ภาษีคริปโตของเกาหลีใต้ 2026: อัตรา กฎเกณฑ์ และระยะเวลาล่าช้า

เกาหลีใต้ผ่านกฎหมายเก็บภาษีกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีในปี 2020 หกปีต่อมา รัฐบาลยังไม่เคยเก็บภาษีได้แม้แต่วอนเดียวจากกำไรของแต่ละบุคคล กฎหมายภาษีนี้มีอยู่แล้วในกระดาษ ร่างไว้ครบถ้วน มีอัตราภาษี เกณฑ์ขั้นต่ำ และแบบฟอร์มการยื่นภาษี แต่ก็ไม่เคยถูกนำมาใช้จริง

นั่นคือหัวใจสำคัญที่แปลกประหลาดของคู่มือภาษีคริปโตในเกาหลีที่ซื่อสัตย์ทุกฉบับ คำถามที่น่าสนใจไม่ใช่ "อัตราภาษีเท่าไหร่" แต่เป็น "มันจะมีผลบังคับใช้จริงหรือไม่" แผนนี้ถูกเลื่อนออกไปถึงสี่ครั้ง วันเริ่มต้นล่าสุดคือเดือนมกราคม 2027 และแม้กระทั่งวันนั้นก็ยังถูกโจมตีอีกครั้งจากคำร้องสาธารณะและร่างกฎหมายฝ่ายค้านที่ต้องการยกเลิกแผนทั้งหมด คู่มือนี้จะอธิบายว่าภาษีนี้จะทำอะไร ทำไมมันถึงเลื่อนออกไปเรื่อยๆ และปี 2027 นั้นเป็นจริงหรือไม่

เกาหลีใต้ยังไม่ผ่านร่างกฎหมายเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซี

เริ่มจากลำดับเหตุการณ์ก่อน เพราะมันบอกเล่าเรื่องราวทั้งหมด กรอบกฎหมายได้รับการอนุมัติเมื่อปี 2020 ตั้งแต่นั้นมา วันเริ่มต้นก็ถูกเลื่อนออกไปครั้งแล้วครั้งเล่า แต่ละครั้งก็เลื่อนออกไปไกลพอที่จะกลายเป็นปัญหาของคนอื่นไปเสียแล้ว

สังเกตแบบแผนนี้ดู ทุกครั้งที่ถึงกำหนดเส้นตาย โครงสร้างพื้นฐานหรือการเมืองก็ยังไม่พร้อม และปัญหาก็ถูกเลื่อนออกไปเรื่อยๆ ภายใต้กฎหมายเกาหลี ภาษีนี้จะถูกยื่นในฐานะ "รายได้อื่นๆ" ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ไม่ใช่ภาษีกำไรจากการลงทุนในแบบตะวันตก ความแตกต่างนี้ไม่ใช่แค่เรื่องเล็กน้อย มันกำหนดวิธีการจัดการกับผลขาดทุนและการหักลดหย่อน และผู้ร่างกฎหมายเกาหลีใช้เวลาหลายปีในการถกเถียงกันในรายละเอียดต่างๆ รวมถึงว่าผู้ค้าสามารถนำผลขาดทุนไปหักลบในอนาคตได้หรือไม่ ซึ่งเป็นสิ่งที่นักลงทุนในตลาดหุ้นถือเป็นเรื่องปกติ จนถึงตอนนี้ การถกเถียงยังเป็นเพียงเรื่องทางวิชาการ เพราะความเป็นจริงในทางปฏิบัตินั้นง่ายมาก: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม บุคคลในเกาหลีใต้ไม่ต้องเสียภาษีจากกำไรจากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีเลย ไม่มีเลย กฎหมายมีอยู่จริง แต่กำหนดการบังคับใช้ยังไม่มี

ระบบภาษีคริปโตของเกาหลีจะทำงานอย่างไร: อัตรา 22%

หากภาษีนี้มีผลบังคับใช้จริง กลไกการทำงานก็ตรงไปตรงมา กำไรที่เกินกว่าเกณฑ์ประจำปีจะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ ไม่มีระบบภาษีแบบก้าวหน้าเหมือนภาษีเงินได้ และไม่มีส่วนลดระยะยาวเหมือนที่ออสเตรเลียหรือสหรัฐอเมริกาเสนอ

ประเด็นหลักคืออัตราภาษีคงที่ 22% แต่การต่อสู้ที่แท้จริงอยู่ที่เกณฑ์นั้น เดิมทีการหักลดหย่อนภาษีอยู่ที่เพียง 2.5 ล้านวอน หรือประมาณ 1,800 ดอลลาร์สหรัฐฯ เท่านั้น กำไรทุกบาททุกสตางค์ที่เกินกว่าเกณฑ์นี้จะต้องเสียภาษี พรรคประชาธิปไตยผลักดันให้เพิ่มเกณฑ์นี้เป็น 50 ล้านวอน หรือประมาณ 36,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ เพื่อให้คริปโตเคอร์เรนซีได้รับการยกเว้นภาษีในระดับเดียวกับนักลงทุนในตลาดหุ้นเกาหลี ช่องว่างระหว่าง 1,800 ดอลลาร์สหรัฐฯ กับ 36,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ นี่แหละคือจุดที่การต่อสู้ทางการเมืองดุเดือดที่สุด

ตัวอย่างง่ายๆ จะแสดงให้เห็นว่าภาษีที่วางแผนไว้นั้นเบาบางเพียงใดสำหรับผู้ถือครองรายย่อย ลองนึกภาพนักลงทุนที่ทำกำไรได้ 10 ล้านวอนในหนึ่งปี หรือประมาณ 7,200 ดอลลาร์ กำไร 2.5 ล้านวอนแรกถูกหักลดหย่อน เหลือ 7.5 ล้านวอนที่ต้องเสียภาษี และ 22% ของจำนวนนั้นคือประมาณ 1.65 ล้านวอน หรือเกือบ 1,200 ดอลลาร์ หากเพิ่มการหักลดหย่อนเป็น 50 ล้านวอนตามที่พรรคเดโมแครตต้องการ นักลงทุนรายเดียวกันนี้จะไม่ต้องจ่ายภาษีเลย

ประเด็นเรื่องความยุติธรรมนั้นมีทั้งข้อดีและข้อเสีย กระทรวงการคลังได้ปกป้องอัตราภาษี 22% ว่าเป็นธรรม โดยนายมูน คยอง-โฮ เจ้าหน้าที่สรรพากรของกระทรวงฯ กล่าวว่า การเก็บภาษีจากสินทรัพย์ทางการเงินนั้นไม่เท่าเทียมกันอยู่แล้ว และอัตราภาษีแบบคงที่อาจดีกว่าอัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับผู้มีรายได้สูง แต่ผู้คัดค้านโต้แย้งว่า นักลงทุนรายย่อยในตลาดหุ้นส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีใดๆ ดังนั้นการเก็บภาษีจากผู้ค้าคริปโตเคอร์เรนซีจึงดูเหมือนเป็นการเลือกปฏิบัติ และบางคนเตือนถึงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน เนื่องจากสินทรัพย์เหล่านี้อาจถูกเรียกเก็บภาษีอื่นๆ อยู่แล้ว ส่วนนักลงทุนต่างชาติจะต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างออกไป คือ 11% ของราคาขาย หรือ 22% ของกำไรสุทธิ แล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า

ธุรกรรมคริปโตใดบ้างที่จะต้องเสียภาษี

ภายใต้กรอบภาษีคริปโตของเกาหลีใต้ ขอบเขตของการเก็บภาษีจะกว้างขวาง การขายคริปโตเป็นเงินวอน การแลกเปลี่ยนเหรียญหนึ่งกับอีกเหรียญหนึ่ง และการใช้จ่ายคริปโต ล้วนจะถูกนับเป็นการจำหน่ายเมื่อกฎมีผลบังคับใช้

รายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีก็ถูกนำมาคำนวณด้วยเช่นกัน รางวัลจากการขุด รายได้จากการฝากคริปโต และแอร์ดรอป จะถูกนับเป็น "รายได้อื่น" ตามมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมในวันที่คุณได้รับ การหักลดหย่อนประจำปี 2.5 ล้านวอนจะถูกนำมาใช้ก่อน ดังนั้นผู้ถือครองรายย่อยอาจไม่ต้องจ่ายภาษีใดๆ ในขณะที่ผู้ค้ารายใหญ่ที่มีการซื้อขายอย่างสม่ำเสมอจะต้องจ่ายภาษี การคำนวณนั้นเอง คือ ต้นทุนการได้มาหักออกจากรายได้จากการขาย ซึ่งเป็นการคำนวณแบบเดียวกับที่ระบบภาษีใดๆ ใช้

เหตุใดการเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีของเกาหลีจึงล่าช้ามาโดยตลอด

การเลื่อนกำหนดการถึงสี่ครั้งติดต่อกันไม่ใช่เรื่องโชคร้าย แต่มันเป็นเรื่องของหลักคณิตศาสตร์ เกาหลีใต้มีบัญชีคริปโตประมาณ 16.29 ล้านบัญชี คิดเป็นประมาณ 32% ของประชากรทั้งหมด นี่ไม่ใช่แค่กิจกรรมเล็กๆ น้อยๆ แต่เป็นกลุ่มผู้มีสิทธิเลือกตั้ง และเป็นกลุ่มคนรุ่นใหม่ที่มีแรงจูงใจสูง ไม่มีพรรคการเมืองใดอยากเป็นฝ่ายที่เก็บภาษีจากกลุ่มนี้เป็นพรรคแรก

ดังนั้นทั้งสองฝ่ายจึงใช้เวลาหลายปีในการเอาใจผู้ถือคริปโตเคอร์เรนซีแทนที่จะเก็บภาษีจากพวกเขา พรรคประชาธิปไตยมีจุดยืนที่จะผ่อนปรนภาษี โดยเพิ่มการหักลดหย่อนเป็น 50 ล้านวอนแทนที่จะยกเลิกไปเลย ในขณะที่พรรคพลังประชาชนไปไกลกว่านั้นและเสนอร่างกฎหมายเพื่อยกเลิกภาษีโดยสิ้นเชิง โดยอ้างถึงความยุติธรรมและความยากลำบากในการบังคับใช้ในทางปฏิบัติ จากนั้นการเมืองก็เปลี่ยนไปอีกครั้ง: ลี แจ-มยอง ชนะการเลือกตั้งประธานาธิบดีในเดือนมิถุนายน 2025 ด้วยนโยบายสนับสนุนคริปโตเคอร์เรนซีอย่างเปิดเผย ซึ่งรวมถึง ETF คริปโตแบบสปอตและเหรียญ Stablecoin ที่ได้รับการสนับสนุนจากเงินวอน ด้วยพรรคของเขาที่มีอิทธิพลในรัฐสภา รัฐบาลที่ควรจะยกเลิกภาษีนี้จึงนำโดยชายที่หาเสียงอย่างหนักที่สุดในเรื่องนโยบายที่เป็นมิตรกับคริปโตเคอร์เรนซี ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่น่าอึดอัดสำหรับท่าที "ดำเนินการตามกำหนด"

แรงกดดันยังคงไม่ลดลง ในเดือนพฤษภาคม 2026 คำร้องสาธารณะเรียกร้องให้ยกเลิกภาษีดังกล่าวรวบรวมลายเซ็นได้ 50,000 รายชื่อภายในแปดวัน ซึ่งตามกฎของสภาแล้ว จะต้องมีการทบทวนกฎหมายโดยบังคับ กระทรวงการคลังยังคงยืนกรานว่าภาษีจะดำเนินการตามกำหนด และการยกเลิกภาษีหุ้นแยกต่างหากไม่ได้สร้างภาระผูกพันที่จะยกเว้นคริปโตเคอร์เรนซี แต่ปัญหาพื้นฐานที่ทำให้เกิดความล่าช้าก่อนหน้านี้ยังคงอยู่ ตลาดแลกเปลี่ยนยังคงประสบปัญหาในการสร้างบันทึกต้นทุนที่ถูกต้องในทุกแพลตฟอร์ม และการติดตามกำไรในต่างประเทศและในสถานที่แบบกระจายอำนาจยังคงเป็นเรื่องยากอย่างแท้จริง ความล่าช้าไม่ได้เกิดจากความโลภเพียงอย่างเดียว โครงสร้างพื้นฐานบางส่วนยังไม่พร้อมใช้งาน

ภาษีคริปโตเคอร์เรนซีปี 2027 จะเกิดขึ้นจริงหรือไม่?

คำตอบที่ตรงไปตรงมาคือ ไม่มีใครรู้ และอัตราดอกเบี้ยพื้นฐานบ่งชี้ว่าอาจจะลดลงอีก กระทรวงการคลังกล่าวว่าระยะเวลาผ่อนผันจะสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม 2026 และการเก็บภาษีจะเริ่มในวันถัดไปอย่างแน่นอน ในทางทฤษฎีแล้ว ปี 2027 จะถูกกำหนดไว้แล้ว

แต่เอกสารนั้นผิดพลาดมาแล้วถึงสี่ครั้ง ร่างกฎหมายยกเลิกฉบับใหม่ยังคงอยู่ในสภา คำร้องที่มีลายเซ็น 50,000 รายชื่อบังคับให้มีการทบทวน และประธานาธิบดีที่หาเสียงด้วยนโยบายเป็นมิตรกับคริปโตเคอร์เรนซีก็กำลังนำรัฐบาลอยู่ เมื่อนำสิ่งเหล่านี้มารวมกัน การเปิดตัวอย่างราบรื่นในเดือนมกราคม 2027 ดูเหมือนจะเป็นไปได้ยาก ผมคิดว่าการเลื่อนออกไปอีกครั้ง หรือการเพิ่มเกณฑ์ขั้นต่ำอย่างมากเพื่อลดผลกระทบ น่าจะเป็นไปได้มากกว่าที่ภาษีจะออกมาตามที่เขียนไว้เป๊ะๆ ผมจะไม่วางแผนการเงินโดยยึดปี 2027 เป็นปีสุดท้าย ไม่ว่าจะในทิศทางใดก็ตาม สิ่งที่นักลงทุนชาวเกาหลีควรทำคือเก็บรักษาบันทึกทางการเงินให้เรียบร้อยในตอนนี้ และสมมติว่ากฎอาจจะส่งผลกระทบอย่างหนักที่ 2.5 ล้านวอน หรือแทบจะไม่ส่งผลกระทบเลยที่ 50 ล้านวอน เพราะทั้งสองผลลัพธ์ยังคงเป็นไปได้ และความแตกต่างก็คือเงินหลายพันดอลลาร์

ตลาดที่อยู่เบื้องหลังการต่อสู้: ขนาดของตลาดคริปโตเคอร์เรนซีในเกาหลี

เพื่อให้เข้าใจว่าทำไมการถกเถียงเรื่องภาษีคริปโตในเกาหลีจึงร้อนแรงขนาดนี้ ลองพิจารณาขนาดของตลาดดู เกาหลีเป็นมหาอำนาจด้านคริปโตที่มีศักยภาพสูงเกินกว่าขนาดเศรษฐกิจของประเทศ

ตัวเลขหลักที่ 16.29 ล้านบัญชีนั้นอาจสูงเกินจริงไปเล็กน้อย เนื่องจากจำนวนผู้ใช้ที่ได้รับการยืนยันจากหน่วยงานกำกับดูแลนั้นใกล้เคียงกับ 10.77 ล้านบัญชีในช่วงครึ่งแรกของปี 2025 แต่ไม่ว่าตัวเลขใดก็บ่งบอกถึงตลาดที่เข้าถึงผู้ใหญ่จำนวนมาก เงินวอนเป็นสกุลเงินเฟียตที่มีการซื้อขายมากเป็นอันดับสองในโลกคริปโตในปี 2025 โดยมีปริมาณการซื้อขายประมาณ 663 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ รองจากดอลลาร์สหรัฐเท่านั้น การซื้อขายในประเทศคึกคักมากจนราคาสินค้าในเกาหลีมักสูงกว่าราคาสินค้าทั่วโลก นักเทรดเรียกปรากฏการณ์นี้ว่า "ค่าพรีเมียมกิมจิ" บิตคอยน์ราคาเดียวกันอาจสูงกว่าในโซลอย่างเห็นได้ชัดเมื่อเทียบกับนิวยอร์ก เพียงเพราะความต้องการในประเทศมีมากกว่าอุปทาน ในขณะเดียวกัน เงินทุนก็ไหลออก: ชาวเกาหลีส่งเงินประมาณ 110 พันล้านดอลลาร์ไปยังตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศในปี 2025 ส่วนหนึ่งเพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งภายในประเทศ รัฐบาลก็ให้ความสำคัญกับด้านบวกนี้เช่นกัน โดยมีการพัฒนาโครงสร้างเหรียญ Stablecoin ที่ผูกกับเงินวอนในปี 2025 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการผลักดันสินทรัพย์ดิจิทัลของรัฐบาลชุดใหม่

กฎระเบียบต่างๆ กำลังตามทันอย่างรวดเร็ว พระราชบัญญัติคุ้มครองผู้ใช้สินทรัพย์เสมือนมีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม 2024 บังคับให้ตลาดแลกเปลี่ยนต้องเก็บเงินทุนของลูกค้าส่วนใหญ่ไว้ในที่จัดเก็บแบบออฟไลน์ และห้ามการปั่นราคาในตลาด ตลอดปี 2025 ข้อห้ามที่มีมานานเกี่ยวกับการเปิดบัญชีคริปโตสำหรับสถาบันต่างๆ ก็ค่อยๆ ถูกยกเลิก เปิดโอกาสให้องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร บริษัทจดทะเบียน และนักลงทุนมืออาชีพสามารถเข้ามาลงทุนได้

เกาหลีใต้จะติดตามความเคลื่อนไหวของคริปโตเคอร์เรนซีอย่างไร

นี่คือส่วนที่นักลงทุนมองข้ามไป: แม้ว่าตอนนี้จะยังไม่มีการเก็บภาษี แต่ระบบการจัดเก็บภาษีได้เริ่มทำงานแล้ว กรมสรรพากรแห่งชาติได้สร้างระบบตรวจสอบแบบเรียลไทม์ที่เชื่อมต่อโดยตรงกับตลาดหลักทรัพย์หลักๆ

Upbit, Bithumb และ Korbit แบ่งปันข้อมูลการทำธุรกรรมกับหน่วยงานภาครัฐ ซึ่งเป็นข้อกำหนดที่ได้รับการเน้นย้ำโดยพระราชบัญญัติคุ้มครองผู้ใช้สินทรัพย์เสมือน ขอบเขตการตรวจสอบกำลังขยายออกไปเช่นกัน เกาหลีใต้เตรียมที่จะแลกเปลี่ยนข้อมูลกับประเทศอื่นๆ ภายใต้กรอบการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลของ OECD ตั้งแต่ปี 2027 ซึ่งจะเปิดเผยการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลในต่างประเทศที่ชาวเกาหลีใช้เพื่อหลบเลี่ยงการตรวจสอบ ซึ่งคาดการณ์ว่ามีมูลค่าถึง 99 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2023 ในปี 2022 เจ้าหน้าที่สรรพากรเริ่มรวมการถือครองคริปโตเคอร์เรนซีเข้ากับการตรวจสอบการซื้อขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อจับการหลีกเลี่ยงภาษี โดยถือว่าเหรียญที่ไม่เปิดเผยเป็นแหล่งเงินทุนที่ซ่อนเร้น นอกจากนี้ คริปโตเคอร์เรนซียังถูกรวมอยู่ในภาษีของขวัญและมรดกของเกาหลีแล้ว โดยประเมินมูลค่าตามราคาตลาดเมื่อมีการเปลี่ยนมือ ดังนั้นกฎ "ยังไม่เสียภาษี" จึงใช้ได้เฉพาะกับกำไรจากการซื้อขาย ไม่ใช่กับการโอนทุกครั้ง นักลงทุนจะต้องเก็บรักษาบันทึกการได้มาและการทำธุรกรรมอย่างน้อยห้าปี บทเรียนที่ได้นั้นชัดเจน: การตรวจสอบไม่ได้รอจนกว่าจะมีการเก็บภาษี

ภาษีคริปโตของเกาหลีใต้เทียบกับประเทศอื่นๆ

เมื่อมองในภาพรวม อัตราภาษี 22% ที่วางแผนไว้นั้นดูเหมือนจะอยู่ในระดับกลางๆ มากกว่าที่จะเป็นการลงโทษ เกาหลีไม่ใช่ทั้งแหล่งหลบเลี่ยงภาษีหรือประเทศที่มีภาษีสูงผิดปกติแบบญี่ปุ่น

หากอัตราภาษีสูงกว่าเกณฑ์ที่แท้จริง 22% เกาหลีจะมีอัตราภาษีใกล้เคียงกับสหรัฐอเมริกา และต่ำกว่าอัตราภาษีสูงสุดในปัจจุบันของญี่ปุ่น แต่ปัญหาคือ อัตราภาษีอื่นๆ ในตารางนั้นมีการจัดเก็บจริงในปัจจุบัน มีเพียงอัตราภาษีของเกาหลีเท่านั้นที่ยังคงถูกเก็บไว้ในลิ้นชัก

สรุปเกี่ยวกับภาษีคริปโตในเกาหลี

ตัวเลขที่ปรากฏเป็นข่าวใหญ่คือ 22% แต่เรื่องราวที่แท้จริงคือภาษีที่ถูกเลื่อนมาอีกหนึ่งปีเป็นเวลากว่าห้าปีแล้ว โครงร่างถูกร่างขึ้น การตรวจสอบเริ่มขึ้นแล้ว แต่เจตจำนงทางการเมืองที่จะเปิดใช้งานกลับหายไปในนาทีสุดท้ายทุกครั้ง

อย่าสับสนระหว่าง "ยังไม่มีภาษี" กับ "ไม่มีภาษีเลย" ข้อมูลต่างๆ ถูกจัดเก็บไว้แล้ว ข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูลก็ลงนามแล้ว และภาษีคงที่ 22% สำหรับยอดรวมเกิน 2.5 ล้านวอน คือสิ่งที่รออยู่หากกำหนดปี 2027 เป็นไปตามที่วางไว้ ว่าจะเป็นไปตามนั้นหรือไม่เป็นเรื่องทางการเมือง ไม่ใช่เรื่องทางเทคนิค ให้จับตาดูการอภิปรายเรื่องเกณฑ์ขั้นต่ำและการทบทวนของสภา ไม่ใช่ปฏิทิน เพราะในเกาหลีใต้ ปฏิทินผิดพลาดมาแล้วถึงสี่ครั้งติดต่อกัน สำหรับตอนนี้ การคาดการณ์ที่ปลอดภัยที่สุดคือ ภาษีคริปโตของเกาหลีใต้จะมาถึงในที่สุด ไม่ว่าจะในรูปแบบใดก็ตาม และประวัติการซื้อขายของคุณจะถูกบันทึกไว้ก่อนที่ใบเรียกเก็บเงินฉบับแรกจะมาถึงเสียอีก

Mathis Curcio

Mathis Curcio is a senior content strategist and NFT specialist at Plisio. With over 5 years of experience in the Web3 space, Mathis focuses on the evolution of NFT ecosystems, digital collectibles, and decentralized ownership models. He creates accessible, insight-driven content that bridges the gap between blockchain innovation and mainstream adoption. His expertise spans NFT market trends, use cases across art and gaming, and the infrastructure powering next-generation tokenized assets.