خودکار با 1099-DA مطابقت دهد و شکاف را علامت‌گذاری کند.

خودکفا، دیفای و ردیابی در سطح کیف پول

خود-حضانت شما را نامرئی نمی‌کند. فقط باعث می‌شود که به طور پیش‌فرض پیدا کردن شما سخت‌تر شود. سپس به محض اینکه کسی نگاه کند، پیدا کردن شما بسیار آسان‌تر می‌شود.

هر افزونه متامسک، پنجره رابی یا دستگاه لجر در نهایت به یک برنامه غیرمتمرکز، یک صرافی متمرکز یا یک درگاه فیات متصل می‌شود. این نقاط پایانی، KYC را اجرا می‌کنند. از آنجا، چینالیسیس و ابزارهای مشابه، آدرس‌ها را به کیف پولی که رابط KYC را لمس کرده است، خوشه‌بندی می‌کنند. متامسک به طور پیش‌فرض تراکنش‌ها را از طریق اینفورا هدایت می‌کند. اینفورا آدرس‌های IP و آدرس‌های اتریوم را در طول تراکنش‌ها ثبت می‌کند، مگر اینکه کاربر انصراف دهد.

دیفای هدف سخت‌تری برای اداره مالیات (IRS) است، اما غیرممکن نیست. هر مبادله یونی‌سواپ، هر وام Aave، هر موقعیت Curve LP در یک دفتر کل عمومی قرار می‌گیرد. کیف پول را یک بار از طریق یک نقطه تماس متمرکز دسته‌بندی کنید و کل تاریخچه قابل خواندن است. تنها مشکل واقعی، حجم معاملات است. اداره مالیات (IRS) هر کیف پولی را پردازش نمی‌کند. کیف پول‌هایی را پردازش می‌کند که با احضاریه جان دو، عدم تطابق CP2000 یا ارجاع به عملیات گنج پنهان مطابقت دارند.

کوین‌های حریم خصوصی (مونرو، زی‌کش محافظت‌شده) و میکسرها (تورنادو کش، سامورایی ویرپول) دید را محدودتر می‌کنند اما پرچم‌های قرمز را به صدا در می‌آورند. سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) تا سقف ۶۲۵۰۰۰ دلار آمریکا برای ابزارهای ردیابی مونرو و لایتنینگ جایزه تعیین کرده است (سپتامبر ۲۰۲۰)، و وزارت دادگستری اپراتورهای میکسر را تحت پیگرد قانونی قرار داده است. تورنادو کش در آگوست ۲۰۲۲ توسط OFAC تحریم شد و این تحریم‌ها در ۲۱ مارس ۲۰۲۵ پس از حکم دادگاه حوزه پنجم مبنی بر اینکه قراردادهای هوشمند تغییرناپذیر نمی‌توانند دارایی تحریم‌شده باشند، برداشته شدند، اما IRS-CI پرونده خود را علیه رومن استورم، یکی از بنیانگذاران، (محاکمه ژوئیه ۲۰۲۵) حفظ کرد. آلگرن از واسابی کوین‌جوین برای پنهان کردن معاملات استفاده کرد و همچنان محکوم شد، که درس مربوطه است. استفاده از ابزارهای حریم خصوصی در ایالات متحده قانونی است. ترکیب آنها با درآمد گزارش نشده، فرار مالیاتی است و این همان چیزی است که تحت پیگرد قانونی قرار می‌گیرد.

اجرای قانون مالیات بر درآمد داخلی: پرونده‌های عملیات گنج پنهان

عملیات گنج پنهان، دفتر اجرای کلاهبرداری IRS را به تحقیقات جنایی IRS متصل می‌کند و Chainalysis در بخش تحلیلی آن فعالیت دارد. این عملیات از سال ۲۰۲۱ در حال اجرا است. پرونده‌هایی که در سال‌های ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ کشف شدند، سرانجام نشان می‌دهند که این برنامه واقعاً چه کارهایی می‌تواند انجام دهد.

آلگرن تیتر خبرهاست. فرانک ریچارد آلگرن سوم در آگوست ۲۰۲۴ به جرم خود اعتراف کرد و در دسامبر همان سال، در حالی که دو سال از محکومیتش باقی مانده بود، از مجازات فرار کرد. جرم: اظهارنامه‌های جعلی که بیش از ۳.۷ میلیون دلار سود بیت‌کوین را از سال ۲۰۱۷ تا ۲۰۱۹ پنهان می‌کرد. مبلغ غرامت ۱,۰۹۵,۰۳۱ دلار بود. این اولین حکم کلاهبرداری مالیاتی صرفاً کریپتو در خاک ایالات متحده بود. وزارت دادگستری همچنین از او خواست کلیدهای خصوصی تقریباً ۱۲۴ میلیون دلار کریپتوی باقی‌مانده را تحویل دهد، که چرخه خبری عمدتاً از آن گذشت.

راجر ور نام بزرگ دیگری است. «عیسی بیت کوین»، که در 30 آوریل 2024 متهم شد. اتهام: گزارش نکردن حدود 48 میلیون دلار مالیات بر تقریباً 131000 بیت کوین مرتبط با یک انتقال در سال 2017 به علاوه فروش‌های بعدی. ور بیش از یک سال در خارج از اسپانیا درگیر این پرونده بود. سپس در 14 اکتبر 2025 به نتیجه رسید: توافق پیگرد قانونی به تعویق افتاد، 49.9 میلیون دلار برای بسته شدن پرونده پرداخت شد و اتهامات رد شد.

امیر المانی، که بیشتر با نام «برونو بلاک» شناخته می‌شود، Oyster Protocol را تأسیس کرد. او در نوامبر ۲۰۲۳ به ۴ سال زندان و ۵.۵ میلیون دلار غرامت محکوم شد. این پرونده پیش از موج ۲۰۲۴-۲۰۲۵ است. با این حال، زمینه را برای پرونده‌های مالیاتی بنیانگذاران توکن که پس از آن مطرح شدند، فراهم کرد.

و اما بایننس. توافق ۴.۳ میلیارد دلاری با وزارت دادگستری و خزانه‌داری، نوامبر ۲۰۲۳. بزرگترین اقدام اجرایی در حوزه ارزهای دیجیتال در تاریخ خزانه‌داری. عمدتاً به دلیل قانون رازداری بانکی و تخلفات ضد پولشویی، نه فرار مالیاتی مستقیم. با این حال، این اقدام، تمایل هر اداره اجرایی پایین‌تر از خود را تغییر داد.

پرونده‌های نام‌برده را برای یک دقیقه کنار بگذارید. اداره مالیات آمریکا (IRS) تنها در ژوئیه ۲۰۱۹ بیش از ۱۰،۰۰۰ نامه نرم (نامه‌های ۶۱۷۳، ۶۱۷۴، ۶۱۷۴-A) ارسال کرد. اخطاریه‌های CP2000 هنوز در سال ۲۰۲۶ در حال دریافت هستند. اکثر آنها هرگز به پرونده‌های کیفری تبدیل نمی‌شوند. آنها مالیات‌های معوقه، بهره و جریمه‌های مربوط به صحت را ارزیابی می‌کنند. قیف در بالا پهن و در پایین باریک است. تقریباً همه از طریق توافق مدنی خارج می‌شوند، نه دادگاه.

آیا سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) می‌تواند جریمه‌های مالیاتی ارزهای دیجیتال را در طول سال‌ها پیگیری کند؟

محاسبه جریمه برای مالیات ارزهای دیجیتال با قوانین مدنی و کیفری که از قبل بقیه قانون درآمد داخلی را پوشش می‌دهند، مطابقت دارد. اینجا هیچ چیز عجیب و غریبی وجود ندارد، فقط اعدادی هستند که اکثر وکلای مالیاتی می‌توانند در خواب هم از بر بخوانند.

حسابرسی استاندارد IRS سه ساله است. شما باید در این بازه زمانی به درستی گزارش دهید. اگر درآمد ناخالص را بیش از ۲۵٪ کمتر گزارش کنید، حسابرسی IRS دیگر سه ساله نخواهد بود، بلکه به شش سال افزایش می‌یابد. اگر اظهارنامه مالیاتی جعلی ارائه دهید یا اصلاً اظهارنامه مالیاتی ارائه ندهید، هیچ محدودیت زمانی وجود نخواهد داشت. هیچ. این را با تطبیق خودکار داده‌های 1099-DA توسط IRS با اظهارنامه‌های مالیاتی قدیمی پس از سال ۲۰۲۵ ترکیب کنید، و ناگهان معاملات گزارش نشده مدت‌ها پیش به مشکلات فعلی تبدیل می‌شوند.

FBAR و فرم ۸۹۳۸ یک لایه رمزنگاری خارجی را به بالا اضافه می‌کنند. اطلاعیه ۲۰۲۰-۲ دسامبر ۲۰۲۰ FinCEN پیشنهاد داد که رمزارزها در تعریف FBAR گنجانده شوند. هنوز تا آوریل ۲۰۲۶ نهایی نشده است. آستانه‌های فرم ۸۹۳۸ (FATCA) برای دارندگان تک اظهارنامه مالیاتی، ۵۰،۰۰۰ دلار در پایان سال یا ۷۵،۰۰۰ دلار در هر زمان است. این موارد احتمالاً رمزارزهای نگهداری شده در حساب‌های امانی خارجی را پوشش می‌دهند، اگرچه IRS به طور شفاف با آنها موافقت نکرده است. جریمه‌های غیرعمدی FBAR برای هر فرم سالانه برای سال ۲۰۲۵ تا ۱۶۵۳۶ دلار می‌رسد. اکثر متخصصان مالیات برای اطمینان خاطر، هر دو را ثبت می‌کنند.

اگر فراموش کردید که ارز دیجیتال خود را گزارش دهید، چه کاری باید انجام دهید؟

آیا گزارش کریپتوی سال قبل را از دست داده‌اید؟ اصلاح آن تقریباً همیشه هزینه کمتری نسبت به انتظار برای حسابرسی دارد. گردش کار برای پیگیری و گزارش موارد معوقه بسیار ساده است. هدف در اینجا رعایت مالیات در هر سال قبل است، بنابراین سازمان امور مالیاتی احتمالاً عدم تطابق را در سطوح مجازات مدنی به جای سطوح کیفری برطرف خواهد کرد.

۱. تمام صورت‌حساب‌های صرافی و تاریخچه ارزهای دیجیتال درون زنجیره‌ای مربوط به سال‌های مورد نظر را استخراج کنید. از نرم‌افزار مالیات ارزهای دیجیتال برای تهیه فرم اصلاح‌شده ۸۹۴۹ استفاده کنید.

۲. فرم ۱۰۴۰-X (اظهارنامه اصلاح‌شده) را برای هر سال مالیاتی مربوطه، به همراه فرم جدید ۸۹۴۹ و ضمیمه D، ثبت کنید.

۳. هرگونه جریمه اضافی مربوط به مالیات، بهره و دقت را پرداخت کنید. اظهارنامه اصلاح‌شده قبل از تماس IRS با شما، معمولاً سقف جریمه را ۲۰٪ تعیین می‌کند.

۴. برای درآمد کریپتو که به طور قابل توجهی کمتر از حد واقعی گزارش شده است، رویه افشای داوطلبانه (فرم ۱۴۴۵۷) را در نظر بگیرید. ورود به این برنامه قبل از شروع تحقیقات توسط IRS معمولاً از ارجاع کیفری جلوگیری می‌کند. به‌روزرسانی VDP 2024 اکنون به صراحت ارزهای دیجیتال را با نگاهی به ۶ سال گذشته و جریمه ۷۵ درصدی کلاهبرداری مدنی در سالی که بیشترین کسری را داشته است، پوشش می‌دهد.

سعی نکنید با ارائه مجدد سال مالیاتی جدید، به عقب‌ماندگی خود برسید. موتور تطبیق IRS در هر صورت عدم تطابق قدیمی را مشاهده کرده و یک بررسی موازی را آغاز می‌کند. اشتراک‌گذاری بین‌المللی اطلاعات نیز به سرعت در حال محدود شدن است: ۶۷ حوزه قضایی به چارچوب گزارش دارایی‌های رمزنگاری‌شده OECD (CARF) متعهد شده‌اند، که ۵۲ مورد از آنها تا سال ۲۰۲۷ داده‌ها را تبادل می‌کنند و دستورالعمل DAC8 اتحادیه اروپا از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است. ایالات متحده به بیانیه مشترک CARF پیوسته است، اما قبل از سال ۲۰۲۹ تبادل نخواهد کرد. با این حال، ستاد مشترک اجرای مالیات جهانی (J5) در حال حاضر اطلاعات رمزنگاری‌شده تقریباً بلادرنگ را بین IRS-CI، HMRC، ATO، CRA و FIOD مبادله می‌کند.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.