Thuế tiền điện tử tại Hàn Quốc 2026: Mức thuế, quy định và thời gian trì hoãn

Hàn Quốc đã thông qua luật đánh thuế lợi nhuận từ tiền điện tử vào năm 2020. Sáu năm sau, nước này vẫn chưa thu được một đồng nào từ lợi nhuận cá nhân. Luật thuế này đã tồn tại trên giấy tờ, được soạn thảo đầy đủ, với mức thuế, ngưỡng thuế và mẫu đơn kê khai nằm im trong ngăn kéo. Nhưng nó chưa bao giờ được thực thi.

Đó chính là điểm kỳ lạ cốt lõi của bất kỳ hướng dẫn thuế tiền điện tử nào tại Hàn Quốc. Câu hỏi thú vị không phải là "mức thuế là bao nhiêu" mà là "liệu nó có thực sự được thực thi hay không". Kế hoạch này đã bị trì hoãn bốn lần. Ngày bắt đầu mới nhất là tháng 1 năm 2027, và ngay cả điều đó hiện cũng đang bị tấn công bởi một bản kiến nghị công khai và một dự luật của phe đối lập nhằm hủy bỏ toàn bộ kế hoạch. Hướng dẫn này giải thích thuế này sẽ tác động như thế nào, tại sao nó cứ bị trì hoãn và liệu năm 2027 có phải là thời điểm thực tế hay không.

Thuế tiền điện tử mà Hàn Quốc vẫn chưa thông qua

Hãy bắt đầu với mốc thời gian, vì nó kể toàn bộ câu chuyện. Khung pháp lý đã được phê duyệt từ năm 2020. Kể từ đó, ngày bắt đầu thực hiện đã bị lùi lại hết lần này đến lần khác, mỗi lần đều cách xa nhau đủ để trở thành vấn đề của người khác.

Hãy để ý đến quy luật này. Mỗi khi đến hạn chót, cơ sở hạ tầng hoặc chính trị lại chưa sẵn sàng, và vấn đề cứ bị trì hoãn mãi. Theo luật Hàn Quốc, thuế này được kê khai là "thu nhập khác" theo Luật Thuế Thu nhập, chứ không phải là thuế lãi vốn theo nghĩa của phương Tây. Sự khác biệt này không chỉ là hình thức. Nó định hình cách xử lý các khoản lỗ và khấu trừ, và các nhà lập pháp Hàn Quốc đã tranh luận suốt nhiều năm về các chi tiết — bao gồm cả việc liệu các nhà giao dịch có thể chuyển lỗ sang năm sau hay không, một quyền lợi mà các nhà đầu tư chứng khoán coi là hiển nhiên. Cho đến nay, cuộc tranh luận vẫn mang tính lý thuyết, bởi vì thực tế rất đơn giản: kể từ ngày 2026, cá nhân ở Hàn Quốc không phải trả thuế đối với lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử. Hoàn toàn không. Luật là có thật, nhưng ngày thi hành thì chưa.

Thuế tiền điện tử của Hàn Quốc sẽ hoạt động như thế nào: mức thuế 22%

Khi và nếu thuế này cuối cùng được áp dụng, cơ chế hoạt động khá đơn giản. Lợi nhuận vượt quá một ngưỡng hàng năm nhất định sẽ bị đánh thuế theo mức cố định. Không có bậc thang thuế suất như thuế thu nhập, và cũng không có ưu đãi dài hạn như ở Úc hay Hoa Kỳ.

Tiêu đề chính là mức thuế suất cố định 22%, nhưng cuộc tranh cãi thực sự xoay quanh ngưỡng này. Mức khấu trừ ban đầu chỉ là 2,5 triệu won, khoảng 1.800 đô la, và mỗi won lợi nhuận vượt quá mức này đều phải chịu thuế. Đảng Dân chủ đã thúc đẩy việc nâng mức này lên 50 triệu won, khoảng 36.000 đô la, để đưa tiền điện tử ngang hàng với mức miễn thuế hào phóng mà các nhà đầu tư chứng khoán Hàn Quốc được hưởng. Khoảng cách giữa 1.800 đô la và 36.000 đô la chính là nơi tập trung phần lớn năng lượng chính trị.

Một ví dụ đơn giản cho thấy mức thuế dự kiến thực sự nhẹ nhàng như thế nào đối với những người sở hữu nhỏ lẻ. Hãy tưởng tượng một nhà đầu tư thu được lợi nhuận 10 triệu won trong một năm, tương đương khoảng 7.200 đô la. 2,5 triệu won đầu tiên được khấu trừ, để lại 7,5 triệu won chịu thuế, và 22% của con số đó là khoảng 1,65 triệu won, hay gần 1.200 đô la. Nếu tăng mức khấu trừ lên 50 triệu won như Đảng Dân chủ đề xuất, thì nhà đầu tư đó sẽ không phải nộp thuế gì cả.

Lập luận về tính công bằng có hai mặt. Bộ Tài chính đã bảo vệ mức thuế 22% là công bằng. Ông Moon Kyung-ho, quan chức thuế thu nhập của bộ, lưu ý rằng thuế hiện nay đã phân bổ không đồng đều giữa các tài sản tài chính, và mức thuế suất cố định thực tế có thể tốt hơn mức thuế suất lũy tiến đối với những người có thu nhập cao. Các nhà phê bình phản bác rằng các nhà đầu tư chứng khoán nhỏ lẻ không phải trả thuế đối với hầu hết các khoản lãi, vì vậy việc đánh thuế các nhà giao dịch tiền điện tử dường như là đang nhắm vào họ - và một số người cảnh báo về việc đánh thuế hai lần, vì các tài sản này vốn dĩ đã có thể chịu các khoản thuế khác. Các nhà đầu tư nước ngoài phải đối mặt với quy định riêng của họ: khấu trừ 11% giá bán hoặc 22% lợi nhuận ròng, tùy theo mức nào thấp hơn.

Những giao dịch tiền điện tử nào sẽ bị đánh thuế?

Theo khung pháp lý về thuế tiền điện tử của Hàn Quốc, phạm vi áp dụng sẽ rất rộng. Việc bán tiền điện tử lấy won, trao đổi một loại tiền điện tử này lấy loại tiền điện tử khác và chi tiêu tiền điện tử đều sẽ được tính là giao dịch chuyển nhượng khi các quy định có hiệu lực.

Tiền điện tử kiếm được cũng được tính vào. Phần thưởng khai thác, thu nhập từ staking và airdrop sẽ được coi là "thu nhập khác" theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày bạn nhận được. Khoản khấu trừ hàng năm 2,5 triệu KRW được áp dụng trước tiên, vì vậy những người nắm giữ nhỏ lẻ có thể sẽ không phải trả gì, trong khi những nhà giao dịch tích cực vượt quá mức này sẽ cảm nhận được. Cách tính toán, chi phí mua trừ đi số tiền thu được từ việc bán, cũng giống như bất kỳ hệ thống thuế nào khác.

Vì sao thuế tiền điện tử của Hàn Quốc liên tục bị trì hoãn?

Bốn lần trì hoãn liên tiếp không phải là do xui xẻo. Đó là do quy luật toán học. Hàn Quốc có khoảng 16,29 triệu tài khoản tiền điện tử, tương đương khoảng 32% tổng dân số. Đó không phải là một sở thích nhất thời; đó là một khối cử tri, và là một khối cử tri trẻ, năng động. Không đảng nào muốn là đảng đầu tiên đánh thuế vào khối này.

Vì vậy, cả hai phe đều đã dành nhiều năm để ve vãn những người nắm giữ tiền điện tử thay vì đánh thuế họ. Lập trường của Đảng Dân chủ là nới lỏng thuế, nâng mức khấu trừ lên 50 triệu won thay vì bãi bỏ hoàn toàn. Đảng Sức mạnh Nhân dân còn tiến xa hơn khi đưa ra dự luật bãi bỏ thuế hoàn toàn, viện dẫn lý do công bằng và khó khăn thực tế trong việc thực thi. Sau đó, tình hình chính trị lại thay đổi: Lee Jae-myung đắc cử tổng thống vào tháng 6 năm 2025 với cương lĩnh ủng hộ tiền điện tử công khai, bao gồm cả các quỹ ETF tiền điện tử giao ngay và một stablecoin được bảo đảm bằng đồng won. Với việc đảng của ông cũng nắm giữ quyền lực trong Quốc hội, chính phủ được cho là sẽ đảo ngược chính sách thuế lại do người đã vận động tranh cử mạnh mẽ nhất về chính sách thân thiện với tiền điện tử lãnh đạo — một vị thế khó xử cho lập trường "tiếp tục theo kế hoạch".

Áp lực vẫn không hề giảm bớt. Vào tháng 5 năm 2026, một bản kiến nghị công khai kêu gọi bãi bỏ thuế đã thu được 50.000 chữ ký trong tám ngày, điều này theo quy định của Quốc hội buộc phải tiến hành xem xét lập pháp bắt buộc. Bộ Tài chính vẫn giữ vững lập trường, khẳng định thuế sẽ được thực thi theo đúng kế hoạch và việc bãi bỏ thuế chứng khoán riêng biệt không tạo ra nghĩa vụ miễn trừ tiền điện tử. Nhưng những vấn đề cơ bản dẫn đến sự chậm trễ trước đó vẫn chưa biến mất. Các sàn giao dịch vẫn đang gặp khó khăn trong việc tạo ra hồ sơ giá vốn rõ ràng trên các nền tảng, và việc theo dõi lợi nhuận trên các sàn giao dịch nước ngoài và phi tập trung vẫn thực sự khó khăn. Sự chậm trễ không hoàn toàn là do ác ý. Một số cơ sở hạ tầng đơn giản là chưa sẵn sàng.

Liệu thuế tiền điện tử năm 2027 có thực sự được áp dụng?

Câu trả lời thẳng thắn là: không ai biết chắc, và tỷ lệ cơ bản cho thấy có thể sẽ có thêm một sai sót nữa. Bộ Tài chính cho biết thời gian ân hạn kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2026, và việc đánh thuế bắt đầu vào ngày hôm sau, không có ngoại lệ. Trên lý thuyết, năm 2027 đã được ấn định.

Nhưng lý thuyết đã sai đến bốn lần rồi. Một dự luật bãi bỏ mới đang nằm trong Quốc hội, một bản kiến nghị với 50.000 chữ ký đã buộc phải xem xét lại, và một tổng thống từng tranh cử với lời hứa thân thiện với tiền điện tử hiện đang lãnh đạo chính phủ. Tổng hợp tất cả những yếu tố đó lại, việc ra mắt vào tháng 1 năm 2027 một cách suôn sẻ bắt đầu có vẻ lạc quan. Tôi cho rằng việc trì hoãn thêm một lần nữa, hoặc việc tăng mạnh ngưỡng thuế để giảm bớt tác động, có nhiều khả năng xảy ra hơn là việc thuế được áp dụng chính xác như dự thảo. Tôi sẽ không lập kế hoạch tài chính của mình dựa trên giả định năm 2027 là thời điểm cuối cùng, dù theo hướng nào đi nữa. Bài học thực tiễn cho một nhà đầu tư Hàn Quốc là hãy giữ hồ sơ rõ ràng ngay bây giờ và giả định rằng các quy định có thể ảnh hưởng đến số tiền 2,5 triệu won hoặc chỉ ảnh hưởng nhẹ đến 50 triệu won, bởi vì cả hai kết quả đều vẫn khả thi và sự khác biệt chỉ là vài nghìn đô la.

Thị trường đằng sau cuộc chiến: Quy mô tiền điện tử của Hàn Quốc

Để hiểu tại sao cuộc tranh luận về thuế tiền điện tử ở Hàn Quốc lại gây tranh cãi đến vậy, hãy nhìn vào quy mô thị trường. Hàn Quốc là một cường quốc tiền điện tử có tầm ảnh hưởng vượt xa sức mạnh kinh tế của mình.

Con số 16,29 triệu tài khoản được công bố có phần phóng đại mức độ tham gia tích cực, vì số lượng người dùng được cơ quan quản lý xác minh chỉ khoảng 10,77 triệu trong nửa đầu năm 2025, nhưng cả hai con số đều mô tả một thị trường tiếp cận một phần lớn người trưởng thành. Đồng won là loại tiền tệ pháp định được giao dịch nhiều thứ hai trong lĩnh vực tiền điện tử năm 2025, với khối lượng khoảng 663 tỷ đô la, chỉ đứng sau đô la Mỹ. Giao dịch trong nước sôi động đến mức giá tại Hàn Quốc thường cao hơn giá toàn cầu. Các nhà giao dịch gọi đó là "phần bù kimchi". Cùng một loại Bitcoin có thể có giá cao hơn đáng kể ở Seoul so với ở New York, đơn giản vì nhu cầu trong nước vượt quá nguồn cung. Đồng thời, vốn đang bị chảy ra ngoài: Người Hàn Quốc ước tính đã chuyển 110 tỷ đô la đến các sàn giao dịch nước ngoài trong năm 2025, một phần để tránh xung đột trong nước. Chính phủ cũng đã tận dụng lợi thế này, với khung stablecoin neo giá bằng won được thúc đẩy trong năm 2025 như một phần trong nỗ lực thúc đẩy tài sản kỹ thuật số của chính quyền mới.

Việc điều chỉnh pháp luật đang diễn ra rất nhanh chóng. Đạo luật Bảo vệ Người dùng Tài sản Ảo có hiệu lực vào tháng 7 năm 2024, buộc các sàn giao dịch phải giữ phần lớn tiền của khách hàng trong kho lạnh và cấm thao túng thị trường. Đến năm 2025, lệnh cấm lâu nay đối với các tài khoản tiền điện tử của các tổ chức đã dần được dỡ bỏ, mở ra cơ hội cho các tổ chức phi lợi nhuận, các công ty niêm yết và các nhà đầu tư chuyên nghiệp.

Hàn Quốc sẽ theo dõi sự tăng trưởng của tiền điện tử như thế nào?

Đây là phần mà các nhà đầu tư thường đánh giá thấp: có thể chưa có thuế, nhưng bộ máy thu thuế đã hoạt động. Cục Thuế Quốc gia đã xây dựng hệ thống giám sát thời gian thực kết nối trực tiếp với các sàn giao dịch lớn.

Upbit, Bithumb và Korbit chia sẻ dữ liệu giao dịch với các cơ quan chức năng, một yêu cầu được củng cố bởi Đạo luật Bảo vệ Người dùng Tài sản ảo. Phạm vi giám sát cũng đang mở rộng ra bên ngoài. Hàn Quốc dự kiến sẽ trao đổi dữ liệu với các quốc gia khác theo Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử của OECD từ năm 2027, điều này sẽ phơi bày các khoản nắm giữ ở nước ngoài mà người Hàn Quốc đã sử dụng để tránh bị phát hiện - ước tính khoảng 99 tỷ đô la từ năm 2023. Vào năm 2023, các quan chức thuế bắt đầu đưa các khoản nắm giữ tiền điện tử vào các cuộc kiểm tra giao dịch bất động sản để bắt quả tang trốn thuế, coi các đồng tiền không được khai báo là nguồn tiền ẩn. Tiền điện tử cũng đã được đưa vào thuế quà tặng và thuế thừa kế của Hàn Quốc, được định giá theo giá thị trường khi chuyển nhượng, vì vậy quy tắc "chưa đóng thuế" chỉ áp dụng cho lợi nhuận giao dịch, chứ không phải cho mọi giao dịch chuyển nhượng. Các nhà đầu tư được yêu cầu giữ hồ sơ mua và giao dịch trong ít nhất năm năm. Bài học rất rõ ràng: việc giám sát không chờ đến khi đóng thuế.

So sánh thuế tiền điện tử ở Hàn Quốc với các quốc gia khác

Nhìn nhận một cách khách quan, mức thuế 22% dự kiến có vẻ ở mức trung bình chứ không phải là quá nặng nề. Hàn Quốc không phải là thiên đường thuế cũng không phải là trường hợp ngoại lệ với thuế suất cao như Nhật Bản.

Mức tăng trưởng thực tế 22% sẽ đưa Hàn Quốc ngang hàng với Hoa Kỳ và thấp hơn nhiều so với mức trần hiện tại của Nhật Bản. Tuy nhiên, điểm mấu chốt là tất cả các tỷ lệ khác trong bảng đó đều đang được thu thập hiện nay. Chỉ có tỷ lệ của Hàn Quốc là vẫn chưa được ghi nhận.

Tóm lại về thuế tiền điện tử ở Hàn Quốc

Con số được công bố là 22%, nhưng câu chuyện thực sự là về một loại thuế đã bị trì hoãn suốt nửa thập kỷ. Khung pháp lý đã được soạn thảo, hệ thống giám sát đã được triển khai, nhưng ý chí chính trị để thực thi lại liên tục biến mất vào phút chót.

Vì vậy, đừng nhầm lẫn "chưa có thuế" với "không bao giờ có thuế". Hồ sơ đã được lưu giữ, các thỏa thuận chia sẻ dữ liệu đã được ký kết, và mức thuế cố định 22% trên 2,5 triệu won sẽ được áp dụng nếu thời hạn năm 2027 cuối cùng được giữ nguyên. Liệu thời hạn đó có được giữ nguyên hay không là một vấn đề chính trị, chứ không phải vấn đề kỹ thuật. Hãy theo dõi cuộc tranh luận về ngưỡng thuế và quá trình xem xét của Quốc hội, chứ không phải lịch trình, bởi vì ở Hàn Quốc, lịch trình đã sai đến bốn lần liên tiếp. Hiện tại, giả định an toàn nhất là thuế tiền điện tử của Hàn Quốc cuối cùng sẽ được áp dụng, dưới một hình thức nào đó, và lịch sử giao dịch của bạn sẽ được lưu trữ từ rất lâu trước khi dự luật đầu tiên được ban hành.

Mathis Curcio

Mathis Curcio is a senior content strategist and NFT specialist at Plisio. With over 5 years of experience in the Web3 space, Mathis focuses on the evolution of NFT ecosystems, digital collectibles, and decentralized ownership models. He creates accessible, insight-driven content that bridges the gap between blockchain innovation and mainstream adoption. His expertise spans NFT market trends, use cases across art and gaming, and the infrastructure powering next-generation tokenized assets.