Czy IRS będzie w stanie śledzić kryptowaluty w 2026 roku? Aktywa cyfrowe i Bitcoin

Grudzień 2024 r. Sąd federalny skazał Franka Richarda Ahlgrena III na 24 miesiące więzienia plus 1 095 031 USD odszkodowania. Przestępstwo: składanie fałszywych zeznań podatkowych z tytułu zysków z Bitcoinów o wartości ponad 3,7 miliona USD. Departament Sprawiedliwości (DOJ) nazwał to pierwszym postępowaniem karnym w sprawie unikania opodatkowania opartym wyłącznie na kryptowalutach. Debata zakończona. Czy IRS może śledzić aktywność kryptowalutową aż do portfela? Tak. IRS może śledzić kryptowaluty i wniesie oskarżenie, gdy uzna, że sprawa jest warta zachodu. W latach 2025 i 2026 zmieniło się nie to, czy IRS może zobaczyć twoją aktywność kryptowalutową, ale to, ile pracy musi włożyć agencja, aby ją zobaczyć.

Krótka odpowiedź na pytanie „czy IRS może śledzić kryptowaluty” w 2026 roku: tak, dokładniej niż w jakimkolwiek poprzednim roku. Formularz 1099-DA obowiązuje w roku podatkowym 2025, co oznacza, że giełdy w USA już pod koniec stycznia 2026 roku przesłały raporty z każdej sprzedaży z 2025 roku bezpośrednio do IRS. Kontrakty na analitykę blockchain z Chainalysis, TRM Labs i Inca Digital stale rosną. Pytanie o aktywa cyfrowe w formularzu 1040 pojawia się na początku każdego federalnego zeznania podatkowego. Samodzielne przechowywanie aktywów i DeFi zmieniają jedynie tarcie, a nie podstawę.

Ten przewodnik pokazuje, jak IRS faktycznie śledzi kryptowaluty zgodnie z nowymi wymogami sprawozdawczymi IRS. Nowy system sprawozdawczości. Formularze, które musisz złożyć. Narzędzia blockchain, z których korzysta agencja. Nakazy sądowe za kulisami. Ramy kar, które spajają to wszystko w całość. Bez siania paniki, bez porad podatkowych, tylko mechanika. Przed złożeniem zeznania skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Czy IRS może śledzić kryptowaluty? Krótka odpowiedź

Tak. Urząd Skarbowy (IRS) wydał zawiadomienie 2014-21 ponad dekadę temu i od tego czasu wirtualna waluta jest traktowana jako majątek na potrzeby federalnego podatku dochodowego. IRS może nawet śledzić kryptowaluty, które nigdy nie trafiają na scentralizowaną giełdę, jeśli portfel został kiedykolwiek powiązany z KYC. Każda sprzedaż, wymiana lub płatność w kryptowalutach jest wliczana do transakcji podlegających opodatkowaniu, a IRS stworzył zestaw narzędzi, aby monitorować większość z nich. Amerykańskie przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut zostały jedynie zaostrzone od 2014 roku.

Trzy duże zmiany sprawiły, że stało się to prawdą. Po pierwsze, sam formularz 1040: od 2020 roku IRS pyta na początku zeznania, czy podatnik posiadał jakiekolwiek udziały w walucie wirtualnej lub aktywie cyfrowym w ciągu roku podatkowego. Znalezienie się na tej granicy stanowi odrębne przestępstwo, niezależnie od należnych podatków, i daje IRS podstawę do zgłoszenia oszustwa. Po drugie, system raportowania brokerów. Począwszy od roku podatkowego 2025, główne giełdy kryptowalut muszą przesyłać formularz 1099-DA bezpośrednio do IRS (i do każdego klienta), wyszczególniając przychody brutto z transakcji aktywami cyfrowymi i transakcjami walutami wirtualnymi w 2025 roku. Raportowanie oparte na koszcie jest dodawane do formularza 1099-DA od transakcji w roku podatkowym 2026. Po trzecie, analiza blockchain. IRS od lat podpisuje wielomilionowe kontrakty z Chainalysis i TRM Labs i obecnie zatrudnia przeszkolonych agentów specjalnie przydzielonych do spraw związanych z kryptowalutami.

Nie musisz się ukrywać, żeby być widocznym. Jeśli jedna giełda w USA ma Twój plik KYC, jeden formularz 1099-DA może w kilka sekund powiązać Cię z Twoim adresem w łańcuchu. O to właśnie chodzi. To już nie jest teoria.

Jak IRS śledzi obecnie transakcje kryptowalutowe

IRS korzysta z pięciu nakładających się na siebie narzędzi. Każde z nich zmniejsza anonimowość, jakiej użytkownik kryptowalut mógłby oczekiwać od samego blockchaina.

Bezpośrednie raportowanie giełdowe. Regulowane platformy amerykańskie (Coinbase, Kraken, Gemini, Robinhood, Crypto.com) już zbierają KYC i muszą składać formularze 1099-DA, 1099-MISC (staking, polecenia), a czasami nadal 1099-B lub 1099-K. Każdy formularz podatkowy 1099 trafia do użytkownika i do IRS tego samego dnia; niezgodności uruchamiają automatyczną weryfikację, ponieważ giełdy zgłaszają transakcje, a IRS może dopasować wiersz po wierszu do zeznania podatkowego. IRS weryfikuje nawet pozycje w formularzu 1099 w oparciu o publicznie dostępne dane blockchain.

Analityka blockchain. Według danych USAspending.gov, IRS-CI przyznało Chainalysis kontrakt na subskrypcję internetową o łącznej wartości 21,5 mln USD, z oddzielnym wydatkiem w wysokości 3,3 mln USD na „Wsparcie i szkolenia” w ramach jednostki IRS ds. cyberprzestępczości w ciągu czterech lat. IRS-CI zawarło również umowę z TRM Labs, aby uniknąć koncentracji dostawców, i we wrześniu 2020 roku wyznaczyło nagrodę w wysokości 625 000 USD za narzędzia do śledzenia Monero i sieci Bitcoin Lightning Network. Dostawcy ci grupują adresy według zachowań, wiążą klastry z giełdami i zgłaszają transakcje do IRS w celu weryfikacji. Ethereum i Bitcoin są skutecznie deanonimizowane dla każdego agenta z wezwaniem sądowym.

Wezwanie Johna Doe. Specjalne narzędzie IRS, które zmusza giełdę do przekazania danych całych kategorii użytkowników (bez podawania konkretnych osób) na mocy nakazu sądowego. IRS użyło go przeciwko Coinbase (2016, zawężono do 14 355 kont i 8,9 miliona transakcji), Kraken (autoryzacja w 2021, dostarczenie około 160 milionów rekordów obejmujących 59 351 kont pod koniec 2023 roku), Circle / Poloniex (kwiecień 2021) oraz SFOX i należącemu do niego bankowi MY Safra (2022).

Dane bankowe i płatnicze. Przelewy bankowe do i z giełd powodują raportowanie zgodnie z ustawą o tajemnicy bankowej. Wskaźniki CTR i SAR ostatecznie trafiają do Departamentu Skarbu, a IRS otrzymuje wyniki wyszukiwania, które dostarczają mu wskazówek dotyczących niezgłoszonych działań.

Operacja Ukryty Skarb. Zespół, uruchomiony 5 marca 2021 r. przez Biuro ds. Zwalczania Oszustw i Dochodzeń Kryminalnych IRS (IRS Office of Fraud Enforcement and Criminal Investigation), łączy analizę danych z analizą kryminalistyczną on-chain, aby znaleźć zaniżone dochody z kryptowalut. W roku fiskalnym 2024 IRS-CI wszczęło 2667 dochodzeń karnych, uzyskując 90% skazań, zidentyfikowało oszustwa na kwotę 9,1 mld USD i przejęło 925,7 mln USD w sprawach cybernetycznych (Raport Roczny IRS-CI za rok fiskalny 2024).

Łącząc te dwa elementy, IRS nie musi ścigać każdego portfela. Wystarczy mu jedno ogniwo – plik KYC i ślad w łańcuchu bloków, a reszta to już tylko arytmetyka.

Formularz 1099-DA: nowe zasady raportowania podatku od kryptowalut

Formularz 1099-DA to największa pojedyncza zmiana w sprawozdawczości podatkowej dotyczącej kryptowalut w USA od czasu, gdy pytanie o aktywa cyfrowe pojawiło się po raz pierwszy w formularzu 1040. Departament Skarbu sfinalizował przepisy dotyczące brokerów depozytowych (TD 10000) 28 czerwca 2024 r. na podstawie sekcji 6045 Kodeksu IRC. Data rozpoczęcia stopniowego wprowadzania zmian.

Istniał również odrębny przepis. Przepis dotyczący brokerów DeFi (TD 10021) miał włączyć interfejsy non-custodial do formularza 1099-DA od 1 stycznia 2027 r. Kongres jednak go zablokował. Uchwała w sprawie ustawy Congressional Review Act została przyjęta w kwietniu 2025 r. i podpisana 10 kwietnia 2025 r. jako HJRes.25 / Public Law 119-5. Połączona Komisja ds. Podatków oszacowała stratę dochodów z tego uchylenia na 3,9 mld USD. Po raz pierwszy w historii regulacja podatkowa została zablokowana przez CRA.

Uchylenie tej ustawy ogranicza na razie formularz 1099-DA do brokerów powierniczych. Portfele hostowane samodzielnie i front-endy zdecentralizowanych platform walutowych (DEX) niebędące depozytariuszami pozostają poza siecią 1099-DA, przynajmniej w 2026 roku. W czerwcu 2025 roku pojawiło się zawiadomienie IRS nr 2025-33, które przedłużyło ulgę dla brokerów w zakresie potrąceń zabezpieczających oraz niektórych kar za raportowanie do 2027 roku.

Handlowałeś na Coinbase, Kraken, Robinhood lub innej giełdzie w USA w 2025 roku? Spodziewaj się formularza 1099-DA na początku 2026 roku. IRS ma już ten sam dokument. Jego porównanie z deklaracją jest automatyczne. Każda niezgodność uruchamia powiadomienie CP2000. Nikt w IRS nie musi otwierać pliku ręcznie.

Które giełdy kryptowalut raportują do IRS?

Każda amerykańska giełda kryptowalut obsługująca klientów z USA raportuje do IRS, a IRS traktuje każdą z tych platform jako instytucję finansową do celów podatkowych. Giełdy kryptowalut spoza USA, obsługujące rezydentów USA, znajdują się w szarej strefie, którą IRS aktywnie ogranicza. Transakcje kryptowalutowe na tych głównych giełdach kryptowalutowych opierają się na danych bazowych, które od 2027 roku będą porównywane z danymi bazowymi z dokładnością 25%, co pozwala na precyzyjne raportowanie transakcji w czasie rzeczywistym.

Złóż raport do IRS już dziś (główne giełdy kryptowalut):

• Coinbase, 1099-MISC historycznie, 1099-DA począwszy od roku podatkowego 2025.
• Kraken, 1099-MISC, 1099-DA od 2025 r.
• Gemini, 1099-MISC, 1099-DA od 2025 r.
• Crypto.com US, 1099-MISC, 1099-DA od 2025 r.
• Robinhood Crypto, 1099-B historycznie, 1099-DA od 2025 r.
• Binance.US, rodzina 1099, 1099-DA.
• Bitstamp, rodzina 1099.
• PayPal i Cash App, 1099-K i 1099-DA w zależności od aktywności.

Nie zgłaszaj bezpośrednio (ale nadal możliwe jest śledzenie):

• Platformy spoza USA, takie jak MEXC, KuCoin (dostęp ograniczony w USA), OKX (dostęp ograniczony w USA), Bitget i Gate.io, nie składają obecnie formularza 1099-DA, ale użytkownicy z USA nadal muszą samodzielnie dokonać zgłoszenia, a transfery on-chain między nimi a dowolną giełdą w USA są łatwe do śledzenia.
• Zdecentralizowane giełdy (Uniswap, PancakeSwap, Curve, dYdX). Żaden podmiot nie składa formularza 1099 dla swapów DEX. Obowiązuje ta sama zasada dotycząca samodzielnego raportowania.

„Giełda nie wysyła formularza 1099” i „IRS nie wie” to dwie różne rzeczy. IRS może nie wiedzieć od razu, ale blockchain jest trwały, a przyszłe wezwanie do sądu lub dobrowolne ujawnienie informacji może zamknąć tę lukę nawet po latach.

Wezwania Johna Doe pozwalają IRS śledzić użytkowników kryptowalut

Wezwanie Johna Doe to brutalne narzędzie w większości głośnych spraw kryptowalutowych prowadzonych przez IRS. Celem jest giełda, a nie osoba fizyczna, a zakres zazwyczaj obejmuje każdego użytkownika w USA, którego transakcje przekroczyły próg dolarowy w określonych latach. Sądy konsekwentnie zatwierdzają takie sprawy, o ile IRS może wykazać uzasadnione podstawy, by sądzić, że jakaś grupa użytkowników zaniża raporty.

Każda runda wezwań Johna Doe dostarcza do mechanizmu dopasowującego IRS kolejną pulę rekordów powiązanych z KYC, które można porównać z dokumentami w formularzu 1040. Jeśli Twoje nazwisko pojawiło się w jednym z tych wezwań, już o tym wiesz. List dotarł lata temu.

Co zgłaszać: inwestycje w kryptowaluty i zyski kapitałowe

Krótki przegląd. Czy sprzedałeś, wymieniłeś, wydałeś lub otrzymałeś jakiekolwiek aktywa cyfrowe w zeszłym roku podatkowym? IRS żąda pełnego rozliczenia. Inwestorzy kryptowalut muszą zgłosić zyski kapitałowe z kryptowalut w federalnym zeznaniu podatkowym, obok wszystkich innych pozycji dotyczących zysków i strat kapitałowych. Wszystko musi zostać zgłoszone; formularze, które to obejmują, są wymienione poniżej. Prawidłowe składanie zeznań to sposób, w jaki inwestorzy kryptowalut zapewniają zgodność z przepisami podatkowymi.

• Formularz 1040 to główne zeznanie podatkowe. Na pytanie o aktywa cyfrowe na górze można odpowiedzieć „tak” lub „nie”. Nie, może.
• Formularz 8949 rejestruje każdą sprzedaż lub zbycie, wiersz po wierszu. Data nabycia, data zbycia, przychody, cena bazowa, zysk lub strata na transakcję.
• Załącznik D (Formularz 1040) grupuje sumy z Formularza 8949 w podziale na krótkoterminowe i długoterminowe zyski i straty kapitałowe.
• Załącznik 1 (Formularz 1040) obejmuje zwykłe dochody z kryptowalut: nagrody za staking, zrzuty, kopanie, płatności za towary lub usługi.
• Załącznik C obejmuje dochody z działalności na własny rachunek wypłacane w kryptowalucie.
• Formularz 8938 obejmuje zagraniczne aktywa finansowe przekraczające określone progi i obejmuje także niektóre aktywa na giełdach zagranicznych.

Jeśli handlowałeś w wielu portfelach i na wielu giełdach, spodziewaj się dziesiątek, a nawet setek wierszy 8949 w jednym zeznaniu podatkowym. To nie jest przyjemne. Oprogramowanie do rozliczania podatków kryptowalutowych, takie jak CoinLedger, Koinly, TokenTax i TurboTax, pobiera formularze 1099 i dane z aktywności w łańcuchu bloków, a następnie generuje wynik 8949, który jest zgodny z danymi IRS. Każda podlegająca opodatkowaniu transakcja związana z kryptowalutami trafia na jeden z tych formularzy. Pomiń jedną drobną zmianę, a wyszukiwarka IRS ją znajdzie. Transakcje na różnych platformach trafiają do tej samej weryfikacji krzyżowej, więc wszelkie luki szybko się ujawniają.

Zasady ustalania kosztów bazowych dla transakcji z aktywami cyfrowymi

Baza kosztowa to cena, którą zapłaciłeś za kryptowalutę, którą później sprzedałeś lub wydałeś. Zysk lub strata kapitałowa równa się wówczas wpływom pomniejszonym o bazę kosztową. Okres posiadania decyduje o tym, czy inwestycja jest długoterminowa, czy krótkoterminowa. W ciągu roku – długoterminowa. W ciągu roku – krótkoterminowa. Ta część nie zmieniła się przez dekadę federalnego podatku dochodowego. Zmieniła się jednak, i to ma ogromne znaczenie, metoda.

Procedura podatkowa 2024-28 weszła w życie 28 czerwca 2024 r. i zlikwidowała starą „uniwersalną” pulę. Od 1 stycznia 2025 r. każdy portfel i rachunek giełdowy prowadzi własną księgę główną, bardziej przypominającą sposób, w jaki dom maklerski śledzi poszczególne partie akcji. Zawiadomienie 2025-07 weszło w życie 31 grudnia 2024 r., dając podatnikom przejściowe rozwiązanie: identyfikacja zleceń stałych działała do 2025 r. dla osób, które jeszcze nie dokonały realokacji.

Konsekwencją praktyczną jest to, co faktycznie wpływa na proces rozliczeń podatkowych: jeśli przeniosłeś monety między portfelami w 2024 roku lub wcześniej, prawdopodobnie musisz sporządzić migawkę bazy kosztowej dla każdego portfela na koniec 2024 roku. Następnie należy porównać transakcje z 2025 roku z tymi saldami otwarcia. Oprogramowanie do rozliczania podatków od kryptowalut (CoinLedger, Koinly, TokenTax, TurboTax) zajmuje się większością obliczeń. Dane wejściowe nadal muszą być poprawne. Podaj dokładnie swoją bazę kosztową; IRS może automatycznie porównać dane z formularzem 1099-DA i oznaczyć lukę.

Samodzielne przechowywanie, DeFi i śledzenie na poziomie portfela

Samoopieka nie czyni cię niewidzialnym. Po prostu domyślnie trudniej cię znaleźć. A potem o wiele łatwiej, gdy tylko ktoś spojrzy.

Każde rozszerzenie MetaMask, okno Rabby lub urządzenie Ledger ostatecznie podłącza się do zdecentralizowanej aplikacji (dApp), scentralizowanej giełdy lub platformy fiat on-rampa. Te punkty końcowe obsługują KYC. Stamtąd Chainalysis i podobne narzędzia grupują adresy do portfela, który miał kontakt z interfejsem KYC. MetaMask domyślnie kieruje transakcje przez Infurę. Infura rejestruje adresy IP i adresy Ethereum podczas transakcji, chyba że użytkownik zrezygnuje z tej opcji.

DeFi jest trudniejszym celem dla IRS, ale nie niemożliwym do pokonania. Każdy swap Uniswap, każda pożyczka Aave, każda pozycja Curve LP znajduje się w rejestrze publicznym. Wystarczy raz połączyć portfel za pomocą scentralizowanego punktu styku, a cała historia będzie czytelna. Jedynym problemem jest wolumen. IRS nie przetwarza każdego portfela. Przetwarza portfele, które pasują do wezwania Johna Doe, niezgodności CP2000 lub polecenia Operation Hidden Treasure.

Monety zapewniające prywatność (Monero, Zcash z zabezpieczeniem) i miksery (Tornado Cash, Samourai Whirlpool) jeszcze bardziej ograniczają widoczność, ale wywołują alarmujące sygnały. IRS zaoferował nagrody w wysokości do 625 000 USD za narzędzia do śledzenia Monero i Lightning (wrzesień 2020 r.), a Departament Sprawiedliwości (DOJ) ścigał operatorów mikserów. Tornado Cash został objęty sankcjami OFAC w sierpniu 2022 r., a sankcje te zostały zniesione 21 marca 2025 r. po orzeczeniu Piątego Okręgu, że niezmienne inteligentne kontrakty nie mogą być objęte sankcjami majątkowymi. IRS-CI utrzymało jednak sprawę przeciwko współzałożycielowi Romanowi Stormowi (rozprawa w lipcu 2025 r.). Ahlgren wykorzystał Wasabi CoinJoin do ukrywania transakcji i mimo to został skazany, co jest istotną lekcją. Korzystanie z narzędzi zapewniających prywatność jest legalne w Stanach Zjednoczonych. Łączenie ich z niezgłoszonymi dochodami jest oszustwem podatkowym i to właśnie ono jest ścigane.

Egzekwowanie przepisów IRS: przypadki operacji „Ukryty skarb”

Operacja Ukryty Skarb łączy Biuro ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (IRS) z Biurem Dochodzeń Kryminalnych (IRS Criminal Investigation), a Chainalysis zajmuje się analizą danych. Program działa od 2021 roku. Przypadki, które pojawiły się w 2024 i 2025 roku, w końcu pokazują, co ten program naprawdę potrafi.

Ahlgren jest na pierwszym planie. Frank Richard Ahlgren III przyznał się do winy w sierpniu 2024 roku i w grudniu tego samego roku uchylił się od wyroku, mając przed sobą dwa lata. Przestępstwo: fałszywe zeznania podatkowe ukrywające ponad 3,7 miliona dolarów zysków z Bitcoina w latach 2017-2019. Rekompensata wyniosła 1 095 031 dolarów. Był to pierwszy wyrok za oszustwo podatkowe wyłącznie w kryptowalutach wydany na terytorium USA. Departament Sprawiedliwości nakazał mu również wydanie kluczy prywatnych do pozostałych kryptowalut o wartości około 124 milionów dolarów, co w większości zostało pominięte w doniesieniach medialnych.

Roger Ver to drugie znane nazwisko. „Bitcoin Jesus”, oskarżony 30 kwietnia 2024 r. Zarzut: zaniżenie podatku o około 48 milionów dolarów od około 131 000 BTC związanych z ekspatriacją w 2017 r. i późniejszą sprzedażą. Ver prowadził sprawę poza Hiszpanią przez ponad rok. 14 października 2025 r. sprawa została zakończona: ugoda w sprawie odroczonego oskarżenia, 49,9 miliona dolarów wypłacone w celu zamknięcia sprawy, zarzuty oddalone.

Amir Elmaani, lepiej znany jako „Bruno Block”, założył Oyster Protocol. W listopadzie 2023 roku otrzymał 4-letni wyrok z odszkodowaniem w wysokości 5,5 miliona dolarów. Dzieje się to przed falą z lat 2024-2025. Mimo to, ustawa ta nadała ton późniejszym procesom podatkowym dotyczącym założycieli tokenów.

Potem jest Binance. Ugoda z Departamentem Sprawiedliwości i Departamentem Skarbu na kwotę 4,3 miliarda dolarów, listopad 2023 r. Największe działania egzekucyjne w zakresie kryptowalut w historii Departamentu Skarbu. Głównie naruszenia ustawy o tajemnicy bankowej i przeciwdziałanie praniu pieniędzy, a nie bezpośrednie unikanie płacenia podatków. Mimo to, zmieniło to podejście wszystkich organów ścigania niższego szczebla.

Odłóżmy na chwilę na bok sprawy z konkretnymi sprawami. Tylko w lipcu 2019 roku urząd skarbowy (IRS) wysłał ponad 10 000 pism bez pokrycia (pisma 6173, 6174, 6174-A). Powiadomienia CP2000 nadal będą trafiać do sądu w 2026 roku. Większość z nich nigdy nie kończy się postępowaniem karnym. Naliczane są zaległe podatki, odsetki i kary za nierzetelność. Lejek jest szeroki u góry, wąski u dołu. Prawie wszyscy wychodzą z tego w drodze ugody cywilnej, a nie w sądzie.

Czy IRS może śledzić kary podatkowe za kryptowaluty na przestrzeni lat?

Matematyka kar za podatki od kryptowalut jest zgodna z przepisami cywilnymi i karnymi, które obejmują resztę Kodeksu Podatkowego. Nic nadzwyczajnego, tylko liczby, które większość prawników podatkowych mogłaby wyrecytować przez sen.

Standardowy audyt IRS trwa trzy lata. Musisz poprawnie złożyć zeznanie w tym okresie. Zaniżenie dochodu brutto o ponad 25% spowoduje, że audyt IRS potrwa trzy lata, a nie dłużej, tylko sześć. Złożenie fałszywego zeznania podatkowego lub jego złożenie w ogóle nie spowoduje przedawnienia. Nic. Dodaj do tego automatyczne dopasowywanie danych z formularza 1099-DA do starych zeznań podatkowych po otrzymaniu formularzy za rok 2025, a nagle dawno niezgłoszone transakcje staną się aktualnym problemem.

FBAR i formularz 8938 dodają warstwę kryptowalut przechowywanych za granicą. W grudniowym zawiadomieniu 2020-2 FinCEN z grudnia 2020 r. zaproponowano włączenie kryptowalut do definicji FBAR. Nadal nie sfinalizowano tego do kwietnia 2026 r. Progi określone w formularzu 8938 (FATCA) wynoszą 50 000 USD na koniec roku lub 75 000 USD w dowolnym momencie dla osób rozliczających się indywidualnie. Progi te prawdopodobnie obejmują kryptowaluty przechowywane na zagranicznych rachunkach powierniczych, choć IRS nie wyraził jednoznacznej zgody. Kary za nieumyślne złożenie FBAR sięgają 16 536 USD za każdy roczny formularz w 2025 r. Większość doradców podatkowych po prostu składa oba formularze, aby zachować bezpieczeństwo.

Co zrobić, jeśli zapomniałeś zgłosić swoją kryptowalutę

Przegapiłeś raport dotyczący kryptowalut z poprzedniego roku? Korekta prawie zawsze kosztuje mniej niż czekanie na audyt. Proces śledzenia i raportowania zaległości jest dość prosty. Celem jest przestrzeganie przepisów podatkowych w każdym poprzednim roku, więc IRS prawdopodobnie zamknie rozbieżność na poziomie kary cywilnej, a nie karnej.

1. Pobierz wszystkie wyciągi giełdowe i historię kryptowalut on-chain z danych lat. Użyj oprogramowania do rozliczania podatku od kryptowalut, aby wygenerować poprawiony formularz 8949.

2. Złóż formularz 1040-X (skorygowane zeznanie) za każdy rok podatkowy, którego dotyczy problem, dołączając nowy formularz 8949 i Załącznik D.

3. Zapłać wszelkie dodatkowe podatki, odsetki i kary za nierzetelność. Złożenie korekty zeznania przed kontaktem z IRS zazwyczaj ogranicza karę do 20%.

4. W przypadku istotnie zaniżonych dochodów z kryptowalut, należy rozważyć procedurę dobrowolnego ujawnienia informacji (formularz 14457). Przystąpienie do programu przed wszczęciem dochodzenia przez IRS zazwyczaj pozwala uniknąć skierowania sprawy do sądu. Aktualizacja VDP z 2024 roku wyraźnie obejmuje teraz kryptowaluty z 6-letnim okresem wstecznym i 75% karą za oszustwo cywilne w roku z najwyższym deficytem.

Nie próbuj „nadrabiać zaległości”, ponownie podając jedynie nowy rok podatkowy. System dopasowujący IRS i tak wykryje starą niezgodność i rozpocznie równoległą kontrolę. Międzynarodowa wymiana informacji również szybko się zacieśnia: 67 jurysdykcji zobowiązało się do przestrzegania Ram Sprawozdawczości Kryptoaktywów OECD (CARF), a 52 z nich będzie wymieniać dane do 2027 r., a dyrektywa UE DAC8 wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r. Stany Zjednoczone dołączyły do wspólnego oświadczenia CARF, ale nie będą wymieniać danych przed 2029 r.; mimo to Połączeni Szefowie Globalnego Egzekwowania Podatków (J5) już wymieniają się informacjami kryptograficznymi w czasie niemal rzeczywistym między IRS-CI, HMRC, ATO, CRA i FIOD.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.