مالیات ارزهای دیجیتال کره جنوبی 2026: نرخ، قوانین و تأخیرها

کره جنوبی در سال ۲۰۲۰ قانونی را برای مالیات بر سود ارزهای دیجیتال تصویب کرد. شش سال بعد، حتی یک وون هم از سودهای فردی جمع‌آوری نشده است. این مالیات روی کاغذ وجود دارد، کاملاً تدوین شده، با نرخ و آستانه و فرم ثبت نام در کشو. فقط هرگز فعال نشده است.

این قلب عجیب هر راهنمای مالیات کریپتوی صادقانه‌ای در کره است. سوال جالب این نیست که «نرخ چقدر است» بلکه این است که «آیا واقعاً اجرایی خواهد شد؟» این طرح چهار بار به تعویق افتاده است. آخرین تاریخ شروع ژانویه ۲۰۲۷ است و حتی آن هم اکنون مورد حمله جدید یک دادخواست عمومی و لایحه مخالفت برای لغو کل آن قرار گرفته است. این راهنما توضیح می‌دهد که این مالیات چه کاری انجام خواهد داد، چرا همچنان در حال کاهش است و آیا ۲۰۲۷ واقعی است یا خیر.

مالیات ارزهای دیجیتال در کره جنوبی همچنان تصویب نمی‌شود

با جدول زمانی شروع کنید، زیرا کل داستان را بیان می‌کند. چارچوب قانونی در سال ۲۰۲۰ تصویب شد. از آن زمان، تاریخ شروع بارها و بارها به تعویق افتاده است، و هر بار آنقدر عقب افتاده که مشکل دیگران شده است.

به این الگو توجه کنید. هر ضرب‌الاجل فرا می‌رسد، زیرساخت یا سیاست آماده نیست و قوطی به زمین می‌افتد. طبق قانون کره، مالیات به عنوان "سایر درآمدها" تحت قانون مالیات بر درآمد ثبت می‌شود، نه به عنوان مالیات بر سود سرمایه به معنای غربی. این تمایز ظاهری نیست. این تمایز نحوه برخورد با ضررها و کسورات را شکل می‌دهد و قانون‌گذاران کره‌ای سال‌ها در مورد جزئیات بحث کرده‌اند - از جمله اینکه آیا معامله‌گران می‌توانند ضررها را به طور کلی به آینده منتقل کنند، امری که سرمایه‌گذاران سهام حفاظتی آن را بدیهی می‌دانند. تاکنون این بحث آکادمیک بوده است، زیرا واقعیت عملی ساده است: از تاریخ 2026، یک فرد در کره جنوبی هیچ مالیاتی برای سود معاملات کریپتو پرداخت نمی‌کند. هیچ مالیاتی. قانون واقعی است، تاریخ اجرا واقعی نیست.

نحوه‌ی عملکرد مالیات بر ارزهای دیجیتال در کره: نرخ ۲۲٪

وقتی و اگر بالاخره مالیات اعمال شود، سازوکار آن ساده است. سودهای بالاتر از یک آستانه سالانه با نرخ ثابتی مشمول مالیات می‌شوند. هیچ نردبان تصاعدی مانند مالیات بر درآمد و هیچ تخفیف بلندمدتی مانند آنچه استرالیا یا ایالات متحده ارائه می‌دهند، وجود ندارد.

تیتر خبر، نرخ ثابت ۲۲٪ است، اما دعوای اصلی بر سر این آستانه است. کسر اولیه مبلغ ناچیز ۲.۵ میلیون وون، حدود ۱۸۰۰ دلار است که بالاتر از آن هر وون سود مشمول مالیات می‌شود. حزب دموکرات تلاش کرده است تا آن را به ۵۰ میلیون وون، تقریباً ۳۶۰۰۰ دلار، افزایش دهد تا ارزهای دیجیتال را با معافیت سخاوتمندانه‌ای که سرمایه‌گذاران سهام کره‌ای از آن برخوردارند، هماهنگ کند. این شکاف، بین ۱۸۰۰ تا ۳۶۰۰۰ دلار، جایی است که بیشتر انرژی سیاسی در آن متمرکز است.

یک مثال سریع نشان می‌دهد که مالیات برنامه‌ریزی‌شده برای سرمایه‌گذاران خرد چقدر سبک است. معامله‌گری را تصور کنید که در یک سال 10 میلیون وون، تقریباً 7200 دلار، سود کسب می‌کند. 2.5 میلیون وون اول کسر می‌شود و 7.5 میلیون وون مشمول مالیات باقی می‌ماند و 22٪ از آن حدود 1.65 میلیون وون یا نزدیک به 1200 دلار می‌شود. اگر طبق خواسته حزب دموکرات، کسر مالیات را به 50 میلیون وون افزایش دهید، همان معامله‌گر هیچ بدهی نخواهد داشت.

بحث انصاف دو سر باخت است. وزارت دارایی از نرخ ۲۲ درصد به عنوان نرخی منصفانه دفاع کرده است. مون کیونگ-هو، مسئول مالیات بر درآمد این وزارتخانه، خاطرنشان می‌کند که مالیات در حال حاضر به طور ناموزون در بین دارایی‌های مالی تقسیم می‌شود و نرخ ثابت در واقع می‌تواند برای افراد پردرآمد، نرخ مترقی را شکست دهد. منتقدان در پاسخ می‌گویند که سرمایه‌گذاران خرده‌فروشی سهام برای اکثر سودها هیچ هزینه‌ای پرداخت نمی‌کنند، بنابراین مالیات دادن به معامله‌گران ارزهای دیجیتال مانند جدا کردن آنها از دیگران به نظر می‌رسد - و برخی نسبت به مالیات مضاعف هشدار می‌دهند، زیرا دارایی‌ها می‌توانند مالیات‌های دیگری را نیز به خود جذب کنند. سرمایه‌گذاران خارجی با قانون خاص خود روبرو هستند: کسر ۱۱ درصد از قیمت فروش یا ۲۲ درصد از سود خالص، هر کدام که کمتر باشد.

کدام تراکنش‌های کریپتو مشمول مالیات می‌شوند؟

تحت چارچوب مالیات بر ارزهای دیجیتال کره جنوبی، دامنه این مالیات گسترده خواهد بود. فروش ارزهای دیجیتال در ازای وون، مبادله یک کوین با کوین دیگر و خرج کردن ارزهای دیجیتال، همگی پس از اعمال قوانین، به عنوان دارایی‌های از دست رفته محسوب می‌شوند.

ارزهای دیجیتال کسب‌شده نیز به حساب شما واریز می‌شوند. پاداش‌های استخراج، درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری و ایردراپ‌ها به عنوان «سایر درآمدها» با ارزش منصفانه بازار در روزی که آنها را دریافت می‌کنید، در نظر گرفته می‌شوند. کسر سالانه ۲.۵ میلیون وون کره جنوبی ابتدا اعمال می‌شود، بنابراین دارندگان کوچک احتمالاً هیچ بدهی نخواهند داشت، در حالی که معامله‌گران فعال بالای خط، آن را احساس خواهند کرد. خود محاسبه، یعنی کسر هزینه خرید از درآمد حاصل از فروش، همان محاسباتی است که هر سیستم مالیاتی از آن استفاده می‌کند.

چرا مالیات بر ارزهای دیجیتال کره همچنان به تعویق می‌افتد؟

چهار تأخیر پشت سر هم بدشانسی نیست. آنها حساب و کتاب هستند. کره جنوبی تقریباً ۱۶.۲۹ میلیون حساب کاربری ارز دیجیتال دارد که معادل حدود ۳۲٪ از کل جمعیت است. این یک سرگرمی حاشیه‌ای نیست؛ این یک بلوک رأی‌دهنده است، و یک بلوک جوان و باانگیزه. هیچ حزبی نمی‌خواهد اولین حزبی باشد که از آن مالیات می‌گیرد.

بنابراین هر دو طرف سال‌ها به جای مالیات گرفتن از دارندگان ارزهای دیجیتال، به دنبال جلب رضایت آنها بوده‌اند. موضع حزب دموکرات، کاهش مالیات و افزایش کسر مالیات به ۵۰ میلیون وون کره جنوبی به جای حذف آن بوده است. حزب قدرت مردم پا را فراتر گذاشته و لایحه‌ای را برای لغو کامل مالیات ارائه کرد و به انصاف و دشواری عملی اجرای آن اشاره کرد. سپس سیاست‌ها دوباره تغییر کرد: لی جائه میونگ در ژوئن ۲۰۲۵ با یک پلتفرم آشکارا طرفدار ارزهای دیجیتال که شامل ETFهای فوری ارزهای دیجیتال و یک استیبل کوین با پشتوانه وون کره جنوبی بود، به ریاست جمهوری رسید. با توجه به اینکه حزب او نیز در مجلس نفوذ دارد، دولتی که قرار است مالیات را لغو کند، توسط مردی رهبری می‌شود که بیشترین حمایت را از سیاست‌های سازگار با ارزهای دیجیتال داشته است - موضعی نامناسب برای موضع "طبق برنامه پیش بروید".

فشارها هنوز کاهش نیافته است. در ماه مه ۲۰۲۶، یک دادخواست عمومی که خواستار لغو این مالیات بود، در عرض هشت روز ۵۰،۰۰۰ امضا جمع‌آوری کرد که طبق قوانین مجلس، مستلزم بررسی قانونی اجباری است. وزارت دارایی موضع خود را حفظ کرده و اصرار دارد که مالیات طبق برنامه پیش خواهد رفت و لغو مالیات جداگانه سهام هیچ الزامی برای معافیت ارزهای دیجیتال ایجاد نمی‌کند. اما مشکلات اساسی که باعث تأخیرهای قبلی شده بود، از بین نرفته است. صرافی‌ها هنوز در ایجاد سوابق شفاف مبتنی بر هزینه در پلتفرم‌ها مشکل دارند و ردیابی سود در بازارهای خارج از کشور و غیرمتمرکز همچنان واقعاً دشوار است. این تأخیرها هرگز صرفاً بدبینانه نبودند. برخی از زیرساخت‌ها به سادگی آماده نبودند.

آیا مالیات بر ارزهای دیجیتال در سال ۲۰۲۷ واقعاً اعمال خواهد شد؟

پاسخ صادقانه این است: هیچ‌کس نمی‌داند، و نرخ پایه به یک کاهش دیگر اشاره دارد. وزارت دارایی می‌گوید دوره تنفس در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ به پایان می‌رسد و مالیات‌بندی از روز بعد، با نقطه شروع می‌شود. روی کاغذ، ۲۰۲۷ قفل شده است.

اما کاغذ تا الان چهار بار اشتباه بوده است. یک لایحه لغو جدید در مجلس مطرح شده، یک طومار ۵۰ هزار امضا باعث بررسی شده است و رئیس جمهوری که در مبارزات انتخاباتی خود طرفدار ارزهای دیجیتال بود، اکنون رهبری دولت را بر عهده دارد. با کنار هم قرار دادن این موضوعات، راه‌اندازی بی‌نقص در ژانویه ۲۰۲۷ خوش‌بینانه به نظر می‌رسد. برداشت من این است که تعویق دیگر یا افزایش شدید آستانه برای کاهش ضربه، محتمل‌تر از رسیدن مالیات دقیقاً همانطور که نوشته شده است، است. من امور مالی خود را در مورد نهایی بودن ۲۰۲۷، در هر دو جهت، برنامه‌ریزی نمی‌کنم. نکته عملی برای یک سرمایه‌گذار کره‌ای این است که اکنون سوابق خود را پاک نگه دارد و فرض کند که قوانین می‌توانند یا ۲.۵ میلیون وون کره جنوبی را تحت تأثیر قرار دهند یا به سختی ۵۰ میلیون وون کره جنوبی شما را تحت تأثیر قرار دهند، زیرا هر دو نتیجه هنوز در حال اجرا هستند و تفاوت هزاران دلار است.

بازار پشت این دعوا: مقیاس کریپتوی کره

برای درک اینکه چرا بحث مالیات ارزهای دیجیتال در کره تا این حد بحث‌برانگیز است، به اندازه بازار نگاه کنید. کره یک ابرقدرت ارزهای دیجیتال است که بسیار فراتر از وزن اقتصادی خود عمل می‌کند.

رقم اصلی ۱۶.۲۹ میلیون حساب کاربری، کمی اغراق‌آمیز به نظر می‌رسد، زیرا تعداد کاربران تأیید شده توسط نهاد ناظر در نیمه اول سال ۲۰۲۵ نزدیک به ۱۰.۷۷ میلیون نفر بود، اما هر دو عدد، بازاری را توصیف می‌کنند که بخش بزرگی از بزرگسالان را درگیر می‌کند. وون کره جنوبی با حدود ۶۶۳ میلیارد دلار حجم معاملات، دومین ارز فیات پرمعامله در حوزه ارزهای دیجیتال در سال ۲۰۲۵ بود که تنها پس از دلار آمریکا قرار داشت. معاملات محلی آنقدر داغ است که قیمت‌های کره‌ای اغلب بالاتر از قیمت‌های جهانی است. معامله‌گران آن را «حق بیمه کیمچی» می‌نامند. قیمت یک بیت‌کوین می‌تواند در سئول به طور قابل توجهی بیشتر از نیویورک باشد، صرفاً به این دلیل که تقاضای محلی از عرضه آسان آن پیشی می‌گیرد. در عین حال، سرمایه در حال خروج است: کره‌ای‌ها در سال ۲۰۲۵ حدود ۱۱۰ میلیارد دلار به صرافی‌های خارج از کشور ارسال کردند، تا حدی برای جلوگیری از اصطکاک داخلی. دولت نیز به سمت افزایش قیمت متمایل شده است و چارچوب استیبل کوین وابسته به وون در سال ۲۰۲۵ به عنوان بخشی از فشار دولت جدید بر دارایی‌های دیجیتال در حال پیشرفت است.

مقررات به سرعت در حال پیشرفت هستند. قانون حمایت از کاربران دارایی‌های مجازی در ژوئیه ۲۰۲۴ به اجرا درآمد و صرافی‌ها را مجبور کرد تا بیشتر وجوه مشتریان را در فضای ذخیره‌سازی سرد نگهداری کنند و دستکاری بازار را ممنوع کرد. تا سال ۲۰۲۵، ممنوعیت طولانی مدت حساب‌های کریپتوی نهادی به تدریج برداشته شد و درها به روی سازمان‌های غیرانتفاعی، شرکت‌های بورسی و سرمایه‌گذاران حرفه‌ای باز شد.

کره جنوبی چگونه سود حاصل از ارزهای دیجیتال را پیگیری خواهد کرد؟

این بخشی است که سرمایه‌گذاران کمتر به آن توجه می‌کنند: ممکن است هنوز مالیاتی وجود نداشته باشد، اما دستگاه جمع‌آوری آن در حال حاضر در حال کار است. سرویس مالیاتی ملی، نظارت لحظه‌ای را ایجاد کرده است که مستقیماً به صرافی‌های بزرگ متصل می‌شود.

شرکت‌های Upbit، Bithumb و Korbit داده‌های تراکنش‌ها را با مقامات به اشتراک می‌گذارند، الزامی که توسط قانون حمایت از کاربران دارایی‌های مجازی تقویت شده است. این دسترسی به خارج از کشور نیز در حال گسترش است. کره جنوبی قرار است از سال ۲۰۲۷ تحت چارچوب گزارش دارایی‌های رمزنگاری‌شده OECD با سایر کشورها تبادل اطلاعات کند، که این امر دارایی‌های خارجی کره‌ای‌ها را که از دید عموم پنهان مانده‌اند، آشکار می‌کند - که تا سال ۲۰۲۳، ۹۹ میلیارد دلار تخمین زده می‌شد. در 2026، مقامات مالیاتی شروع به گنجاندن دارایی‌های رمزنگاری‌شده در چک‌های معاملات ملکی کردند تا فرار مالیاتی را کشف کنند و سکه‌های فاش‌نشده را به عنوان منبع پنهان وجوه در نظر بگیرند. ارزهای رمزنگاری‌شده همچنین در حال حاضر به مالیات هدیه و ارث کره کشیده شده‌اند که هنگام دست به دست شدن، با قیمت بازار ارزش‌گذاری می‌شوند، بنابراین قانون "هنوز مالیاتی وجود ندارد" فقط برای سود معاملات اعمال می‌شود، نه برای هر انتقالی. از سرمایه‌گذاران انتظار می‌رود سوابق خرید و تراکنش‌ها را حداقل به مدت پنج سال نگه دارند. درس این ماجرا صریح است: نظارت منتظر مالیات نمی‌ماند.

مالیات بر ارزهای دیجیتال کره جنوبی در مقایسه با سایر کشورها

اگر کمی به عقب برگردیم، ۲۲ درصد برنامه‌ریزی‌شده بیشتر به نظر متوسط می‌آید تا تنبیهی. کره نه بهشت است و نه مثل ژاپن با مالیات بالا، استثنا محسوب می‌شود.

نرخ بهره ثابت ۲۲ درصد بالاتر از آستانه واقعی، کره را تقریباً در کنار ایالات متحده و بسیار پایین‌تر از سقف فعلی ژاپن قرار می‌دهد. البته نکته این است که هر نرخ دیگری در آن جدول در واقع امروز جمع‌آوری می‌شود. نرخ بهره کره تنها نرخی است که هنوز در کشوی میز قرار دارد.

نکته پایانی در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال در کره

عدد اصلی ۲۲٪ است، اما داستان واقعی مالیاتی است که نیم دهه است یک سال از آن گذشته است. چارچوب آن تدوین شده، نظارت به صورت زنده انجام می‌شود و اراده سیاسی برای تغییر این وضعیت در آخرین لحظه از بین می‌رود.

بنابراین «هنوز مالیاتی وجود ندارد» را با «هیچ‌وقت مالیاتی وجود ندارد» اشتباه نگیرید. سوابق در حال حاضر نگهداری می‌شوند، قراردادهای اشتراک‌گذاری داده‌ها امضا شده‌اند و اگر تاریخ ۲۰۲۷ بالاخره پابرجا بماند، ۲۲٪ بالاتر از ۲.۵ میلیون وون کره جنوبی چیزی است که در انتظار آن است. اینکه آیا این تاریخ پابرجا می‌ماند یا خیر، یک سوال سیاسی است، نه یک سوال فنی. به بحث آستانه و بررسی مجلس نگاه کنید، نه به تقویم، زیرا در کره، تقویم چهار بار پشت سر هم اشتباه بوده است. در حال حاضر، مطمئن‌ترین فرض این است که مالیات ارزهای دیجیتال کره جنوبی سرانجام به نوعی از راه می‌رسد و سابقه معاملات شما مدت‌ها قبل از رسیدن اولین صورتحساب، در پرونده ثبت خواهد شد.

Mathis Curcio

Mathis Curcio is a senior content strategist and NFT specialist at Plisio. With over 5 years of experience in the Web3 space, Mathis focuses on the evolution of NFT ecosystems, digital collectibles, and decentralized ownership models. He creates accessible, insight-driven content that bridges the gap between blockchain innovation and mainstream adoption. His expertise spans NFT market trends, use cases across art and gaming, and the infrastructure powering next-generation tokenized assets.