Μπορεί η IRS να παρακολουθεί τα κρυπτονομίσματα το 2026; Ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και Bitcoin

Δεκέμβριος 2024. Ένα ομοσπονδιακό δικαστήριο επιβάλλει στον Frank Richard Ahlgren III ποινή φυλάκισης 24 μηνών συν 1.095.031 δολάρια ΗΠΑ ως αποζημίωση. Το αδίκημα: υποβολή ψευδών φορολογικών δηλώσεων για κέρδη Bitcoin άνω των 3,7 εκατομμυρίων δολαρίων. Το Υπουργείο Δικαιοσύνης το χαρακτηρίζει ως την πρώτη ποινική δίωξη για φοροδιαφυγή που βασίζεται αποκλειστικά σε κρυπτονομίσματα. Η συζήτηση τελείωσε. Μπορεί η IRS να παρακολουθεί τη δραστηριότητα σε κρυπτονομίσματα μέχρι το πορτοφόλι; Ναι. Η IRS μπορεί να παρακολουθεί τα κρυπτονομίσματα και θα ασκήσει δίωξη όταν αποφασίσει ότι η υπόθεση αξίζει τον κόπο. Αυτό που άλλαξε το 2025 και το 2026 δεν είναι το αν η IRS μπορεί να δει τη δραστηριότητά σας σε κρυπτονομίσματα. Είναι το πόση δουλειά πρέπει να κάνει η υπηρεσία για να τη δει.

Λοιπόν, η σύντομη απάντηση στο ερώτημα «μπορεί η IRS να παρακολουθεί τα κρυπτονομίσματα» το 2026: ναι, πιο διεξοδικά από οποιοδήποτε άλλο έτος. Η Φόρμα 1099-DA ισχύει για το φορολογικό έτος 2025, πράγμα που σημαίνει ότι τα αμερικανικά χρηματιστήρια έχουν ήδη αποστείλει αναφορές για κάθε πώληση του 2025 απευθείας στην IRS μέχρι τα τέλη Ιανουαρίου 2026. Τα συμβόλαια ανάλυσης Blockchain με την Chainalysis, την TRM Labs και την Inca Digital συνεχίζουν να αυξάνονται. Το ερώτημα για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία της Φόρμας 1040 βρίσκεται στην κορυφή κάθε ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης. Η αυτοεπιτήρηση και το DeFi αλλάζουν μόνο την τριβή, όχι το κατώτατο όριο.

Αυτός ο οδηγός περιγράφει πώς η IRS παρακολουθεί στην πραγματικότητα τα κρυπτονομίσματα σύμφωνα με τις νέες απαιτήσεις αναφοράς της IRS. Το νέο καθεστώς αναφοράς. Οι φόρμες που πρέπει να υποβάλετε. Τα εργαλεία blockchain στα οποία βασίζεται η υπηρεσία. Οι δικαστικές αποφάσεις στο παρασκήνιο. Το πλαίσιο κυρώσεων που τα συνδέει όλα. Χωρίς εκφοβισμό εδώ, χωρίς φορολογικές συμβουλές, μόνο οι μηχανισμοί. Υποβάλετε τη δική σας δήλωση μέσω ενός φοροτεχνικού πριν την υποβάλετε.

Μπορεί η IRS να παρακολουθεί τα κρυπτονομίσματα; Η σύντομη απάντηση είναι:

Ναι. Η Εφορία εξέδωσε την Ειδοποίηση 2014-21 πριν από περισσότερο από μια δεκαετία και έκτοτε το εικονικό νόμισμα αντιμετωπίζεται ως περιουσία για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Η IRS μπορεί ακόμη και να παρακολουθεί κρυπτονομίσματα που δεν αγγίζουν ποτέ ένα κεντρικό χρηματιστήριο όταν ένα πορτοφόλι έχει συνδεθεί με KYC. Κάθε πώληση, συναλλαγή ή πληρωμή σε κρυπτονομίσματα μετράει μεταξύ των φορολογητέων συναλλαγών και η IRS έχει δημιουργήσει τα εργαλεία για να βλέπει τις περισσότερες από αυτές. Οι φορολογικοί νόμοι των ΗΠΑ σχετικά με τα κρυπτονομίσματα έχουν γίνει αυστηρότεροι από το 2014.

Τρεις μεγάλες αλλαγές το έκαναν αυτό πραγματικότητα. Πρώτον, η ίδια η Φόρμα 1040: από το 2020, η IRS ρωτάει στην αρχή της δήλωσης εάν ο φορολογούμενος είχε οποιοδήποτε συμφέρον σε οποιοδήποτε εικονικό νόμισμα ή ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Το να ψεύδεσαι σε αυτή τη γραμμή αποτελεί ξεχωριστό αδίκημα πέρα από τους φόρους που οφείλεις και παρέχει στην IRS λόγους για παραπομπή απάτης. Δεύτερον, το καθεστώς αναφοράς χρηματιστών. Ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2025, τα μεγάλα χρηματιστήρια κρυπτονομισμάτων πρέπει να στέλνουν τη Φόρμα 1099-DA απευθείας στην IRS (και σε κάθε πελάτη) αναφέροντας μαζί τα ακαθάριστα έσοδα από συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων του 2025 και συναλλαγές εικονικού νομίσματος. Η αναφορά βάσει κόστους προστίθεται στην 1099-DA από τις συναλλαγές του φορολογικού έτους 2026 και μετά. Τρίτον, η ανάλυση blockchain. Η IRS έχει υπογράψει συμβόλαια πολλών εκατομμυρίων δολαρίων με την Chainalysis και την TRM Labs εδώ και χρόνια και τώρα έχει εκπαιδευμένους πράκτορες ειδικά ανατεθειμένους σε υποθέσεις κρυπτονομισμάτων.

Δεν χρειάζεται να κρυφτείτε για να είστε ορατοί. Εάν ένα μόνο ανταλλακτήριο στις ΗΠΑ έχει το αρχείο KYC σας, ένα μόνο 1099-DA μπορεί να σας αντιστοιχίσει με την on-chain διεύθυνσή σας σε δευτερόλεπτα. Αυτό είναι όλο το νόημα. Δεν είναι πλέον θεωρία.

Πώς παρακολουθεί η IRS τις συναλλαγές κρυπτονομισμάτων σήμερα

Η IRS χρησιμοποιεί πέντε αλληλεπικαλυπτόμενα εργαλεία. Κάθε ένα από αυτά μειώνει την ανωνυμία που θα μπορούσε να περιμένει ένας χρήστης κρυπτονομισμάτων από το blockchain μόνο του.

Άμεση αναφορά συναλλαγών. Οι ρυθμιζόμενες πλατφόρμες των ΗΠΑ (Coinbase, Kraken, Gemini, Robinhood, Crypto.com) συλλέγουν ήδη KYC και πρέπει να υποβάλουν τα έντυπα 1099-DA, 1099-MISC (staking, referrals) και μερικές φορές εξακολουθούν να υποβάλλουν τα έντυπα 1099-B ή 1099-K. Κάθε φορολογική φόρμα 1099 αποστέλλεται στον χρήστη και στην IRS την ίδια ημέρα. Οι αναντιστοιχίες ενεργοποιούν αυτοματοποιημένο έλεγχο, επειδή τα ανταλλακτήρια αναφέρουν συναλλαγές, η IRS μπορεί να αντιστοιχίσει γραμμή προς γραμμή με την επιστροφή σας. Η IRS ελέγχει ακόμη και τις θέσεις 1099 με δημόσια ορατά δεδομένα blockchain.

Ανάλυση Blockchain. Το USAspending.gov δείχνει ότι η IRS-CI έχει αναθέσει στην Chainalysis ένα συμβόλαιο διαδικτυακής συνδρομής συνολικού ύψους 21,5 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ, με ξεχωριστή δαπάνη 3,3 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ σε "Υποστήριξη και Εκπαίδευση Υποθέσεων" της Μονάδας Κυβερνοεγκλημάτων της IRS για τέσσερα χρόνια. Η IRS-CI έχει επίσης συμβληθεί με την TRM Labs για να αποφύγει τη συγκέντρωση προμηθευτών και δημοσίευσε μια αμοιβή 625.000 δολαρίων ΗΠΑ τον Σεπτέμβριο του 2020 για εργαλεία για την ανίχνευση του Monero και του Bitcoin Lightning Network. Αυτοί οι προμηθευτές ομαδοποιούν τις διευθύνσεις ανά συμπεριφορά, συνδέουν τις συστάδες με ανταλλακτήρια και επισημαίνουν τις συναλλαγές στην IRS για έλεγχο. Το Ethereum και το Bitcoin ουσιαστικά αποανωνυμοποιούνται σε οποιονδήποτε πράκτορα με κλήτευση.

Ο John Doe κλητεύει. Ένα ειδικό εργαλείο της IRS που αναγκάζει ένα χρηματιστήριο να παραδώσει δεδομένα ολόκληρων κατηγοριών χρηστών (όχι κατονομαζόμενων ατόμων) με δικαστική εντολή. Η IRS το έχει χρησιμοποιήσει εναντίον της Coinbase (2016, περιορίστηκε σε 14.355 λογαριασμούς και 8,9 εκατομμύρια συναλλαγές), της Kraken (εξουσιοδοτήθηκε το 2021, παρέδωσε περίπου 160 εκατομμύρια αρχεία που καλύπτουν 59.351 λογαριασμούς στα τέλη του 2023), της Circle / Poloniex (Απρίλιος 2021) και της SFOX συν την τράπεζά της MY Safra (2022).

Δεδομένα τράπεζας και πληρωμών. Οι τραπεζικές μεταφορές προς και από τα χρηματιστήρια ενεργοποιούν την αναφορά βάσει του Νόμου περί Τραπεζικού Απορρήτου. Τα CTR και τα SAR τελικά καταλήγουν στο Υπουργείο Οικονομικών και η IRS λαμβάνει αναζητήσεις που παρέχουν στην IRS στοιχεία για μη αναφερόμενη δραστηριότητα.

Επιχείρηση Κρυμμένος Θησαυρός. Ξεκίνησε στις 5 Μαρτίου 2021 από το Γραφείο Καταπολέμησης της Απάτης και Ποινικών Ερευνών της IRS (IRS Office of Fature Defense Against Fraud and Criminal Investigation - IRS). Αυτή η ομάδα συνδυάζει την ανάλυση δεδομένων με την εγκληματολογία on-chain για να εντοπίσει υποδηλωθέντα έσοδα από κρυπτονομίσματα. Η IRS-CI ξεκίνησε 2.667 ποινικές έρευνες το οικονομικό έτος 2024 με ποσοστό καταδίκης 90%, εντόπισε 9,1 δισεκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ σε απάτες και κατάσχεσε 925,7 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ σε υποθέσεις στον κυβερνοχώρο (Ετήσια Έκθεση IRS-CI για το οικονομικό έτος 2024).

Συνδυάζοντας αυτά, η IRS δεν χρειάζεται να κυνηγάει κάθε πορτοφόλι. Χρειάζεται έναν σύνδεσμο - ένα αρχείο KYC συν ένα on-chain trail, και τα υπόλοιπα είναι αριθμητικά.

Φόρμα 1099-DA: ο νέος κανόνας υποβολής φορολογικών δηλώσεων για κρυπτονομίσματα

Η Φόρμα 1099-DA είναι η μεγαλύτερη μεμονωμένη αλλαγή στην αναφορά φόρου κρυπτονομισμάτων στις ΗΠΑ από τότε που εμφανίστηκε για πρώτη φορά η ερώτηση για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία στη Φόρμα 1040. Το Υπουργείο Οικονομικών ολοκλήρωσε τους κανονισμούς για τους χρηματιστές θεματοφυλακής (TD 10000) στις 28 Ιουνίου 2024 σύμφωνα με το Άρθρο 6045 του IRC. Ημερομηνία σταδιακής έναρξης.

Υπήρχε επίσης ένας ξεχωριστός κανόνας. Ο κανόνας του μεσίτη DeFi (TD 10021) θα είχε συμπεριλάβει τις μη ελεγκτικές διεπαφές στην κατάθεση 1099-DA από την 1η Ιανουαρίου 2027. Το Κογκρέσο τον απέρριψε. Το ψήφισμα του Νόμου περί Αναθεώρησης του Κογκρέσου εγκρίθηκε τον Απρίλιο του 2025, υπογράφηκε στις 10 Απριλίου 2025 ως HJRes.25 / Δημόσιο Δίκαιο 119-5. Η Κοινή Επιτροπή Φορολογίας αξιολόγησε την απώλεια εσόδων από την κατάργηση αυτή στα 3,9 δισεκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ. Για πρώτη φορά ένας φορολογικός κανονισμός καταργήθηκε μέσω της CRA.

Αυτή η κατάργηση περιορίζει το 1099-DA σε χρηματιστές με καθεστώς θεματοφυλακής προς το παρόν. Τα αυτοφιλοξενούμενα πορτοφόλια και τα μη χρηματιστηριακά front-end DEX παραμένουν εκτός του δικτύου 1099-DA, τουλάχιστον το 2026. Η Ειδοποίηση IRS 2025-33 έφτασε τον Ιούνιο του 2025 και επέκτεινε την ελάφρυνση μετάβασης των χρηματιστών στην παρακράτηση αντιγράφων ασφαλείας συν ορισμένες κυρώσεις αναφοράς καθ' όλη τη διάρκεια του 2027.

Συναλλάχθηκαν στο Coinbase, το Kraken, το Robinhood ή σε οποιοδήποτε χρηματιστήριο των ΗΠΑ κατά τη διάρκεια του 2025; Αναμένεται να εμφανιστεί ένα 1099-DA στις αρχές του 2026. Η IRS έχει ήδη το ίδιο έγγραφο. Η αντιστοίχισή του με την επιστροφή σας είναι αυτοματοποιημένη. Οποιαδήποτε αναντιστοιχία ενεργοποιεί μια ειδοποίηση CP2000. Κανείς στην IRS δεν χρειάζεται να ανοίξει το αρχείο χειροκίνητα.

Ποια ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων υποβάλλουν αναφορά στην IRS;

Κάθε ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων με έδρα τις ΗΠΑ που εξυπηρετεί πελάτες στις ΗΠΑ υποβάλλει έκθεση στην IRS (Εφορία) και η IRS αντιμετωπίζει καθεμία από αυτές τις πλατφόρμες ως χρηματοπιστωτικό ίδρυμα για φορολογικούς σκοπούς. Τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων εκτός των ΗΠΑ που εξυπηρετούν κατοίκους των ΗΠΑ βρίσκονται σε μια γκρίζα ζώνη, καθώς η IRS συρρικνώνει ενεργά τις συναλλαγές τους. Όλες οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων σε αυτά τα μεγάλα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων αφορούν δεδομένα βάσει κόστους, τα οποία, από το 2027 και μετά, θα αντιστοιχίζονται με βάση το κόστος με όρια ακρίβειας 25%, επομένως αναφέρετε με ακρίβεια τις συναλλαγές σας σε πραγματικό χρόνο.

Αναφέρετε στην IRS σήμερα (μεγάλα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων):

• Coinbase, 1099-MISC ιστορικά, 1099-DA ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2025.
• Kraken, 1099-MISC, 1099-DA από το 2025.
• Δίδυμοι, 1099-MISC, 1099-DA από το 2025.
• Crypto.com ΗΠΑ, 1099-MISC, 1099-DA από το 2025.
• Robinhood Crypto, 1099-B ιστορικά, 1099-DA από το 2025.
• Binance.US, 1099 οικογένεια, 1099-DA.
• Bitstamp, οικογένεια 1099.
• PayPal και Cash App, 1099-K και 1099-DA ανάλογα με τη δραστηριότητα.

Μην αναφέρετε απευθείας (αλλά εξακολουθείτε να είναι ανιχνεύσιμο):

• Πλατφόρμες εκτός ΗΠΑ όπως MEXC, KuCoin (περιορισμένη πρόσβαση στις ΗΠΑ), OKX (περιορισμένη πρόσβαση στις ΗΠΑ), Bitget και Gate.io. Αυτές δεν υποβάλλουν σήμερα το 1099-DA, αλλά οι χρήστες στις ΗΠΑ πρέπει να εξακολουθούν να υποβάλλουν οι ίδιοι αναφορές και οι μεταφορές εντός αλυσίδας μεταξύ αυτών και οποιουδήποτε χρηματιστηρίου στις ΗΠΑ εντοπίζονται εύκολα.
• Αποκεντρωμένες ανταλλαγές (Uniswap, PancakeSwap, Curve, dYdX). Καμία οντότητα δεν υποβάλλει αίτηση 1099 για ανταλλαγές DEX. Ισχύει ο ίδιος κανόνας αυτοαναφοράς.

Το «το χρηματιστήριο δεν στέλνει 1099» και το «η IRS δεν το γνωρίζει» είναι δύο διαφορετικά πράγματα. Η IRS μπορεί να μην το γνωρίζει αμέσως, αλλά το blockchain είναι μόνιμο και μια μελλοντική κλήση ή μια εθελοντική αποκάλυψη μπορεί να καλύψει το κενό χρόνια αργότερα.

Οι κλητεύσεις του John Doe επιτρέπουν στην IRS να παρακολουθεί τους χρήστες κρυπτονομισμάτων

Η κλήτευση στην υπόθεση John Doe είναι το αμβλύ εργαλείο πίσω από τις περισσότερες από τις υψηλού προφίλ υποθέσεις κρυπτονομισμάτων της IRS. Στόχος είναι το χρηματιστήριο, όχι το άτομο, και το πεδίο εφαρμογής είναι συνήθως κάθε χρήστης στις ΗΠΑ του οποίου οι συναλλαγές ξεπέρασαν ένα όριο δολαρίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένων ετών. Τα δικαστήρια τις έχουν εγκρίνει επανειλημμένα, εφόσον η IRS μπορεί να αποδείξει ότι υπάρχει εύλογη βάση για να πιστεύει ότι κάποια κατηγορία χρηστών υποδηλώνει.

Κάθε γύρος κλητεύσεων John Doe τροφοδοτεί τη μηχανή αντιστοίχισης της IRS με μια άλλη ομάδα αρχείων που συνδέονται με KYC, την οποία μπορεί να συγκρίνει με τις καταχωρίσεις της Φόρμας 1040. Αν το όνομά σας εμφανιζόταν σε μία από αυτές τις κλητεύσεις, το γνωρίζετε ήδη. Η επιστολή έφτασε πριν από χρόνια.

Τι πρέπει να αναφέρετε: επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα και κεφαλαιακά κέρδη

Γρήγορη περιήγηση. Πουλήσατε, ανταλλάξατε, ξοδέψατε ή λάβατε κάποιο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο το περασμένο φορολογικό έτος; Η IRS θέλει πλήρη λογιστική καταγραφή αυτού. Οι επενδυτές κρυπτονομισμάτων πρέπει να αναφέρουν τα κεφαλαιακά κέρδη κρυπτονομισμάτων στην ομοσπονδιακή φορολογική τους δήλωση, μαζί με κάθε άλλη γραμμή κεφαλαιακών κερδών και ζημιών. Όλα πρέπει να αναφέρονται. Οι φόρμες που φέρουν το φορτίο παρατίθενται παρακάτω. Η σωστή υποβολή είναι ο τρόπος με τον οποίο οι επενδυτές κρυπτονομισμάτων διασφαλίζουν τη φορολογική συμμόρφωση.

• Η Φόρμα 1040 είναι η κύρια δήλωση φόρου εισοδήματος. Αυτή η ερώτηση για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία στην κορυφή απαντάται με ναι ή όχι. Ίσως και με όχι.
• Η Φόρμα 8949 καταγράφει κάθε πώληση ή διάθεση, γραμμή προς γραμμή. Ημερομηνία απόκτησης, ημερομηνία διάθεσης, έσοδα, βάση κόστους, κέρδος ή ζημία ανά συναλλαγή.
• Το Πρόγραμμα Δ (Έντυπο 1040) συγκεντρώνει τα σύνολα του Εντύπου 8949 σε βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες.
• Το Πρόγραμμα 1 (Έντυπο 1040) καλύπτει τα συνηθισμένα έσοδα από κρυπτονομίσματα: ανταμοιβές στοιχηματισμού, airdrops, εξόρυξη, πληρωμές για αγαθά ή υπηρεσίες.
• Το Πρόγραμμα Γ καλύπτει το εισόδημα από αυτοαπασχόληση που καταβάλλεται σε κρυπτονομίσματα.
• Το Έντυπο 8938 καλύπτει ξένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία άνω ορισμένων ορίων και περιλαμβάνει ορισμένες συμμετοχές σε υπεράκτια χρηματιστήρια.

Αν έχετε κάνει συναλλαγές σε πολλά πορτοφόλια και ανταλλακτήρια, να περιμένετε δεκάδες ή εκατοντάδες γραμμές 8949 σε μία μόνο φορολογική δήλωση. Δεν είναι διασκεδαστικό. Λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων όπως το CoinLedger, το Koinly, το TokenTax και το TurboTax αντλούν 1099 και δραστηριότητα εντός αλυσίδας και στη συνέχεια παράγουν έξοδο 8949 που αντιστοιχεί σε αυτό που έχει ήδη η IRS. Κάθε φορολογητέα συναλλαγή που αφορά κρυπτονομίσματα καταλήγει σε μία από αυτές τις φόρμες. Αφήστε ένα μικρό αντάλλαγμα και η μηχανή αντιστοίχισης της IRS το βρίσκει. Οι συναλλαγές που χρησιμοποιούν διαφορετικές πλατφόρμες καταλήγουν όλες στον ίδιο διασταυρούμενο έλεγχο, επομένως οποιοδήποτε κενό εμφανίζεται γρήγορα.

Κανόνες βάσης κόστους για συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων

Η βάση κόστους είναι η τιμή που πληρώσατε για τα κρυπτονομίσματα που αργότερα πουλήσατε ή ξοδέψατε. Το κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία ισούται με τα έσοδα μείον τη βάση κόστους. Η περίοδος διακράτησης καθορίζει τη μακροπρόθεσμη έναντι της βραχυπρόθεσμης περιόδου. Πάνω από ένα έτος, μακροπρόθεσμα. Κάτω από, βραχυπρόθεσμα. Αυτό το μέρος δεν έχει αλλάξει εδώ και μια δεκαετία με βάση τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αυτό που άλλαξε, και έχει μεγάλη σημασία, είναι η μέθοδος.

Η Διαδικασία Εσόδων 2024-28 τέθηκε σε ισχύ στις 28 Ιουνίου 2024 και κατήργησε την παλιά «καθολική» ομάδα. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, κάθε λογαριασμός πορτοφολιού και χρηματιστηρίου διατηρεί το δικό του βασικό βιβλίο καταγραφής, όπως ακριβώς μια χρηματιστηριακή εταιρεία παρακολουθεί μεμονωμένες παρτίδες μετοχών. Η ειδοποίηση 2025-07 έφτασε στις 31 Δεκεμβρίου 2024, δίνοντας στους φορολογούμενους μια μεταβατική σανίδα σωτηρίας: η συγκεκριμένη ταυτοποίηση μέσω πάγιας εντολής λειτούργησε έως το 2025 για άτομα που δεν είχαν ακόμη ανακατανείμει τα χρήματά τους.

Πρακτική συνέπεια, το μέρος που πραγματικά επηρεάζει τη διαδικασία προετοιμασίας φόρων: εάν μετακινήσατε κέρματα μεταξύ πορτοφολιών το 2024 ή νωρίτερα, πιθανότατα θα χρειαστεί να καταγράψετε στιγμιότυπα κόστους ανά πορτοφόλι από το τέλος του έτους 2024. Στη συνέχεια, εκτελέστε συναλλαγές του 2025 με βάση αυτά τα αρχικά υπόλοιπα. Το λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων (CoinLedger, Koinly, TokenTax, TurboTax) χειρίζεται το μεγαλύτερο μέρος των αριθμητικών πράξεων. Οι εισροές πρέπει να είναι καθαρές. Αναφέρετε με ακρίβεια τη βάση κόστους σας. Η IRS μπορεί να αντιστοιχίσει αυτόματα τα στοιχεία με το 1099-DA και να επισημάνει το κενό.

Αυτοεπιτήρηση, DeFi και παρακολούθηση σε επίπεδο πορτοφολιού

Η αυτοφροντίδα δεν σε κάνει αόρατο. Απλώς σε κάνει πιο δύσκολο να σε βρεις εξ ορισμού. Έπειτα, είναι πολύ πιο εύκολο να σε βρεις τη στιγμή που κάποιος θα σε ψάξει.

Κάθε επέκταση MetaMask, παράθυρο Rabby ή συσκευή Ledger συνδέεται τελικά σε μια dApp, ένα κεντρικό χρηματιστήριο ή μια ράμπα fiat. Αυτά τα τελικά σημεία εκτελούν KYC. Από εκεί, το Chainalysis και παρόμοια εργαλεία ομαδοποιούν διευθύνσεις στο πορτοφόλι που άγγιξε τη διεπαφή KYC. Το MetaMask δρομολογεί συναλλαγές μέσω του Infura από προεπιλογή. Το Infura καταγράφει διευθύνσεις IP και διευθύνσεις Ethereum κατά τη διάρκεια των συναλλαγών, εκτός εάν ο χρήστης επιλέξει να εξαιρεθεί.

Το DeFi είναι ένας πιο δύσκολος στόχος για την IRS, αλλά όχι αδύνατος. Κάθε swap Uniswap, κάθε δάνειο Aave, κάθε θέση Curve LP βρίσκεται σε ένα δημόσιο βιβλίο συναλλαγών. Ομαδοποιήστε το πορτοφόλι μία φορά μέσω ενός κεντρικού σημείου επαφής και όλο το ιστορικό είναι αναγνώσιμο. Η μόνη πραγματική τριβή είναι ο όγκος. Η IRS δεν επεξεργάζεται κάθε πορτοφόλι. Επεξεργάζεται πορτοφόλια που ταιριάζουν με μια κλήση John Doe, μια αναντιστοιχία CP2000 ή μια παραπομπή Operation Hidden Treasure.

Τα κρυπτονομίσματα απορρήτου (Monero, Zcash με θωράκιση) και οι μίκτες (Tornado Cash, Samourai Whirlpool) περιορίζουν περαιτέρω την ορατότητα, αλλά πυροδοτούν προειδοποιητικά σήματα. Η IRS έχει προσφέρει αμοιβές έως και 625.000 δολάρια ΗΠΑ για εργαλεία παρακολούθησης Monero και Lightning (Σεπτέμβριος 2020) και το Υπουργείο Δικαιοσύνης έχει διώξει τους χειριστές μίκτες. Η Tornado Cash τιμωρήθηκε από το OFAC τον Αύγουστο του 2022 και οι κυρώσεις αυτές ήρθησαν στις 21 Μαρτίου 2025 μετά από απόφαση του Πέμπτου Περιφερειακού Δικαστηρίου ότι τα αμετάβλητα έξυπνα συμβόλαια δεν μπορούν να θεωρηθούν ως ιδιοκτησία, αλλά η IRS-CI διατήρησε την υπόθεσή της κατά του συνιδρυτή Roman Storm (δίκη Ιούλιος 2025). Η Ahlgren χρησιμοποίησε το Wasabi CoinJoin για να αποκρύψει συναλλαγές και παρόλα αυτά καταδικάστηκε, κάτι που αποτελεί το σχετικό μάθημα. Η χρήση εργαλείων απορρήτου είναι νόμιμη στις ΗΠΑ. Ο συνδυασμός τους με μη δηλωθέν εισόδημα αποτελεί φοροδιαφυγή και αυτό ακριβώς διώκεται.

Επιβολή της IRS: Υποθέσεις Επιχείρησης Κρυμμένος Θησαυρός

Η Επιχείρηση Κρυμμένος Θησαυρός συνδέει το Γραφείο Καταπολέμησης της Απάτης της IRS με την Ποινική Έρευνα της IRS, με το Chainalysis να ασχολείται με την ανάλυση. Λειτουργεί από το 2021. Οι υποθέσεις που εμφανίστηκαν το 2024 και το 2025 δείχνουν επιτέλους τι μπορεί να κάνει στην πραγματικότητα το πρόγραμμα.

Ο Άλγκρεν είναι ο τίτλος των ειδήσεων. Ο Φρανκ Ρίτσαρντ Άλγκρεν III δήλωσε ένοχος τον Αύγουστο του 2024 και απέφυγε την καταδίκη του τον Δεκέμβριο του ίδιου έτους, έχοντας μπροστά του δύο χρόνια. Το έγκλημα: ψευδείς δηλώσεις που έκρυβαν πάνω από 3,7 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ σε κέρδη Bitcoin από το 2017 έως το 2019. Η αποζημίωση ανήλθε σε 1.095.031 δολάρια ΗΠΑ. Αυτή ήταν η πρώτη καταδίκη για φορολογική απάτη καθαρής κρυπτογράφησης σε αμερικανικό έδαφος. Το Υπουργείο Δικαιοσύνης τον ανάγκασε επίσης να παραδώσει ιδιωτικά κλειδιά για περίπου 124 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ σε εναπομείναντα κρυπτονομίσματα, τα οποία ο κύκλος ειδήσεων ως επί το πλείστον παρέλειψε.

Ο Ρότζερ Βερ είναι το άλλο μεγάλο όνομα. Ο «Ιησούς του Bitcoin», κατηγορήθηκε στις 30 Απριλίου 2024. Κατηγορία: Υποτιμημένος φόρος ύψους περίπου 48 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ σε περίπου 131.000 BTC που συνδέεται με μια αποδημία του 2017 συν μεταγενέστερες πωλήσεις. Ο Βερ πολέμησε την υπόθεση εκτός Ισπανίας για περισσότερο από ένα χρόνο. Στη συνέχεια, στις 14 Οκτωβρίου 2025, η υπόθεση ολοκληρώθηκε: συμφωνία αναβολής δίωξης, καταβολή 49,9 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ για το κλείσιμο της υπόθεσης, οι κατηγορίες απορρίφθηκαν.

Ο Amir Elmaani, πιο γνωστός ως «Bruno Block», ίδρυσε την Oyster Protocol. Καταδικάστηκε σε 4 χρόνια φυλάκιση τον Νοέμβριο του 2023 με αποζημίωση 5,5 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ. Προηγείται του κύματος 2024-2025. Ωστόσο, έθεσε τον τόνο για τις φορολογικές υποθέσεις ιδρυτών token που ακολούθησαν.

Έπειτα, υπάρχει η Binance. Διακανονισμός 4,3 δισεκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ με το Υπουργείο Δικαιοσύνης και το Υπουργείο Οικονομικών, Νοέμβριος 2023. Η μεγαλύτερη δράση επιβολής του νόμου περί κρυπτονομισμάτων στην ιστορία του Υπουργείου Οικονομικών. Κυρίως νόμος περί τραπεζικού απορρήτου και παραβιάσεις κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, όχι άμεση φοροδιαφυγή. Παρόλα αυτά, άλλαξε την όρεξη κάθε υπηρεσίας επιβολής του νόμου που ακολουθούσε.

Αφήστε στην άκρη τις επώνυμες υποθέσεις για ένα λεπτό. Η IRS έστειλε περισσότερες από 10.000 επιστολές χωρίς σημείωση (Επιστολές 6173, 6174, 6174-A) μόνο τον Ιούλιο του 2019. Οι ειδοποιήσεις CP2000 εξακολουθούν να κατατίθενται το 2026. Οι περισσότερες δεν γίνονται ποτέ ποινικές υποθέσεις. Αξιολογούν οφειλόμενους φόρους, τόκους και κυρώσεις που σχετίζονται με την ακρίβεια. Η διοχέτευση είναι φαρδιά στην κορυφή, στενή στο κάτω μέρος. Σχεδόν όλοι εξέρχονται μέσω αστικού συμβιβασμού, όχι δικαστηρίου.

Μπορεί η IRS να παρακολουθεί τις κυρώσεις για φόρους κρυπτονομισμάτων σε όλη τη διάρκεια των ετών;

Τα μαθηματικά των ποινών για τους φόρους κρυπτονομισμάτων ευθυγραμμίζονται με τους αστικούς και ποινικούς κανόνες που καλύπτουν ήδη το υπόλοιπο του Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων. Τίποτα το εξωτικό εδώ, απλώς αριθμοί που οι περισσότεροι φοροτεχνικοί θα μπορούσαν να απαγγείλουν στον ύπνο τους.

Ο τυπικός έλεγχος της IRS έχει διάρκεια τριών ετών. Πρέπει να υποβάλετε σωστά τις δηλώσεις σας εντός αυτού του χρονικού διαστήματος. Αν δηλώσετε υποεκτίμηση του ακαθάριστου εισοδήματος κατά περισσότερο από 25%, ο έλεγχος της IRS διαρκεί τρία χρόνια, όχι περισσότερο, αλλά έξι. Αν υποβάλετε μια δόλια δήλωση ή καθόλου δήλωση, δεν υπάρχει καμία παραγραφή. Τίποτα. Σε συνδυασμό με την αυτόματη αντιστοίχιση των δεδομένων 1099-DA από την IRS με τις παλιές δηλώσεις μόλις φτάσουν οι φόρμες του 2025, ξαφνικά οι συναλλαγές που δεν έχουν δηλωθεί εδώ και πολύ καιρό αποτελούν τρέχοντα προβλήματα.

Το FBAR και η Φόρμα 8938 προσθέτουν ένα επίπεδο κρυπτονομισμάτων που κατέχονται από το εξωτερικό. Η Ειδοποίηση 2020-2 της FinCEN του Δεκεμβρίου 2020 πρότεινε την ένταξη των κρυπτονομισμάτων στον ορισμό του FBAR. Δεν έχει ακόμη οριστικοποιηθεί από τον Απρίλιο του 2026. Τα όρια της Φόρμας 8938 (FATCA) ανέρχονται σε 50.000 δολάρια ΗΠΑ στο τέλος του έτους ή σε 75.000 δολάρια ΗΠΑ ανά στιγμή για τους μεμονωμένους υποβάλλοντες. Αυτά πιθανώς καλύπτουν κρυπτονομίσματα που κατέχονται σε λογαριασμούς θεματοφυλακής του εξωτερικού, αν και η IRS δεν έχει πει ξεκάθαρα ναι. Οι μη εκούσιες κυρώσεις FBAR ανέρχονται σε 16.536 δολάρια ΗΠΑ ανά ετήσια φόρμα για το 2025. Οι περισσότεροι φοροτεχνικοί απλώς υποβάλλουν και τα δύο για λόγους ασφαλείας.

Τι να κάνετε αν ξεχάσατε να δηλώσετε τα κρυπτονομίσματά σας

Χάσατε μια αναφορά κρυπτονομισμάτων προηγούμενου έτους; Η διόρθωση σχεδόν πάντα κοστίζει λιγότερο από το να περιμένετε να σας προλάβει ένας έλεγχος. Η ροή εργασίας για την παρακολούθηση και την αναφορά του συσσωρευμένου όγκου είναι αρκετά απλή. Στόχος εδώ είναι η φορολογική συμμόρφωση σε κάθε προηγούμενο έτος, επομένως η IRS πιθανότατα θα κλείσει την αναντιστοιχία σε επίπεδα αστικών ποινών και όχι σε ποινικά.

1. Ανακτήστε κάθε δήλωση ανταλλαγής και το ιστορικό κρυπτονομισμάτων στην αλυσίδα για τα εν λόγω έτη. Χρησιμοποιήστε λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων για να δημιουργήσετε μια διορθωμένη Φόρμα 8949.

2. Υποβάλετε τη Φόρμα 1040-X (τροποποιημένη δήλωση) για κάθε επηρεαζόμενο φορολογικό έτος, επισυνάπτοντας το νέο 8949 και το Πρόγραμμα Δ.

3. Πληρώστε τυχόν πρόσθετους φόρους, τόκους και πρόστιμα που σχετίζονται με την ακρίβεια. Μια τροποποιημένη δήλωση πριν επικοινωνήσει μαζί σας η IRS συνήθως περιορίζει το πρόστιμο στο 20%.

4. Για ουσιώδες υποδηλωθέν εισόδημα από κρυπτονομίσματα, λάβετε υπόψη την Πρακτική Εθελοντικής Αποκάλυψης (Έντυπο 14457). Η ένταξη στο πρόγραμμα πριν από την έναρξη έρευνας από την IRS συνήθως αποφεύγει την παραπομπή σε ποινικό αδίκημα. Η ενημέρωση VDP του 2024 καλύπτει πλέον ρητά τα κρυπτονομίσματα με αναδρομή 6 ετών και ποινή 75% για αστική απάτη στο έτος με την υψηλότερη ανεπάρκεια.

Μην προσπαθήσετε να «καλύψετε τη διαφορά» επαναδιατυπώνοντας μόνο το νέο φορολογικό έτος. Η μηχανή αντιστοίχισης της IRS θα δει την παλιά αναντιστοιχία ούτως ή άλλως και θα ανοίξει μια παράλληλη αναθεώρηση. Η διεθνής ανταλλαγή πληροφοριών επίσης αυστηροποιείται γρήγορα: 67 δικαιοδοσίες έχουν δεσμευτεί στο Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτονομισμάτων (CARF) του ΟΟΣΑ, με 52 να ανταλλάσσουν δεδομένα έως το 2027 και την οδηγία DAC8 της ΕΕ να ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2026. Οι ΗΠΑ προσχώρησαν στην κοινή δήλωση της CARF, αλλά δεν θα ανταλλάξουν δεδομένα πριν από το 2029. Παρόλα αυτά, οι Κοινοί Αρχηγοί Παγκόσμιας Φορολογικής Επιβολής (J5) ανταλλάσσουν ήδη πληροφορίες κρυπτονομισμάτων σε σχεδόν πραγματικό χρόνο μεταξύ της IRS-CI, της HMRC, της ATO, της CRA και της FIOD.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.