هل بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع العملات المشفرة في عام 2026؟ الأصول الرقمية والبيتكوين

في ديسمبر 2024، أصدرت محكمة فيدرالية حكمًا بالسجن لمدة 24 شهرًا على فرانك ريتشارد أهلغرين الثالث، بالإضافة إلى غرامة قدرها 1,095,031 دولارًا أمريكيًا كتعويض. التهمة: تقديم إقرارات ضريبية كاذبة عن أرباح من عملة البيتكوين تزيد قيمتها عن 3.7 مليون دولار أمريكي. وصفت وزارة العدل الأمريكية هذه القضية بأنها أول قضية جنائية للتهرب الضريبي مبنية بالكامل على العملات المشفرة. انتهى الجدل. هل تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع أنشطة العملات المشفرة وصولًا إلى المحفظة؟ نعم. تستطيع مصلحة الضرائب تتبع العملات المشفرة، وستقاضي المخالفين عندما ترى أن القضية تستحق الجهد. ما تغير في عامي 2025 و2026 ليس ما إذا كانت مصلحة الضرائب قادرة على رصد أنشطتك في مجال العملات المشفرة، بل حجم العمل المطلوب منها لرصدها.

باختصار، الإجابة على سؤال "هل تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع العملات الرقمية" في عام 2026؟ نعم، وبشكل أكثر دقة من أي عام مضى. النموذج 1099-DA ساري المفعول للسنة الضريبية 2025، ما يعني أن منصات التداول الأمريكية قد أرسلت بالفعل تقارير عن جميع عمليات البيع لعام 2025 مباشرةً إلى مصلحة الضرائب بحلول أواخر يناير 2026. وتستمر عقود تحليلات البلوك تشين مع شركات Chainalysis وTRM Labs وInca Digital في النمو. ويُعدّ سؤال النموذج 1040 الخاص بالأصول الرقمية من أهم بنود كل إقرار ضريبي اتحادي. ولا تُغيّر تقنيات الحفظ الذاتي والتمويل اللامركزي سوى من صعوبة الإجراءات، لا من الحد الأدنى.

يشرح هذا الدليل بالتفصيل كيفية تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية للعملات المشفرة بموجب متطلبات الإبلاغ الجديدة. يشمل الدليل نظام الإبلاغ الجديد، والنماذج التي يجب عليك تقديمها، وأدوات البلوك تشين التي تعتمد عليها المصلحة، والأوامر القضائية، ونظام العقوبات الذي يربط كل ذلك. لا داعي للقلق، ولا نقدم أي نصائح ضريبية، بل نشرح فقط الآليات. ننصحك بمراجعة إقرارك الضريبي مع متخصص قبل تقديمه.

هل تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع العملات المشفرة؟ الإجابة المختصرة

نعم. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية الإشعار رقم 2014-21 منذ أكثر من عقد، ومنذ ذلك الحين تُعامل العملات الرقمية كأصول لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. بل ويمكن لمصلحة الضرائب تتبع العملات المشفرة التي لا تدخل أي منصة تداول مركزية بمجرد ربط محفظة رقمية بها عبر إجراءات اعرف عميلك (KYC). تُحتسب كل عملية بيع أو تداول أو دفع بالعملات المشفرة ضمن المعاملات الخاضعة للضريبة، وقد طورت مصلحة الضرائب الأدوات اللازمة لرصد معظمها. وقد ازدادت قوانين الضرائب الأمريكية المتعلقة بالعملات المشفرة صرامةً منذ عام 2014.

ثلاثة تحولات رئيسية ساهمت في تحقيق ذلك. أولًا، النموذج 1040 نفسه: منذ عام 2020، تسأل مصلحة الضرائب الأمريكية في أعلى الإقرار الضريبي عما إذا كان للمكلف أي مصلحة في أي عملة افتراضية أو أصل رقمي خلال السنة الضريبية. يُعدّ الكذب في هذا البند جريمة منفصلة بغض النظر عن الضرائب المستحقة، ويُعطي مصلحة الضرائب الأمريكية أساسًا لإحالة القضية إلى قسم الاحتيال. ثانيًا، نظام الإبلاغ الخاص بالوسطاء. بدءًا من السنة الضريبية 2025، يتعين على منصات تداول العملات الرقمية الرئيسية إرسال النموذج 1099-DA مباشرةً إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (وإلى كل عميل) مُفصِّلةً إجمالي العائدات من معاملات الأصول الرقمية ومعاملات العملات الافتراضية معًا لعام 2025. يُضاف الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى النموذج 1099-DA بدءًا من معاملات السنة الضريبية 2026 فصاعدًا. ثالثًا، تحليلات البلوك تشين. أبرمت مصلحة الضرائب الأمريكية عقودًا بملايين الدولارات مع شركتي Chainalysis وTRM Labs لسنوات، ولديها الآن وكلاء مُدرَّبون مُخصَّصون لقضايا العملات الرقمية.

لستَ بحاجةٍ للاختباء لتكون مرئيًا. إذا كان لدى منصة تداول أمريكية واحدة ملفّك التعريفي (KYC)، فبإمكان نموذج 1099-DA واحد ربطك بعنوانك على سلسلة الكتل في ثوانٍ. هذه هي الفكرة الأساسية. لم يعد الأمر مجرد نظرية.

كيف تتعقب مصلحة الضرائب الأمريكية معاملات العملات المشفرة اليوم

تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية خمس أدوات متداخلة. كل منها يقلل من مستوى إخفاء الهوية الذي قد يتوقعه مستخدم العملات المشفرة من تقنية البلوك تشين وحدها.

الإبلاغ المباشر عبر منصات التداول. تقوم المنصات الأمريكية الخاضعة للتنظيم (مثل Coinbase وKraken وGemini وRobinhood وCrypto.com) بجمع بيانات اعرف عميلك (KYC) وتلتزم بتقديم نماذج 1099-DA و1099-MISC (للمعاملات المتعلقة بالتخزين والإحالات)، وأحيانًا نماذج 1099-B أو 1099-K. يُرسل كل نموذج ضريبي 1099 إلى المستخدم وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في نفس اليوم؛ وفي حال وجود أي اختلاف، يتم إجراء مراجعة آلية، حيث تُبلغ منصات التداول عن المعاملات التي يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية مطابقتها سطرًا بسطر مع إقرارك الضريبي. بل إن مصلحة الضرائب الأمريكية تتحقق من بيانات نماذج 1099 مقابل بيانات البلوك تشين المتاحة للعامة.

تحليلات تقنية البلوك تشين. يُظهر موقع USAspending.gov أن قسم التحقيقات الجنائية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية قد منح شركة Chainalysis عقد اشتراك عبر الإنترنت بقيمة إجمالية قدرها 21.5 مليون دولار أمريكي، بالإضافة إلى مبلغ 3.3 مليون دولار أمريكي آخر أنفقته وحدة الجرائم الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب على "دعم القضايا والتدريب" على مدى أربع سنوات. كما يتعاقد قسم التحقيقات الجنائية مع شركة TRM Labs لتجنب احتكار الموردين، وقد رصد مكافأة قدرها 625,000 دولار أمريكي في سبتمبر 2020 مقابل أدوات تتبع عملة مونيرو وشبكة لايتنينغ الخاصة ببيتكوين. يقوم هؤلاء الموردون بتجميع العناوين حسب السلوك، وربط المجموعات بمنصات التداول، وإبلاغ مصلحة الضرائب بالمعاملات للمراجعة. وبذلك، تُكشف هوية مستخدمي إيثيريوم وبيتكوين فعليًا لأي جهة مُخوّلة بالحضور أمام المحكمة.

استدعاءات جون دو. أداة خاصة تابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية تُجبر منصات التداول على تسليم بيانات فئات كاملة من المستخدمين (وليس أفرادًا محددين) بموجب أمر قضائي. وقد استخدمت مصلحة الضرائب هذه الأداة ضد منصات مثل Coinbase (عام 2016، حيث تم تضييق نطاق البيانات إلى 14,355 حسابًا و8.9 مليون معاملة)، وKraken (التي حصلت على ترخيص عام 2021، وقدمت حوالي 160 مليون سجل تغطي 59,351 حسابًا في أواخر عام 2023)، وCircle / Poloniex (أبريل 2021)، وSFOX بالإضافة إلى بنكها MY Safra (عام 2022).

بيانات البنوك والمدفوعات. تُفعّل التحويلات البنكية من وإلى البورصات الإبلاغ بموجب قانون السرية المصرفية. تُرسل تقارير المعاملات النقدية (CTRs) وتقارير الأنشطة المشبوهة (SARs) في نهاية المطاف إلى وزارة الخزانة، وتتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عمليات بحث تُزوّدها بمعلومات حول أنشطة غير مُبلغ عنها.

عملية الكنز الخفي. أطلقها مكتب إنفاذ قوانين الاحتيال والتحقيقات الجنائية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية في 5 مارس 2021، ويجمع هذا الفريق بين تحليلات البيانات والتحليل الجنائي على سلسلة الكتل للكشف عن دخل العملات المشفرة غير المُبلغ عنه. بدأ مكتب إنفاذ قوانين الاحتيال والتحقيقات الجنائية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية 2667 تحقيقًا جنائيًا في السنة المالية 2024 بنسبة إدانة بلغت 90%، وحدد 9.1 مليار دولار أمريكي من عمليات الاحتيال، وصادر 925.7 مليون دولار أمريكي في قضايا إلكترونية (التقرير السنوي لمكتب إنفاذ قوانين الاحتيال والتحقيقات الجنائية التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية للسنة المالية 2024).

بجمع هذه العناصر، لن تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى ملاحقة كل محفظة. يكفيها رابط واحد فقط - ملف "اعرف عميلك" بالإضافة إلى سجل على سلسلة الكتل، والباقي مجرد حسابات.

النموذج 1099-DA: قاعدة الإبلاغ الضريبي الجديدة للعملات المشفرة

يُعدّ النموذج 1099-DA أكبر تغيير منفرد في الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة في الولايات المتحدة منذ ظهور سؤال الأصول الرقمية لأول مرة في النموذج 1040. وقد أصدرت وزارة الخزانة الأمريكية اللوائح النهائية الخاصة بالوسطاء الحافظين (TD 10000) في 28 يونيو 2024 بموجب المادة 6045 من قانون الإيرادات الداخلية. تاريخ بدء تدريجي.

كان هناك قانون منفصل أيضًا. كان من شأن قانون وسطاء التمويل اللامركزي (TD 10021) أن يُخضع واجهات التداول غير الوصائية لتقديم نماذج 1099-DA اعتبارًا من 1 يناير 2027. إلا أن الكونغرس ألغاه. صدر قرار قانون مراجعة الكونغرس في أبريل 2025، ووُقِّع في 10 أبريل 2025 تحت مسمى HJRes.25 / القانون العام 119-5. وقدّرت اللجنة المشتركة للضرائب الخسائر في الإيرادات الناجمة عن هذا الإلغاء بـ 3.9 مليار دولار أمريكي. وهذه هي المرة الأولى التي يُلغى فيها قانون ضريبي من خلال قانون مراجعة الكونغرس.

يقتصر إلغاء هذا القانون على وسطاء الحفظ فقط في الوقت الحالي. أما المحافظ المستضافة ذاتيًا وواجهات منصات التداول اللامركزية غير الخاضعة للحفظ، فتبقى خارج نطاق نموذج 1099-DA، على الأقل حتى عام 2026. وقد صدر إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2025-33 في يونيو 2025، والذي مدد الإعفاءات الانتقالية للوسطاء فيما يتعلق بالخصم الاحتياطي بالإضافة إلى بعض غرامات الإبلاغ حتى عام 2027.

هل قمت بالتداول على منصات Coinbase أو Kraken أو Robinhood أو أي بورصة أمريكية أخرى خلال عام 2025؟ توقع وصول نموذج 1099-DA في أوائل عام 2026. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هذا النموذج بالفعل، وتتم مطابقته مع إقرارك الضريبي تلقائيًا. أي اختلاف في المطابقة سيؤدي إلى إرسال إشعار CP2000. لا يحتاج أي موظف في مصلحة الضرائب إلى فتح الملف يدويًا.

ما هي منصات تداول العملات الرقمية التي تقدم تقاريرها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؟

تُقدّم جميع منصات تداول العملات الرقمية الأمريكية التي تخدم عملاء أمريكيين تقاريرها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، وتُعامل هذه المصلحة كل منصة منها كمؤسسة مالية لأغراض ضريبية. أما منصات تداول العملات الرقمية خارج الولايات المتحدة التي تخدم المقيمين الأمريكيين، فتقع في منطقة رمادية تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تضييقها. وتعتمد جميع معاملات العملات الرقمية على هذه المنصات الرئيسية على بيانات أساس التكلفة، والتي ستُطابق، بدءًا من عام 2027، مع أساس التكلفة بدقة تصل إلى 25%، مما يضمن دقة الإبلاغ عن معاملاتك في الوقت الفعلي.

تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم (لبورصات العملات المشفرة الرئيسية):

• Coinbase، 1099-MISC تاريخيًا، 1099-DA بدءًا من السنة الضريبية 2025.
• Kraken، 1099-MISC، 1099-DA ابتداءً من عام 2025.
• Gemini، 1099-MISC، 1099-DA ابتداءً من عام 2025.
• Crypto.com US، 1099-MISC، 1099-DA ابتداءً من عام 2025.
• Robinhood Crypto، 1099-B تاريخياً، 1099-DA بدءاً من عام 2025.
• Binance.US، 1099 عائلة، 1099-DA.
• عائلة Bitstamp، 1099.
• يتم الدفع عبر PayPal و Cash App، ويتم استخدام نموذج 1099-K و 1099-DA حسب النشاط.

لا يتم الإبلاغ عنها مباشرة (لكن يمكن تتبعها):

• منصات غير أمريكية مثل MEXC وKuCoin (الوصول إليها مقيد في الولايات المتحدة) وOKX (الوصول إليها مقيد في الولايات المتحدة) وBitget وGate.io. لا تُقدم هذه المنصات نماذج 1099-DA حاليًا، ولكن لا يزال يتعين على المستخدمين الأمريكيين الإبلاغ عنها بأنفسهم، ويمكن تتبع التحويلات على سلسلة الكتل بين هذه المنصات وأي منصة تداول أمريكية بسهولة.
• منصات التداول اللامركزية (يونيسواب، بانكيك سواب، كيرف، دي واي دي إكس). لا تُقدّم أي جهة نموذج 1099 لتبادلات منصات التداول اللامركزية. وينطبق عليها نفس شرط الإبلاغ الذاتي.

إن عبارة "لا يرسل نظام التداول نموذج 1099" وعبارة "مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعلم" أمران مختلفان. قد لا تعلم مصلحة الضرائب الأمريكية بذلك فورًا، لكن تقنية البلوك تشين دائمة، ويمكن لأي استدعاء أو إفصاح طوعي لاحق أن يسد هذه الفجوة بعد سنوات.

تتيح استدعاءات جون دو لمصلحة الضرائب الأمريكية تتبع مستخدمي العملات المشفرة

يُعدّ استدعاء "جون دو" الأداة الرئيسية في معظم قضايا العملات الرقمية البارزة التي ترفعها مصلحة الضرائب الأمريكية. يستهدف هذا الاستدعاء منصات التداول، وليس الأفراد، ويشمل عادةً جميع المستخدمين الأمريكيين الذين تجاوزت معاملاتهم حدًا معينًا بالدولار خلال سنوات محددة. وقد وافقت المحاكم باستمرار على هذه الاستدعاءات طالما استطاعت مصلحة الضرائب إثبات وجود أساس معقول للاعتقاد بأن فئة معينة من المستخدمين تُقلّل من الإبلاغ عن معاملاتها.

كل جولة من استدعاءات الأشخاص المجهولين تُزوّد نظام مطابقة البيانات التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية بمجموعة جديدة من السجلات المرتبطة بإجراءات اعرف عميلك (KYC) والتي يمكن مقارنتها مع نماذج 1040. إذا ورد اسمك في أحد هذه الاستدعاءات، فأنت تعلم ذلك بالفعل. فقد وصلك الخطاب منذ سنوات.

ما يجب الإبلاغ عنه: استثمارات العملات المشفرة والأرباح الرأسمالية

جولة سريعة. هل قمت ببيع أو استبدال أو إنفاق أو استلام أي أصول رقمية خلال السنة الضريبية الماضية؟ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تطلب بيانًا تفصيليًا بذلك. يجب على مستثمري العملات الرقمية الإبلاغ عن أرباح رأس المال من العملات الرقمية في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية، إلى جانب جميع بنود أرباح وخسائر رأس المال الأخرى. يجب الإبلاغ عن كل شيء؛ النماذج المطلوبة موضحة أدناه. تقديم الإقرار بشكل صحيح هو السبيل الوحيد لضمان امتثال مستثمري العملات الرقمية للضرائب.

• النموذج 1040 هو نموذج الإقرار الضريبي الرئيسي. يُجاب على سؤال الأصول الرقمية في أعلى النموذج بنعم أو لا، وليس بـ"ربما".
• يسجل النموذج 8949 كل عملية بيع أو تصرف، سطراً بسطر. تاريخ الاستحواذ، تاريخ التصرف، العائدات، أساس التكلفة، الربح أو الخسارة لكل عملية.
• يقوم الجدول د (النموذج 1040) بتجميع إجمالي النموذج 8949 في مكاسب وخسائر رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
• الجدول 1 (النموذج 1040) يشمل دخل العملات المشفرة العادي: مكافآت التخزين، والتوزيعات المجانية، والتعدين، والمدفوعات مقابل السلع أو الخدمات.
• يغطي الجدول (ج) دخل العمل الحر المدفوع بالعملات المشفرة.
• يغطي النموذج 8938 الأصول المالية الأجنبية التي تتجاوز عتبات معينة، ويشمل بعض حيازات العملات الأجنبية الخارجية.

إذا أجريتَ عمليات تداول عبر محافظ ومنصات تداول متعددة، فتوقع وجود عشرات أو مئات من بنود نموذج 8949 في إقرارك الضريبي. أمرٌ مزعج. تقوم برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية، مثل CoinLedger وKoinly وTokenTax وTurboTax، باستخراج نماذج 1099 وبيانات النشاط على سلسلة الكتل، ثم تُصدر نماذج 8949 مطابقة لما هو موجود لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. كل معاملة خاضعة للضريبة تتضمن عملات رقمية تُدرج في أحد هذه النماذج. حتى لو أغفلتَ معاملة صغيرة، سيكتشفها نظام المطابقة الخاص بمصلحة الضرائب. جميع المعاملات التي تتم عبر منصات مختلفة تخضع لنفس عملية التحقق، لذا يظهر أي خلل بسرعة.

قواعد أساس التكلفة لمعاملات الأصول الرقمية

أساس التكلفة هو السعر الذي دفعته مقابل العملة الرقمية التي بعتها أو أنفقتها لاحقًا. الربح أو الخسارة الرأسمالية يساوي العائدات مطروحًا منه أساس التكلفة. تحدد مدة الاحتفاظ ما إذا كان الاستثمار طويل الأجل أم قصير الأجل. أكثر من عام يُعتبر استثمارًا طويل الأجل، وأقل من عام يُعتبر استثمارًا قصير الأجل. لم يتغير هذا الجزء خلال عقد من الزمن لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. ما تغير، وهو أمر بالغ الأهمية، هو طريقة الحساب.

صدر الإجراء الضريبي 2024-28 في 28 يونيو 2024، وألغى نظام التجميع "الشامل" القديم. ابتداءً من 1 يناير 2025، يحتفظ كل حساب محفظة وحساب تداول بسجل أساسي خاص به، على غرار كيفية تتبع شركات الوساطة لحصص الأسهم الفردية. صدر الإشعار 2025-07 في 31 ديسمبر 2024، موفراً للمكلفين فترة انتقالية: حيث استمر نظام التحديد المحدد للأوامر الدائمة حتى عام 2025 للأشخاص الذين لم يعيدوا تخصيص أصولهم بعد.

النتيجة العملية، وهي الجزء الذي يؤثر فعليًا على عملية إعداد الضرائب: إذا قمت بتحويل العملات بين المحافظ في عام 2024 أو قبله، فمن المحتمل أنك بحاجة إلى تسجيل أساس التكلفة لكل محفظة حتى نهاية عام 2024. ثم قم بإجراء معاملات عام 2025 مقابل تلك الأرصدة الافتتاحية. تتولى برامج ضرائب العملات الرقمية (مثل CoinLedger وKoinly وTokenTax وTurboTax) معظم العمليات الحسابية. مع ذلك، لا يزال يتعين عليك إدخال البيانات بدقة. قم بالإبلاغ عن أساس التكلفة الخاص بك بدقة؛ فقد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمطابقة الأرقام مع نموذج 1099-DA تلقائيًا وتُشير إلى أي اختلاف.

الحفظ الذاتي، والتمويل اللامركزي، وتتبع المحفظة

لا تجعلك الحماية الذاتية غير مرئي، بل تجعلك أقل وضوحاً في البداية، ثم يسهل العثور عليك بمجرد أن يبحث عنك أي شخص.

تتصل جميع إضافات MetaMask، ونوافذ Rabby، وأجهزة Ledger في نهاية المطاف بتطبيق لامركزي، أو منصة تداول مركزية، أو بوابة إيداع عملات ورقية. وتُجري هذه النقاط الطرفية عملية التحقق من الهوية (KYC). ومن ثم، تقوم Chainalysis وأدوات مشابهة بتجميع العناوين في المحفظة التي استخدمت واجهة التحقق من الهوية. وتُوجّه MetaMask المعاملات عبر Infura افتراضيًا. وتسجل Infura عناوين IP وعناوين Ethereum أثناء المعاملات، ما لم يُلغِ المستخدم هذه الخاصية.

يُعدّ التمويل اللامركزي هدفًا أصعب لمصلحة الضرائب الأمريكية، ولكنه ليس مستحيلاً. فكل عملية تبادل على منصة Uniswap، وكل قرض على منصة Aave، وكل مركز دعم مالي على منصة Curve، مُسجّلة في سجل عام. يكفي تجميع المحفظة مرة واحدة عبر نقطة اتصال مركزية لقراءة سجل المعاملات بالكامل. العائق الوحيد هو حجم المعاملات. فمصلحة الضرائب لا تعالج جميع المحافظ، بل تعالج المحافظ التي تتطابق مع استدعاءات جون دو، أو عدم تطابق بيانات CP2000، أو إحالات عملية الكنز الخفي.

تُقلل العملات الرقمية التي تُركز على الخصوصية (مثل مونيرو وزيكاش المحمي) ومنصات خلط العملات (مثل تورنادو كاش وساموراي ويرلبول) من إمكانية الكشف عن المعاملات، لكنها تُثير الشكوك. وقد عرضت مصلحة الضرائب الأمريكية مكافآت تصل إلى 625,000 دولار أمريكي لمن يُدلي بمعلومات تُفيد باكتشاف أدوات تتبع مونيرو ولايتنينج (سبتمبر 2020)، كما قامت وزارة العدل بمقاضاة مُشغلي منصات خلط العملات. وخضعت تورنادو كاش لعقوبات مكتب مراقبة الأصول الأجنبية (OFAC) في أغسطس 2022، ورُفعت هذه العقوبات في 21 مارس 2025 بعد حكم صادر عن الدائرة الخامسة يقضي بأن العقود الذكية غير القابلة للتغيير لا تُعتبر ملكية خاضعة للعقوبات، إلا أن قسم التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب الأمريكية احتفظ بقضيته ضد المؤسس المشارك رومان ستورم (المحاكمة في يوليو 2025). استخدم أهلغرين منصة واسابي كوين جوين لإخفاء عمليات التداول، ومع ذلك أُدين، وهذا هو الدرس المهم. استخدام أدوات الخصوصية قانوني في الولايات المتحدة. أما دمجها مع دخل غير مُبلغ عنه فيُعد تهربًا ضريبيًا، وهو ما يُعاقب عليه القانون.

إنفاذ مصلحة الضرائب الأمريكية: قضايا عملية الكنز الخفي

يربط برنامج "عملية الكنز الخفي" مكتب مكافحة الاحتيال التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية بقسم التحقيقات الجنائية، مع الاستعانة بشركة "تشيناليسيس" لتحليل البيانات. بدأ البرنامج في عام 2021، وتُظهر القضايا التي ظهرت في عامي 2024 و2025 بوضوح إمكانيات البرنامج.

أهلغرين هو الخبر الرئيسي. أقر فرانك ريتشارد أهلغرين الثالث بذنبه في أغسطس 2024، وخرج من جلسة النطق بالحكم في ديسمبر من العام نفسه، ليتبقى له عامان في السجن. كانت جريمته: تقديم إقرارات ضريبية كاذبة لإخفاء أكثر من 3.7 مليون دولار أمريكي من أرباح البيتكوين خلال الفترة من 2017 إلى 2019. وبلغت قيمة التعويضات 1,095,031 دولارًا أمريكيًا. وكانت هذه أول قضية احتيال ضريبي تتعلق بالعملات المشفرة فقط تُصدر فيها أحكام على الأراضي الأمريكية. كما أجبرته وزارة العدل على تسليم المفاتيح الخاصة لما يقارب 124 مليون دولار أمريكي من العملات المشفرة المتبقية، وهو أمر لم تتطرق إليه وسائل الإعلام بشكل كبير.

روجر فير هو الاسم البارز الآخر. يُلقب بـ"مسيح البيتكوين"، وقد وُجهت إليه لائحة اتهام في 30 أبريل 2024. التهمة: التهرب الضريبي بمبلغ 48 مليون دولار أمريكي تقريبًا على ما يقارب 131 ألف بيتكوين مرتبطة بعملية هجرة في عام 2017 بالإضافة إلى مبيعات لاحقة. خاض فير القضية من إسبانيا لأكثر من عام. ثم في 14 أكتوبر 2025، انتهت القضية باتفاقية تأجيل الملاحقة القضائية، ودفع مبلغ 49.9 مليون دولار أمريكي لإغلاق الملف، وإسقاط التهم.

أسس أمير المعاني، المعروف باسم "برونو بلوك"، بروتوكول أويستر. حُكم عليه بالسجن أربع سنوات في نوفمبر 2023 مع دفع تعويضات بقيمة 5.5 مليون دولار أمريكي. سبقت هذه القضية موجة قضايا 2024-2025، إلا أنها أرست الأساس لقضايا الضرائب التي لاحقت ضد مؤسسي العملات الرقمية.

ثم تأتي قضية باينانس. تسوية بقيمة 4.3 مليار دولار أمريكي مع وزارة العدل ووزارة الخزانة الأمريكية في نوفمبر 2023. أكبر عملية إنفاذ قانون متعلقة بالعملات المشفرة في تاريخ وزارة الخزانة. تركزت معظمها على انتهاكات قانون السرية المصرفية ومكافحة غسل الأموال، وليس على التهرب الضريبي المباشر. ومع ذلك، فقد غيرت هذه القضية توجه جميع جهات إنفاذ القانون التابعة لها.

دعونا نتجاهل القضايا المحددة للحظة. أرسلت مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر من 10,000 رسالة تنبيه (الرسائل 6173، 6174، 6174-أ) في يوليو 2019 وحده. ولا تزال إشعارات CP2000 تصل حتى عام 2026. معظم هذه الرسائل لا تتحول إلى قضايا جنائية، لكنها تفرض ضرائب متأخرة وفوائد وغرامات متعلقة بدقة البيانات. يبدو أن الإجراءات القانونية تبدأ من الأعلى وتنتهي عند الأسفل. يكاد الجميع يخرجون من هذه العملية عبر تسوية مدنية، وليس عبر المحكمة.

هل بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع العقوبات الضريبية على العملات المشفرة على مر السنين؟

تتوافق حسابات العقوبات الضريبية على العملات المشفرة مع القواعد المدنية والجنائية التي تغطي بقية قانون الإيرادات الداخلية. لا يوجد شيء معقد هنا، إنها مجرد أرقام يمكن لمعظم محامي الضرائب ترديدها بسهولة.

تستغرق مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية ثلاث سنوات. يجب عليك تقديم تقارير صحيحة خلال هذه الفترة. إذا قللت من إجمالي دخلك المُبلغ عنه بأكثر من 25%، فإن مراجعة مصلحة الضرائب ست سنوات بدلاً من ثلاث. أما إذا قدمت إقرارًا ضريبيًا مزورًا، أو لم تقدم أي إقرار على الإطلاق، فلا يوجد أي تقادم. لا شيء. أضف إلى ذلك أن مصلحة الضرائب تقوم تلقائيًا بمطابقة بيانات نموذج 1099-DA مع الإقرارات الضريبية القديمة بمجرد وصول نماذج عام 2025، وفجأة تصبح الصفقات غير المُبلغ عنها منذ زمن بعيد مشكلة حالية.

يُضيف كلٌّ من نموذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) والنموذج 8938 طبقةً إضافيةً تتعلق بالعملات المشفرة المحتفظ بها في الخارج. وقد اقترح إشعار FinCEN رقم 2020-2 الصادر في ديسمبر 2020 إدراج العملات المشفرة ضمن تعريف FBAR. ولم يُعتمد هذا الاقتراح نهائيًا حتى أبريل 2026. تبلغ عتبات النموذج 8938 (FATCA) 50,000 دولار أمريكي في نهاية العام أو 75,000 دولار أمريكي في أي وقت للأفراد. ومن المرجح أن تشمل هذه العتبات العملات المشفرة المحتفظ بها في حسابات الحفظ الأجنبية، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تُقرّ بذلك صراحةً. تصل غرامات عدم تقديم نموذج FBAR عن قصد إلى 16,536 دولارًا أمريكيًا لكل نموذج سنوي لعام 2025. لذا، يُفضّل معظم ممارسي الضرائب تقديم كلا النموذجين احتياطًا.

ماذا تفعل إذا نسيت الإبلاغ عن عملاتك الرقمية؟

هل فاتك تقديم تقرير العملات الرقمية للعام الماضي؟ عادةً ما يكون تعديل التقرير أقل تكلفة من انتظار التدقيق الضريبي. إجراءات تتبع التقارير المتأخرة والإبلاغ عنها بسيطة للغاية. الهدف هنا هو ضمان الامتثال الضريبي لجميع الأعوام السابقة، لذا من المرجح أن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتسوية المخالفة بغرامة مدنية بدلاً من غرامة جنائية.

1. استخرج جميع كشوفات التداول وسجلات معاملات العملات الرقمية على سلسلة الكتل للسنوات المعنية. استخدم برنامجًا متخصصًا في ضرائب العملات الرقمية لإعداد نموذج 8949 مصحح.

2. قم بتقديم النموذج 1040-X (الإقرار المعدل) لكل سنة ضريبية متأثرة، مع إرفاق النموذج 8949 الجديد والجدول د.

3. دفع أي ضرائب إضافية، وفوائد، وغرامات متعلقة بدقة البيانات. عادةً ما يحدد تقديم إقرار ضريبي معدل قبل اتصال مصلحة الضرائب الأمريكية بك الحد الأقصى للغرامة بنسبة 20%.

٤. في حالة وجود دخل غير مُبلغ عنه من العملات المشفرة، يُنصح بالاطلاع على برنامج الإفصاح الطوعي (النموذج ١٤٤٥٧). عادةً ما يُجنّب الانضمام إلى البرنامج قبل أن تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية تحقيقًا، الإحالة إلى التحقيق الجنائي. يشمل تحديث برنامج الإفصاح الطوعي لعام ٢٠٢٤ العملات المشفرة بشكل صريح، مع فترة مراجعة مدتها ست سنوات، وعقوبة مدنية بنسبة ٧٥٪ على السنة التي سُجّل فيها أعلى عجز.

لا تحاول "اللحاق بالركب" بإعادة صياغة السنة الضريبية الجديدة فقط. سيكتشف نظام المطابقة التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية عدم التطابق القديم على أي حال، وسيفتح مراجعة موازية. كما أن تبادل المعلومات الدولي يتسارع بوتيرة متزايدة: فقد التزمت 67 دولة بإطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، مع تبادل 52 دولة للبيانات بحلول عام 2027، ودخول توجيه DAC8 الصادر عن الاتحاد الأوروبي حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026. انضمت الولايات المتحدة إلى البيان المشترك لإطار عمل CARF، لكنها لن تتبادل البيانات قبل عام 2029؛ ومع ذلك، فإن رؤساء هيئات إنفاذ الضرائب العالمية (J5) يتبادلون بالفعل معلومات استخباراتية شبه فورية حول العملات المشفرة بين مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS-CI)، وهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، ومكتب الضرائب الأسترالي (ATO)، ووكالة الإيرادات الكندية (CRA)، وهيئة المعلومات المالية الدولية (FIOD).

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.